內(nèi)部控制手冊-15.1 研發(fā)項目

1、15.1研發(fā)項目1.1 概述規(guī)定了XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)研發(fā)項目的流程，旨在規(guī)范管理項目研發(fā)業(yè)務，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力、推動企業(yè)科技進步及戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。1.2 適用范圍適用于XX股份有限公司集團總部及其下屬公司。1.3 相關(guān)制度項目管理程序更改管理程序項目評估程序。1.4 職責分工市場部：編制研發(fā)立項申請書研發(fā)中心：組成項目小組，并負責對項目研發(fā)小組的相關(guān)申請和報告審批等。 研發(fā)項目小組：負責制定項目研發(fā)計劃，項目實施計劃，負責整個項目的研發(fā)過程等。 相關(guān)審批人員：負責審批項目研發(fā)計劃，審

2、批研發(fā)費用管理制度，項目階段、總結(jié)報告的審批等。 項目驗收小組：負責驗收研發(fā)項目，并出具項目鑒定意見。1.5 流程圖131.6 控制目標序號內(nèi)控手冊唯一具體控制目標編號控制目標目標類別115.1-CT1確保研發(fā)項目能促進公司經(jīng)營績效經(jīng)營效率目標215.1-CT2確保研發(fā)項目按照計劃進展經(jīng)營效率目標315.1-CT3確保研發(fā)項目經(jīng)過適當審批經(jīng)營效率目標415.1-CT4確保研發(fā)項目成本效率最佳經(jīng)營效率目標615.1-CT5確保研發(fā)項目資源合理分配有效使用經(jīng)營效率目標715.1-CT6確保研發(fā)項目成果符合預期目標經(jīng)營效率目標815.1-CT7確保研發(fā)項目賬務處理準確財務信息真實性目標1.7 控制矩

3、陣風險編號風險描述對應控制目標編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務；4估價或分攤；5表達和披露1234515.1-R1研發(fā)部門未對項目進行風險評估，導致風險出現(xiàn)時沒有及時的應對方案造成項目失敗，給公司帶來經(jīng)濟損失15.1-CT115.1-CA1市場部須組織項目團隊對研發(fā)項目進行風險評估，針對可能出現(xiàn)的風險，擬定相應的應對措施 預防型項目管理程序項目風險評估報告 15.1-R2未對圖紙進行詢價，召集材評會，造成研發(fā)成本過高，材料不合研究要求等浪費資源情況15.1-CT415.1-CA2研發(fā)提供圖

4、紙給采購進行詢價，PM召集材評會，以控制研發(fā)成本預防型項目管理程序詢價單、材評會記錄15.1-R3PM未進行階段性可交付成果總結(jié)，導致無法了解項目進展情況，無法依據(jù)前期情況做后期決定15.1-CT215.1-CA3研發(fā)小組必須提交階段性成果，比如項目中期須提交項目中期成果報告并根據(jù)前期成果報告對后期研發(fā)進行修正 預防性項目管理程序研發(fā)項目階段成果 15.1-R4有變更需求時，未按變更管理流程執(zhí)行，導致出現(xiàn)問題無據(jù)可查、管理混亂的現(xiàn)象15.1-CT315.1-CA4項目研發(fā)過程中有變更需求時，須將變更需求提交給相關(guān)審批部門，審批通過后才能進行相應的變更申請/審批預防型更改管理程序項目變更審批單

5、15.1-R5年度研發(fā)計劃和預算制定不合理，導致研發(fā)項目管理混亂，研發(fā)資金安排不合理，造成公司資金運作不暢15.1-CT415.1-CA5研發(fā)中心對審批立項的研發(fā)項目進行備案登記管理，并報財務資產(chǎn)部備案編制/審批預防型項目管理程序研發(fā)計劃研發(fā)經(jīng)費預算15.1-R6研發(fā)立項前未進行可行性研究，導致項目無法正常進行，造成公司資金損失15.1-CT115.1-CA6項目立項前編制項目可行性研究報告，主要包括研發(fā)項目背景、前期準備資料、項目基本情況信息、資金概算、實施計劃、經(jīng)濟指標及綜合評論等 預防型項目評估程序可行性研究報告 15.1-CT115.1-CA7可行性研究報告完成后上報主管部門審核，并在

6、正式立項前通過領(lǐng)導審核編制/審批預防型項目評估程序可行性研究報告 15.1-R7可行性研究無數(shù)據(jù)支持，信息失真，造成可行性研究結(jié)論不合理，影響研發(fā)項目的立項15.1-CT115.1-CA8可行性研究完成后，將研究過程中收集的資料進行匯總整理，編寫可行性研究報告，相關(guān)資料作為報告附件。報告完成后交研發(fā)中心負責人審核，并進行備案登記編制/審批預防型項目評估程序可行性研究報告 15.1-R8研發(fā)項目未立項或立項后未經(jīng)領(lǐng)導及專家審批，導致研發(fā)項目未經(jīng)審批進行研究，造成公司資金損失15.1-CT315.1-CA9各下屬單位負責上報申請項目計劃，研發(fā)中心相關(guān)人員負責審查項目，報公司領(lǐng)導班子討論審批后，報送

7、相關(guān)主管部門申請立項，主要包括項目開題報告、研發(fā)目標及內(nèi)容、技術(shù)方法、知識產(chǎn)權(quán)情況、市場前景分析等申請/審批預防型項目評估程序立項申請單 15.1-CT315.1-CA10由MKT組織對研發(fā)項目（課題）立項申請書進行初步審查，報主管領(lǐng)導審批。一般項目由公司主管副總經(jīng)理審批，重大項目由主管副總經(jīng)理報公司總經(jīng)理辦公會審批申請/審批預防型項目管理程序立項申請單 15.1-R9研發(fā)部門下發(fā)的項目通知書內(nèi)未詳細標明項目完成時間、期限、所應達到目標等內(nèi)容，導致項目的目標和計劃制定不合理，研發(fā)成果不達標15.1-CT215.1-CA11PM負責在項目立項后，向公司實施部門下達項目實施計劃，包括項目實施時間、

8、項目實施方案、資金使用方案等 預防型項目管理程序項目實施計劃 15.1-R10無具體研發(fā)項目計劃或項目計劃未經(jīng)客戶確認，導致項目計劃制定及資源分配不合理，導致項目無法正常實施，無法出具研發(fā)成果15.1-CT515.1-CA12由研發(fā)項目組編寫研發(fā)工作計劃，工作計劃需經(jīng)客戶確認編制/審核預防型項目管理程序研發(fā)工作計劃 15.1-R11研發(fā)計劃更改無書面確認，導致客戶和公司內(nèi)部無法及時了解研發(fā)計劃更改情況，影響后續(xù)計劃安排的執(zhí)行，研發(fā)成本增加15.1-CT315.1-CA13項目負責人可以根據(jù)項目實施情況對人員、物資進行調(diào)整，調(diào)整方案必須與客戶和公司內(nèi)部各相關(guān)部門書面確認（包括郵件形式確認）申請/

9、審批預防型項目管理程序研發(fā)計劃變更審批單 15.1-R12研發(fā)項目團隊人員不足或安排不合理，導致研發(fā)項目無法按期完成，項目成員工作效率低，研發(fā)成果質(zhì)量無法保障15.1-CT215.1-CA14PM項目負責人，研發(fā)項目負責人根據(jù)各研發(fā)人員目前的工作任務分配及時間安排等情況進行項目工作安排制定項目時間進度及人員安排計劃 預防型項目管理程序人員loading表 15.1-R13研究實驗所需耗材的采購未經(jīng)詢價比價及領(lǐng)導審批，導致研發(fā)成本增加，經(jīng)費管理混亂15.1-CT415.1-CA15與整單量產(chǎn)公共的耗材由計劃部統(tǒng)一購買，研發(fā)試驗所有特殊耗材由PM提出采購申請，報公司主管領(lǐng)導和采購部門批準后，由采購

10、進行比價采購經(jīng)辦/批預防型項目管理程序采購計劃、采購申請單 15.1-R14研發(fā)耗材無領(lǐng)用記錄臺賬或材料領(lǐng)用未經(jīng)領(lǐng)導審批的領(lǐng)料單，導致領(lǐng)用信息失真，造成資源浪費，出現(xiàn)問責事故時無法找到相應責任人15.1-CT515.1-CA16生產(chǎn)計劃部對研發(fā)項目開生產(chǎn)工單，生產(chǎn)部門按照工單辦理研發(fā)項目的物料領(lǐng)用申請/審批預防型項目管理程序生產(chǎn)工單研發(fā)費用15.1-R15試驗過程中的信息記錄不規(guī)范，導致研發(fā)資源浪費，研發(fā)過程控制存在漏洞，影響實驗結(jié)果15.1-CT515.1-CA17試做前和試做完成后都會召開會議檢討，研發(fā)中心和質(zhì)量部在實驗結(jié)束后出具實驗報告 預防型項目管理程序?qū)嶒瀳蟾?15.1-R16未進行

11、項目階段評審或評審不到位，造成項目無法按時完成或成果偏離15.1-CT615.1-CA18PM會組織定期對研發(fā)項目工作情況進行檢討，包括項目計劃的完成進度、產(chǎn)線過程的進度等，對存在的問題進行溝通，對需要解決的問題提出意見經(jīng)辦/評審發(fā)現(xiàn)型項目管理程序研發(fā)階段總結(jié)報告 15.1-R17未組織專家進行項目結(jié)題評審及成果鑒定，導致研發(fā)項目成果技術(shù)指標未達標，導致研發(fā)失敗15.1-CT615.1-CA19由PM組織對研發(fā)小組的總結(jié)和研究開發(fā)成果進行評審經(jīng)辦/評審發(fā)現(xiàn)型項目管理程序Phase review 15.1-R18未建立研發(fā)費用報銷制度，明確費用支付標準及審批權(quán)限，導致研發(fā)經(jīng)費管理混亂，造成資金損

12、失15.1-CT515.1-CA21研發(fā)中心的物資采購或勞務結(jié)算所需資金，由采購部負責，資產(chǎn)財務部按照采購制度支付款項經(jīng)辦/審批預防型資金支付申請單研發(fā)費用15.1-R19無項目經(jīng)費使用臺賬，研發(fā)經(jīng)費支出記錄不完整，導致研發(fā)項目資金管理混亂，造成經(jīng)費使用超支，增加研發(fā)成本15.1-CT515.1-CA22在ERP系統(tǒng)中建立研發(fā)費用記錄，將研發(fā)過程中所有的經(jīng)費支出，包括前期調(diào)研費用、研發(fā)設(shè)備/材料采購及成果鑒定等費用，對費用支出的時間日期、金額及歸屬項目名稱進行詳細記錄，項目完成后作為研發(fā)項目資料一起歸檔 預防型項目管理程序研發(fā)經(jīng)費使用記錄 15.1-R20研發(fā)費用明細賬的劃分歸類與實際經(jīng)費分配情況不一致，造成賬實不符15