東北制藥集團財務(wù)管理規(guī)章制度的規(guī)定

1、1 / 55東北制藥集團股份有限公司財務(wù)治理制度（公司第四屆董事會第十八次會議審議通過）二0C八年二月三日第一章 總則第一條為了規(guī)范東北制藥集團股份有限公司 （以下簡稱 “公司”） 的會計核算和財務(wù)治理，真實、完整地提供財務(wù)會計信息，以滿 足信息使用者的需要，依照中華人民共和國公司法 、中華人 民共和國會計法 、中華人民共和國證券法 、企業(yè)會計準則 及國家有關(guān)法律、 法規(guī)的規(guī)定， 結(jié)合公司的實際情況和治理要求， 制定本制度。第二條公司依照國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點和治理要求， 單 獨設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員。公司總部設(shè)立財務(wù)部，負責全 面組織、 協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會計核算和財務(wù)治

2、理工 作；各企業(yè)及子公司單獨設(shè)置財務(wù)部， 負責本部門或本公司的會 計核算和財務(wù)治理工作，并向公司財務(wù)部報告工作。 第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。 第四條依照公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和治理要求， 建立健全財務(wù)治理制 度，不斷規(guī)范各項治理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營 成果和現(xiàn)金流量， 依法計算和繳納國家稅收， 同意上級有關(guān)部門 的檢查監(jiān)督。第五條公司財務(wù)治理的差不多任務(wù)是： 建立和完善財務(wù)預(yù)算及成 本治理體系，2 / 55健全預(yù)測、核算、操縱、分析和考核等治理基礎(chǔ)工 作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的 各項資產(chǎn)， 努力提高經(jīng)濟效益； 真實、完整地提供財務(wù)

3、會計信息， 按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時披露財務(wù)會計信息。第二章 公司財務(wù)治理職責 第六條在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下， 組織公司的會計核算和財務(wù)治理； 宣 傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會計制度；按照國家稅法的 規(guī)定，組織公司的稅收核算和治理。第七條依照國家法律、 法規(guī)及企業(yè)會計準則的規(guī)定， 結(jié)合公司的 具體情況，制定內(nèi)部會計核算和財務(wù)治理的各項規(guī)章制度， 指導(dǎo) 和監(jiān)督各單位貫徹實施。第八條為公司的經(jīng)營決策提供真實、 完整的財務(wù)會計信息， 參與 公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。 依照公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標， 組織編制公司 的全面財務(wù)預(yù)算和參與經(jīng)濟責任制方案，建立和健全成3本治理基礎(chǔ)工作，制訂和完善成本治理制度，加

4、強成本預(yù)測、 核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。第九條實施資金集中治理， 依照公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集 資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本；合理分配和運用資金，提 高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資，確保資產(chǎn)安全完整。 第十條及時、 完整地編制公司財務(wù)決算， 如實地反映公司的財務(wù) 狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，及時提供真實、合法、規(guī)范、完整 的會計信息。 組織財務(wù)會計報告的審計， 按照國家證監(jiān)會的有關(guān) 規(guī)定和要求披露財務(wù)會計報告。 第十一條建立會計檔案治理制度， 妥善地保管會計檔案， 合理有 效地利用會計檔案。第十二條組織公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核， 提高財會人員的 業(yè)務(wù)素養(yǎng)和治理水平

5、。第三章 公司財務(wù)治理基礎(chǔ)工作 第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 會計人員應(yīng) 依照企業(yè)會計準則和公司財務(wù)治理的要求，及時填制會計憑 證，登記會計賬薄，編制財務(wù)會計報表。第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進合理的定額治理制 度（物資消耗定額、費用定額等） ，認真做好記載經(jīng)濟活動的原 始記錄，并裝訂成冊妥善保管（保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行） 。第十五條建立和完善公司的計量驗收制度， 公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進出3 / 55公司的存貨必須做到手續(xù)齊全，計量準確。 第十六條建立科學的存貨治理制度， 保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進 行，并定期、不定期的進行財產(chǎn)物資的清查盤點，確保賬賬、賬 物、賬證相符。第十

6、七條建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的稽核制度， 嚴格審核監(jiān)督， 保證會 計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。加強資金治理，嚴格按 資金治理制度及財務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的 審核及付款手續(xù)。第十八條建立和完善會計核算的基礎(chǔ)工作， 健全財務(wù)指標的分降 落實、監(jiān)督操縱、考核及分析制度。公司建立定期的經(jīng)濟活動分 析例會，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行全面分析。第四章 會計信息的質(zhì)量要求 第十九條公司的會計核算和財務(wù)治理必須遵守國家的有關(guān)法律、 法規(guī)和公司有關(guān)治理制度的規(guī)定。第二十條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財 務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，與信息使用者所要解決的問題相關(guān) 聯(lián)，即與使用者進行決策有

7、關(guān)，并具有阻礙決策的能力。會計信 息的相關(guān)性對會計信息使用者應(yīng)具備預(yù)測價值、 反饋價值、 及時 性三方面的作用。 同時， 會計信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強經(jīng)營治4 / 555 / 55理的需要。 在會計信息未對外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會 計信息的保密工作。第二十一條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的，即會 計信息應(yīng)具有可靠性。公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā) 生的合法憑證為依據(jù)， 如實反映公司的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn) 金流量，做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料 可靠、操作規(guī)范。會計記錄和報告不加任何掩飾，向信息使用者 提供真實、完整的會計信息。第二

8、十二條會計核算必須符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，會計憑 證、會計賬薄、財務(wù)會計報表及其他會計資料必須真實、準確、 完整，提供的會計信息必須清晰易明白，便于信息使用者理解、 利用。第二十三條會計核算必須符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，公司采 取的會計核算方法應(yīng)當前后各期一致， 不得隨意變動， 但因生產(chǎn) 經(jīng)營或治理的需要，如有必要變動，應(yīng)將變動情況和緣故，變動 后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的累積阻礙額， 在會計報告附注中 子以披露， 會計核算應(yīng)做到前后各期口徑一致， 確保所提供的會 計信息具有可比性。第五章 貨幣資金的核算與治理 第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、 其他貨幣資金。第二十五條公

9、司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬， 按照經(jīng)濟業(yè)務(wù) 發(fā)生的順序逐日逐筆進行登記。 銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金 融機構(gòu)的名稱及存款種類進行明細核算。第二十六條庫存現(xiàn)金治理制度6 / 55（一）公司現(xiàn)金的使用范圍l、支付職工工資、獎金、津貼；2、支付個人的勞動酬勞；3、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為2,000元）;6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；7、結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準。（二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部依照日?，F(xiàn)金支出量的多少，結(jié) 合公司的具體情況核定

10、， 并報開戶銀行批準。 公司的庫存現(xiàn)金限 領(lǐng)一般為3-5天的支用量。2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 不得突破庫存現(xiàn)金限額。 庫存現(xiàn)金超過限額時， 必須及時送存銀 行，以保證現(xiàn)金治理的安全；庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。（三）現(xiàn)金收支的日常治理1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴格按照收支兩條線的原則，現(xiàn)金 收入應(yīng)當日解交開戶銀行， 當日解交確有困難的， 應(yīng)按公司現(xiàn)金 治理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，在次日上班后解交銀行；2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或 從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付；3、公司現(xiàn)金的開支應(yīng)嚴格按公司現(xiàn)金治理的要求執(zhí)行，提取現(xiàn) 金時

11、，要注明用途， 不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴大現(xiàn)金開支范 圍。4、因生產(chǎn)急需或采購地點不確定、交通不方便及其他專門情況 必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的， 報經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財 務(wù)部批準，可于限額外提取現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金的核算和清查1、公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時， 應(yīng)依照會計人員填制的， 經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（收、付款憑證），對支付款項 進行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)， 并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，7 / 558 / 55做到日清月結(jié)，賬款相符；2、會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日 記賬余額進行核對，做到賬賬相符；3、為了加強現(xiàn)金的日常治理，及時發(fā)覺和防止現(xiàn)金收付差錯， 財務(wù)部負責人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人 員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員 變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點， 發(fā)覺長短款應(yīng) 查明緣故及時處理。(五)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部操縱制度 為加強貨幣資金的治理，應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、 會計人員、 稽核人