公司財(cái)務(wù)管理制度范本通用

1、公司財(cái)務(wù)管理制度范本通用財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1) 外部取得的原始發(fā)票;(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;(3) 公司自制的支出證明單2、票據(jù)的報(bào)銷要求：(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額票面不允許有任何涂改(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途一種為對(duì)于確實(shí)無

2、法取得原始票據(jù)的情況填寫此單據(jù)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷票據(jù)非常多的情況使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總此票面不允許有任何涂改二、憑證1 、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)2 、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制編制后應(yīng)及時(shí)簽章各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工3 、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫字跡要清晰摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫不得省略各級(jí)科目統(tǒng)一使用整個(gè)票面不允許有任何涂改4 、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核憑證的審核必須及時(shí)以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后原則上所有憑證必須在編制

3、后的第二天審核完畢第三天登帳完畢5 、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)三、帳簿1 、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成定期打印仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳2 、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄3 、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書書寫清楚按月合計(jì)按季度進(jìn)行累計(jì)如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法并由經(jīng)辦人蓋章四、報(bào)表1 、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表2 、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表3 、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表內(nèi)部報(bào)表

4、有：按部門分類的管理費(fèi)用表按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本分析表在工程完工時(shí)結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表4 、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制并建立相應(yīng)的編制審核程序五、主要科目解釋1 、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算2 、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目3 、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本按照二級(jí)科

5、目工程項(xiàng)目名稱三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算4 、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來核算公司各部門常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照二級(jí)科目部門三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算5 、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用按照二級(jí)科目人員三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則1 、用經(jīng)過工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤2 、使用經(jīng)過采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本3 、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)

6、場(chǎng)出具調(diào)整說明并結(jié)合材料部門的定料單財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字七、處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;（2） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;（三）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的;（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的出現(xiàn)下列情況之一的財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘（一）違反財(cái)務(wù)制度造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;（3） 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的（4） 利用職務(wù)便利非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;（五）弄虛作假、營(yíng)