項目公司財務(wù)管理制度

1、項目公司財務(wù)管理制度目錄1. 總則 12. 機構(gòu)與職責(zé) 23. 財務(wù)預(yù)算管理 34. 往來款項的管理 35. 存貨管理 46. 固定資產(chǎn)管理 57. 在建工程、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、資產(chǎn)損失的管理 58. 成本費用管理 69. 營業(yè)收入與稅費的管理 710. 財務(wù)報告 811. 會計檔案管理 912. 附則 1 01. 總則1.1 為了加強項目公司的管理和控制，提高集團公司對項目公司財務(wù) 的監(jiān)管，理順集團公司與項目公司的財務(wù)關(guān)系， 明確其各自的工作職 責(zé)和管理權(quán)限，特制定項目公司財務(wù)管理制度。1.2 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團各項目公司的財務(wù)人員管理、會計核算、成本 及費用管理、固定資產(chǎn)管理等內(nèi)容要求。1

2、.3 本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團各項目公司。1 / 102. 機構(gòu)與職責(zé)2.1 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：（一）集團公司財金資源中心負責(zé)所有項目公司的財務(wù)工作管控；（二）各項目公司設(shè)相應(yīng)財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)所在項目的財務(wù)工作；（三）各項目公司財務(wù)負責(zé)人由集團公司統(tǒng)一委派， 并接受集團公司 財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。2.2 各項目公司財務(wù)機構(gòu)管理職責(zé)：（一）參照集團財務(wù)管理制度， 執(zhí)行項目公司會計核算和財務(wù)管理制 度和流程；（二）負責(zé)本項目公司的日常財務(wù)工作， 每月嚴(yán)格按照集團下發(fā)的工 作安排時間節(jié)點完成各項會計核算、財務(wù)報表編制、經(jīng)營分析、稅務(wù) 統(tǒng)籌和財務(wù)管理工作，注重時效性；（三）配合外部審計和集團內(nèi)部審計部門做

3、好項目公司的審計工作， 及時提供各種數(shù)據(jù)及資料；（四）做好合同備查臺賬，及時維護合同基本信息及合同執(zhí)行情況、 發(fā)票、付款進度等信息，以便將賬務(wù)與臺賬核對，稅務(wù)統(tǒng)籌及作為與 往來單位定期對賬的輔助依據(jù)；（五）完善項目公司的檔案管理， 每月必須將上個月的記賬憑證裝訂 成冊，并順序編號，妥善保管，以便隨時查閱；（六）做好項目公司現(xiàn)金及票據(jù)的管理并定期盤點，確保財產(chǎn)安全；（八）及時處理集團財金資源中心安排的其他相關(guān)工作。2 / 103. 財務(wù)預(yù)算管理項目公司應(yīng)按照集團公司 全面預(yù)算管理制度 的要求和確定的基本 原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理要求，科學(xué)、合理編制成 本費用、利潤等計劃。應(yīng)以目標(biāo)利

4、潤為中心，項目公司的一切資產(chǎn)與 負債、收入與支出、籌資與投資、成本與費用，都必須納入財務(wù)預(yù)算， 經(jīng)財務(wù)部門審核、集團公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 往來款項的管理4.1 項目公司應(yīng)加強對各項應(yīng)收款項的管理工作，加大清欠力度，及 時清理回收，減少壞賬損失； 財務(wù)部門年度終了對各往來款項的余額 列出分戶清單， 報送集團財金資源中心和有關(guān)職能部門， 督促有關(guān)責(zé) 任人進行催結(jié)；4.2 對其他應(yīng)收款要及時清收，尤其對個人借款要嚴(yán)格控制，只限于 因公出差或辦理公務(wù)借款，要做到“前不清、后不借”，公差回來后 及時報賬或歸還；4.3 對應(yīng)收款項進行賬齡分析，定期對往來款項進行清理、核對，年 終進行函證；4.4 壞賬準(zhǔn)備

5、的計提與核銷要按照集團財務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行，壞 賬損失采用備抵法核算， 按照賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備， 壞賬核銷事 項提交集團財務(wù)按規(guī)定審批。4.5 對于應(yīng)付（暫收）款項應(yīng)逐項登記、定期清理，除日常清理外， 年終結(jié)合財產(chǎn)清查，進行全面清查及函證。3 / 104.6 項目公司應(yīng)建立其應(yīng)付款項的對賬機制，形成對賬報告，揭示對 賬過程及對賬中應(yīng)付款存在的問題， 對賬單需業(yè)務(wù)部門與客戶雙方簽 字確認(rèn)，禁止出現(xiàn)與供應(yīng)商往來賬目多頭掛賬的現(xiàn)象。4.7 建立應(yīng)付款項管理預(yù)警機制，對于賬齡長及大額合同付款到期進 行預(yù)警管理，防止違約付款情況發(fā)生。4.8 需要債務(wù)轉(zhuǎn)移付款的客商，須有充足法律證據(jù)，方可進行轉(zhuǎn)移付

6、 款，如造成損失全部由責(zé)任人賠償。5. 存貨管理5.1 存貨主要包括外購商品、原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗 品、委托加工材料等。集團財務(wù)制度規(guī)定對存貨實行歸口管理。5.2 項目公司應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)運營計劃及各類物資的合理庫存 定額，編制年度采購付款計劃報集團財金資源中心備案， 集團有關(guān)的 合同商務(wù)部門根據(jù)授權(quán)與供貨商簽訂采購合同， 其他單位和部門未經(jīng) 授權(quán)委托，不能自行采購。5.3 存貨的驗收入庫、采購、銷售、領(lǐng)用、計價及低值易耗品的管理 執(zhí)行集團財務(wù)管理制度的有關(guān)要求。5.4 存貨的清查盤點 項目公司應(yīng)確保公司的存貨賬實相符，并定期組織存貨的清查盤點。 財務(wù)部門對存貨進行定期或不定期

7、的抽查盤點， 以驗證是否賬實相符、 賬卡相符、賬賬相符。公司每半年度對存貨進行小盤點，年度終了進 行全面清查盤點。 存貨清查盤點由存貨管理部門統(tǒng)一組織、 編制盤點 計劃，經(jīng)財務(wù)部門審查同意后監(jiān)督執(zhí)行。對存貨進行清查盤點后，應(yīng)4 / 10編制“存貨盤點報告表”并及時上報集團財務(wù)。6. 固定資產(chǎn)管理6.1 固定資產(chǎn)管理堅持統(tǒng)一政策、分級管理的原則，做到“誰使用、 誰管理、誰負責(zé)”。6.2 固定資產(chǎn)管理是指對固定資產(chǎn)的計劃、購置、驗收、入出庫、使 用、維修、調(diào)撥、報廢處置等全過程的管理。6.2.1 管理部門：指對固定資產(chǎn)進行管理的各級行政部門及生產(chǎn)（運 營或設(shè)備）部門。6.2.2 使用部門：指固定資

8、產(chǎn)的具體使用部門。6.3 貫徹執(zhí)行集團固定資產(chǎn)管理制度，按權(quán)限上報本單位固定資 產(chǎn)計劃、購置、維修、大修、重置改造、報廢和處置等事項審批。6.4 固定資產(chǎn)的計劃、 購置、采購、驗收、入庫、編號、保管、使用、 維護、調(diào)撥、折舊、攤銷、盤點、報廢與處置等管理統(tǒng)一按照集團 固 定資產(chǎn)管理制度的具體要求執(zhí)行。7. 在建工程、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、資產(chǎn)損失的管理7.1 項目公司應(yīng)按照集團批準(zhǔn)的工程項目計劃，配合編制工程項目初 步概算和工程總概算， 財務(wù)部門要根據(jù)工程預(yù)算及項目進度控制、 監(jiān) 督項目的各項支出。7.2 經(jīng)集團授權(quán)后，按照集團對工程項目的要求實施工程管理，工程 驗收合格后，辦理工程項目竣工決算

9、等相關(guān)事項。7.3 項目公司應(yīng)當(dāng)于期末對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明5 / 10 在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，即存在在建工程長期停建并且在未來 3年 內(nèi)不會重新開工、 所建項目在性能和技術(shù)上已經(jīng)落后， 并且給公司帶 來的經(jīng)濟效益具有很大的不確定性， 以及其他足以證明在建工程已經(jīng) 發(fā)生減值的情形時，應(yīng)當(dāng)據(jù)實計提在建工程減值準(zhǔn)備。7.4 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實際成本計價，并按照集團財務(wù)管理制 度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.5 資產(chǎn)損失包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、 擔(dān)保損失、股權(quán)投資或者債權(quán)投資損失等。7.6 項目公司資產(chǎn)損失的確認(rèn)、處置、核銷等統(tǒng)一按照集團財務(wù)管 理制度的要求，及時

10、上報集團財務(wù)批準(zhǔn)執(zhí)行。8. 成本費用管理8.1 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)會計制度和集團公司的財務(wù)管理規(guī)定，按 照費用開支標(biāo)準(zhǔn)及成本核算規(guī)定， 正確核算成本及費用， 嚴(yán)格控制生 產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項支出，降低經(jīng)營成本。8.2 成本費用管理以成本預(yù)算、費用預(yù)算為基礎(chǔ)，制定目標(biāo)成本管理 制度和成本管理責(zé)任制， 按照可控性原則逐級分解成本費用指標(biāo)， 落 實到責(zé)任部門、責(zé)任人。8.3 項目公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中須認(rèn)真做好成本費用管理的基礎(chǔ)工 作，做好相關(guān)預(yù)算控制執(zhí)行的完整的原始記錄； 期間費用的管理要堅 持預(yù)算管理、定額管理、責(zé)任管理相結(jié)合的原則，控制開支的范圍、 時間和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。8.4 成本、費

11、用分析6 / 108.4.1 各項目公司要結(jié)合本單位的具體情況，抓住生產(chǎn)經(jīng)營和管理中 的主要矛盾和薄弱環(huán)節(jié)，采用全面綜合分析、專業(yè)分析、專題分析 等方法，對照計劃、目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)水平等，定期對成本、 費用支出情況進行分析。通過分析，找出成本、費用升降原因，查出 管理中存在的主要問題，制定改進措施。8.4.2 各單位的成本、費用分析，必須以書面形式，及時上報集團財 務(wù)；分析成本、費用預(yù)算的執(zhí)行情況，對成本要素結(jié)構(gòu)進行分析，掌 握進一步加強成本、費用管理的重點，制定增收節(jié)支的辦法。9. 營業(yè)收入與稅費的管理9.1 營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司銷售政策、收 款方式（含折扣條件

12、）、銷售業(yè)務(wù)的管理及其他業(yè)務(wù)收入定價等控制 標(biāo)準(zhǔn)按照集團財務(wù)管理制度的要求執(zhí)行。電費收入的管理。電費的收取標(biāo)準(zhǔn)一律按照與電網(wǎng)公司簽訂的購 售電合同執(zhí)行。補貼收入的管理。 企業(yè)取得的各類財政性資金， 除屬于國家投資 和資金使用后要求歸還本金的以外， 均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 對 企業(yè)收取的由財政部、 國家稅務(wù)總局規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的 財政性資金， 準(zhǔn)予作為不征稅收入， 在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總 額中減除。銷售收入實現(xiàn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 采取不同的銷售方式時， 確 定銷售收入的實現(xiàn)按照集團財務(wù)管理制度的要求執(zhí)行。9.2 項目公司對各項應(yīng)交稅費實行分級核算、統(tǒng)一繳納和管理的方7 /

13、10 法，未經(jīng)財務(wù)副總批準(zhǔn)，不得自行向稅務(wù)局繳納各項稅款。9.2.1 納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，準(zhǔn)確填制納稅申 報表，做到申報及時，溝通及時，并向稅務(wù)機關(guān)按時報送所需的會計 報表和資料。9.2.2 應(yīng)納稅額的計算和上繳。會計人員應(yīng)按照要求，正確確認(rèn)會計 期間應(yīng)納稅額，按規(guī)定時間在項目所在地上繳。9.2.3 票證、賬簿管理。會計人員要按增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定，建 立專柜保管專用發(fā)票賬冊， 及時記載各種版面專用發(fā)票的領(lǐng)購、 使用、 結(jié)存、核銷情況，做到賬物相符。同時還要妥善保管好稅務(wù)登記證、 發(fā)票購買證、各種申報表、抵扣聯(lián)登記冊、存根聯(lián)登記冊等。9.2.4 項目財務(wù)部門應(yīng)及時了解和掌

14、握稅收政策，根據(jù)企業(yè)可享受的 有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)， 及時辦理有關(guān)減免。 同時還應(yīng)加強納稅管理和稅 費核算，配合納稅檢查，維護好與稅務(wù)部門的征管關(guān)系，提高稅務(wù)統(tǒng) 籌管理水平。10. 財務(wù)報告10.1 項目公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定及集團財務(wù) 管理的要求和格式，編制年度和中期財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負債表、利 潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注），相關(guān)的財務(wù)負責(zé)人 簽章，并對財務(wù)報表的真實性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。10.2 每月度終了的最后一個工作日 （節(jié)假日順延） 內(nèi)向公司財金資源 中心報送數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚的財務(wù)報告；并 于提交報表日后的 2日個工作日（

15、節(jié)假日順延）內(nèi)提交該公司的財務(wù)8 / 10 經(jīng)營分析；對稅務(wù)、銀行、財政等部門提供的會計報表，須經(jīng)主管領(lǐng) 導(dǎo)簽章。10.3 年度終了后 15日內(nèi)，應(yīng)將本單位的年度財務(wù)情況說明書上報集團 公司財金資源中心。 財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容： 生產(chǎn)經(jīng)營情 況；實現(xiàn)利潤及利潤分配情況；資金的增減變化和周轉(zhuǎn)情況；主要稅 費的繳納情況； 會計核算和會計報告方法的變更情況； 需要說明的其 他事項。11. 會計檔案管理11.1 項目公司的會計憑證、賬簿和報表等各種會計檔案，應(yīng)指派專人 負責(zé)保管，年度終了后，交檔案管理人員統(tǒng)一存檔。11.2 項目公司的會計憑證、賬簿和報表等各種會計檔案一律保留15年。保存期滿

16、需要銷毀的會計檔案，應(yīng)編制清單，經(jīng)集團財務(wù)副總裁 和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)后方能銷毀， 銷毀清單隨同當(dāng)年的年度會計報表 長期保存。11.3 各種會計憑證在辦理各項會計業(yè)務(wù)手續(xù)后， 應(yīng)加以整理歸類、 編 號，及時按照編號順序排列，裝訂成冊。裝訂時要加具統(tǒng)一整齊的封 面，封底。封面注明會計日期所屬日期、種類、張數(shù)和起止號，加蓋 財務(wù)負責(zé)人、裝訂人印章，裝訂線上加蓋騎縫章，寫明憑證冊數(shù)，統(tǒng) 一歸檔，妥善保管。11.4 會計賬簿按年按序裝入會計檔案盒， 寫明賬簿名稱、 使用單位歸 屬年份、冊數(shù)，加蓋單位公章或騎縫章后，交由專人保存。會計報表 按年按序裝訂成冊，寫明報告單位、歸屬年份、報表份數(shù)，加蓋單位9 / 10 印章或騎縫線后，交由專人保管。所有檔案要由專人負責(zé)保管，并按 歸檔要求辦理有關(guān)手續(xù)，活頁賬應(yīng)撤消空白賬頁，再裝訂成冊。移交 時要編造移交清冊。11.5 會計檔案必須建立借閱登記手續(xù)， 會計資料除需與外單位對賬外， 不得攜帶外出； 除本單位財務(wù)人員外， 其他人員未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù) 負責(zé)人批準(zhǔn)不得