清產核資專項審計報告

1、廣州會計師事務所清產核資專項審計報告有限公司清產核資專項審計報告目錄頁次一、專項審計報告1-8二、審計報告附表1 、資產負債清查表2 、資金核實申報表3 、企業(yè)損失掛帳情況表4 、企業(yè)預計損失情況表5 、資金核實分戶表6 、損失掛帳分項明細表7 、損失掛帳申報核銷項目審核說明8 、損失掛帳的證明材料另冊裝訂三、注冊會計師的資質證明四、本所企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照精品感謝下載載精品專項審計報告* 字(2013) 第 * 號有限公司：我們接受委托，對有限公司（以下簡稱公司）截至2013 年 12 月 31 日的清產核資結果進行專項審計。現(xiàn)將清查核實情況及結果報告如下：一、清產核資工作范圍按公司清產核資工作

2、方案的要求，本次清產核資的范圍為：（1 ）公司截至 2013 年 12 月 31 日的資產、負債及權益，其中流動資產 0.00元、長期投資 0.00元、固定資產凈值0.00元、在建工程 0.00元、其他長期資產 0.00元、流動負債 0.00元、長期負債 0.00元、少數(shù)股東權益 0.00元、實收資本 0.00元、資本公積 0.00元、盈余公積 0.00元、未分配利潤0.00元。（2 ）本次公司參加清產核資的單位為有限公司，公司對子公司的投資比例分別為：單位名稱關系持股比例資產總額所有者權益有限公司母公司子公司子公司子公司感謝下載載精品二、清產核資的依據(jù)（一）法規(guī)依據(jù)1 、國務院國有資產監(jiān)督管

3、理委員會2003 年 9 月 9 日國資委令第 1 號國有企業(yè)清產核資辦法2 、國務院國有資產監(jiān)督管理委員會2003 年 9 月 13 日國資評價（ 2003 ）72 號國有企業(yè)清產核資損失認定工作規(guī)則3 、國務院國有資產監(jiān)督管理委員會2003 年 9 月 13 日國資評價 74 號 國有企業(yè)清產核資資金核實工作規(guī)定4 、國務院國有資產監(jiān)督管理委員會2003 年 9 月 13 日國資評價 73 號國有企業(yè)清產核資工作規(guī)程5 、國務院國有資產監(jiān)督管理委員會2003 年 9 月 18 日國資評價 78 號國有企業(yè)清產核資經濟鑒證工作規(guī)則（二）行為依據(jù)被審計單位的關于清核資的文件等三、清產核資過程及

4、實施情況（一）清產核資工作基準日:2013 年 12 月 31 日；（二）工作起止日期 : 2014 年月日至 2014 年月日 ；（三）具體實施情況：1 、培訓參加清產核資的工作人員，進行清產核資基礎工作；2 、對各項帳務進行清理；3 、對各項資產進行清理、核對和查實；4 、對清理出的資產盤盈、資產損失及資金掛帳進行核實、認定。感謝下載載精品（四）企業(yè)清產核資工作過程1 、對公司清產核資基準日的會計報表進行復核，以保證公司清產核資基準日賬面數(shù)的準確；2 、核對、詢證、查實公司債權、債務，監(jiān)盤公司現(xiàn)金和抽查存貨；3 、勘察、抽查公司固定資產并驗證其產權；4 、協(xié)助公司按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計

5、制度和清產核資的要求，根據(jù)公司實際情況，預計各項減值準備；5 、按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定 ,對公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；6 、出具公司清產核資專項審計報告。四、清產核資專項審計情況（一）公司的會計責任和我們的審計責任建立健全內部控制制度、 保護資產的安全和完整， 保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、 準確和完整是公司管理當局的責任。我們的責任是按照中國注冊會計師獨立審計準則和國有企業(yè)清產核資辦法的規(guī)定，在公司資產清查的基礎上，對公司資產清查結果進行專項審計，出具清產核資專項審計報告。（二）公司申報處理的資產損失本次清產核資，公司申報核銷資

6、產損失0.00 元，申報資產重估增值0.00元，申報資產盤盈0.00 元，申報負債增加0.00 元，申報資產凈損失0.00元。在申報核銷的資產總額中，流動資產損失0.00 元，固定資產損失0.00元。（三）本所審計情況經我們審計確認， 公司申報核銷資產損失0.00 元，申報資產重估增值0.00感謝下載載精品元，申報資產盤盈0.00 元，申報負債增加0.00 元，申報資產凈損失0.00元。在申報核銷的資產總額中，流動資產損失0.00 元，固定資產損失0.00元。五、清產核資處理意見（一）申報待核銷凈損失的處理預案1 、經我們審核確認清查出的資產損失金額為：0.00 元，其中：申報核減少數(shù)股東權益

7、的損失0.00 元 ,申報核減所有者權益的損失0.00 元，自列損益的損失 0.00 元。核減所有者權益的具體處理方法如下：（1 ）擬核減未分配利潤 0.00 元；（2 ）擬核減盈余公積 0.00 元；（3 ）擬核減資本公積 0.00 元；（4 ）擬核減實收資本 0.00 元；（5 ）擬核減少數(shù)股東權益 0.00 元。（二）申報處理資產損失原因分析1、清查出的各項資產損失的情況簡要分析公司擬申報資產凈損失 0.00 元；其中流動資產損失 0.00 元，固定資產損失 0.00 元。其中：（1 ）流動資產由于盤虧造成損失0.00元；（2 ）流動資產由于毀損損失0.00 元；（3 ）流動資產由于報廢

8、損失0.00 元；（4 ）固定資產由于壞賬損失0.00 元；感謝下載載精品（5 ）固定資產由于貪污、盜竊、詐騙損失0.00 元。2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析無（三）處理損失對企業(yè)的經營和財務狀況將產生的影響上述申報資產損失如得到批復后：1 、按原制度清查損失核減后對財務狀況的影響：清查損失核減后的項目基準數(shù)清查損失核減數(shù)數(shù)額資產總額0.000.000.00負債總額0.000.000.00少數(shù)股東權益0.000.000.00所有者權益總計0.000.000.00其中：實收資本（股本）0.000.000.00資本公積0.000.000.00盈余公積0.000.000.00未分配利潤0.00

9、0.000.002 、核減損失后的主要財務比率：資產負債率將為0.00% ，流動比率將為0.00% ，速動比率將為0.00% 。六、重大資產和財務問題及改進建議無七、重大事項專項說明無感謝下載載精品八、報告適用范圍本報告僅供上報國有資產管理部門審批、企業(yè)主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定， 報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。廣州會計師事務所中國注冊會計師：中國廣州中國注冊會計師：二一三年九月八日附件六、清產核資專項審計事項說明一、接受委托專項審計的企業(yè)范圍本次專項審計的目的是對 有限公司 （以下簡稱公司） 及其納入清產核資

10、范圍內子企業(yè) 2013 年 12 月 31 日的清產核資報表進行專項審計，并對公司清產核資報表發(fā)表意見，出具專項審計報告。本所是本次 公司 清產核資工作主審計機構， 廣州會計師事務所 為參審機構。本次納入清產核資工作單位范圍： 合并范圍內母公司及子公司共計 * 家，其中二級子公司 * 家（含本部），三級子公司 * 家。清產核資工作單位范圍詳見本專項審計報告附件一。二、本次清產核資單戶或二級單位合并報表賬面數(shù)與基準數(shù)差異調整情況根據(jù)清產核資的相關規(guī)定， 本次清產核資報表之資產負債清查表賬面數(shù)與基準數(shù)之間的差異僅指會計技術差錯調整， 公司本著將年報審計工作與清產核資工作相結合的原則， 在年報審計后原則上不再出現(xiàn)新的會計技術差錯調整， 但由于工作疏漏、填制報表技術因素、 新舊制度差異等原因， 仍然存在部分賬面數(shù)與基感謝下載載精品準數(shù)不同的情況。以下是賬面數(shù)與基準數(shù)不同的逐項說明：集團公司所屬二級子三、本次清產核資報表賬面數(shù)與決算數(shù)差異調整情況無清產核資報表賬面數(shù)與決算數(shù)差異調整情況四、本次清產核資范圍與決算合并范圍的差異情況本次清產工資的工作范圍與決算相比，共增加了 *戶二級子企業(yè)（分別說明具體單位名稱、未納入的原因等）新增的 * 戶名單如下：單位名