房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計手冊

1、審計部管理手冊（試行稿）*房地產(chǎn)開發(fā)公司二零零八年五月關(guān)于試行審計部管理手冊的說明審計部全體員工：我公司自成立審計部以來，一直致力于建立一套完整、有效的部門管理辦法，以公司的整體制度作為有效運(yùn)作的保證，在其基礎(chǔ)I上根據(jù)部門職責(zé)細(xì)化編制部門管理手冊，以指導(dǎo)、規(guī)范部門行為?，F(xiàn)將此管理手冊下發(fā)給本部門每位員工，且將安排時間進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，望部門每位員工必須通讀本管理手冊，且嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)定，同時在試行過程中如果發(fā)現(xiàn)有錯誤或可以改進(jìn)調(diào)整的地方，及時上報以便再次修訂。批準(zhǔn):主編：協(xié)編：*房地產(chǎn)開發(fā)公司審計部二零零八年五月目錄部門組織架構(gòu)及部門職責(zé).（4）招標(biāo)及談判管理流程.（7）合同管理流程.(11)工程

2、款、材料款支付管理流程.(14)工程結(jié)算管理流程.(16)現(xiàn)場簽證管理流程.(20)工程變更管理流程.(23)工程材料管理流程(甲供材)(25)經(jīng)濟(jì)臺帳管理流程.(27)日常管理常用表格(29)*房地產(chǎn)公司審計部組織架構(gòu)部門主要職責(zé)組織功能應(yīng)覆蓋公司所轄全部工程項(xiàng)目并有能力全過程控制管理項(xiàng)目成本1) 參與項(xiàng)目呼行性研究論證，進(jìn)行成本測算，對各種技術(shù)方案提供經(jīng)濟(jì)分析，正確、全面地預(yù)測成本，為公司決策提供依據(jù)。2) 根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，參與項(xiàng)目交付標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)劃設(shè)計方案的成本分解，落實(shí)各階段成本控制指標(biāo)；對成本費(fèi)用控制進(jìn)行研究，提供有效的費(fèi)用控制措施或方法，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)控目標(biāo)成本管理工作。3) 及時進(jìn)

3、行目標(biāo)成本動態(tài)管理及跟蹤分析。及時對實(shí)際成本與目標(biāo)成本的差異進(jìn)行分析、比較，總結(jié)目標(biāo)成本管理過程中的經(jīng)驗(yàn)(控制要點(diǎn))以及存在的問題。4) 組織或協(xié)助其它部門對工程項(xiàng)目、甲供材進(jìn)行招標(biāo)。負(fù)責(zé)編制招標(biāo)文件、標(biāo)底、發(fā)標(biāo)、主持或協(xié)助開標(biāo)、評經(jīng)濟(jì)標(biāo)、談判等。5) 進(jìn)行全方位的合同管理。對合同的起草、審核、簽訂、履行、反饋等全過程跟蹤控制，并及時提出合理化建議。6) 進(jìn)行全過程的付款控制。據(jù)合同條款、工程報價、結(jié)算資料，對工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的撥付進(jìn)行審核和控制，避免重算、多算、誤算和超付。7) 及時辦理已完工程結(jié)算。根據(jù)工程合同確定的結(jié)算方式和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審定工程實(shí)際結(jié)算價；做好多級審核、外委審核的

4、組織、協(xié)調(diào)和復(fù)審工作。8) 加強(qiáng)和監(jiān)督工程簽證的管理。對每份簽證都應(yīng)對照合同評估其合理性、必要性和有效性，盡可能做到“先算后干”，對符合規(guī)定的簽證應(yīng)及時辦理及存檔；對每份簽證都應(yīng)估算其增減金額，為成本動態(tài)管理提供依據(jù)。9） 加強(qiáng)和監(jiān)督工程變更的管理。對每份變更都應(yīng)對照合同及投標(biāo)文件進(jìn)行估算其增減金額，為成本動態(tài)管理提供依據(jù)。10）加強(qiáng)和監(jiān)督甲供材的管理。對甲供材的數(shù)量、品種進(jìn)行控制并對其市場價的合理確定進(jìn)行資料收集、整理，為甲供材采購提供限價指導(dǎo)。11）建立和完善經(jīng)濟(jì)檔案。對涉及成本管理的各種資料進(jìn)行收集、整理、建檔。12）對工程管理過程中涉及工程造價的糾紛及處理，提供合理意見。13）根據(jù)進(jìn)度

5、計劃安排、定期編制工程資金支出計劃。14）協(xié)助財務(wù)部一起對工程成本進(jìn)行各項(xiàng)匯總，并作費(fèi)用分析以求改進(jìn)。15）完成公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)委托的其它工作。招標(biāo)及談判管理流程1 .目的為規(guī)范*房地產(chǎn)公司審計部的招標(biāo)及談判管理工作，維護(hù)本公司的權(quán)益，在保證項(xiàng)目質(zhì)量、工期等要求的前提下，以合理低價選擇最滿意的合作單位，特制定本流程。2 .適用范圍及方法2.1 本管理流程適用于1）選擇工程施工單位、材料供應(yīng)商及提供工程咨詢業(yè)務(wù)的單位；2）在原合同范圍的基礎(chǔ)上調(diào)整工作內(nèi)容或擴(kuò)大供貨范圍；3）調(diào)整原合同規(guī)定的工程項(xiàng)目結(jié)算方式，價格或材料供貨價格等實(shí)質(zhì)條款。2.2 方法1）公開招標(biāo)：按照國家、省市規(guī)定必須公開招標(biāo)的，及公

6、司有要求必須公開招標(biāo)的工程項(xiàng)目。2）內(nèi)部招標(biāo)除公開招標(biāo)或必須由壟斷部門實(shí)施的工程項(xiàng)目以外，盡可能采取內(nèi)部招標(biāo)的方式來選擇合作單位。3）談判a、必須由壟斷部門實(shí)施的工程項(xiàng)目；b、某些已經(jīng)過審批確定了長期合作伙伴關(guān)系，且市場行情沒有發(fā)生重大變化的前提下，推薦原施工單位或供貨單位繼續(xù)合作對本公司有利的；c、在市場行情沒有發(fā)生重大變化的前提下，原合同的承包范圍、工作內(nèi)容發(fā)生調(diào)整或擴(kuò)大供貨范圍；d、調(diào)整原合同規(guī)定的工程項(xiàng)目結(jié)算價或材料供貨價格或咨詢價；e、符合不招標(biāo)的其它情況。3 .部門授權(quán)體系1） 8萬元以下工程招標(biāo)（內(nèi)部）、談判項(xiàng)目：授權(quán)專業(yè)造價工程師對8萬元以下的工程招標(biāo)（內(nèi)部）、談判項(xiàng)目具備獨(dú)立

7、參與、發(fā)表主導(dǎo)意見的權(quán)利，但需事前通報，事后匯報并得到部門經(jīng)理或公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的簽字確認(rèn)方可生效。2） 8萬元以上的工程招標(biāo)（公開、內(nèi)部）、談判項(xiàng)目：8萬元以上的工程招標(biāo)（公開、內(nèi)部）、談判項(xiàng)目必須在部門經(jīng)理的參與、指導(dǎo)下共同完成，但需事前通報，事后匯報并得到公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的簽字確認(rèn)方可生效。3）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不高，責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。4 .實(shí)施原則和流程1）工程招標(biāo)和談判在實(shí)施時應(yīng)遵行以下原則：全面招標(biāo)原則：凡是符合招標(biāo)條件的工程項(xiàng)目都要以招標(biāo)方式確定合作單位。整體招標(biāo)原則：禁止將項(xiàng)目肢解或化整為零，規(guī)避招標(biāo)。事前預(yù)算原則：施工類工程在

8、招標(biāo)前，應(yīng)先根據(jù)施工圖紙預(yù)算編制標(biāo)底；不提倡在無標(biāo)底的情況下，進(jìn)行了費(fèi)率招標(biāo)。資質(zhì)審查原則：所有投標(biāo)單位都要經(jīng)過嚴(yán)格的資質(zhì)預(yù)審，符合項(xiàng)目要求的投標(biāo)單位才有資格參加項(xiàng)目投標(biāo)。合理低價中標(biāo)原則：選擇的中標(biāo)單位應(yīng)是在滿足招標(biāo)綜合要求的前提下，報價較低且合理。透明公正原則：整個招標(biāo)過程務(wù)必有充分的透明度，各部門之間積極配合，全面勾通，信息共享、杜絕暗箱操作1III保密原則：要做好標(biāo)底、投標(biāo)文件、評標(biāo)、定標(biāo)等內(nèi)容的保密工作，以防影響招標(biāo)的公正與效果。招標(biāo)文件事先審查原則：多方參與，仔細(xì)審查，預(yù)防出錯，避免留下后遺癥。2）流程a、8萬元以內(nèi)的招標(biāo)、談判：事先通報部門經(jīng)理一按原則獨(dú)立或協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行了操作

9、事后匯報得到部門經(jīng)理或公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的簽字確認(rèn)一資料存檔并作好指標(biāo)分析工作a、8萬元以上的招標(biāo)、談判：在部門經(jīng)理的參與指導(dǎo)下按原則協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行了操作f事后匯報得到公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的確認(rèn)一資料存檔并作好指標(biāo)分析工作5.其它1）合格承包商庫：在招標(biāo)、談判過程中本部門專業(yè)造價工程師需注意收集、整理承包商、供貨商、咨詢機(jī)構(gòu)的資料，建立相應(yīng)的合格承包商庫，為今后的工程招標(biāo)談判提供合格、恰當(dāng)?shù)臐撛谕稑?biāo)人。2）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。合同管理流程1 .目的II為規(guī)范*房地產(chǎn)公司審計部的合同管理工作，維護(hù)本公司的權(quán)益，規(guī)范

10、工作行為，特制定本流程。2 .適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的合同起草、審核、使用、存檔等管理工作環(huán)節(jié)3 .部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類合同按專業(yè)具備獨(dú)立起草、協(xié)助相關(guān)部門審核、辦理公司合同流程的權(quán)利，但需事前通報，事后匯報并得到部門經(jīng)理或公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)方可生效。2）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。4 .實(shí)施原則和流程1）合同管理實(shí)施時應(yīng)遵行以下原則：合法性原則：合同管理必須全面符合有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，使得公司權(quán)益能夠依法受到保護(hù)。合同書原則：工程材料合同（協(xié)議）必

11、須正式簽署書面合同以明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。事先簽定原則：工程材料合同（協(xié)議）應(yīng)在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生前簽署，嚴(yán)禁工程項(xiàng)目未簽署合同就先執(zhí)行再后補(bǔ)手續(xù)的現(xiàn)象發(fā)生，但應(yīng)急、搶險或得到公司領(lǐng)導(dǎo)同意的情況除外。招標(biāo)、談判原則：工程材料合同需經(jīng)過招標(biāo)（公開、內(nèi)部）、談判確定合作單位。利益明晰原則：工程材料合同（協(xié)議）應(yīng)清楚地界定、描述各方的權(quán)利和義務(wù)，以杜絕模糊、歧義、多義、推諉、扯皮現(xiàn)象；合同中尤其應(yīng)有明確的、可以界定清楚的合同價款、結(jié)算方式及付款方式；如果合同價款可能調(diào)整，則應(yīng)明確調(diào)整依據(jù)、調(diào)整方式（如何計價、總價如何確定等），并就設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證的有效性、可控性作出明確規(guī)定。依據(jù)原則：合同簽訂的依

12、據(jù)：1中標(biāo)通知書2公司領(lǐng)導(dǎo)批署內(nèi)部招標(biāo)、談判確定合作單位的文件3沒有依據(jù)的合同不予辦理。律師把關(guān)原則：涉及公司重大權(quán)益、執(zhí)行中有重大合同風(fēng)險等不易把握的合同必須請律師審閱后方可簽訂。存檔原則：合同簽訂后必須留存相關(guān)使用部門一份，便于查閱執(zhí)行，但不得違反公司規(guī)定，擅自外傳或泄密。2）流程a、事先通報部門經(jīng)理一按原則起草或協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)核一部門經(jīng)理審查簽署意見一執(zhí)行公司合同評審流程一公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的確認(rèn)一資料存檔5.其它1）合同臺帳：所有合同留檔后需建立電子臺帳，并對合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，以便向公司提出合理化建議。2）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，

13、應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。工程款、材料款支付管理流程1.目的為確保工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，加強(qiáng)資金管理，健全內(nèi)控體系，維護(hù)公司權(quán)益，特制定本流程。2 .適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的工程款、材料款支付審核工作。3 .部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程材料付款按專業(yè)具備初核、發(fā)表調(diào)整付款數(shù)量意見、協(xié)助部門經(jīng)理簽署審核意見的權(quán)利。2）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。4 .支付款的依據(jù)1）雙方簽署的合同：任何付款的支付必須有書面合同，依據(jù)合同中約定的總同合價、付款比例、獎罰條款等進(jìn)行

14、支付款數(shù)量的計算，避免誤算、重算。2）竣工結(jié)算書：經(jīng)雙方確認(rèn)的竣工結(jié)算書確定了工程的最終造價，在竣工驗(yàn)收后除質(zhì)保金外的最后一次付款前必須完成竣工結(jié)算，避免結(jié)算拖延。3）預(yù)付款、進(jìn)度款、質(zhì)保尾款的付款證明：預(yù)付款、進(jìn)度款、質(zhì)保尾款在支付時必須要有相關(guān)證明資料，以證實(shí)完成了施工準(zhǔn)備、具備開工條件、滿足質(zhì)量、進(jìn)度、安全、獎罰等合同約定支付節(jié)點(diǎn)、質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的維保費(fèi)用等要求方可支付。4）材料進(jìn)場、驗(yàn)收合格、完工結(jié)算、質(zhì)保尾款的付款證明：材料預(yù)付款、進(jìn)度款、完工結(jié)算款、質(zhì)保尾款在支付時必須要有相關(guān)證明資料（材料進(jìn)貨驗(yàn)收憑證，格式由經(jīng)辦人自擬，滿足可查性要求），以證實(shí)完成了材料進(jìn)場、材料數(shù)量規(guī)格質(zhì)量符合合

15、同約定要求、供貨全部結(jié)束后雙方的對帳單據(jù)、是否可支付質(zhì)保尾款等要求方可支付。5 .付款流程部門經(jīng)理接到付款申請后按隸屬范圍發(fā)給分管專業(yè)造價工程師-分管專業(yè)造價工程師根據(jù)合同進(jìn)行初核-完成后交給部門經(jīng)理并陳述意見一部門經(jīng)理在其意見基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)審并簽署意見一執(zhí)行公司付款流程一公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的確認(rèn)錄入存款臺帳6 .其它1）付款臺帳：依據(jù)合同建立付款電子臺帳，在付款數(shù)量確定后錄入付款臺帳，定期統(tǒng)計付款總量，預(yù)期判斷是否達(dá)到付款極限值。2）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。工程結(jié)算管理流程1 .目的為加強(qiáng)*房地產(chǎn)公司審計部結(jié)算的規(guī)

16、范化管理，減少在結(jié)算工作中的失誤，結(jié)合工程造價形成的特點(diǎn)，通過合理地確定工程造價及有效控制工程造價而提高工程結(jié)算的效率，特制定本流程。2 .適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的工程、材料結(jié)算。3 .部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程材料結(jié)算項(xiàng)目按專業(yè)具備初審、發(fā)表主導(dǎo)意見、作為第一審核人簽署結(jié)算文件、協(xié)助部門經(jīng)理簽署最終結(jié)算意見的權(quán)利。2）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。4 .結(jié)算的原則1）廉潔奉公原則：工程結(jié)算工作中，應(yīng)始終以公司利益為最高利益，遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)禁主動索

17、要或被動接受財物，如出現(xiàn)損公肥私性質(zhì)的不正當(dāng)計價行為，將按照公司有關(guān)規(guī)定給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重者追究相關(guān)刑事責(zé)任。2）多級審核原則：工程結(jié)算應(yīng)建立起結(jié)算人員之間、部門之間等編制及審核控制體系；工程結(jié)算皆經(jīng)過多級審核，各級在審核過程中應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)，有關(guān)手續(xù)資料的簽字、蓋章等務(wù)必齊全、有效，否則不得辦理結(jié)算。3）準(zhǔn)確高效原則：工程結(jié)算中的各項(xiàng)計算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、合規(guī)，具有較高的準(zhǔn)確度，體現(xiàn)出較高的專業(yè)水平；同時工程材料結(jié)算工作應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時清帳，以適應(yīng)工程招標(biāo)、成本核算、工程竣工備案等多方面的要求。4）可復(fù)查性原則：工作材料結(jié)算工作的全過程應(yīng)有詳細(xì)、真實(shí)的記錄及完善的資料管理制度，價量計算

18、過程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性5）合理低價原則：工程材料結(jié)算工作應(yīng)以客觀事實(shí)、工程材料合同、變更簽證等為依據(jù)，充分理解、靈活運(yùn)用當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理規(guī)定，并利用市場競爭、甲方品牌資源等因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，追求以合理低價確定工程材料造價6）信息通達(dá)原則：工程材料結(jié)算在編制時應(yīng)考慮適應(yīng)成本核算、成本分析等多方面的需要，對資料、信息應(yīng)及時整理，并根據(jù)工作需要及時提供給設(shè)計、工程等部門；對于公司財務(wù)，除尚未公開的標(biāo)底情況外，其它情況，如其需要，均要真實(shí)、透明、系統(tǒng)地提供所有信息資料5 .工程材料結(jié)算的一般規(guī)定1）審計部是工程材料結(jié)算工作的主要職能部門，對工程材料結(jié)算工作負(fù)主

19、要責(zé)任，各項(xiàng)目部、工程部、財務(wù)部應(yīng)極積配合、參與并負(fù)相應(yīng)責(zé)任。2）工程材料結(jié)算工作應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的總工期按制定結(jié)算計劃，統(tǒng)籌安、排，分清輕重緩急，做到早做、快審，準(zhǔn)確。3）施工圖預(yù)算盡量由本部門自行編制，或委托造價咨詢機(jī)構(gòu)編審；委托的機(jī)構(gòu)必須經(jīng)過政府有關(guān)部門認(rèn)可的具備相應(yīng)的資質(zhì)證書，并明確具體的負(fù)責(zé)人員，便于對口跟蹤4）委托造價咨詢機(jī)構(gòu)編制工程預(yù)結(jié)算，在造價咨詢委托合同中應(yīng)明確要求其提供計算底稿（包括工程量、鋼筋含量的詳細(xì)計算書及電子版）及與承包單位核對后的預(yù)結(jié)算資料，并同時提供與承包單位的核對差異情況說明。5）甲方專業(yè)造價工程師應(yīng)對委托造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行全方位的跟蹤管理，包括進(jìn)度、重大問題的處理、

20、初審、終審等過程，尤其是與承包商的接觸必須得到甲方的事先認(rèn)可與監(jiān)督。6）*房地產(chǎn)公司審計部應(yīng)牽頭對結(jié)算資料的完整性、結(jié)算深度的可行性進(jìn)行初審，項(xiàng)目部、工程部、設(shè)計部應(yīng)極積配合，及時整理齊全工程結(jié)算工作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號準(zhǔn)確，并裝訂成冊，完整的工程資料包括：a、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件等確定合同價格的文件；b、工程合同、協(xié)議書c、施工組織設(shè)計方案、有效的竣工圖、圖紙會審記錄、設(shè)計交底資料；d、雙方確認(rèn)的有效工程變更、工程簽證；e、工程竣工驗(yàn)收資料f、項(xiàng)目部、工程部向*房地產(chǎn)公司審計部提交的工程結(jié)算書中應(yīng)詳細(xì)說明合同價款、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證之外的增減款事項(xiàng)、工程增減項(xiàng)目、合同違

21、約等涉及工程結(jié)算造價的問題。G結(jié)算造價咨詢酬金的計算盡量采取基本費(fèi)用加追回費(fèi)用的方式讀取并與造價咨詢機(jī)構(gòu)在委托合同中明確。H所有工程結(jié)算必須填寫結(jié)算審批表，經(jīng)過專業(yè)工程師初審、部門經(jīng)理復(fù)審、公司分管總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可生效。5.結(jié)算流程專業(yè)造價工程師對結(jié)算進(jìn)行資料完整性符合性審查一符合要求后根據(jù)結(jié)算依據(jù)進(jìn)行初審一4t必要送咨詢機(jī)構(gòu)外審并跟蹤進(jìn)度審核質(zhì)量一咨詢機(jī)構(gòu)審核完畢與甲方取得統(tǒng)一意見一與承包單位對帳并三方簽字生效一報公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的確認(rèn)一存檔并進(jìn)行指標(biāo)分析錄入臺帳5.其它1）結(jié)算臺帳：依據(jù)結(jié)算資料建立結(jié)算臺帳，對主要指標(biāo)進(jìn)行分析，為建立成本動態(tài)體系收集基礎(chǔ)資料。2）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施

22、過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。現(xiàn)場簽證管理流程1 .目的為加強(qiáng)*房地產(chǎn)公司工程簽證的規(guī)范化管理，使得簽證內(nèi)容能夠更真實(shí)的反映實(shí)際情況，有效地控制工程造價，特制定本流程。2 .適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的現(xiàn)場簽證審核工作。3 .部門授權(quán)體系1） 5仟元以內(nèi)：授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程簽證估算值在5仟元以內(nèi)的按專業(yè)具備初審、發(fā)表主導(dǎo)意見、作為第一審核人簽署文件的權(quán)利。2） 5仟元以上：授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程簽證估算值在5仟元以上的按專業(yè)具備初審、發(fā)表主導(dǎo)意見、作為第一

23、審核人簽署簽證文件、協(xié)助部門經(jīng)理簽署最終簽證意見的權(quán)利。3）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。3.簽證的原則1）實(shí)事求是原則：工程簽證過程中，應(yīng)由公司項(xiàng)目部經(jīng)辦人員、專業(yè)造價工程師同時到場對簽證情況進(jìn)行確認(rèn)。2）標(biāo)準(zhǔn)格式原則：工程簽證的內(nèi)容應(yīng)完整地反映到簽證單上，各承包單位所填寫的簽證單必須符合我公司規(guī)定的統(tǒng)一格式，其它形式的簽證單一律無效；簽證內(nèi)容需注明施工方法、工程量、部位等，必要時需附相應(yīng)的圖紙或表格及相應(yīng)進(jìn)行簽證的依據(jù)（如設(shè)計變更單、指令單、監(jiān)理聯(lián)系單等），以具備完全的可復(fù)查性。3） 一事一單原則：工程簽證必須做到一事一簽。4）

24、及時估算原則：專業(yè)造價工程師必須對每份簽證進(jìn)行估算，并錄入相應(yīng)的臺帳中，以便對工程項(xiàng)目的動態(tài)造價進(jìn)行控制。5）統(tǒng)一編號：簽證單完善后由專業(yè)造價工程根據(jù)情況統(tǒng)一編號，并留檔備用。6）只確認(rèn)數(shù)量原則：項(xiàng)目部現(xiàn)場簽證盡可能對當(dāng)時發(fā)生的工程量進(jìn)行確認(rèn)，價格則在結(jié)算時參照相應(yīng)的依據(jù)計算。4 .簽證流程1） 5仟元以內(nèi)專業(yè)造價工程師對簽證資料完整性符合性審查一符合要求后到現(xiàn)場復(fù)核一估算后自行簽署意見并經(jīng)部門經(jīng)理審核通過一報相關(guān)部門執(zhí)行流程一存檔并錄入臺帳2） 5仟元以上專業(yè)造價工程師對簽證資料完整性符合性審查一符合要求后到現(xiàn)場復(fù)核一估算后簽署初步意見一部門經(jīng)理復(fù)核簽署最終意見一報相關(guān)部門執(zhí)行流程一存檔并錄

25、入臺帳5 .其它1）簽證單一式四份，生效后，工程部、成本控制部各存一份。2）簽證辦理的時效規(guī)定：接到簽證單后一般簽證72小時內(nèi)審核完畢復(fù)雜簽證視情況調(diào)整，但本著抓緊的原則，不能無誤壓單、拖單；如簽證的格式、附件、內(nèi)容及計算深度等不符合初審要求則及時退回并登記跟蹤處理情況。3）簽證臺帳：建立簽證臺帳，對簽證造價進(jìn)行估算，為建立成本動態(tài)體系收集基礎(chǔ)資料。4）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。設(shè)計變更管理流程1 .目的為加強(qiáng)*房地產(chǎn)公司工程變更的存檔、估算管理，使得變更內(nèi)容能夠更真實(shí)的反映實(shí)際成本，有效地控制工程造價，特制定本流

26、程。2 .適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的工程變更管理工作。3 .部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程變更按專業(yè)具備初審、估算的權(quán)利。2）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。4 .工程變更估算的原則1）及時估算原則：專業(yè)造價工程師必須對每份變更進(jìn)行估算，并錄入相應(yīng)的臺帳中，以便對工程項(xiàng)目的動態(tài)造價進(jìn)行控制。2）統(tǒng)一編號：工程變更單完善后由專業(yè)造價工程根據(jù)情況統(tǒng)一編號，并留檔備用。5 .工程變更估算流程專業(yè)造價工程師對工程變更進(jìn)行有效性審查一符合要求后進(jìn)行估算一存檔并錄入臺帳6 .其它1）

27、簽證臺帳：建立工程變更臺帳，對造價進(jìn)行估算，為建立成本動態(tài)體系收集基礎(chǔ)資料。2）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化工程材料管理流程（甲供材）1 .目的為加強(qiáng)*房地產(chǎn)公司工程材料管理水平，控制施工階段的工程材料成本，特制定本流程。2 .適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的工程材料管理。3 .部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程材料按專業(yè)具備初審、評估造價合理性、發(fā)表主導(dǎo)意見、協(xié)助部門經(jīng)理簽署意見的權(quán)利。2）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理

28、有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。3 .工程材料管理的原則1） 合理設(shè)置原則：工程部、審計部等相關(guān)部門共同審核圖紙，明確甲供材、甲控乙購材、指定材的名稱、規(guī)格及主要技術(shù)參數(shù),并報公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)。2） 統(tǒng)計估算原則：專業(yè)造價工程師必須對工程項(xiàng)目的甲供材、甲控乙購材、指定材的數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計并錄入相關(guān)臺帳中，為相關(guān)部門的采購提供依據(jù)；對承包商提交的材料采購申請進(jìn)行估算復(fù)核，以便對工程材料的成本進(jìn)行控制。4 .工程材料統(tǒng)計估算流程施工前專業(yè)造價工程師依據(jù)圖紙對工程材料進(jìn)行數(shù)量統(tǒng)計-錄入相關(guān)臺帳備用一施工中對承包商提交的材料采購進(jìn)行品種數(shù)量的復(fù)核一簽署初審意見書一報部門經(jīng)理復(fù)審報相關(guān)部門執(zhí)行流程5 .其它1）材料臺帳：建立

29、工程材料臺帳，對項(xiàng)目材料的品種、數(shù)量、價格進(jìn)行統(tǒng)計分析，控制指導(dǎo)施工中的材料采購工作。2）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。經(jīng)濟(jì)臺帳管理流程1 .目的為加強(qiáng)*房地產(chǎn)公司審計部的管理水平，全過程控制各階段各環(huán)節(jié)的工程成本，建立各種預(yù)測數(shù)據(jù)庫，特制定本流程。2 .適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的臺帳建立、成本預(yù)測、指標(biāo)分析等工作。3 .部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程成本按專業(yè)具備建立經(jīng)濟(jì)臺帳、統(tǒng)計分析、預(yù)測成本指標(biāo)、發(fā)表主導(dǎo)意見的權(quán)利。2）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不

30、高、責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員3.經(jīng)濟(jì)臺帳管理的原則1）及時建檔原則：當(dāng)招投標(biāo)資料、合同協(xié)議、簽證、變更、甲供材、結(jié)算等涉及工程造價成本的資料具備時，專業(yè)造價工程師應(yīng)及時收集、定期整理、統(tǒng)計分析相應(yīng)指標(biāo)，為今后的成本預(yù)測工作提供數(shù)據(jù)庫。2）統(tǒng)計估算原則：專業(yè)造價工程師必須對工程項(xiàng)目的簽證、變更、材料采購的造價進(jìn)行估算并錄入相關(guān)臺帳中，為形成動態(tài)成本控制鏈、相關(guān)部門的采購提供依據(jù)和數(shù)據(jù)；3）合理低價原則：估算要結(jié)合當(dāng)時當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r，結(jié)合競爭勢態(tài)合理確定估算價，尤其是材料設(shè)備的采購要對其報價進(jìn)行分析比較，評判其報價是否合理，是否有讓利的空間，采取何種措施達(dá)到期望值。4

31、）定期檢查、互查原則：實(shí)行提前通知，定期檢查、互查制度對專業(yè)造價工程師分管的各類臺帳的登錄、統(tǒng)計、分析工作進(jìn)行檢查指導(dǎo)I”:I.調(diào)整督促評比，以達(dá)到及時建檔、及時登錄、及時統(tǒng)計分析的規(guī)范化管理。4 .經(jīng)濟(jì)臺帳管理流程部門經(jīng)理牽頭，集體討論確定經(jīng)濟(jì)臺帳的格式、內(nèi)容一專業(yè)造價工程師對分管范圍內(nèi)工作及時分類建檔、登錄、統(tǒng)計分析部門經(jīng)理組織提前通知，定期檢查、互查一指導(dǎo)調(diào)整督促評比臺帳管理并納入績效考評5 .其它1）經(jīng)濟(jì)臺帳的管理對成本控制工作尤為重要，直接納入績效考評范圍長期執(zhí)行，各專業(yè)造價工程師對經(jīng)辦的質(zhì)量負(fù)責(zé)，部門經(jīng)理對該事項(xiàng)的組織指導(dǎo)調(diào)整督促評比的效果負(fù)責(zé)，公司分管總經(jīng)理對部門進(jìn)行檢查。2）經(jīng)

32、濟(jì)臺帳的分類、格式、內(nèi)容詳見附件4、5、6、7、8;臺帳的建立可根據(jù)實(shí)用性原則調(diào)整。3）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。日常管理用表格1 .目的為加強(qiáng)*房地產(chǎn)公司審計部的日常管理工作，提高工作效率，加強(qiáng)負(fù)責(zé)意識、承當(dāng)部門特定的職責(zé)，特制定本流程。2 .適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的日常管理工作。3 .部門授權(quán)體系本管理用表格的編制、下發(fā)、執(zhí)行、調(diào)整由公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)直接授權(quán)部門經(jīng)理實(shí)施。4 .日常管理用表格1）審計部周工作計劃表，詳見附件12）結(jié)算審批表，詳見附件23）工程簽證（變更）估算備案表，

33、詳見附件34）請假、外出、到工地辦事：按公司的管理制度執(zhí)行，但需事先告之部門經(jīng)理并得到公司相關(guān)授權(quán)范圍內(nèi)的批準(zhǔn)方可執(zhí)行附件1審計部周工作計劃表時間：部門審計部姓名職務(wù)上周工作任務(wù)完成情況備注本周工作計劃預(yù)計完成日期備注部門核實(shí)意見合理化建議注：1、此表由本人填寫，于每周五下午13:30部門例會時提交；由于該表在試行由根據(jù)執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整；2、考慮工作任務(wù)的客觀性，對于未完成的工作任務(wù)在下周工作計劃欄中繼續(xù)跟蹤并在備注欄中填寫原因，確保計劃實(shí)施的連續(xù)性；3、該計劃請?zhí)顚懭肆舸骐娮訖n；部門核實(shí)意見欄由部門經(jīng)理填寫，必要時指導(dǎo)調(diào)整工作，該表作為部門考核的依據(jù)之一;附件3工程結(jié)算審核表編號:合同全稱合同編號工程名稱審核日期送審單位全稱送審價（元）核后（結(jié)算）價（元）其中扣甲供材實(shí)際已付款累計（元）扣水