企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)

1、企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)第一節(jié)企業(yè)所得稅法練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法自()起施行。A.2007年3月16日B2007年10月1日C2008年1月1日D2008年7月1日【答案】C【解析】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)所得稅法”)于2007年3月16日公布，執(zhí)行日期是從2008年1月1日起。2下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資

2、企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，因此，應(yīng)該選擇C。根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定，選項(xiàng)A屬于依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)；選項(xiàng)B屬于依法在中國(guó)境內(nèi)成立的居民企業(yè)；選項(xiàng)D屬于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人，因此，選項(xiàng)ABD都是企業(yè)所得稅納稅人。3企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際()在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。A.管理機(jī)構(gòu)B.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.生產(chǎn)場(chǎng)地D.銷售機(jī)構(gòu)【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第二條第二款規(guī)定：“本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地

3、區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。4根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為()。A國(guó)有企業(yè)和中外合資企業(yè)B居民企業(yè)和非居民企業(yè)C集體企業(yè)和合伙企業(yè)D居民企業(yè)和外資企業(yè)【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第二條第一款規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。”5居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其()繳納企業(yè)所得稅。A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得B僅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C.僅來(lái)源于中國(guó)境外的所得D.僅來(lái)源于國(guó)有企業(yè)的所得【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第三條第一款：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅?！?非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系

4、的，應(yīng)當(dāng)就其()繳納企業(yè)所得稅。A.所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境外的所得B來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C.發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D僅來(lái)源于中國(guó)境外的所得【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。7按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是()。A.國(guó)有企業(yè)B.私營(yíng)企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，合伙企業(yè)不是企業(yè)所得

5、稅的納稅人。8法國(guó)某企業(yè)雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按()的法定稅率對(duì)其征收企型所得稅。A10%B20%C15%D25%【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。”企業(yè)所得稅的法定稅率包括25%和20%，10%和15%屬于優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)A屬于該企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的優(yōu)惠稅率。9-下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有()。A.在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè)B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)D依照外國(guó)(地區(qū))法律成立

6、但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)E.清算所得【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%的稅率。IO.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有()。A居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得B非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第三條規(guī)定：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于

7、中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”企業(yè)所得稅法第三條對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的征稅范圍采用全部列舉的方式進(jìn)行表述，只有選項(xiàng)C不屬于列舉的范圍。A中外合資企業(yè)C.股份有限公司E.股份制企業(yè)【答案BB個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D外商投資企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！?2 .非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用25%稅率的是()。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

8、所的非居民企業(yè)B在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D所有的非居民企業(yè)【答案C【解析】本題主要考核非居民企業(yè)如何適用稅率的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)所得稅法第三條和第四條進(jìn)行掌握。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用25%的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適

9、用的稅率是20%。13 .居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。A.20%B.25%C.33%.D.15%【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，居民企業(yè)適用的法定稅率是25%，非居民企業(yè)適用的法定稅率區(qū)別不同情況分別適用25%和20%。選項(xiàng)C屬于舊法下的企業(yè)所得稅法定稅率；選項(xiàng)D屬于優(yōu)惠稅率。14 .非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為()。A.is%B25%C20%D17%【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

10、所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為20%。15 .美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是()。A.20%B.25%C.30%D.33%【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款和第四條第一款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率是25%。16下列企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式正確的是() 。、A.應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B應(yīng)納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入

11、一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【答案】A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?7 .企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入【答案】B【解析】同上

12、。18 .下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是()。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C.所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括免稅收入【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”因此，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)

13、定：“企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額?！币虼?，選項(xiàng)B是正確的。根據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅?！痹摋l款表明非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，也要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。根據(jù)企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額?！痹摋l款對(duì)收入總額作了總括性界定。

14、結(jié)合企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，收入總額由征稅收入、不征稅收入和免稅收入三部分構(gòu)成。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。19收入總額中下列收入為不征稅收入()。A.接受捐贈(zèng)收入B銷售貨物收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.財(cái)政撥款【答案】D【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。選項(xiàng)ABC均為征稅收入。20 .收入總額中下列收入為不征稅收入()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.利息收入D租金收入【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。企業(yè)所得稅法對(duì)不征稅收入采取的列舉式規(guī)定，只有

15、選是列舉的不征稅收入。21 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B金融債券的利息收入C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法對(duì)不征稅收入采取的列舉式規(guī)定，只有選A是列舉的不征稅收入。22 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是()。A依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng)符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流

16、通的股票不足12個(gè)月取得投資收益【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法對(duì)收入總額采取概括性的規(guī)定，對(duì)免稅收入和不征稅收入均采用列舉式規(guī)定。一收入如果免稅收入和不征稅收入均未列舉，該收入則為征稅收入，項(xiàng)A屬于不征稅收入，選BC屬于免稅收入。23 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除()。A.公益性捐贈(zèng)支出B軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.職工福利費(fèi)D向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款【答案】D【解析】選D符合企業(yè)所得稅法第十條第(一)規(guī)定。選AC應(yīng)限額扣除；選B應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。)。24在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利

17、息D與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十條第（八）項(xiàng)規(guī)定；選項(xiàng)A和B應(yīng)限額扣除5選項(xiàng)C是可以扣除。25 .下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）。A.季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.未使用的房屋、建筑物D接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn)【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十一條第二款第（二）項(xiàng)規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得扣除。企業(yè)所得稅法對(duì)不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)項(xiàng)目采取列舉式規(guī)定，選項(xiàng)B是列舉范圍內(nèi)的。26 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的無(wú)形資產(chǎn)是（）。A.購(gòu)買的土地使用權(quán)B自倉(cāng)IJ商譽(yù)C.與

18、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第十二條第二款規(guī)定：“下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（一）自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；（二）自創(chuàng)商譽(yù)；（三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；（四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)?！逼髽I(yè)所得稅法對(duì)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)采取列舉式的規(guī)定，非列舉范圍內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算的攤銷費(fèi)用原則上都可以扣除。27 .企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.不得扣除B.可以部分扣除C.可以按月扣除D.可以按季扣除【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第十四條規(guī)定：“企業(yè)對(duì)

19、外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除?！?8 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D經(jīng)濟(jì)合同違約罰金【答案】D【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，選項(xiàng)ABC均屬于不得扣除的支出。選項(xiàng)D沒(méi)有列入不得扣除的支出范圍。29 .企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，構(gòu)的盈利。A.可以抵減其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損()境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)B不得抵減C.可以按月抵減【答案】BD可以按季抵減【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第十七條的規(guī)定。30 .企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不

20、得超過(guò)()年。A.3B4C5D6【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定。31 .某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為正確的意見(jiàn)是()。A.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D以上意見(jiàn)都不正確【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“

21、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利?！?2非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D租金，以收入減去出租過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法

22、計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：(一)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；(二)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；(三)其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！弊饨鹚?，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。選項(xiàng)ABC符合企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定，說(shuō)法都是正確的。33某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，2008年度虧損50萬(wàn)元，2009年度盈利40萬(wàn)元，2010年度盈利70萬(wàn)元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A12B15C19.8D9【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)

23、予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！?010年度彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅一60X25%=15(萬(wàn)元)。34除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)()為納稅地點(diǎn)。A.登記注冊(cè)地B.實(shí)際經(jīng)營(yíng)地C.管理機(jī)構(gòu)所在地D.法人住所地【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第五十條第一款規(guī)定：“除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。”35.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所

24、得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以()為扣繳義務(wù)人。A納稅人B支付人C收款人D代扣人【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定。36非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由()在每次支付或到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。A支付人B納稅人C扣繳義務(wù)人D收款人【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定。37扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A5B10C3D7【答案】D【解析】

25、選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第四十條規(guī)定。38 .國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高斯技術(shù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A1O%B12%C15%D20%【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第二十八條第二款規(guī)定。39 .下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D財(cái)政撥款【答案】A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財(cái)政撥款；(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！边x項(xiàng)BCD是不征稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的征稅

26、范圍。40 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出是()。A.繳納的營(yíng)業(yè)稅B合理分配的材料成本C.企業(yè)所得稅稅款D.經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失【答案】C【解析】選項(xiàng)C是企業(yè)所得稅法第十條列舉的禁止扣除的項(xiàng)目。其他選項(xiàng)是可以扣除的項(xiàng)目。41下列固定資產(chǎn)可以提取折舊并在稅前扣除的是()。A以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.未使用的固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的項(xiàng)目。42.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照()的規(guī)定計(jì)算。

27、A.企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法B稅收法律、行政法規(guī)C.上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D.有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定。43企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A10B15C7D5【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。44企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后()年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。A3B5C2D10【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定。45企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在

28、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()扣除。A.全額B.加計(jì)C.減半D.加倍【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定：企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：(一)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；(二)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資?！?6.企業(yè)所得稅按納稅()計(jì)算。A.年度B.季度C.月份D.旬【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十三條第一款規(guī)定。47根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅年度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。B企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期

29、不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度C.企業(yè)在公歷年度中間開(kāi)業(yè)，使該公歷年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期達(dá)到12個(gè)月后為一個(gè)納稅年度D企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD符合企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。48.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)在報(bào)送

30、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD符合企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定。49.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得稅處理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A企業(yè)在一個(gè)納稅年度終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度B企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第五十五條第一

31、款規(guī)定：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。50.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后三年內(nèi)，逐步過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率B享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年起計(jì)算C.法律設(shè)置的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國(guó)務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國(guó)家需要重點(diǎn)

32、扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠D國(guó)家已確定的其他鼓勵(lì)類企業(yè)，可以按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠【答案】A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后五年內(nèi)，逐步過(guò)渡到企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率。51中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照()的規(guī)定辦理。A協(xié)定B中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法C中華人民共和國(guó)稅收征收管理法D.中華人民共和國(guó)憲法【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十八條規(guī)定。52 .居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)

33、立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)()計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A.分別B.匯總C.獨(dú)立D.就地繳納【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定。53企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照()進(jìn)行分?jǐn)?。A獨(dú)立交易原則C.方便管理原則【答案】AB公平交易原則D節(jié)約成本原則【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。54 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。A.7B10C15D30【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。55 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納

34、稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有()。A向投資者支付的股息B企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D.對(duì)外投資期間的投資成本【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定：應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?6 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，()A.稅收滯納金C.企業(yè)所得稅款【答案】D“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算可以扣除。B贊助支出D與取得收入直接相關(guān)的支出【解析】選項(xiàng)ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。57 .稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照()規(guī)定加收利息。A國(guó)務(wù)院C.省稅務(wù)局【答案】AB國(guó)家稅務(wù)總局D地市級(jí)稅務(wù)局【解析】選項(xiàng)A符合

35、企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。58 .下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前直接扣除的是()。A超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出B按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.租入固定資產(chǎn)改良支出一次性列支費(fèi)用D對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買款【答案】B【解析】選項(xiàng)A不得稅前扣除；選項(xiàng)C分期攤銷扣除；選項(xiàng)D在投資期間不得扣除。59根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有()。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)B房屋、建筑物C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)D是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得提取折舊的固定資產(chǎn)。60.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.企業(yè)所得

36、稅稅款B.訴訟費(fèi)C.行政機(jī)關(guān)罰款D.贊助支出【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。61根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，有()。A.向投資者支付的股息、紅利C.違約金E.贊助支出【答案】C在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予扣除的B企業(yè)所得稅稅款D稅收滯納金【解析】選項(xiàng)ABDE是是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。62 .下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有()。A可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額B企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年D

37、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利E.企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第十八條的規(guī)定。選項(xiàng)A正確的說(shuō)法應(yīng)是“可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)主表第23行納稅調(diào)整后所得小于零時(shí)的金額”。選項(xiàng)B，納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損，無(wú)需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)D，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。選項(xiàng)E，企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。63 .企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為()。A應(yīng)納稅所得額

38、的3%以內(nèi)的部分B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分D.在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?4 .企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()收入。A.加倍B.加成C.加計(jì)D,減計(jì)【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。65 .除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是()。A.核算經(jīng)營(yíng)地B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地C.貨物銷售地D.登記注冊(cè)地【答

39、案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第五十條規(guī)定。66 .在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是()。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地C.貨物生產(chǎn)地D.貨物銷售所在地【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。67 .下列收入項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是()。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B財(cái)政撥款收入C.租金收入【答案lBD接受捐贈(zèng)收入【解析】選項(xiàng)B屬于企業(yè)所得稅法第七條列舉的不征稅收入。68 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為()。A.土地增值稅稅款B企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金，、D.向環(huán)保局繳納的罰款【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD

40、是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。69稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B未使用的機(jī)器不能提取折舊C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)人賬的土地可以提取折舊【答案】A【解析】選項(xiàng)A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊。選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。70 .下列收入中不屬于免稅收入的有()。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B國(guó)債利息收入C.發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該

41、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第二十六條列舉的免稅收入。71 .某企業(yè)2010年.營(yíng)業(yè)外支出一一罰款”發(fā)生額50萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是()萬(wàn)元。A.50B35C24.8D19.8【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，稅收滯納金、違法罰款不得扣除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)罰款與罰息允許扣除。稅前可以扣除的罰

42、款支出一供電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元十銀行罰息10萬(wàn)元十延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元十經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元一24.8萬(wàn)元。72企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)()。A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，我國(guó)對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分采用注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)。73下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述，正確的是()。A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度B企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算

43、所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)D企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款【答案】A【解析】選項(xiàng)B應(yīng)為：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C應(yīng)為：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。選項(xiàng)D應(yīng)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。74.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的()，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A

44、評(píng)估增值B折舊C原值D凈值【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定。75.享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指()以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。A2008年1月1日B2007年3月16日C2007年12月31日D2007年3月17日【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅法的公布日期是2007年3月16日。76根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，()可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。A國(guó)家稅務(wù)總局B國(guó)務(wù)院C.省政府D.稅務(wù)分局【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企

45、業(yè)所得稅法第三十六條規(guī)定。77 .依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由()在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A.納稅人B扣繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.代扣代繳義務(wù)人【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。78 .對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的()為扣繳義務(wù)人。A.收取人B支付人C代收人D實(shí)際負(fù)擔(dān)人【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十八條規(guī)定

46、。79 .依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在()其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A。中國(guó)境內(nèi)B.中國(guó)境外C.境內(nèi)和境外D.香港【答案lA【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。80 .企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合()而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。A.獨(dú)立交易原則B.公平原則C.重要原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條規(guī)定。81 .企業(yè)

47、不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其()。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納所得稅額C.禾I潤(rùn)總額D.銷售收入【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十四條規(guī)定。82稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定()利息。A.加收B.免收C.減半收取D.雙倍收取【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。83企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A五個(gè)月B四個(gè)月C三個(gè)月D六個(gè)月【答

48、案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十四條第三款規(guī)定。84.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照()進(jìn)行分?jǐn)?。A獨(dú)立交易原則B權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.重要原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。85企業(yè)所得稅的管理除依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定外，應(yīng)依照()的規(guī)定執(zhí)行。A.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例B中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法C中華人民共和國(guó)稅收征收管理法D中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第四十九條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的征收管理除本法規(guī)

49、定外，依照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行?！?6.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，在就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅時(shí)，應(yīng)以()為納稅地點(diǎn)。A機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地B非居民企業(yè)法人長(zhǎng)駐地C.非居民企業(yè)法人出境地D.非居民企業(yè)法人人境地【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。87非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇()匯總繳納企業(yè)所得稅。A所得發(fā)生地B所得匯出地C.其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所【答案】CD所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。88非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其

50、取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以()為納稅地點(diǎn)。A.所得發(fā)生地B.扣繳義務(wù)人所在地、C.其總機(jī)構(gòu)所在地D.所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十一條第二款規(guī)定。89對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入D-企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資

51、額，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額【答案】D【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定。選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十一條規(guī)定。選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法第三十四條規(guī)定：“企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。90下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是()。A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)C.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)機(jī)構(gòu)的盈利D企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)機(jī)構(gòu)的盈利【答案】D【解析】選項(xiàng)A不符合企業(yè)所得稅法

52、第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)。選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利?！边x項(xiàng)BC均不符合該項(xiàng)規(guī)定。91某企業(yè)2010年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A2012年B2013年C2014年D2015年【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年

53、限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。”92符合條件的小型微利企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.18或27%D.25%【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第二十八條第一款規(guī)定。93下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不符合加計(jì)扣除規(guī)定的是A.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定：“企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：(一)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；(二)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置

54、的其他就業(yè)人員所支付的工資。94根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，()屬于免稅收入。A.借款利息收入B企業(yè)債券利息收入C.國(guó)債利息收入D.金融債券利息收入【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第二十六條第(一)項(xiàng)規(guī)定，國(guó)債利息收入為免稅收入。95關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說(shuō)法符合規(guī)定的是（）。A.抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額B超過(guò)抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)C.是指非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得D是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第二十三條規(guī)定：“企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免