揭開(kāi)財(cái)務(wù)管理的神秘面紗

1、1揭開(kāi)財(cái)務(wù)管理的神秘面紗揭開(kāi)財(cái)務(wù)管理的神秘面紗 -職業(yè)經(jīng)理人的財(cái)務(wù)必修課職業(yè)經(jīng)理人的財(cái)務(wù)必修課2個(gè)人介紹個(gè)人介紹n袁征途袁征途，注冊(cè)稅務(wù)師，注冊(cè)稅務(wù)師，PPTPPT職業(yè)培訓(xùn)師職業(yè)培訓(xùn)師 。 擅長(zhǎng)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算擅長(zhǎng)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算、稅務(wù)籌劃、公司戰(zhàn)略等，現(xiàn)任職于東莞市、稅務(wù)籌劃、公司戰(zhàn)略等，現(xiàn)任職于東莞市谷唐企業(yè)管理咨詢有限公司。谷唐企業(yè)管理咨詢有限公司。n曾服務(wù)于廣東新華會(huì)計(jì)師事務(wù)所；曾服務(wù)于廣東新華會(huì)計(jì)師事務(wù)所；n曾服務(wù)于湖南久潤(rùn)機(jī)械有限公司。曾服務(wù)于湖南久潤(rùn)機(jī)械有限公司。n1313年職業(yè)經(jīng)理人的經(jīng)歷，曾擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理、年職業(yè)經(jīng)理人的經(jīng)歷，曾擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理、

2、審計(jì)經(jīng)理、財(cái)稅顧問(wèn)師等職務(wù)，在財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)經(jīng)理、財(cái)稅顧問(wèn)師等職務(wù)，在財(cái)務(wù)預(yù)算、成本分析、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部審計(jì)等方面積、成本分析、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部審計(jì)等方面積累了豐富經(jīng)驗(yàn)累了豐富經(jīng)驗(yàn), ,贏得了業(yè)界的同一致好評(píng)。贏得了業(yè)界的同一致好評(píng)。n工作理念：工作理念：“學(xué)財(cái)理財(cái)，為企創(chuàng)財(cái)學(xué)財(cái)理財(cái)，為企創(chuàng)財(cái)”。3學(xué)習(xí)目的學(xué)習(xí)目的4n洛克菲勒 (從簿記員到石油大王)；n國(guó)王選元帥（治軍與理財(cái)?shù)年P(guān)系）；引言引言5管理者的使命管理者的使命 我們最重要的一個(gè)管理任務(wù)就是，在短期利潤(rùn)指標(biāo)與與為將來(lái)的力量?jī)?chǔ)備和增長(zhǎng)而進(jìn)行的投資之間維持恰當(dāng)?shù)钠胶狻?-（戴維.帕卡德) 率領(lǐng)所屬的公司或部門員工，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，把企業(yè)做強(qiáng)做大。

3、6思考問(wèn)題思考問(wèn)題聽(tīng)到財(cái)務(wù)管理你首先想到了什么?你對(duì)結(jié)算方式了解哪些具體內(nèi)容?7課程大綱課程大綱n第一講：你應(yīng)該具備什么樣的財(cái)務(wù)理念?n第二講：職場(chǎng)應(yīng)掌握哪些重要財(cái)務(wù)知識(shí)?n第三講：如何掌握財(cái)務(wù)工具來(lái)提升自我?n第四講：與你工作密切相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)?8第一講第一講你應(yīng)該具備什么樣的財(cái)務(wù)理念?9名人的財(cái)務(wù)理念名人的財(cái)務(wù)理念 任何一個(gè)合作項(xiàng)目都是為了賺錢,明顯看不到利益就不能做,財(cái)務(wù)上不能通過(guò)的就一定不能過(guò),再怎么說(shuō)也不能通過(guò)。 -（曹國(guó)偉） 把利潤(rùn)放在人和產(chǎn)品之后，這在福特公司產(chǎn)生了不可思議的成就。 -（Tompeterson) 理財(cái)達(dá)到最佳效果，職業(yè)經(jīng)理人才能快速升值。世界500強(qiáng)企業(yè)有愿景型職

4、業(yè)經(jīng)理人、改革型職業(yè)經(jīng)理人、還有理財(cái)型職業(yè)經(jīng)理人。 -（溫亞震） 企業(yè)財(cái)務(wù)不是一種僵硬、狹窄的記帳工作，僅把財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字做“平”就可以了，它的另一項(xiàng)更重要的工作是做好財(cái)務(wù)分析和計(jì)劃。一個(gè)公司的財(cái)務(wù)政策就是整個(gè)公司戰(zhàn)略方針和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格的體現(xiàn)。 -（Fongszeping)10樹立四大財(cái)務(wù)理念樹立四大財(cái)務(wù)理念贏利成本風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間時(shí)間11時(shí)間理念時(shí)間理念u貨幣的時(shí)間價(jià)值觀念，時(shí)間價(jià)值是理財(cái)?shù)牡谝辉瓌t；（財(cái)務(wù)管理）u影響因素：貨幣市場(chǎng)的利率與通貨膨脹u去年賺100萬(wàn)元與今年賺的100萬(wàn)元是不同的！u途徑途徑：養(yǎng)成良好的關(guān)注利率的習(xí)慣12風(fēng)險(xiǎn)理念風(fēng)險(xiǎn)理念風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生財(cái)務(wù)損失的可能性，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是理財(cái)?shù)牡诙?/p>

5、則；（財(cái)務(wù)管理）u經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)u納稅風(fēng)險(xiǎn)13成本理念成本理念14贏利理念贏利理念u利潤(rùn)總收入總成本u 總收入（會(huì)計(jì)成本機(jī)會(huì)成本） （總收入會(huì)計(jì)成本）機(jī)會(huì)成本 會(huì)計(jì)利潤(rùn)正常利潤(rùn)u這里的利潤(rùn)是指超額利潤(rùn)，又稱經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。u思考：如何認(rèn)識(shí)企業(yè)的盈利與虧損？15財(cái)務(wù)理念的誤區(qū)財(cái)務(wù)理念的誤區(qū) 財(cái)務(wù)不需要什么專業(yè)知識(shí)，無(wú)非是玩玩加減數(shù)字游戲，我現(xiàn)在請(qǐng)的會(huì)計(jì)和出納是我親戚，對(duì)我很忠誠(chéng)，都是初中畢業(yè)，做事勤快，隨叫隨到，我給她們每人發(fā)工資700元，我要求她們把所有錢和帳都鎖在保險(xiǎn)柜里，沒(méi)錢就有票在，錯(cuò)不了。 -岳陽(yáng)某私有企業(yè)的老板16小小 結(jié)結(jié)養(yǎng)成職業(yè)習(xí)慣眼眼中中有有顧顧客客心心中中有有目目標(biāo)標(biāo)手手中中有有成成本本

6、口口中中有有數(shù)數(shù)字字17第二講第二講職場(chǎng)應(yīng)掌握哪些重要財(cái)務(wù)知識(shí)?18未來(lái)財(cái)務(wù)知識(shí)的普及19財(cái)務(wù)知識(shí)財(cái)務(wù)知識(shí)二個(gè)中心二個(gè)中心三大能力三大能力四個(gè)假設(shè)四個(gè)假設(shè)六項(xiàng)要素六項(xiàng)要素一項(xiàng)準(zhǔn)則一項(xiàng)準(zhǔn)則4五類循環(huán)五類循環(huán)20一項(xiàng)準(zhǔn)則一項(xiàng)準(zhǔn)則權(quán)責(zé)發(fā)生制 凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。21二個(gè)中心二個(gè)中心成本p補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度；p企業(yè)進(jìn)行決策的重要依據(jù)；p制定產(chǎn)品價(jià)格的重要依據(jù)；p綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要指標(biāo)；利潤(rùn)p企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的；p企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期

7、間的經(jīng)營(yíng)成果；p是收入減去費(fèi)用后的凈額；p包括直接計(jì)入當(dāng)期的利得和損失； 22三大能力三大能力獲利能力償債能力營(yíng)運(yùn)能力23美國(guó)主要行業(yè)指標(biāo)行 業(yè)流動(dòng)比率速動(dòng)比率全部制造公司1.570.95食品類1.450.83印刷與出版1.841.43化工產(chǎn)品1.520.96石油與煤1.130.67機(jī)械1.921.16電子類1.640.93零售1.740.7724三大能力三大能力1、運(yùn)用短期資產(chǎn)的能力如何？2、運(yùn)用長(zhǎng)期資產(chǎn)的能力如何？3、運(yùn)用總資產(chǎn)的能力如何？一、營(yíng)運(yùn)能力一、營(yíng)運(yùn)能力25二、獲利能力二、獲利能力指標(biāo)含義作用關(guān)心者銷售毛利率銷售環(huán)節(jié)的獲利能力銷售經(jīng)理資產(chǎn)利潤(rùn)率利用資產(chǎn)獲利的能力部門經(jīng)理凈利潤(rùn)率權(quán)

8、益資本獲利的能力總 經(jīng) 理銷售收入凈利潤(rùn)總資產(chǎn)凈利潤(rùn)所有者權(quán)益凈利潤(rùn)三大能力三大能力26二、獲利能力二、獲利能力層次性指標(biāo)1指標(biāo)2指標(biāo)3整體企業(yè)層面銷售凈利率銷售凈利率 總資產(chǎn)凈利總資產(chǎn)凈利率率人均利潤(rùn)率人均利潤(rùn)率產(chǎn)品層面產(chǎn)品凈利率產(chǎn)品凈利率 與其它產(chǎn)品與其它產(chǎn)品系列的比較系列的比較與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品的比較產(chǎn)品的比較客戶層面客戶凈利率客戶凈利率 潛在客戶率潛在客戶率 得到客戶的得到客戶的成本如何成本如何三大能力三大能力27三大能力三大能力資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金短期借款存款應(yīng)交稅金應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款短期投資長(zhǎng)期負(fù)債存貨長(zhǎng)期借款非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)付債券固定資產(chǎn)所有者權(quán)益長(zhǎng)期投資實(shí)收

9、資本無(wú)形資產(chǎn)資本公積資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)負(fù)債應(yīng)收賬款現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率三、償債能力28四個(gè)假設(shè)合理設(shè)定29資金與其他銷售與收款存貨與倉(cāng)儲(chǔ)采購(gòu)與付款籌資與投資五類循環(huán)五類循環(huán)30六項(xiàng)要素六項(xiàng)要素憑證、帳簿憑證、帳簿報(bào)表資資 產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù) 債債所有者權(quán)益所有者權(quán)益收入收入費(fèi)用費(fèi)用利潤(rùn)利潤(rùn)31小小 結(jié)結(jié)憑證、帳簿、報(bào)表憑證、帳簿、報(bào)表票據(jù)、證券、手冊(cè)票據(jù)、證券、手冊(cè)帳、證、表均相符帳、證、表均相符票、券、冊(cè)皆熟悉票、券、冊(cè)皆熟悉32第三講如何拿起財(cái)務(wù)工具來(lái)進(jìn)行管理?33財(cái)務(wù)工具財(cái)務(wù)工具牢牢把握現(xiàn)金流看懂財(cái)務(wù)三張表關(guān)注數(shù)字百分比34看懂財(cái)務(wù)三張表35第一張表：資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)年末負(fù)債與所

10、有者權(quán)益年末流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金 應(yīng)付帳款 應(yīng)收賬款 應(yīng)計(jì)費(fèi)用 存貨 應(yīng)付所得稅 預(yù)付費(fèi)用 應(yīng)付票據(jù) 流動(dòng)資產(chǎn)總計(jì) 流動(dòng)負(fù)債總計(jì)長(zhǎng)期資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 固定資產(chǎn) 應(yīng)付債券 累計(jì)折舊 長(zhǎng)期應(yīng)付款 固定資產(chǎn)凈值長(zhǎng)期負(fù)債總計(jì) 無(wú)形資產(chǎn)所有者權(quán)益 累計(jì)攤銷 實(shí)收資本 無(wú)形資產(chǎn)凈值 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)36第二張表：利潤(rùn)表項(xiàng) 目本年實(shí)際上年實(shí)際一、產(chǎn)品銷售收入 減：產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 產(chǎn)品銷售稅金及其附加二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出四、稅前利潤(rùn)（稅前收益） 減：所

11、得稅五、凈利潤(rùn)（一）營(yíng)業(yè)收入；（一）營(yíng)業(yè)收入；（二）營(yíng)業(yè)成本；（二）營(yíng)業(yè)成本；（三）營(yíng)業(yè)稅金；（三）營(yíng)業(yè)稅金；（四）管理費(fèi)用；（四）管理費(fèi)用；（五）銷售費(fèi)用；（五）銷售費(fèi)用；（六）財(cái)務(wù)費(fèi)用；（六）財(cái)務(wù)費(fèi)用；（七）投資收益；（七）投資收益；（八）公允價(jià)值變動(dòng)損益；（八）公允價(jià)值變動(dòng)損益；（九）資產(chǎn)減值損失；（九）資產(chǎn)減值損失；（十）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益；（十）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益；（十一）所得稅費(fèi)用；（十一）所得稅費(fèi)用；（十二）凈利潤(rùn)。（十二）凈利潤(rùn)。 37第三張表：現(xiàn)金流量表38關(guān)注數(shù)字百分比關(guān)注數(shù)字百分比39牢牢把握現(xiàn)金流牢牢把握現(xiàn)金流解決現(xiàn)金短缺的措施u增加貸款，申請(qǐng)銀行承兌u延期支付債務(wù)、債

12、務(wù)重組u出售應(yīng)收帳款、短期證券u撤棄進(jìn)行項(xiàng)目，售后租回u民間借貸，實(shí)行內(nèi)部籌資u典當(dāng)、信托、就項(xiàng)目融資u風(fēng)險(xiǎn)投資，增加注冊(cè)資本40經(jīng)典創(chuàng)富的案例經(jīng)典創(chuàng)富的案例 1974年美國(guó)政府為清理給自由女神像翻新后地上的廢料，向社會(huì)招標(biāo)，幾個(gè)月過(guò)去了，卻沒(méi)有人應(yīng)標(biāo)。一個(gè)做銅器店出身的猶太人仔細(xì)翻看自由女神像下堆積如山的銅塊、螺絲和木料后，簽下了清理這堆“垃圾”的合約。許多運(yùn)輸公司的老板對(duì)他的愚蠢行為暗自發(fā)笑，因?yàn)樵诩~約州，垃圾處理有嚴(yán)格的規(guī)定，弄不好會(huì)受到環(huán)保組織的起訴。正當(dāng)很多人等著看這個(gè)猶太人笑話的時(shí)候，他組織工人把廢料進(jìn)行分類、處理、加工，把廢銅融化，鑄成一個(gè)個(gè)微型自由女神像；把水泥塊和木頭加工成底

13、座；把廢鉛加工成紐約廣場(chǎng)的鑰匙。最后，他甚至把從自由女神神像身上掃下來(lái)的灰包裝起來(lái)，出售給花店。不到三個(gè)月時(shí)間，他讓這堆“垃圾”變成了350萬(wàn)美元的現(xiàn)金。41小小 結(jié)結(jié)加加減減法法掌掌握握?qǐng)?bào)報(bào)表表財(cái)務(wù)工具財(cái)務(wù)工具乘乘除除法法分分析析狀狀況況42第四講第四講與你工作密切相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)43與總經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與總經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)n總經(jīng)理善于協(xié)調(diào)外圍關(guān)系熟悉財(cái)經(jīng)法律知識(shí)理解財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)涵調(diào)配好利潤(rùn)與籌資44善于協(xié)調(diào)外圍關(guān)系善于協(xié)調(diào)外圍關(guān)系u協(xié)調(diào)工商與企業(yè)的關(guān)系u協(xié)調(diào)稅務(wù)與企業(yè)的關(guān)系u協(xié)調(diào)銀行與企業(yè)的關(guān)系u協(xié)調(diào)債主與企業(yè)的關(guān)系45理解財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)涵理解財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)涵u分析發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表變化u閱讀會(huì)

14、計(jì)報(bào)表附注部分u著重關(guān)注資產(chǎn)損益變動(dòng)u掌握關(guān)鍵性因素并調(diào)整46負(fù)債與所有者權(quán)益年末流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付帳款 應(yīng)計(jì)費(fèi)用 應(yīng)付所得稅 應(yīng)付票據(jù) 流動(dòng)負(fù)債總計(jì) 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債總計(jì)所有者權(quán)益 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)資金來(lái)源（錢從何處來(lái)）資金來(lái)源（錢從何處來(lái)）流動(dòng)負(fù)債的認(rèn)定條件：流動(dòng)負(fù)債的認(rèn)定條件：（1）預(yù)計(jì)在企業(yè)正常營(yíng)業(yè)周期）預(yù)計(jì)在企業(yè)正常營(yíng)業(yè)周期中清償?shù)?；中清償?shù)模?（2）在自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年）在自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)?；?nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)模?（3）企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推）企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至自資產(chǎn)負(fù)債表日后

15、一年以上遲至自資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的。的。負(fù)債負(fù)債過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。 與總經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與總經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)47資產(chǎn)年末流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 預(yù)付費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 無(wú)形資產(chǎn) 累計(jì)攤銷 無(wú)形資產(chǎn)凈值資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 2007年年12月月31日日 資產(chǎn)資產(chǎn)指（指（1）過(guò)去的交易、）過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并（事項(xiàng)形成并（2）由企業(yè)擁有或）由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源（控制的資源，該資源（3）預(yù)期）預(yù)

16、期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。 流動(dòng)資產(chǎn)的認(rèn)定條件：流動(dòng)資產(chǎn)的認(rèn)定條件： （1）預(yù)計(jì)在企業(yè)正常營(yíng)業(yè)周期中）預(yù)計(jì)在企業(yè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用的；變現(xiàn)、出售或耗用的； （2）主要為交易目的而持有的；）主要為交易目的而持有的；（如交易性質(zhì)的股票、債券等）（如交易性質(zhì)的股票、債券等） （3）預(yù)計(jì)在自資產(chǎn)負(fù)債表日起一）預(yù)計(jì)在自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的；年內(nèi)變現(xiàn)的； （4）自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，）自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，用于交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能用于交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。資金占用（錢用在何處）資金占用（錢用在何

17、處）48與生產(chǎn)經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與生產(chǎn)經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)經(jīng)濟(jì)成本=物化勞動(dòng)C+活勞動(dòng)V+活勞動(dòng)創(chuàng)造的社會(huì)價(jià)值M成本降低的基本原則：n系統(tǒng)分析成本發(fā)生的全過(guò)程；n主要目標(biāo)是降低總成本；n要靠自身的力量降低成本；n要持續(xù)不斷地降低成本；成本降低的主要途徑：n開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品；n采用先進(jìn)的設(shè)備、工藝和材料；n開(kāi)展作業(yè)成本計(jì)算、作業(yè)成本管理和作業(yè)管理；1.培訓(xùn)員工，提高整體技術(shù)水平，樹立全員成本意識(shí)；49與采購(gòu)經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與采購(gòu)經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)n采購(gòu)經(jīng)理掌握計(jì)算存貨成本（取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本、經(jīng)濟(jì)訂貨量）；了解材料采購(gòu)成本、固定資產(chǎn)成本的計(jì)算；掌握存貨的計(jì)價(jià)方法（個(gè)別計(jì)價(jià)、先

18、進(jìn)先出、加權(quán)平均、移動(dòng)平均）；掌握發(fā)票的有關(guān)知識(shí)（辯真?zhèn)?、區(qū)別一般納稅人與小規(guī)模納稅人專用發(fā)票）；50計(jì)算存貨成本計(jì)算存貨成本儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本：訂貨成本=F1+K*（D/Q）（訂貨的固定成本+訂貨變動(dòng)成本；年需要量/每次進(jìn)貨量）；購(gòu)置成本=DU（年需量*單價(jià)）取得成本取得成本（TCa) =訂貨成本+購(gòu)置成本= F1+K*（D/Q）+ DU儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本（TCc)=儲(chǔ)存固定成本（F2） +儲(chǔ)存變動(dòng)成本(KcQ/2)缺貨成本缺貨成本（TCs) =停工損失+拖欠發(fā)貨損失+失去銷售機(jī)會(huì)損失總成本總成本=取得成本取得成本（TCa) +儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本（TCc)+缺貨成本缺貨成本（TCs) = F1+

19、K*（D/Q）+ DU+ F2+ KcQ/2+ TCs51經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型n假設(shè)條件：企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨；能集中到貨而不是陸續(xù)入庫(kù)；不允許缺貨，無(wú)缺貨成本；需求穩(wěn)定并能預(yù)測(cè)（即D已知）存貨單價(jià)不變企業(yè)現(xiàn)金充足存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足；Q*量=N*次數(shù)=D/ Q*=TC(Q)存貨總成本=t*周期=1/ N*=I*資金= Q*U/2=KcKD/2KDKc 2/KcKDU2/.KDKc2DKcKD /252與銷售經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與銷售經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)銷售經(jīng)理p了解本量利的相互關(guān)系p掌握盈虧臨界分析方法p收入確認(rèn)的方法與處理p掌握各結(jié)算方式的特點(diǎn)p信用政策的制訂與運(yùn)用p催討帳款的方法與技巧53與銷售經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與銷售經(jīng)理工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)利潤(rùn)=銷售收入-總成本總成本=變動(dòng)成本+固定成本=單位變動(dòng)成本*產(chǎn)量+固定成本銷售收入=單價(jià)*銷量 站在不同的角度（公司和客戶），進(jìn)行本量利分析，并針對(duì)每一因素的變化進(jìn)行敏感分析；54案例分析案例分析某企業(yè)每月固定成本1000元，生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位10元，單位變動(dòng)成本6元，本月計(jì)劃銷售500件，問(wèn)預(yù)期利潤(rùn)是多少？利潤(rùn)=單價(jià)*銷量-單位變動(dòng)成本*銷量-固定成本 =10*500-6*500-1000 =1000元