2021高級(jí)會(huì)計(jì)師-問(wèn)答集_11115

1、精品文檔高級(jí)會(huì)計(jì)師-問(wèn)答集1、天山集團(tuán)公司是境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)，為了落實(shí)財(cái)政部等五部 委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其相關(guān)的配套指引，集團(tuán)公司 高管專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議，研究組織落實(shí)。下面是與會(huì)者的部分發(fā)言： 董事長(zhǎng)張某：我們集團(tuán)公司董事會(huì)應(yīng)該對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的建 立健全負(fù)總責(zé)。各子公司要建立一個(gè)合理的組織構(gòu)架，明確規(guī)定股東 大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán) 限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求。近1年來(lái)，我們的四家子公司 發(fā)生多起安全事故，造成多人傷亡以及重大財(cái)產(chǎn)損失，沒(méi)有盡到一個(gè) 企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，其主要原因在于領(lǐng)導(dǎo)不力。為此，由我親自兼 任這四家子公司的董事長(zhǎng)，

2、進(jìn)行整頓，重建內(nèi)部控制體系，保證在將 來(lái)絕對(duì)不發(fā)生任何安全事故，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不出 任何風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)強(qiáng)調(diào)，為了實(shí)行高效決策，避免扯皮推諉，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的重大 決策、重大事項(xiàng)和重要人事任免均由我最終決定；對(duì)于企業(yè)集團(tuán)本部 大額資金支付，由我“一支筆”審批。因?yàn)槲沂瞧髽I(yè)的法定代表人， 我要對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理李某：董事長(zhǎng)的講話(huà)把握住了內(nèi)部控制中的最關(guān)鍵問(wèn)題。我補(bǔ) 充三點(diǎn)：(1) 為了對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)，制定 企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，我建議設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，由我任戰(zhàn)略專(zhuān)業(yè)試題，強(qiáng)烈推薦精品文檔委員會(huì)主任，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行可行性研究和

3、科 學(xué)論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。(2) 我們企業(yè)集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)是成套設(shè)備出口，去年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300 億元，今年格局沒(méi)有大的變化。受近年遭遇金融危機(jī)和人民幣升值的 影響，外貿(mào)出口減少，企業(yè)經(jīng)營(yíng)比較困難。我建議，我們企業(yè)集團(tuán)應(yīng) 該改變經(jīng)營(yíng)策略，將主營(yíng)業(yè)務(wù)由成套設(shè)備岀口逐步轉(zhuǎn)向外貿(mào)與國(guó)內(nèi)房 地產(chǎn)開(kāi)發(fā)并重，爭(zhēng)取在三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入300億元，使我們 集團(tuán)在三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)收入翻番，上規(guī)模，上檔次。(3) 去年我們集團(tuán)安全生產(chǎn)抓得不緊，出了一些安全事故。我們應(yīng)當(dāng) 根據(jù)國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)的實(shí)際情況，建立嚴(yán)格的 安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任追究

4、制 度，切實(shí)做到安全生產(chǎn)。我建議設(shè)立安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)安全生 產(chǎn)的Et常監(jiān)督管理工作。人力資源總監(jiān)王某：我也講三點(diǎn)：(1) 近期集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師因移居南非將要離職，建議將副總工程師 范某升任總會(huì)計(jì)師。范某事業(yè)心很強(qiáng)，去年負(fù)責(zé)引進(jìn)生產(chǎn)線(xiàn)，效果很 好，使我們企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)品質(zhì)量和檔次都上了一個(gè)臺(tái)階。如果由他接 任總會(huì)計(jì)師，可以利用其技術(shù)專(zhuān)家的優(yōu)勢(shì)，對(duì)財(cái)務(wù)決策提供技術(shù)支持。 雖然他在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方而知識(shí)不足，但可以學(xué)習(xí)，他有理工 科的背景，補(bǔ)起來(lái)不難。(2) 內(nèi)部審計(jì)部經(jīng)理近期病休，內(nèi)部審計(jì)部缺少負(fù)責(zé)人，建議由財(cái)務(wù) 部經(jīng)理殷某兼任內(nèi)部審計(jì)部經(jīng)理。殷某是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)家，業(yè)務(wù)非常熟專(zhuān)業(yè)試題，強(qiáng)烈推

5、薦精品文檔練，由他負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作很有優(yōu)勢(shì)。(3) 我們集團(tuán)公司從去年開(kāi)始對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗制度，明確了 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，但在執(zhí)行中也存在一些問(wèn)題，比 如，有些崗位木來(lái)是由業(yè)務(wù)非常熟練的員工擔(dān)任，輪崗后新員工業(yè)務(wù) 不熟練經(jīng)常出問(wèn)題。我建議對(duì)技術(shù)性強(qiáng)的崗位就不要輪崗了，以避免 差錯(cuò)，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成影響?？倳?huì)計(jì)師鄭某：上年我們集團(tuán)公司根據(jù)內(nèi)部控制基木規(guī)范的要求建立 內(nèi)部控制制度，取得了一些成果?，F(xiàn)在國(guó)家又發(fā)布了內(nèi)部控制配套指 引，我建議聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)內(nèi)各子公司的內(nèi)部 控制進(jìn)行咨詢(xún)。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所是我們集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主審事務(wù) 所，對(duì)企業(yè)集團(tuán)情況比較了解，聘

6、請(qǐng)其咨詢(xún)內(nèi)部控制有利于提高內(nèi)部 控制的質(zhì)量?？斓侥杲K了，年度報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)又要開(kāi)始了， 建議由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)做這兩項(xiàng)審計(jì)，其對(duì)情況熟悉，審計(jì)速度快, 可以省去很多麻煩。會(huì)議通過(guò)了聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司及其子公司內(nèi)部控制進(jìn) 行檢查并提出咨詢(xún)意見(jiàn)的動(dòng)議。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢 查中發(fā)現(xiàn)如下情況：(1) 天山集團(tuán)公司的子公司為生產(chǎn)發(fā)電設(shè)備零配件的企業(yè)，天山集團(tuán) 公司在生產(chǎn)中沒(méi)有生產(chǎn)余料入庫(kù)和廢品處理等方面的會(huì)計(jì)記錄，形成 大量賬外資產(chǎn)。(2) 在對(duì)天山集團(tuán)公司的子公司乙內(nèi)部控制測(cè)試中，發(fā)現(xiàn)子公司乙各 職能部門(mén)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等期間費(fèi)用均由各職能部門(mén)負(fù)責(zé)專(zhuān)業(yè)試題，強(qiáng)烈

7、推薦精品文檔人審批后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付或辦理報(bào)銷(xiāo)。要求：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指出上述 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、人力資源總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師的發(fā)言中存在的不當(dāng)之處, 并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。2、天山集團(tuán)公司是境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)，為了落實(shí)財(cái)政部等五部 委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其相關(guān)的配套指引，集團(tuán)公司 高管專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議，研究組織落實(shí)。下面是與會(huì)者的部分發(fā)言： 董事長(zhǎng)張某：我們集團(tuán)公司董事會(huì)應(yīng)該對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的建 立健全負(fù)總責(zé)。各子公司要建立一個(gè)合理的組織構(gòu)架，明確規(guī)定股東 大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán) 限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求。近1年來(lái)

8、，我們的四家子公司 發(fā)生多起安全事故，造成多人傷亡以及重大財(cái)產(chǎn)損失，沒(méi)有盡到一個(gè) 企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，其主要原因在于領(lǐng)導(dǎo)不力。為此，由我親自兼 任這四家子公司的董事長(zhǎng)，進(jìn)行整頓，重建內(nèi)部控制體系，保證在將 來(lái)絕對(duì)不發(fā)生任何安全事故，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不出 任何風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)強(qiáng)調(diào)，為了實(shí)行高效決策，避免扯皮推諉，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的重大 決策、重大事項(xiàng)和重要人事任免均由我最終決定；對(duì)于企業(yè)集團(tuán)本部 大額資金支付，由我“一支筆”審批。因?yàn)槲沂瞧髽I(yè)的法定代表人， 我要對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)。專(zhuān)業(yè)試題，強(qiáng)烈推薦精品文檔總經(jīng)理李某：董事長(zhǎng)的講話(huà)把握住了內(nèi)部控制中的最關(guān)鍵問(wèn)題。我補(bǔ) 充三點(diǎn)：(1) 為了對(duì)企

9、業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)，制定 企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，我建議設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，由我任戰(zhàn)略 委員會(huì)主任，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行可行性研究和科 學(xué)論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。(2) 我們企業(yè)集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)是成套設(shè)備出口，去年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300 億元，今年格局沒(méi)有大的變化。受近年遭遇金融危機(jī)和人民幣升值的 影響，外貿(mào)出口減少，企業(yè)經(jīng)營(yíng)比較困難。我建議，我們企業(yè)集團(tuán)應(yīng) 該改變經(jīng)營(yíng)策略，將主營(yíng)業(yè)務(wù)由成套設(shè)備出口逐步轉(zhuǎn)向外貿(mào)與國(guó)內(nèi)房 地產(chǎn)開(kāi)發(fā)并重，爭(zhēng)取在三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入300億元，使我們 集團(tuán)在三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)收入翻番，上規(guī)模，上檔次。(3) 去年我們

10、集團(tuán)安全生產(chǎn)抓得不緊，出了一些安全事故。我們應(yīng)當(dāng) 根據(jù)國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)的實(shí)際情況，建立嚴(yán)格的 安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制 度，切實(shí)做到安全生產(chǎn)。我建議設(shè)立安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)安全生 產(chǎn)的Et常監(jiān)督管理工作。人力資源總監(jiān)王某：我也講三點(diǎn)：(1)近期集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師因移居南非將要離職，建議將副總工程師 范某升任總會(huì)計(jì)師。范某事業(yè)心很強(qiáng)，去年負(fù)責(zé)引進(jìn)生產(chǎn)線(xiàn)，效果很 好，使我們企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)品質(zhì)量和檔次都上了一個(gè)臺(tái)階。如果由他接 任總會(huì)計(jì)師，可以利用其技術(shù)專(zhuān)家的優(yōu)勢(shì)，對(duì)財(cái)務(wù)決策提供技術(shù)支持。專(zhuān)業(yè)試題，強(qiáng)烈推薦精品文檔雖然他在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方而知識(shí)

11、不足，但可以學(xué)習(xí)，他有理工 科的背景，補(bǔ)起來(lái)不難。(2) 內(nèi)部審計(jì)部經(jīng)理近期病休，內(nèi)部審計(jì)部缺少負(fù)責(zé)人，建議由財(cái)務(wù) 部經(jīng)理殷某兼任內(nèi)部審計(jì)部經(jīng)理。殷某是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)家，業(yè)務(wù)非常熟 練，由他負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作很有優(yōu)勢(shì)。(3) 我們集團(tuán)公司從去年開(kāi)始對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗制度，明確了 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，但在執(zhí)行中也存在一些問(wèn)題，比 如，有些崗位本來(lái)是由業(yè)務(wù)非常熟練的員工擔(dān)任，輪崗后新員工業(yè)務(wù) 不熟練經(jīng)常出問(wèn)題。我建議對(duì)技術(shù)性強(qiáng)的崗位就不要輪崗了，以避免 差錯(cuò)，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成影響。總會(huì)計(jì)師鄭某：上年我們集團(tuán)公司根據(jù)內(nèi)部控制基木規(guī)范的要求建立 內(nèi)部控制制度，取得了一些成果?，F(xiàn)在國(guó)家又發(fā)布了內(nèi)部控制配套指 引，我建議聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)內(nèi)各子公司的內(nèi)部 控制進(jìn)行咨詢(xún)。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所是我們集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主審事務(wù) 所，對(duì)企業(yè)集團(tuán)情況比較了解，聘請(qǐng)其咨詢(xún)內(nèi)部控制有利于提高內(nèi)部 控制的質(zhì)量?？斓侥杲K了，年度報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)又要開(kāi)始了， 建議由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)做這兩項(xiàng)審計(jì)，其對(duì)情況熟悉，審計(jì)速度快, 可以省去很多麻煩。會(huì)議通過(guò)了聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司及其子公司內(nèi)部控制進(jìn) 行檢查并提出咨詢(xún)意見(jiàn)的動(dòng)議。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢 查中發(fā)現(xiàn)如下情況：(1)天山集團(tuán)公司的子公司為生產(chǎn)