增值稅防偽稅控基礎知識

1、三、 增值稅防偽稅控基礎知識1、什么是增值稅防偽稅控系統？該系統是運用數字密碼和電子信息存儲技術，強化增值稅專用發(fā)票的防偽功能，實現對增值稅一般納稅人稅源監(jiān)控的計算機管理系統。2、防偽稅控的兩種開票形式？“一機一卡”就是由企業(yè)購買符合要求的通用設備（電腦、打印機）專用設備（金稅卡、IC卡、讀卡器），經過培訓取得資格證書后企業(yè)自行開具發(fā)票的方式。“一機多卡”就是企業(yè)只購買專用設備（金稅卡、IC卡、讀卡器），通用設備（共享機箱、電腦、打印機）由代理中介機構投資采購，企業(yè)購領好增值稅發(fā)票后，到國稅機關指定的代理點代開防偽稅控專用發(fā)票的形式。昆山市國稅局核準昆山市興瑞稅務事務所作為從事一機多卡代理服務

2、的中介機構。3、如何加入防偽稅控系統？企業(yè) “一機一卡”條件：A、辦稅人員有航天公司防偽稅控開票操作培訓合格證書。B、企業(yè)具有符合防偽稅控系統要求的微機和打印機。C、企業(yè)具有安全防盜措施。達不到上述要求的，企業(yè)可以委托稅務代理代開。4、什么是抄稅、報稅、寫卡和讀卡？抄稅是防偽稅控企業(yè)每月按相應的會計區(qū)間（每月第一天到當月最后一天），將開票信息寫入IC卡的行為。報稅是防偽稅控企業(yè)在抄稅結束后于每月8號前持IC卡到國稅機關進行申報的行為。寫卡是指企業(yè)購入電腦專用發(fā)票后，把發(fā)票信息錄入IC卡的行為，由企業(yè)防偽稅控操作員持IC卡到寫卡窗口，由國稅經辦人操作完成，未經寫卡。讀卡是指在寫卡已經完成，防偽稅

3、控操作員回到企業(yè)后把IC卡中的發(fā)票信息讀入開票系統的行為，由企業(yè)防偽稅控操作員操作完成。5、防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票繳銷期限是如何規(guī)定的？該系統開具的增值稅專用發(fā)票沒有繳銷期限，開完后購買，發(fā)票用量根據企業(yè)發(fā)票月平均使用量由主管國稅機關核定。6、防偽稅控系統企業(yè)在系統使用過程中出現問題怎么辦？應及時與航天公司昆山辦事處取得聯系，由其協助解決。7、防偽稅控系統企業(yè)專用設備的保管有何規(guī)定？防偽稅控系統使用的專用設備應妥善保管，做到金稅卡、IC卡、專用發(fā)票專人保管，專用設備不得自行拆卸攜帶外出，如發(fā)生丟失、被盜，應及時將詳細情況報告當地警方及主管國稅機關。8、未在規(guī)定的時限內完成報稅的防偽稅

4、控企業(yè)將被予以何種處罰？防偽稅控企業(yè)未在規(guī)定的時限內完成報稅視同未按規(guī)定的時限完成申報，依據征管法第六十二條，企業(yè)將被處以二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的處二千元以上一萬元以下的罰款。同時企業(yè)當月開具的發(fā)票將作為失控發(fā)票處理，購貨方不得作為抵扣憑證。9、防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定保管專用設備如何處罰？防偽稅控企業(yè)擅自拆裝專用設備造成系統不能正常運行或攜帶系統外出開具專用發(fā)票的，將視同未按規(guī)定保管和使用專用發(fā)票處罰，根據發(fā)票管理辦法第三十六條處以1萬元以下罰款。10、企業(yè)如何申請分開票機？企業(yè)月開票量在1000份以上，必須向當地主管國稅機關申請使用分開票機。同城有分支機構（非獨立核算）、在一處開票有困難的

5、防偽稅控企業(yè)如能承諾并保證抄、報稅不出問題需經主管國稅機關同意后方可申請分開票機。企業(yè)可向主管國稅機關提出書面申請，經分局和市局審批同意后，由服務公司安裝。11、丟失增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票怎么辦？一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通

6、過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。12、發(fā)票認證有哪些規(guī)定？A、“先認證后抵扣原則”：即企業(yè)當月申報抵扣的發(fā)票必須在當月月底前辦理好認證手續(xù)。B、“90認證原則”：即企業(yè)取得的防偽稅控發(fā)票必須自對方發(fā)票開具之日起90天內辦理認證，超期不予認證抵扣稅款。C、“當月認證、當月抵扣原則”：即企業(yè)當月認證的防偽稅控發(fā)票根據稅法規(guī)定可以抵扣

7、的，必須在當月申報抵扣，延到后期不予申報抵扣。D、對因褶皺、揉搓等原因造成無法認證的專用發(fā)票，將在其抵扣聯上方加蓋“無法認證”章退給企業(yè)，購貨方可要求銷貨方重新開具。E、在一般納稅人預認定批準日期前取得的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯一律不得認證抵扣。F、企業(yè)購入固定資產以及購入用于非應稅項目的物品（不須抵扣進項稅款）所取得的防偽稅控專用發(fā)票也必須及時到國稅機關進行認證。13、認證的方式有幾種？目前有兩種認證方式：網上自行認證和到分局窗口認證。企業(yè)應盡量采用網上認證的方式，每天24小時自行辦理，不受時間限制。月末最后一天認證截至下午五點。14、抄報稅有哪些特別要求？A、月底最后一天24：00時前必須關

8、機。B、每月1日為報稅的起始日即抄稅日。到抄稅日后，必須抄稅寫IC卡，否則發(fā)票填開功能禁用，無法開具發(fā)票。C、每月8日前（國假另行通知）必須完成申報和報稅工作。D、稅控IC 卡或金稅卡損壞時，應及時向國稅主管機關報告，并根據國稅主管機關建議和要求及時采取措施按時完成報稅。15、防偽稅控企業(yè)申請注銷時怎么辦？應及時與管理員聯系，辦理防偽稅控企業(yè)注銷認定登記及收繳兩卡手續(xù)，庫存專用發(fā)票、金稅卡、稅控IC卡應在次月抄稅、報稅完成后同時上繳。16、企業(yè)發(fā)生哪些情況時，必須及時與分局或航天公司聯系？企業(yè)發(fā)生下列情況，千萬不能打開系統自行進行處理，否則造成的嚴重后果由企業(yè)自負。上述非正常情況主要指：A、或金稅卡損壞或更換金稅卡，致使銷項數據