市商業(yè)銀行賬務調整管理辦法

1、AAAA 市商業(yè)銀行賬務調整管理辦法第一章 總則第一條為了加強AAAA市商業(yè)銀行（以下簡稱本行）基礎會 計工作，建立規(guī)范的業(yè)務工作秩序，提高會計業(yè)務工作水平，進 一步防范金融風險，根據中華人民共和國會計法和財政部制 定的會計基礎工作規(guī)范 、金融企業(yè)會計制度等法規(guī)，結合 我行會計核算和業(yè)務處理的特點，制定本辦法。第二條 本辦法賬務調整指各支行、科技部和清算中心等在 通過綜合業(yè)務系統(tǒng)進行業(yè)務處理時發(fā)生錯賬 , 以及根據其他業(yè)務 需要, 需進行賬務調整，或在后臺進行業(yè)務數據維護的行為。第二章 基本規(guī)定第三條 本行賬務調整管理部門為會計結算部，賬務調整執(zhí) 行部門為各業(yè)務部門、各支行和科技部。第四條 賬

2、務調整分為前臺賬務調整和后臺賬務調整。 前臺賬務調整指業(yè)務處理過程中發(fā)生的錯賬，可由柜員直接 進行的賬務調整、或由柜員經授權后進行的賬務調整。包括當日 撤銷、隔日沖正補記等。后臺賬務調整指業(yè)務處理過程中發(fā)生的錯賬，不能由柜員直 接辦理或經授權辦理，必須由科技部通過數據維護進行的賬務調 整。包括業(yè)務流程出錯、業(yè)務處理出錯的賬務調整以及業(yè)務數據 維護。第五條 本行賬務調整按調整金額分權限進行授權處理，并報告業(yè)務主管或主管領導簽字同意。（ 一） 前臺普通賬務調整。 調賬金額在 20 萬元以下的業(yè)務撤銷， 由授權人對調整業(yè)務進行授權；同網點記賬串戶、記賬金額記錯 等賬務調整，由授權人對調整業(yè)務進行授權

3、，并報告會計結算部 業(yè)務管理員簽字審核。（ 二 ） 前臺特殊賬務調整。由綜合業(yè)務系統(tǒng)原因引起的錯賬調 整，跨網點賬務調整，或調賬金額在 20 萬元以上的錯賬調整等， 由錯賬網點（部門）發(fā)出賬務調整申請，會計結算部審核并由主 管領導簽字同意后進行賬務調整，經授權人授權后，由柜員辦理 調整業(yè)務。芙蓉卡跨行業(yè)務或他行卡跨行業(yè)務錯賬調整，根據相關業(yè)務 處理辦法，由清算中心按特殊賬務調整方式申請賬務調整并經授 權辦理。（ 三 ） 后臺賬務調整。由錯賬部門提出賬務調整申請，或需維 護業(yè)務數據部門提出申請， 填寫綜合業(yè)務系統(tǒng)數據修改審批表 詳細說明調整事由及調整內容，會計結算部審核并報主管行領導 同意后，提

4、交科技部并由其主管行領導同意調整后，技術人員方 可進行賬務調整和后臺數據維護。第三章 賬務調整手續(xù)和方法第六條 賬務調整的手續(xù)（一）由于操作原因引起的錯賬調整 操作原因引起的賬務調整行為指因業(yè)務部門在業(yè)務處理時發(fā) 生的操作性差錯、錯誤或錯賬，而必須進行賬務調整的行為。柜員在辦理賬務調整時， 必須附上原錯誤憑證、 有關原始附件 的原件或復印件， 或由錯賬相關部門和人員對錯賬原因進行說明。 并在原錯誤業(yè)務憑證上注明調整日期和憑證編號。（二）由于外單位原因引起的錯賬調整外單位原因引起的錯賬調整指由于非我行的外部單位 （開戶單 位或非開戶單位）原因導致的錯誤或錯賬，相關部門必須進行錯 賬沖正的行為。在

5、辦理錯賬調整時，除附原錯誤憑證、有關原始 附件的原件或復印件外，還必須有該單位提供的情況說明及相關 事項的單據或文書。（三）由于業(yè)務系統(tǒng)原因引起的錯賬調整業(yè)務系統(tǒng)原因引起的錯賬調整指由于業(yè)務系統(tǒng)原因或其他系 統(tǒng)運行中出現(xiàn)異常等情況造成的錯賬，而必須由相關部門進行賬 務調整的行為。在辦理錯賬調整時，依據系統(tǒng)運行異常、或對賬 異常等異常情況由錯賬部門寫出情況說明，報科技部確認，科技 部確認時必須說明異常的原因并提出初步解決方法，并經會計結 算部等業(yè)務部門確認。特殊時段發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的業(yè)務系統(tǒng)引起的錯賬調整， 如批處理發(fā) 現(xiàn)的錯誤、業(yè)務正在辦理時發(fā)生的錯誤等，必須馬上解決的，由 科技部在發(fā)現(xiàn)錯誤后通知會

6、計結算部， 協(xié)商解決辦法并及時處理， 事后科技部再出具書面調整說明書，雙方共同確認調整正確。第七條 賬務調整的方法（一）當日發(fā)現(xiàn)的當日錯賬采用撤銷法 對于當日辦理當日發(fā)現(xiàn)的的錯賬業(yè)務，可直接撤銷錯賬業(yè)務， 再記入正確賬務進行賬務調整。（二）當年發(fā)現(xiàn)隔日錯賬用紅字更正法1. 記賬憑證中的借貸雙方賬戶入錯，而金額正確，采用紅字 更正法編制紅字沖正憑證，沖銷錯誤記錄，然后按照正確的會計 科目編制藍字憑證。2. 記賬憑證的賬戶及金額正確， 只是借貸方向記反， 采用紅字 更正法編制紅字沖銷傳票，沖銷錯誤記錄，同時，按照正確的方向編制藍字會計憑證3. 記賬憑證中的借貸雙方賬戶正確， 而金額錯誤， 所填金額

7、大 于或小于應填的正確金額，采用紅字更正法編制紅字憑證，將錯 誤的金額全數沖銷，再用藍字編制正確的憑證。（三）本年發(fā)現(xiàn)以前年度錯賬使用反向藍字沖正法 上年度的業(yè)務在本年度發(fā)現(xiàn)錯誤，若影響上年度損益調整的， 使用反向藍字沖正法。沖銷時，先用藍字編制一套會計憑證，其 會計科目、賬戶、金額等與原有憑證完全一致，只是借貸方向相 反，以沖銷上年度錯賬，然后，再用藍字編制正確的會計憑證。若對上年度損益無影響的，采用紅字更正法。（四）后臺賬務調整方法依照科技部有關數據修改、 維護的方 法進行。第四章 賬務調整流程第八條 撤銷當日錯賬的流程：1、柜員發(fā)起撤銷交易；2、需復核或授權的撤銷業(yè)務，復核或授權人審核被

8、撤銷的業(yè) 務后進行復核或授權。第九條 紅字更正錯賬和反向藍字沖正的流程：1、柜員填制更正憑證（轉賬借方憑證或轉賬貸方憑證） ；2、提交會計結算部業(yè)務管理員或負責人簽字審核；3、柜員發(fā)起錯賬沖正（補記）交易；4、由授權人對沖正交易進行授權；5、將原錯賬憑證復印作為附件，并在原錯賬憑證上注明更正 情況。第十條 后臺賬務調整的流程：1、錯賬部門發(fā)起賬務調整申請（或數據修改申請）；2、錯賬部門主管領導簽字同意賬務調整；3、會計結算部審核并報主管行領導同意；4、科技部審核并報主管行領導同意；5、科技部進行賬務調整或數據維護；6、科技部及時將調整結果反饋至錯賬部門和會計結算部。 第十一條 通存通兌業(yè)務等錯

9、賬引起的跨網點賬務調整流程：1、錯賬網點向會計結算部提交賬務調整申請；2、會計結算部協(xié)調雙方網點進行賬務調整，將調整申請傳遞 至其他調整網點；3、錯賬網點先沖正（補記） ，將調整金額記入清算過渡科目；4、其他調整網點根據會計結算部指導和調整賬務申請，先記 清算過渡科目，再作賬務沖正（補記） 。第十二條 申請數據維護（修改）的流程：1、業(yè)務部門根據業(yè)務需要填寫業(yè)務數據維護（調整）申請；2、會計結算部審核并報主管行領導同意；3、科技部審核并報主管行領導同意；4、科技部技術人員進行后臺數據維護，將調整結果及時反饋 至錯賬部門和會計結算部。第十三條 由于綜合業(yè)務系統(tǒng)原因引起的錯賬， 后臺和前臺同 時進

10、行賬務調整流程：1、錯賬部門發(fā)起賬務調整申請（或數據修改申請） ，報主管領 導簽字同意；2、會計結算部審核并報主管行領導同意；3、科技部審核并報主管行領導同意；4、科技部技術人員進行后臺數據維護；5、會計結算部指導前臺柜員辦理調整業(yè)務進行賬務調整；6、科技部和網點將調整結果及時反饋至會計結算部。第十四條 由芙蓉卡異地業(yè)務引起的錯賬調整， 或他行銀行卡 在我行自助設備發(fā)生的錯賬調整，由錯賬發(fā)生網點書面報告清算 中心，清算中心核對賬務或按有關規(guī)定會同其他部門查詢確認， 并進行賬務調整。自助設備長款等賬務調整，應報主管行領導同 意，并將調整結果反饋至會計結算部、科技部審核，確保調整正 確。清算中心應

11、于月初將上月卡業(yè)務賬務調整情況匯總報會計結 算部。第五章 紀律和責任第十五條 本行綜合業(yè)務系統(tǒng)中發(fā)生的所有錯賬調整業(yè)務， 均應遵守本辦法的規(guī)定，違者依照 AAAA市商業(yè)銀行員工違規(guī)行 為處理辦法相關條款進行處罰。第十六條 錯賬調整結果必須及時反饋至會計結算部，科技 部、各支行在賬務調整完成的一個工作日內必須反饋調整結果。第十七條 會計結算部建立賬務調整登記備案制度，對重要 賬務調整事項、數據維護事項等進行及時、規(guī)范的登記和整理。第六章 附則第十八條 本辦法由AAAA統(tǒng)一負責解釋、修改。第十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件賬務調整申請表申請部門：申請日期:錯賬日期賬戶名稱處理日期賬（卡）號錯賬金額（大寫）人民幣（小寫）¥錯賬類型 錯賬原因申請部門 意見負責人：簽章經辦部門 處理意見負責人簽章負責人簽章負責人簽