稽核工作暫行規(guī)定

1、紹興市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定第一章 總 那么第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部稽核工作， 建立健全內(nèi)部稽核工作制度， 進(jìn)一步提高住房公積金 的管理水平、工作績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法 ?等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱稽核工作是指紹興市住房公積金管理中心以下簡(jiǎn)稱管理中心 的稽核人員， 依據(jù)國(guó)務(wù)院 ?住房公積金管理?xiàng)l例 ?、?浙江省住房公積金條例 ?等有關(guān)法律、 法 規(guī)和政策， 以及我市住房管理中心的有關(guān)規(guī)章制度， 獨(dú)立、 客觀的監(jiān)視和評(píng)價(jià)管理中心各縣 市分中心、各處室住房公積金業(yè)務(wù)情況的真實(shí)性、完整性、有效性、合法性的行為，其 目的是為了加強(qiáng)管理中心的

2、內(nèi)部控制，標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作、有效防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三條 稽核工作由管理中心執(zhí)法稽查處負(fù)責(zé)具體實(shí)施， 各分中心應(yīng)積極配合做好稽 核工作。第二章 稽核工作的范圍、類別第四條 稽核工作的范圍包括對(duì)本市住房公積金歸集、 提取、使用、 財(cái)務(wù)核算等各項(xiàng) 業(yè)務(wù)活動(dòng)， 并延伸到繳存單位、 受托銀行、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)等對(duì)涉及住房公積金 的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)展審查。第五條 稽核工作分為日常業(yè)務(wù)稽核、專項(xiàng)稽核和專案稽核。 一日常業(yè)務(wù)稽核是指依托住房公積金綜合管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)分析被 稽核對(duì)象報(bào)送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問(wèn)題的經(jīng)常性稽核工作。二專項(xiàng)稽核是指根據(jù)年度住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按

3、照中心年度工作重點(diǎn)及 統(tǒng)一部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)展的稽核工作。三專案稽核是指對(duì)住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生過(guò)失或舞弊等違法違規(guī) 行為，按照市中心部署進(jìn)展的稽核工作。第六條 稽核工作應(yīng)采取計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集、 資料報(bào)送和現(xiàn)場(chǎng)稽核審查中的一種或多種 方式進(jìn)展。第七條 稽核工作應(yīng)每年對(duì)住房公積金的歸集、提取、貸款、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)進(jìn)展抽查。 第八條 根據(jù)管理中心業(yè)務(wù)需要， 以定期為主， 不定期為輔開(kāi)展內(nèi)部稽核工作， 并對(duì) 每次稽核情況書(shū)面匯報(bào)。第三章稽核工作的職責(zé)和權(quán)限第九條 實(shí)施內(nèi)部稽核工作的部門(mén)應(yīng)履行以下職責(zé)： 一對(duì)住房公積金政策執(zhí)行情況進(jìn)展稽核； 二對(duì)住房公積金方案、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展稽核； 三對(duì)住房公積金

4、的歸集情況進(jìn)展稽核； 四對(duì)住房公積金的提取情況進(jìn)展稽核； 五對(duì)住房公積金貸款發(fā)放、回收情況進(jìn)展稽核；六對(duì)住房公積金增值收益、提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、城市廉租住房建立補(bǔ)充資金 的情況進(jìn)展稽核；七對(duì)住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)及定期存款進(jìn)展稽核； 八對(duì)住房公積金會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)展稽核；九對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)展稽核；十對(duì)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)進(jìn)展稽核； 十一管理中心負(fù)責(zé)人要求辦理的其他稽核事項(xiàng)； 十二法律、法規(guī)規(guī)定的其他稽核事項(xiàng)。第十條 實(shí)施內(nèi)部稽核工作的部門(mén)享有以下權(quán)限： 一參與管理中心有關(guān)住房公積金管理工作的政策、規(guī)章和制度的研究制定； 二參加管理中心有關(guān)住房公積金管理和與審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議； 三稽核人員有權(quán)要求被稽核

5、部門(mén)按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送歸集、提取、個(gè)貸、 財(cái)務(wù)收支方案、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料，被稽核部門(mén)不得拒 絕、拖延和謊報(bào)；四稽核人員有權(quán)核查和索取被稽核部門(mén)和個(gè)人的有關(guān)住房公積金業(yè)務(wù)活動(dòng)的文 件證明、臺(tái)帳憑證等所有業(yè)務(wù)資料以及進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采集電子數(shù)據(jù)；五對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及與住房公積金管 理業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的文件、資料，經(jīng)管理中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；六稽核人員發(fā)現(xiàn)所稽核部門(mén)的住房公積金業(yè)務(wù)管理不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定 的，應(yīng)當(dāng)提出建議予以糾正；七對(duì)正在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)的行為予以制止，對(duì)違法違規(guī)及造成損失的部門(mén) 和人員報(bào)告管理中心負(fù)

6、責(zé)人追究責(zé)任。第四章 稽核工作的內(nèi)容第十一條 住房公積金政策執(zhí)行情況稽核內(nèi)容：國(guó)務(wù)院 ?住房公積金管理?xiàng)l例 ?、?住房公積金財(cái)務(wù)管理方法 ?、?住房公積金會(huì)計(jì)核算方法 ?、? 浙江省住房公積金條例 ?等有關(guān)法規(guī)政策及管理中心內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況。第十二條 住房公積金方案、預(yù)算執(zhí)行情況稽核內(nèi)容：一住房公積金方案歸集提取資金和實(shí)際歸集提取完成情況，分析方案和實(shí)際差 異的原因；二住房公積金方案貸款發(fā)放、回收資金和實(shí)際發(fā)放、回收完成情況，分析方案 和實(shí)際差異的原因；三預(yù)算業(yè)務(wù)收入支出和實(shí)際業(yè)務(wù)收入支出情況，分析預(yù)算和實(shí)際差異的原因；四住房公積金方案存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情

7、 況。第十三條 住房公積金歸集、提取日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容：一登記、變更、注銷、繳存、繳存比例、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)繳、緩繳、欠繳、封存、托管等是否合規(guī)；二繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)；三住房公積金的提取是否按照規(guī)定操作，資料、手續(xù)是否齊全，提取額度計(jì)算是否合規(guī)；四各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)辦理、登記、入帳，是否認(rèn)期與繳存單位、個(gè)人對(duì)帳；五非常規(guī)業(yè)務(wù)審批手續(xù)是否健全；六各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善收存保管；第十四條 對(duì)住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容：一貸款發(fā)放是否進(jìn)展三級(jí)審批，申請(qǐng)和審批手續(xù)是否健全，收存資料是否完整;二貸款的對(duì)象、用途、金額、期限、利率、資金劃轉(zhuǎn)是否合規(guī)；三與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、委托銀

8、行、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)等簽訂的各 類合同協(xié)議是否及時(shí)完整；四貸款樓盤(pán)的審核是否合規(guī)；五現(xiàn)房貸款是否嚴(yán)格按照收存抵押權(quán)證后放款，期房貸款是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi) 收存抵押權(quán)證。重要憑證的移交、保管是否合規(guī)。六逾期貸款的催收、處理是否合規(guī)。第十五條住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益稽核內(nèi)容：一主要審查住房公積金的帳戶設(shè)立、科目設(shè)置是否合法，會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整。資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)法規(guī)政策和制度，住房公積金帳表、帳帳、 帳證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入帳，逾期貸款是否如實(shí)反映， 增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。二各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否及時(shí)、全額入帳，有無(wú)

9、轉(zhuǎn)移收入的行為，專戶存款、個(gè)人 貸款利息計(jì)算是否準(zhǔn)確。三是否按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并計(jì)帳；各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。四增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、 城市廉租住房建立補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。第十六條住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)、定期存款稽核內(nèi)容：一是否將住房公積金沉淀資金轉(zhuǎn)存定期存款或經(jīng)公管會(huì)批準(zhǔn)購(gòu)置國(guó)債，優(yōu)化住 房公積金資產(chǎn)構(gòu)造，提高使用效益；二審查購(gòu)置國(guó)債、轉(zhuǎn)存定期存款業(yè)務(wù)各控制環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的憑證和資 料，包括國(guó)債帳戶開(kāi)立、交易、資金調(diào)撥、資金結(jié)算等。第十七條 對(duì)固定資產(chǎn)稽核內(nèi)容：一購(gòu)入、捐贈(zèng)或其他轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)

10、值、范圍計(jì)算是否正確；二檢查權(quán)屬證書(shū)是否完善，如房產(chǎn)證、車輛行駛證等；三確定固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄是否完善，有無(wú)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、有帳無(wú)實(shí)的錯(cuò)弊； 固定資產(chǎn)報(bào)廢處置、毀損盤(pán)虧以及有無(wú)喪失等是否按有關(guān)規(guī)定處置并進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。第十八條計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理稽核內(nèi)容：一運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)實(shí)行再監(jiān)視，對(duì)住房公積金各種數(shù)據(jù)進(jìn)展 復(fù)核；二各項(xiàng)系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)管理方法和分級(jí)授權(quán)制度進(jìn)展操作；三程序、數(shù)據(jù)的修改是否經(jīng)過(guò)審批；四是否建立各項(xiàng)數(shù)據(jù)備份，異地存放，并具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施；五是否嚴(yán)禁計(jì)算機(jī)人員介入實(shí)際業(yè)務(wù)操作；六除日常維護(hù)外，是否認(rèn)期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)展專項(xiàng)維護(hù)，并有書(shū)面記錄；七是否對(duì)各類查詢、監(jiān)

11、管系統(tǒng)及時(shí)進(jìn)展維護(hù)與更新，并有書(shū)面記錄；八不同崗位操縱權(quán)限是否嚴(yán)格區(qū)分，用戶密碼設(shè)置是否科學(xué)；九是否存在計(jì)算機(jī)使用平安隱患，是否按制度規(guī)定操作。第五章稽核工作程序第十九條稽核工作的主要程序：一承當(dāng)稽核工作職責(zé)的部門(mén)根據(jù)中心全年工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，編制年度稽核 工作方案，報(bào)市中心主任辦公會(huì)議批準(zhǔn)后組織實(shí)施；二實(shí)施稽核工程前，應(yīng)由工程負(fù)責(zé)人編制稽核方案，確定審查的范圍、內(nèi)容、 方式和時(shí)間；三實(shí)施稽核前，應(yīng)向被稽核部門(mén)送達(dá)通知書(shū)；四稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定審查取得證據(jù)，并編制工作底稿，記錄 應(yīng)有相關(guān)人員簽字認(rèn)證；五稽核人員在完畢稽核后，應(yīng)提交稽核報(bào)告，向被稽核部門(mén)書(shū)面征求意見(jiàn)，被稽核部門(mén)應(yīng)自

12、收到報(bào)告之日后 10 個(gè)工作日內(nèi)反應(yīng)書(shū)面意見(jiàn)，逾期視為無(wú)異議；六稽核部門(mén)應(yīng)將稽核報(bào)告、工作底稿、工作記錄以及被稽核部門(mén)意見(jiàn)，送分管 領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，復(fù)核完畢，將稽核報(bào)告和被稽核部門(mén)的書(shū)面意見(jiàn)書(shū)一并向市中心提交審批；七經(jīng)審批的稽核報(bào)告和意見(jiàn)書(shū)送到被稽核部門(mén)，被稽核部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi) 以書(shū)面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果?；瞬块T(mén)應(yīng)對(duì)整改執(zhí)行情況做跟蹤落實(shí)；八稽核工程完畢，稽核人員應(yīng)當(dāng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定建立檔案。第六章 責(zé)任追究第二十條 經(jīng)稽核審查， 發(fā)現(xiàn)有以下行為之一的部門(mén)和個(gè)人， 稽核部門(mén)可提出追究責(zé) 任等處理建議， 向管理中心報(bào)告。 情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的， 應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：一拒絕或拖延提供以及隱匿、篡改、毀棄與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件、業(yè)務(wù)資料、 會(huì)計(jì)資料和臺(tái)帳憑證的；二轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；三弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；四阻撓稽核人員行使職責(zé)的；五報(bào)復(fù)陷害稽核