建立集團(tuán)資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)提升財務(wù)管理水平

1、練習(xí)建立集團(tuán)資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)提升財務(wù)管理水平建立集團(tuán)資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)提升財務(wù)管理水平【摘要】在企業(yè)集團(tuán)中如何改進(jìn)資金管理方式、強(qiáng)化集團(tuán)財務(wù)控制力是擺在集團(tuán)決策者面前迫切需要解決的問題筆者所在的山西省煤炭運銷集團(tuán)晉中南鐵路煤炭銷售有限公司,下文簡稱“集團(tuán)”,借鑒其他集團(tuán)管理經(jīng)驗引入“網(wǎng)上銀行”對集團(tuán)資金進(jìn)行管理取得了較好的效果【關(guān)鍵詞】集團(tuán)資金,網(wǎng)上銀行,提升,財務(wù)管理企業(yè)集團(tuán)是一種重要的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)組織形式反映著一個國家在世界經(jīng)濟(jì)舞臺上的實力企業(yè)集團(tuán)的競爭日益激烈這場競爭從根本上說是核心競爭力的較量而財務(wù)控制力是提高核心競爭力的有效保障目前國內(nèi)很多大型的企業(yè)集團(tuán)采用網(wǎng)上銀行充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在提高辦

2、公效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度的同時增強(qiáng)了財務(wù)控制力使企業(yè)集團(tuán)可以更好地發(fā)揮其協(xié)同效應(yīng)集團(tuán)資源得到更合理的配置筆者所在的集團(tuán)屬于煤炭運銷行業(yè)是資金密集型企業(yè)兼具有跨區(qū)的地理特征資金的集中控制與統(tǒng)一調(diào)度是資金管理的重點和難點問題2006年集團(tuán)加強(qiáng)資金管理以實施“網(wǎng)上銀行”為突破口優(yōu)化資金調(diào)度管理發(fā)揮集團(tuán)資金運作的時間和規(guī)模優(yōu)勢取得了較好效果一、審視集團(tuán)建立初期的資金管理方式主要存在著以下五個方面的問題第一集團(tuán)是跨地區(qū)的企業(yè)采用成員企業(yè)自行負(fù)責(zé)自有資金的分權(quán)管理模式所轄分公司的銀行賬號多資金分散在管理上混亂無序,第二集團(tuán)無法對成員企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效、及時的監(jiān)管從而容易造成下屬企業(yè)資金體外

3、循環(huán)和資金管理失控的現(xiàn)象第三集團(tuán)內(nèi)部資金閑置與短缺同時存在資金充裕的成員企業(yè)缺乏對閑置資金有效的理財手段資金短缺的成員企業(yè)則無法保障合理的資金需求影響了集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展,第四缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算無法做到事前計劃、事中控制和事后分析,第五集團(tuán)在金融機(jī)構(gòu)的信用等級不高融資渠道單一融資成本高昂上述問題的存在使集團(tuán)整體資金的運作效率低下不斷增加的資金沒有得到充分利用集團(tuán)應(yīng)有的協(xié)同效應(yīng)未能充分發(fā)揮阻礙了集團(tuán)的持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展因此加強(qiáng)資金監(jiān)管提高集團(tuán)財務(wù)控制力構(gòu)建一種能夠讓集團(tuán)資金配置得以優(yōu)化的財務(wù)管理模式顯得尤為重要二、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的基本做法實現(xiàn)資金的有效控制和高效運轉(zhuǎn)謀求財務(wù)資源聚合

4、的協(xié)同效應(yīng)是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的關(guān)鍵由于對不同地域成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動缺乏足夠的了解集團(tuán)企業(yè)要想全面插手成員企業(yè)的管理是不現(xiàn)實的目前以資金集中管理為主線的新一代企業(yè)管理思想正在一些大型集團(tuán)企業(yè)中悄然興起即在企業(yè)集團(tuán)的集權(quán)式財務(wù)管理模式下對資金實行集中管理和控制實踐已充分證明對企業(yè)集團(tuán)的資金實行集中控制不僅可以加速資金周轉(zhuǎn)、降低資金成本、提高資金的使用效率、實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置而且能夠有效地實現(xiàn)集團(tuán)總部對于下屬分、子公司的財務(wù)監(jiān)控保證企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中控制的主要手段和措施有,一,建立財務(wù)結(jié)算中心建立財務(wù)結(jié)算中心、企業(yè)內(nèi)部銀行以及設(shè)立財務(wù)公司是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中

5、控制的主要手段和措施以上機(jī)構(gòu)的建立在實現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)集權(quán)、發(fā)揮資金規(guī)模效益和控制風(fēng)險方面具有不可比擬的優(yōu)勢這一優(yōu)勢正被越來越多的企業(yè)集團(tuán)所認(rèn)識和運用,二,開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)隨著電子商務(wù)的應(yīng)用和發(fā)展企業(yè)集團(tuán)及其成員單位為提高資金效益對資金的管理、匯劃、調(diào)撥等提出了更高的要求同時以互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)為傳輸媒介向企業(yè)集團(tuán)用戶提供方便、快捷、安全、高效的網(wǎng)上金融服務(wù)的企業(yè)網(wǎng)上銀行應(yīng)運而生網(wǎng)上銀行可根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營管理的現(xiàn)實需求為客戶設(shè)計和實施賬戶管理、資金集中與調(diào)度、收付款管理、跨境資金管理、集團(tuán)理財、電子對賬與信息報告等專業(yè)現(xiàn)金管理解決方案幫助企業(yè)實現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的集團(tuán)財務(wù)管理降低財務(wù)成本提高資金使用效

6、率實現(xiàn)財務(wù)收益最大化,三,網(wǎng)上銀行的功能特點“網(wǎng)上銀行”并不神秘它是指以因特網(wǎng)為媒介以客戶發(fā)出的電子信息為依據(jù)為客戶提供金融服務(wù)的電子銀行是“電子商務(wù)”的表現(xiàn)形式之一“網(wǎng)上銀行”基于傳統(tǒng)金融服務(wù)并有了新的拓展現(xiàn)階段具備的功能有網(wǎng)上實時查詢、實時劃撥,下載對賬單自動對賬,企業(yè)集團(tuán)理財,網(wǎng)上結(jié)算,客戶證書管理,外匯買賣,代發(fā)工資,各種統(tǒng)計、咨詢、分析服務(wù)等網(wǎng)上銀行的功能特點有四方面最突出的就是實時性1.通過網(wǎng)上資金劃撥只要網(wǎng)絡(luò)暢通同城或異地可以瞬時實現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)賬2.客戶可隨時從網(wǎng)上下載標(biāo)準(zhǔn)格式的對賬單直接供本單位的會計核算軟件進(jìn)行對賬處理節(jié)省了大量的手工勾賬工作3.可以協(xié)助企業(yè)集團(tuán)理財實施企業(yè)集團(tuán)

7、內(nèi)部總,母,公司向分,子,公司劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥資金查詢分,子,公司賬戶信息監(jiān)控其資金運作4.客戶證書管理功能將根據(jù)客戶的需要對客戶證書設(shè)置各種權(quán)限查詢、更新證書幫助客戶實現(xiàn)有效的內(nèi)部事務(wù)管理三、集團(tuán)開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的前期準(zhǔn)備工作2006年集團(tuán)借鑒國內(nèi)其他集團(tuán)管理先進(jìn)經(jīng)驗在向業(yè)務(wù)相近的集團(tuán)學(xué)習(xí)后決定改革集團(tuán)公司財務(wù)管理手段特別是對資金管理上作了重大調(diào)整成立資金結(jié)算中心具體負(fù)責(zé)實施資金管理,建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)為企業(yè)集團(tuán)提供更完善的金融服務(wù)實現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管理增強(qiáng)了集團(tuán)的財務(wù)控制力,一,選擇合作銀行集團(tuán)選擇中國銀行、民生銀行作為開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合作銀行集團(tuán)選擇合作銀行考慮的主要因素為1. 信譽(yù)好、實力雄

8、厚、安全可靠程度高的銀行,2. 能提供銀企直聯(lián)產(chǎn)品,3. 在集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)附近基本上有網(wǎng)點,4. 平時銀企雙方合作關(guān)系比較融洽,二,足夠的軟、硬件條件的支持1. 硬件方面實施網(wǎng)上銀行要求必須具備開通Internet的條件同時要保證網(wǎng)絡(luò)的高效暢通及網(wǎng)絡(luò)安全所以集團(tuán)公司總部和各成員公司在實施網(wǎng)上銀行的相應(yīng)部門需具備一定的網(wǎng)絡(luò)條件并配備較好的計算機(jī)2. 軟件方面對集團(tuán)使用的財務(wù)軟件進(jìn)行了升級集團(tuán)信息部門配合財務(wù)部門對集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行調(diào)試選擇中國銀行“銀企直通”作為網(wǎng)上銀行的服務(wù)渠道通過企業(yè)前置機(jī)程序?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的無縫對接在企業(yè)和銀行之間建立了安全、高效、可追蹤的直接數(shù)據(jù)交互渠道企業(yè)財務(wù)

9、人員通過操作已熟練掌握的企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)即可輕松開展企業(yè)網(wǎng)上銀行的全部金融服務(wù),三,加強(qiáng)銀行賬戶的管理制定出有關(guān)賬戶管理的辦法規(guī)范銀行開戶行為各分公司所有賬戶由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口負(fù)責(zé)對分公司賬戶要進(jìn)行清理整頓實行賬戶申報審批制度,做好各公司銀行賬戶在“網(wǎng)上銀行”系統(tǒng)中的設(shè)置和身份認(rèn)證登記工作辦理好分公司賬戶對總公司賬戶的授權(quán)經(jīng)營承諾,四,制定嚴(yán)密的內(nèi)部會計控制制度防范“網(wǎng)上銀行”的業(yè)務(wù)風(fēng)險計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、巨額資金給高科技犯罪提供了誘因而利用電子商務(wù)的高智商犯罪往往更具有隱蔽性網(wǎng)上銀行運作資金巨大一旦內(nèi)控制度有漏洞就可能造成不可挽回的損失因此制定非常嚴(yán)密的內(nèi)部會計控制制度是開展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)的安全保證

10、集團(tuán)根據(jù)內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求及網(wǎng)上銀行的特點重新設(shè)計了工作流程對機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)作了適當(dāng)調(diào)整規(guī)范內(nèi)部各崗位職責(zé)對各操作員所能操作的“網(wǎng)銀”的功能、賬戶以及授權(quán)金額進(jìn)行了組合和設(shè)置并健全監(jiān)督機(jī)制以確保集團(tuán)資金的安全四、集團(tuán)的網(wǎng)上銀行模式,一,企業(yè)現(xiàn)金管理的主要需求現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是一項綜合性金融服務(wù)基本功能可以分為四個層次1.賬戶信息查詢功能,2.資金歸集功能,3.快速收付款功能,4.快速融資功能,二,中國銀行“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的功能中國銀行“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”作為企業(yè)網(wǎng)上銀行5.0的重要組成部分全面支持集團(tuán)總部實時監(jiān)控下屬公司資金往來信息配合集團(tuán)總部在零余額管理、定額管理、余額參數(shù)化管理及收

11、支兩條線等不同管理模式下實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的主動調(diào)撥和自動歸集提供集團(tuán)統(tǒng)一對外支付服務(wù)模塊及額度管理控制機(jī)制并輔助集團(tuán)核算內(nèi)部資金成本與“對公賬戶查詢”、“匯劃即時通”、“境外賬戶管理”、“報關(guān)即時通”等傳統(tǒng)企業(yè)網(wǎng)上銀行服務(wù)靈活組合可為集團(tuán)企業(yè)提供個性化、智能化的現(xiàn)金管理組合方案,三,集團(tuán)采用收支兩條線的資金管理模式由于各集團(tuán)公司在管理要求、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和集團(tuán)控制力度等方面存在差異集團(tuán)采用的資金管理方式也有所不同主要包括統(tǒng)收統(tǒng)支、銀行資金分析、資金信息集中、財務(wù)公司、富余資金集中和收支兩條線等五種模式公司資金采用了收支兩條線的管理模式將原來由各分支機(jī)構(gòu)自行實施的資金分權(quán)管理改為“收支兩條線”管理

12、各成員單位開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶其中結(jié)算賬戶分為收入戶和支出戶基本賬戶資金由公司總部依據(jù)預(yù)算或各單位的申請撥付用于支付各單位的管理費用及其他零星支出,收入戶用于歸集經(jīng)營收入及與經(jīng)營相關(guān)的各項資金流入該戶的資金由總部管理各單位不得坐支收入款不得將收入款轉(zhuǎn)入其他賬戶公司對各分公司收入賬戶實行零余額管理每日營業(yè)終了收入戶余額清零,支出戶用于對外貨款的結(jié)算,需經(jīng)公司總部審批,四,根據(jù)集團(tuán)現(xiàn)金管理、資金管理和財務(wù)集中管理的具體需求結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點銀行設(shè)計的財務(wù)集中管理方案如圖,所示五、實施“網(wǎng)上銀行”的有利影響通過網(wǎng)上銀行提供的安全、高效的現(xiàn)金管理平臺幫助集團(tuán)完成流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的全盤財務(wù)掌控實現(xiàn)統(tǒng)一

13、、靈活的資金集中與調(diào)度開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)對集團(tuán)公司的有利影響主要表現(xiàn)為以下五個方面,一,優(yōu)化資金調(diào)度管理提高資金使用效率通過“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的資金歸集功能以及集團(tuán)統(tǒng)一支付功能輕松實現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)全面的資金集中統(tǒng)一管理平衡了集團(tuán)內(nèi)各分子公司的資金余缺提高資金的流動性和收益性確保了經(jīng)營活動資金的正常運轉(zhuǎn)優(yōu)化了集團(tuán)資金的使用效率可以實現(xiàn)將集團(tuán)有限的資金資源用到最利于企業(yè)發(fā)展壯大的生產(chǎn)經(jīng)營活動中真正發(fā)揮集團(tuán)財務(wù)資源的聚合效應(yīng),二,集團(tuán)總部對各分公司的監(jiān)控能力增強(qiáng)通過“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的賬戶信息查詢功能可以實時了解到所屬各分公司的資金狀況在此基礎(chǔ)上由集團(tuán)總部對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度實現(xiàn)充分滿足內(nèi)部需求的同時

14、嚴(yán)格控制資金流向使集團(tuán)對分公司的監(jiān)控變得簡單易行增強(qiáng)了公司總部對下屬公司的控制能力有效杜絕了資金的體外循環(huán)大大降低了經(jīng)營風(fēng)險及投資風(fēng)險增強(qiáng)了資金的安全性,三,財務(wù)費用降低集團(tuán)授信額度提高集團(tuán)使用網(wǎng)上銀行通過合理安排、調(diào)配內(nèi)部資金余缺集團(tuán)財務(wù)費用降低,開展內(nèi)部結(jié)算杜絕體外循環(huán)節(jié)約了內(nèi)部結(jié)算費用,通過內(nèi)外部網(wǎng)上銀行集中收付集團(tuán)資金減少了資金結(jié)算成本2006年后國家加大宏觀調(diào)控力度、貸款利率不斷升高導(dǎo)致企業(yè)外部融資越發(fā)困難集團(tuán)賬戶集中后由于資金總量上去了從銀行處獲得了更大的授信額度、更優(yōu)惠的融資政策比成員企業(yè)單獨融資更能夠節(jié)約時間和費用,四,提升了財務(wù)管理水平從現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展趨勢看財務(wù)管理過程實質(zhì)

15、上是一個處理財務(wù)信息的過程信息是現(xiàn)代財務(wù)管理的基礎(chǔ)財務(wù)管理中信息處理的正確、及時以及財務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財務(wù)管理的能力和效率建立企業(yè)內(nèi)部資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)在給企業(yè)帶來了安全、便捷、實時、個性化的網(wǎng)上金融服務(wù)的同時有機(jī)地連接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)整合了雙方的系統(tǒng)資源解決了長期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問題為企業(yè)財務(wù)提供了實時、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時,簡化企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)提高了工作效率,有助于企業(yè)實現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的集團(tuán)財務(wù)管理實現(xiàn)財務(wù)收益最大化,五,智能化的決策支持集團(tuán)公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理重點主要依托于集團(tuán)公司的管理體制財務(wù)管理是集團(tuán)公司的主要職能它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用建立企業(yè)內(nèi)部資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)集團(tuán)擁有了統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度建立起統(tǒng)一的資金管理信息平臺信息傳遞渠道通暢財務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中起來可使企業(yè)決策者得以及時、準(zhǔn)確、全面地掌握資金信息實施有效的管理、監(jiān)督和控制使事前計劃、事中控制、事后分析成為現(xiàn)實確保企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)隨著我國經(jīng)濟(jì)和社會信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)企業(yè)信息化、電子商務(wù)、電子政務(wù)