2019會(huì)計(jì)繼續(xù)教育個(gè)人所得稅

1、個(gè)人所得稅最新政策解讀一、單選題1、年滿（）周歲的父母，其子女可以享受個(gè)人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除。A、40B、50C、60D、70ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C【答案解析】年滿正確60 周歲的父母，其子女可以享受個(gè)人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除。2、個(gè)人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的（）開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項(xiàng)即可。A、當(dāng)月B、下月C、當(dāng)年年末D、次年年末ABCD【正確答案】 A【您的答案】 A 正確 【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的當(dāng)月開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、

2、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項(xiàng)即可。3、納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除（）元。A、3000B、3600C、4000D、4500ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B正確【答案解析】納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除3600 元。4、境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A、500 元B、1000 元C、1100 元D、1200 元ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為1000 元。5、個(gè)人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。A、200B、300C、400D、500AB

3、CD【正確答案】 C【您的答案】 C正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月400 元。6、企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用（）的稅率繳納個(gè)人所得稅。A、5%B、10%C、15%D、20%ABCD【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 【答案解析】企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。7、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時(shí)從（）取得工資、薪金所得，并由扣繳

4、義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。A、一處B、兩處以上C、三處以上D、四處以上ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 【答案解析】個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。8、新個(gè)人所得稅法下，經(jīng)營(yíng)所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A、2B、3C、5D、7ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】新個(gè)人所得稅法下，經(jīng)營(yíng)所得適用5 級(jí)超額累進(jìn)稅率。9、綜合所得年收入額減去專項(xiàng)

5、扣除的余額超過（）元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。A、五萬(wàn)B、六萬(wàn)C、七萬(wàn)D、八萬(wàn)ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 【答案解析】綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過六萬(wàn)元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。10、個(gè)人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3 周歲直至（）畢業(yè)（全日制）。A、本科B、碩士研究生C、博士研究生D、博士后ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3 周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。11、大病醫(yī)療的個(gè)稅專項(xiàng)扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000 元至（）

6、元部分的醫(yī)藥費(fèi)支出。A、60000B、70000C、80000D、100000ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除規(guī)定由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000 元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分， 在 80000 元標(biāo)準(zhǔn)限額可據(jù)實(shí)扣除。12、（）起，每個(gè)納稅人有了唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。A、2018 年B、2019 年C、2020 年D、2021 年ABCD【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】 2019 年起，每個(gè)納稅人有了唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。13、個(gè)人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是（）。A、1月1 日12月 31

7、日B、1月1 日6月 31日C、開始治療到結(jié)束治療D、入院到出院ABCD【正確答案】 A【您的答案】 A 正確 【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是1月 1日12月 31日。14、6 歲的小明的父母離異了，媽媽帶著他又再婚了。繼父承擔(dān)著對(duì)小明的撫養(yǎng)責(zé)任。下列選項(xiàng)中不能享受對(duì)小明的子女教育支出扣除的是（）。A、小明的母親B、小明的父親C、小明的繼父D、小明ABCD【正確答案】 D【您的答案】 C【答案解析】能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。因此，小明的生父、生母和繼父都有權(quán)享受每月1000 元的子女教育扣除。但是只能一人扣除10

8、0%，或者兩人分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，不能三人同時(shí)享受，扣除金額上限也不能超過1000 元/ 月。具體應(yīng)該由小明的生父、生母和繼父自行協(xié)商確定。15、小明在 2019 年取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估師證書，他在當(dāng)年繳納個(gè)稅時(shí)可享受（）元的專項(xiàng)附加扣除。A、1500B、3000C、3600D、7200ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，按照 3600 元定額扣除。一年之內(nèi)無論取得幾個(gè)證書，都只能按照3600 元定額扣除。在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，16、個(gè)人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A

9、、取得證書當(dāng)年可扣除1200 元B、取得證書當(dāng)年可扣除2400 元C、取得證書當(dāng)年可扣除3600 元D、取得證書次年可扣除3600 元ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是取得證書當(dāng)年可扣除3600 元。17、子女教育個(gè)稅扣除的范圍為子女年滿（）周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。A、1B、2C、3D、4ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】子女教育個(gè)稅扣除的范圍為子女年滿3 周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。18、下列情況中納稅人不可以享受子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)費(fèi)用扣除的是（）。A、納稅人 8 歲的女兒放暑假了

10、B、納稅人兒子大學(xué)期間因服兵役而休學(xué)C、納稅人 24 歲的兒子在海外留學(xué)D、納稅人的 18 歲的兒子輟學(xué)打工ABCD【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 【答案解析】年滿 3 周歲的子女接受學(xué)歷教育因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及寒暑假等父母可以享受專項(xiàng)費(fèi)用扣除，但因主觀原因?qū)е碌牟话ㄔ趦?nèi)。19、新個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或 100%，但是已經(jīng)確定的（）年內(nèi)不得變更。A、1B、2C、3D、4ABCD【正確答案】 A【您的答案】 A 正確 【答案解析】新個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或 100%，但是已經(jīng)確定的1 年內(nèi)不得變更。20、下

11、列選項(xiàng)中不屬于稅法規(guī)定的可以進(jìn)行職業(yè)教育專項(xiàng)扣除的證書的是（）。A、特許金融分析師證書B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書C、房地產(chǎn)估價(jià)師證書D、稅務(wù)師證書ABCD【正確答案】 A【您的答案】 C【答案解析】人力資源社會(huì)保障部關(guān)于公布國(guó)家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā) 201768 號(hào)）列舉了 140 項(xiàng)職業(yè)資格，其中專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格 59 項(xiàng)、技能人員職業(yè)資格 81 項(xiàng)。 和財(cái)會(huì)類相關(guān)的包括有法律職業(yè)資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、房地產(chǎn)估價(jià)師、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格、資產(chǎn)評(píng)估師、經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格、審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格、稅務(wù)師、銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格、證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格等。 CFA（特許金融分析師）、 ACCA（國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師

12、）等“洋證書”不在其范圍內(nèi)。21、境內(nèi)住房貸款利息專項(xiàng)扣除納稅人最長(zhǎng)可扣除（）個(gè)月。A、100B、150C、240D、360ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息專項(xiàng)扣除納稅人最長(zhǎng)可扣除240 個(gè)月。22、小明在（）租房可享受每月1500 元的專項(xiàng)附加扣除。A、蘇州B、北京C、廊坊D、張家口ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 【答案解析】住房租金個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定如下：(1) 直轄市、省會(huì) ( 首府 ) 城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市 : 每月 1500 元；(2) 市轄區(qū)戶籍人口超過 100 萬(wàn)人的城市每月 1100 元；(3) 市轄

13、區(qū)戶籍人口不超過 100 萬(wàn)人（含）的城市每月 800 元。23、醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)當(dāng)是治療過程發(fā)生的藥物、治療費(fèi)的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括（）等治療費(fèi)用。A、床位費(fèi)B、門診費(fèi)C、護(hù)理費(fèi)D、以上均對(duì)ABCD【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 【答案解析】醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)當(dāng)是治療過程發(fā)生的藥物、治療費(fèi)的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括床位費(fèi)、門診費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、輸血費(fèi)等治療費(fèi)用，以及醫(yī)療過程中消耗的一次性耗材如紗布、針頭等費(fèi)用。24、新個(gè)人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為（）元。A、3000B、3500C、4800D、5000ABCD【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 【答案解析】新個(gè)人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為5000 元。25、李某和