某縣全口徑預(yù)決算情況調(diào)查報(bào)告決算情況說(shuō)明.doc

1、某縣全口徑預(yù)決算情況調(diào)查報(bào)告決算情況說(shuō)明市人大常委會(huì)：黨的十八大報(bào)告提出“加強(qiáng)對(duì)政府全口徑預(yù)算決算的審查和監(jiān)視”，簡(jiǎn)短的十八個(gè)字引起社會(huì)普遍關(guān)注。這是黨和國(guó)家對(duì)財(cái)政資金管理的新要求，對(duì)財(cái)政工作來(lái)說(shuō)是一場(chǎng)革命，將推動(dòng)政府理財(cái)思路的轉(zhuǎn)變，可以更有效地進(jìn)步財(cái)政資金利用率。終究什么是全口徑預(yù)決算？我縣的根本情況是什么？根據(jù)市人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)對(duì)政府全口徑預(yù)算決算審查監(jiān)視專(zhuān)題調(diào)研的通知要求，對(duì)我縣的全口徑預(yù)算決算情況進(jìn)展了摸底調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：一、全口徑預(yù)決算的內(nèi)容和范圍全口徑預(yù)決算就是把政府所有收支全部實(shí)行統(tǒng)一、完好、全面、標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算決算管理。其目的定位于構(gòu)建一個(gè)覆蓋所有收支，不存在游離于預(yù)

2、算外的政府收支，是將所有類(lèi)型的財(cái)政資金收支都納入統(tǒng)一管理體系的制度框架。我縣政府預(yù)算管理的根本格局由公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算組成。公共財(cái)政預(yù)算指的是一般預(yù)算，它是財(cái)政部門(mén)最常見(jiàn)的預(yù)算形式；政府性基金預(yù)算是各級(jí)人民政府及其所屬部門(mén)根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定，為了支持某工程事業(yè)開(kāi)展，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專(zhuān)項(xiàng)用處的財(cái)政資金，它是政府預(yù)算體系的重要組織局部。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收入來(lái)，主要是按照相關(guān)規(guī)定和比例向國(guó)有企業(yè)收取的國(guó)有資本收益。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算包括企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工根本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等內(nèi)容。

3、以上這四大預(yù)算各有重點(diǎn)、有分工，相對(duì)獨(dú)立又互相銜接。全口徑預(yù)算決算，即監(jiān)視主體通過(guò)一系列方法和措施將政府所有的財(cái)政收入和支出均納入預(yù)算和決算的法制化運(yùn)行機(jī)制。二、我縣全口徑預(yù)決算的現(xiàn)狀1、公共財(cái)政預(yù)算編制情況近年來(lái)，我縣不斷推進(jìn)和完善公共財(cái)政預(yù)算改革，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算編制程序，部門(mén)預(yù)算的根本框架已根本建立，資金分配進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)。一我縣公共財(cái)政預(yù)算編制的原那么：一是量入為出，收支平衡。在確保年度收入預(yù)算完成的前提下，按輕重緩急，有保有壓，合理安排支出，確保收支平衡。二是保障重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧。在足額安排人員工資、津補(bǔ)貼和保證機(jī)關(guān)事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的根底上，主要安排保障和改善民生、社會(huì)穩(wěn)定等重點(diǎn)支出。三

4、是樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，嚴(yán)格控制一般性支出，節(jié)儉辦一切事業(yè)。四是統(tǒng)籌安排各類(lèi)財(cái)政資金，科學(xué)配置財(cái)政資，集中財(cái)力辦大事。二我縣公共財(cái)政預(yù)算編制的現(xiàn)狀：一是預(yù)算編制已根本實(shí)現(xiàn)綜合預(yù)算。二是改變了單純按收入類(lèi)別和支出功能編制預(yù)算的傳統(tǒng)做法，把部門(mén)作為預(yù)算編制的根本單位，從基層開(kāi)場(chǎng)編制預(yù)算，自下而上，層層匯總生成。預(yù)算經(jīng)人大常委會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門(mén)直接將預(yù)算批復(fù)到預(yù)算單位，進(jìn)步了預(yù)算的合理性和透明度。三是實(shí)現(xiàn)了資金由預(yù)算單位分散管理向財(cái)政集中管理的轉(zhuǎn)變。實(shí)行財(cái)政統(tǒng)一賬戶(hù)管理，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)了國(guó)庫(kù)集中支付，實(shí)現(xiàn)了工資統(tǒng)發(fā)，不斷擴(kuò)大政府采購(gòu)規(guī)模，進(jìn)步了財(cái)政資金的使用效益。四是預(yù)算單位的正常支出得到了保障，財(cái)

5、務(wù)收支的方案性不斷加強(qiáng)，隨意性逐步減少。支出預(yù)算到工程、到人頭，按時(shí)間、按進(jìn)度、按來(lái)?yè)芨叮淖兞艘酝鶎訉酉麥p，東扯西挪沖擊預(yù)算的現(xiàn)象，預(yù)算單位的根本支出得到了進(jìn)一步的保障。五是經(jīng)過(guò)編制部門(mén)預(yù)算，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度，強(qiáng)化了預(yù)算約束力，使預(yù)算單位及早對(duì)自己全年可用資金做到心中有數(shù)，減少了用錢(qián)的盲目性，從而有效地節(jié)約了財(cái)政資金，使政府可以集中一些財(cái)力去辦事。六是有效地較少了臨時(shí)支出預(yù)算的發(fā)生。2、政府性基金預(yù)算編制情況我縣根據(jù)政府性基金收支政策，按照政府性基金收入范圍和本行政區(qū)執(zhí)行情況，在充分考慮以前年度基金收入完成的前提下，將國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、地方教育附加收入、文化事業(yè)建立費(fèi)收入、育林基金收

6、入、殘疾人就業(yè)保障金收入、城市公用事業(yè)附加收入、城市根底設(shè)施配套費(fèi)收入等全額納入基金收入預(yù)算；支出預(yù)算按照縣委政府確定的根底設(shè)施建立、民生工程等工程據(jù)實(shí)編報(bào)。3、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算情況我縣縣屬?lài)?guó)有企業(yè)很少，共19家，早在20_0年前，根本全部停產(chǎn)。止目前，依法破產(chǎn)8家，股份制改造3家，倒閉2家，解體1家，出售1家，外租1家，進(jìn)入依法破產(chǎn)等情況3家。長(zhǎng)期以來(lái)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入，因此沒(méi)有編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。4、社保基金預(yù)算情況社?；鸢髽I(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工根本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等，涉及人社局、養(yǎng)老保險(xiǎn)局和衛(wèi)生局等多家單位，且局部資金的收繳屬

7、垂直管理，由省市直接收理。我們的預(yù)決算管理只是在預(yù)算年度開(kāi)場(chǎng)之前，由各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照上級(jí)統(tǒng)一下發(fā)的表格，堅(jiān)持收支平衡，并適當(dāng)留有結(jié)余的原那么填報(bào)預(yù)算。三、全口徑預(yù)決算存在的問(wèn)題我縣的預(yù)算制度改革在不斷推進(jìn)，但尚未脫離傳統(tǒng)預(yù)算管理形式的束縛，大量政府收入未納入預(yù)算管理，這與預(yù)算的綜合性原那么相悖。預(yù)算制度體系還存在諸多問(wèn)題，主要表如今以下幾方面。1、預(yù)算管理的完好性、統(tǒng)一性還不夠，需要進(jìn)一步完善。目前，政府預(yù)算體系納入預(yù)算管理的資金尚未涵蓋所有類(lèi)型的財(cái)政性資金，還沒(méi)有做到“橫向到邊縱向到底”的全口徑預(yù)算。我縣國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)金和社會(huì)保險(xiǎn)基金都沒(méi)納入預(yù)算管理，且很多具有收費(fèi)資格的事業(yè)單位都企業(yè)化

8、管理，所收資金以納稅的形式合法化，這些資金都游離于政府的預(yù)算之外。不能完好而全面地反映政府財(cái)務(wù)信息，沒(méi)有形成真正意義上的綜合預(yù)算。2、預(yù)算編制的科學(xué)性和實(shí)用性有待進(jìn)一步提升。一是預(yù)算單位編制預(yù)算質(zhì)量不高。根本支出預(yù)算中的公用經(jīng)費(fèi)定額較粗，制定定額的根據(jù)不充分，定額普遍較低。由于支出定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求存在較大差異，加上再加上支出工程安排的不全，造成了預(yù)算執(zhí)行中的不斷追加。同時(shí)，部門(mén)預(yù)算特別是工程支出預(yù)算尚未建立起有效的績(jī)效考評(píng)和追蹤問(wèn)效機(jī)制，工程資金支出缺乏可行性論證，實(shí)際執(zhí)行和預(yù)算編制存在較大差異。二是編制人員業(yè)務(wù)才能不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需要。在實(shí)際工作中，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)職的預(yù)算崗位，大都由財(cái)務(wù)人員兼任，

9、業(yè)務(wù)程度和信息量都很有限。三是由于財(cái)政部門(mén)的編制時(shí)間不充裕，所以向同級(jí)人大報(bào)送預(yù)算草案的時(shí)間也比擬滯后。至于部門(mén)預(yù)算草案，也大都是在人民代表大會(huì)之后才著手編制，沒(méi)能及時(shí)提交人大審查。從預(yù)算編制的科學(xué)性來(lái)看，相當(dāng)粗糙。3、預(yù)算編制執(zhí)行剛性有待進(jìn)一步強(qiáng)化。一是由于預(yù)算編制的不科學(xué)性，“一年預(yù)算，預(yù)算一年”。在實(shí)際執(zhí)行中，調(diào)整頻繁。二是各種臨時(shí)預(yù)算增加，缺乏合法的程序。三是經(jīng)費(fèi)流用的現(xiàn)象仍然存在，造成年初預(yù)算的非正常增減。4、預(yù)算編制的監(jiān)視管理需要進(jìn)一步加強(qiáng)。一是部門(mén)預(yù)算缺乏應(yīng)有的公開(kāi)性，透明度不高，公眾參與度低。二是人大對(duì)預(yù)算的監(jiān)視流于形式。人民代表大會(huì)只能對(duì)預(yù)算進(jìn)展一般性的審查，而缺乏可操作性的

10、監(jiān)視措施。5、對(duì)全口徑預(yù)決算管理的內(nèi)容和范圍認(rèn)識(shí)和宣傳需要進(jìn)一步進(jìn)步。從目前全口徑預(yù)決算管理來(lái)看，全社會(huì)對(duì)全口徑預(yù)算管理還比擬生疏，對(duì)全口徑預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)和宣傳還缺乏。四、加強(qiáng)全口徑預(yù)決算的意見(jiàn)和建議 1、進(jìn)一步加強(qiáng)實(shí)行全口徑預(yù)決算。要把所有政府性收支全部納入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一、完好、全面、標(biāo)準(zhǔn)的管理，真正做到“橫向到邊”和“縱向到底”的管理。2、加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。一是要適當(dāng)提早部門(mén)預(yù)算工作的啟動(dòng)時(shí)間。預(yù)留充足時(shí)間用于熟悉預(yù)算草案，及時(shí)溝通，解決編制工作中存在的問(wèn)題。二是培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才，進(jìn)步業(yè)務(wù)程度，適應(yīng)預(yù)算編制的要求。三是建立標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算編制機(jī)制，進(jìn)步預(yù)算編制的科學(xué)性。在預(yù)算

11、編制中，各部門(mén)要樹(shù)立“先預(yù)算，后花錢(qián)”的理念。在保障根本支出預(yù)算的根底上，對(duì)工程支出預(yù)算要實(shí)行論證制度。工程的可行性、資金用度都要經(jīng)過(guò)層層把關(guān)。保證資金使用性和編報(bào)的精準(zhǔn)度。政府的重大投資工程占財(cái)政收入的比重較大，把重大工程管好了，就管住了大半的財(cái)政資金。同時(shí)，也加強(qiáng)了對(duì)政府工作的監(jiān)視，標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整政府的施政行為、執(zhí)政導(dǎo)向。3、進(jìn)一步細(xì)化決算匯編，提升預(yù)算決算的銜接度。一是要明確標(biāo)準(zhǔn)決算填報(bào)口徑。財(cái)政部門(mén)要先行做好決算底表，部門(mén)決算人數(shù)統(tǒng)一口徑，應(yīng)以單位根底數(shù)據(jù)庫(kù)為根據(jù)。二是要標(biāo)準(zhǔn)支出功能科目、細(xì)化經(jīng)濟(jì)科目的使用。強(qiáng)化工程經(jīng)費(fèi)支出按單位業(yè)務(wù)內(nèi)容使用功能科目，細(xì)化經(jīng)濟(jì)科目口徑說(shuō)明，使預(yù)算單位進(jìn)一步

12、重視經(jīng)濟(jì)科目的使用。限制對(duì)使用支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目下“其他”支出，逐步減少“其他”支出事項(xiàng)的使用范圍。三是要加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析p 。建立與預(yù)算單位、財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)相關(guān)科室間的協(xié)作交流機(jī)制，發(fā)揮他們熟悉業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)決算報(bào)表內(nèi)容更符合實(shí)際；建立信息機(jī)制，通過(guò)進(jìn)一步分析p 整理決算數(shù)據(jù)，及時(shí)總結(jié)反映決算中出現(xiàn)的新情況，促進(jìn)決算數(shù)據(jù)與預(yù)算編制有效銜接。4、加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度。部門(mén)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，堅(jiān)持“沒(méi)有預(yù)算不得安排支出”的原那么。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，非經(jīng)法定程序，任何部門(mén)不得隨意更改，確實(shí)需要調(diào)整預(yù)算的必須按規(guī)定程序報(bào)批。5、加強(qiáng)對(duì)政府全口徑預(yù)算決算的審查和監(jiān)視。一是建立健全行政問(wèn)責(zé)制和

13、部門(mén)單位的利益追究制，加大對(duì)違規(guī)問(wèn)題的處理處分；對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中違背政策發(fā)放的資金及時(shí)追回。二是審計(jì)部門(mén)要憑借其專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政預(yù)算不夠細(xì)化、個(gè)別部門(mén)擠占挪用預(yù)算資金、工程工程違規(guī)招投標(biāo)等老大難問(wèn)題，以及政府預(yù)算未能覆蓋全部收支、政府采購(gòu)缺乏有效監(jiān)視制約等新問(wèn)題。三是加大人大的監(jiān)視力度，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間和條件下，動(dòng)用人大監(jiān)視的硬手段進(jìn)展審查和監(jiān)視。6、要推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)，進(jìn)步財(cái)政透明度，完善政府財(cái)政報(bào)告體系。只有預(yù)算的透明，才有“看得見(jiàn)的政府”，人民才能行使監(jiān)視權(quán)。建立標(biāo)準(zhǔn)的政府財(cái)政報(bào)告體系，全面反映政府各部門(mén)的財(cái)政狀況和收支活動(dòng)結(jié)果，全方位披露政府部門(mén)的資金收支活動(dòng)信息，將完好的政府開(kāi)支信息置于公