學(xué)校財務(wù)管理規(guī)章制度

1、學(xué)校財務(wù)管理規(guī)章制度第一章總則第一條：為規(guī)節(jié)財務(wù)管理體制 第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的合法性、 真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、 審計(jì)、紀(jì)檢、 監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上 級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。第二條： 對財會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育， 定期進(jìn)行 專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)條：貫徹 執(zhí)行會計(jì)法、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度

2、及財務(wù)部門的各項(xiàng)財務(wù)政策、 法規(guī)和制度。第二條：負(fù)責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工 作。第三條：做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。 第四條：根據(jù)各項(xiàng)財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā) 現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律， 做好清帳、記帳、報帳工作， 全面、 準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計(jì)資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計(jì) 信息。第四節(jié)出納員工作職責(zé)第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下， 從事學(xué)校資金的收付、管理工作。苗一夂第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì); 應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅(jiān) 持原則，顧全大局，愛崗敬

3、業(yè)。第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、 掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工 作制度。遵守財經(jīng)紀(jì)律。第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各 項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收 付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。 如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計(jì)制度予以糾正。第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科 目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做 好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。第七條： 按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法， 做好現(xiàn)金管理工 作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以

4、白條抵庫，不得保留 賬外公款。第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字。 第三章基礎(chǔ)管理制度第一節(jié)財務(wù)處理程序 第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。 根據(jù)事 業(yè)單位會計(jì)制度和中小學(xué)財務(wù)制度及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的 會計(jì)科目進(jìn)行核算。 根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置 明細(xì)科目和輔助賬。第二條： 辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必須按規(guī)定取得或填制原始憑 證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，容是否齊全，印章是 否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù) 是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等。 出納會計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始

5、憑證填制記賬憑證。第三條：財務(wù)處理程序是： (1) 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證 ;(2) 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬 ;(3) 根據(jù)記賬憑證登 記總分類賬 ;(4) 月末，將現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記賬和各類明細(xì)分 類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對， 同時將銀行存款日記賬與 銀行對賬單核對。第二節(jié)財務(wù)監(jiān)督制度第一條：財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)： (1) 國家的方針、政策。 (2) 國家的財 經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。 (3) 上級業(yè)務(wù) 主管部門根據(jù) 會計(jì)法 和國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或 補(bǔ)充規(guī)定。 (4) 學(xué)校部財會管理制度及部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。第二條：

6、財務(wù)監(jiān)督的對象： 本單位資金活動情況。 財務(wù)監(jiān)督的容： (1) 預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是 否適應(yīng)、是否及時合理地調(diào)整。 (2) 各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否 有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理。 (3) 各種開 支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開支、 是否履行審核和批報手續(xù)。 (4) 貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存 貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點(diǎn)情況。 (5) 負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款 項(xiàng)有無及時、足額解繳，債務(wù)是否及時結(jié)清，債務(wù)是否在可控條：為 了加強(qiáng)學(xué)校部的財務(wù)管理， 保證財產(chǎn)物資的安全可靠， 保證會計(jì)資料 的準(zhǔn)確性和可靠

7、性， 保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益， 財務(wù)管理必須實(shí)行部 牽制。部牽制的基本要：任何財務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)的處理，必須經(jīng)兩個或 兩個以上的人員或部門參與的各種會計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措 施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制 約，促進(jìn)上下級均忠于職守。第二條：財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的 原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出 納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼 任收入、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會計(jì)檔案 管理工作 ; 審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作 ; 資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分

8、離 ; 物資采購與物資保管、物資核算崗位 分離; 報賬人員與審人員崗位分離。第三條： 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離， 并 對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。 任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩 個或兩個以上的部門或人員分工辦理。 經(jīng)辦人員之間相互牽制， 相互 制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長辦公會集體研究決定。第四節(jié)財務(wù)審批制度第一條： 學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。 審核由財務(wù)室負(fù)責(zé) 人負(fù)責(zé) ; 批報由學(xué)校校長擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”批報。審核和批報兩 項(xiàng)工作不得兼任。第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后， 經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、 證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù)， 然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所

9、有憑證如物 品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證 后報審核人審核，最后由學(xué)校校長批報。第三條： 學(xué)校重大購置、 維修和活動費(fèi)用需報校長室集體研究討 論決定，并報請教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。第四條： 審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)， 財會人 員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān) 責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五節(jié)原始記錄管理制度第一條：原始記錄的基本容包括： 1、原始記錄名稱 ;2 、填制日 期;3 、填制單位或填制人 ;4 、原始記錄編號 ;5 、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)容 ;6 、數(shù)量、 單價和金額或其他計(jì)量單位 ;7 、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章

10、等。第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí) 行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核， 重點(diǎn)是真 實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)定要寫透。 4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。 在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)?查，不得撕毀。 5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯誤需要更正時， 應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。 6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。 7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。第六節(jié)現(xiàn)金管理制度 第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分， 當(dāng)日必須及時送存銀行。 調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請， 報 主管校長批準(zhǔn)后，由開戶

11、銀行核定。第二條：收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。 第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用 賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金， 更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名 義存入銀行。第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收 入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐 支”現(xiàn)金 ; 不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序 時登記現(xiàn)金日記賬， 每日終了， 將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié) 存數(shù)核對，保證賬實(shí)相符，如有差錯，即時查明原因。第四章收入管理制度第一條：本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法

12、取 得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。第二條：收入管理的要求： 1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收 入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。 2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定 管理，對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理， 對行政性收費(fèi)按 收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。 3、各 項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬; 各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。 4、根 據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬， 并及時、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失， 提高核算的準(zhǔn)確性度。第三條：嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。 1、學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一 按規(guī)定上繳財政專戶，再

13、根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。 2、 調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和條： 支出是學(xué)校開展教學(xué)、 科研及其他活動發(fā)生的各 項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。第二條：支出管理的任務(wù)是：維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn) ; 保證學(xué)校基 本工作任務(wù)的完成 ; 節(jié)約使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。第三條：支出管理的要：嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章 制度; 堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則 ; 建立健全各項(xiàng)支出 管理制度，增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強(qiáng)化支出管理 ; 深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。第四條： 完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。 對金額較大或?qū)?項(xiàng)支出項(xiàng)

14、目的立項(xiàng)、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴(yán) 格審批程序。 要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、 固定資產(chǎn)管 理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。 學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體 討論決定， 并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施， 防止造成無計(jì)劃開 支和損失浪費(fèi)。對需要報有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報批手續(xù)。第五條：要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支規(guī)定的個人福利待遇政策。 未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支律不得執(zhí)行。 對違反財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開 支一律不得支付。第六條：支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的 開支，對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要 予以落實(shí)。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出， 保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。第七條：堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié) 加強(qiáng)管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪浪費(fèi)的行為。尤其 是要對節(jié)約潛力大、 管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制， 分別 制定管理辦法， 從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。 必要時可根據(jù)情況適 當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。第八條：專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批，對于其支出要單獨(dú)核算，?？顚?用，定期報送使用情況，同時建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制，落實(shí)到人