企業(yè)發(fā)票管理制度

1、XXXXX股份財務(wù)部 XX財字XXXX第 XXX號 簽發(fā):XXXXX發(fā) 票 管 理 辦 法第一章 總 那么第一條 財務(wù)部是公司發(fā)票管理的責任部門，負責擬定和設(shè)計發(fā)票的管理制度及工作標準。財務(wù)部專設(shè)稅務(wù)會計崗位對發(fā)票管理工作進行具體組織和指導(dǎo)。第二條 財務(wù)部歸口辦理公司各類發(fā)票的申購、使用、繳銷及納稅申報等事務(wù)，負責稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)銜接和關(guān)系協(xié)調(diào)，保證發(fā)票運用的合法性。第三條 本方法所指的發(fā)票包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。企業(yè)的財務(wù)收據(jù)管理適用本方法。第二章 銷售發(fā)票的管理第四條 遵照國家稅法規(guī)定，銷售發(fā)票使用應(yīng)按照不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其經(jīng)濟對象確定適用范圍。一般情況下，公司主要使用以下三

2、類發(fā)票。增值稅發(fā)票：具有一般納稅人資格并能夠提供完整稅務(wù)資料的企業(yè)單位；普通發(fā)票：小規(guī)模納稅人、不能夠提供稅務(wù)資料的一般納稅人、不需要進行進項稅額抵扣的消費行為；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：XXXX車的直接消費者。第五條 稅務(wù)會計或出納根據(jù)需要提出發(fā)票收據(jù)購置申請，經(jīng)財務(wù)部長核準發(fā)票類型及購置數(shù)量后，持稅控IC卡和準購證向主管稅務(wù)機關(guān)購置發(fā)票。原那么上增值稅發(fā)票購置每次不低于300份，普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收據(jù)購置各不超過100份。1、實行發(fā)票收據(jù)的管、用別離控制，內(nèi)勤會計負責空白發(fā)票或收據(jù)的保管，稅務(wù)會計或出納負責發(fā)票的出具和傳遞。2、稅務(wù)會計將發(fā)票收據(jù)購入后交內(nèi)勤會計登記、保存?zhèn)溆?。增值?/p>

3、發(fā)票應(yīng)放入保險柜保管。3、稅務(wù)會計制作發(fā)票時需用多少，領(lǐng)用多少。原那么上，未使用的空白發(fā)票應(yīng)于當日退還內(nèi)勤會計。4、出納領(lǐng)用收據(jù)應(yīng)履行登記手續(xù)，每次領(lǐng)用原那么上不得超過50份，實行存根繳銷。第六條 銷售發(fā)票的出具必須以真實的銷售行為為前提，具有完整可靠的原始憑據(jù)。1、現(xiàn)款現(xiàn)貨銷售以出庫單及銷售會計確認收款的簽章為依據(jù)。月末因時間緊迫，可先根據(jù)出庫單 件開票(見附表二)，待出庫單原件返回，稅務(wù)會計應(yīng)將對應(yīng)的 件進行替換。2、包銷車依據(jù)出庫單和包銷協(xié)議開具發(fā)票。3、委托代銷商品以銷售會計確認的代銷清單及結(jié)算室的收款通知書為依據(jù)開票。4、鋪底貨物出庫時，暫不開具發(fā)票。銷售實現(xiàn)以辦事處的銷售清單和收款

4、證明開票見附表三。5、發(fā)票收據(jù)制作必須要素完整、準確，全部聯(lián)次一次填寫，單位名稱必須使用全稱。6、因出具失誤造成的廢票應(yīng)聯(lián)次齊全，逐聯(lián)加蓋 “作廢印章并在開票系統(tǒng)中“作廢。廢票由稅務(wù)會計另行保存。7、銷售發(fā)票應(yīng)按順序使用，不得漏開、重開或誤開發(fā)票。第七條 發(fā)票制作完畢，存貨會計應(yīng)對開具的發(fā)票進行要素全面審核，確認無誤后簽章，稅務(wù)會計方可進行傳遞。1、稅務(wù)會計將銷售發(fā)票按各辦事處管轄的區(qū)域分類，以特快專遞方式郵寄至各辦事處會計。2、財務(wù)部發(fā)票郵寄時間原那么上每周一次，但最后一次不得遲于次月2日，以確保商家實現(xiàn)當月進項抵扣。3、辦事處會計收到發(fā)票后，應(yīng)對郵件號碼和發(fā)票號碼進行登記備查， 銷售發(fā)票必

5、須在次日內(nèi)郵寄給商家。4、為保證發(fā)票在傳遞過程中的平安，發(fā)票的郵寄和取件必須由財務(wù)人員親自辦理，不得委托他人代辦。第八條 為促進會計核算的及時性和準確性，銷售發(fā)票應(yīng)及時入帳。稅務(wù)會計將發(fā)票記帳聯(lián)與相應(yīng)出庫單粘貼，按發(fā)票號順序登記，注明開票時間、所屬辦事處和發(fā)票狀態(tài)作廢或紅票后，將有效發(fā)票交銷售會計制作會計記帳憑證。當周開出的發(fā)票必須保證銷售會計當周入帳。第九條 發(fā)生發(fā)票收據(jù)退回，辦事處會計在收到退票3日內(nèi)寄回公司財務(wù)部。區(qū)別發(fā)票類型和情況分別處理：1、增值稅發(fā)票：1抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)齊全，稅務(wù)會計應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為扣減當期銷項稅額的憑證，將退回的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)

6、粘帖在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的憑證號。2抵扣聯(lián)不能退回的應(yīng)具備商家所在地稅務(wù)局出具的退貨折讓證明，否那么不得退票或者要求重開增值稅發(fā)票。3當月未入帳的發(fā)票發(fā)生退回，直接將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在存根聯(lián)后并加蓋作廢章，參照作廢發(fā)票處理2、普通發(fā)票依據(jù)退回的發(fā)票聯(lián)開具紅字普通發(fā)票，并將普通發(fā)票的記帳聯(lián)作為扣減當期銷項稅的憑證。3、收據(jù)發(fā)生收據(jù)作廢或退回應(yīng)檢查聯(lián)次齊全，注明作廢后粘貼于存根聯(lián)。第三章 進項稅票管理第十條 企業(yè)采購貨物、接受運輸?shù)葎趧?wù)效勞收到的增值稅進項稅票實行分級負責制，保障抵扣稅額的完整性。1、工廠原材料采購取得的進項發(fā)票及其相應(yīng)的運輸發(fā)票抵扣聯(lián)由生產(chǎn)財務(wù)

7、分部負責收集。2、商品采購取得的進項發(fā)票及其相應(yīng)的運輸發(fā)票抵扣聯(lián)由銷售財務(wù)分部負責收集；集中運輸?shù)倪\輸發(fā)票抵扣聯(lián)由儲運中心負責收集，隨同報銷費用交銷售財務(wù)分部。3、各財務(wù)分部對進項抵扣發(fā)票整理并填制清單于當月26日前交財務(wù)部稅務(wù)會計。4、稅務(wù)會計應(yīng)將所有的進項稅票抵扣額匯總，與“應(yīng)交稅金各子科目核對準確后制作“進項稅抵扣聯(lián)報表，并據(jù)以填制“納稅申報表。第四章 納稅申報表第十一條 為保障企業(yè)按時進行納稅申報，每月4日前稅務(wù)會計應(yīng)將當月開具發(fā)票的銷售總額及銷項稅額與“主營業(yè)務(wù)收入和“應(yīng)交稅金相應(yīng)子科目核對，作到帳、票一致，帳、表一致。1、每月5日前稅務(wù)會計完成“納稅申報表的填制，交主辦會計復(fù)核；2

8、、“納稅申報表須財務(wù)總監(jiān)批準前方可報出。第十二條 發(fā)票存根聯(lián)和廢票、紅票按月隨同納稅申報表向主管稅務(wù)機關(guān)繳銷。1、存根聯(lián)原那么上以100張為單位裝訂，要求號碼連續(xù)，封面應(yīng)注明起止號碼、作廢號碼、發(fā)票使用期間、總張數(shù)。同時填制發(fā)票清單。第十三條 納稅申報表應(yīng)于年末后十日內(nèi)按順序裝訂成冊交內(nèi)勤會計歸檔。第五章 客戶資料管理第十四條 正確的客戶資料是發(fā)票開具的前提，辦事處會計有責任保證其資料的準確性，發(fā)生變動應(yīng)及時通報稅務(wù)會計。1、辦事處會計應(yīng)確認新客戶的納稅資格，并驗證客戶的稅務(wù)登記證，復(fù)印留存，按規(guī)定填寫客戶新增變更資料表見附表一，通知財務(wù)部稅務(wù)會計。2、客戶資料發(fā)生變更的處理與本條第一款處理程

9、序相同。3、稅務(wù)會計在得到辦事處會計關(guān)于新增客戶資料或變更客戶資料后，應(yīng)在48小時內(nèi)輸入或修改開票系統(tǒng)中的客戶檔案。月末，將上述資料進行保存?zhèn)洳?，年末一并裝訂交內(nèi)勤會計存檔。第十五條 辦事處會計應(yīng)妥善保存收集的客戶檔案并連續(xù)記錄客戶檔案內(nèi)容變更的情況，年末將檔案裝訂成冊交回財務(wù)部存檔。第六章 考 核第十六條 為強化發(fā)票收據(jù)管理工作的落實，對發(fā)票收據(jù)管理相關(guān)責任崗位實行工作質(zhì)量考核。質(zhì)量考核采取扣分制。1、發(fā)票收據(jù)錯開、重開：1分/份；發(fā)票不按時開具：1分/每份；不按時郵寄2分/次；毀損或喪失發(fā)票5分/份。2、用原件替換出庫單 件時，因疏漏而造成錯換、漏換3分/份。3、辦事處不按時郵寄或 出入庫

10、單1分/單；出庫單工程或簽章不全或數(shù)量、金額有誤0.5分/項；因失誤給客戶造成不能抵扣而投訴的5分/次。4、辦事處客戶資料傳遞不及時，或更改后不及時 造成發(fā)票開錯的，3分/次。無 清單1分/次。出庫單傳重的2分/單。5、稅務(wù)會計收到客戶資料后，不及時處理或因此造成發(fā)票開具錯誤的，3分/次。6、經(jīng)檢查郵寄發(fā)票無登記或漏記的0.5分/份。7、造成票據(jù)喪失的根據(jù)情節(jié)和后果進行處分。第七章 附 那么第十七條 本方法從下達之日起執(zhí)行，此前規(guī)定同時廢止。第十八條 本方法解釋權(quán)歸財務(wù)部。 XXXXXXXXX股份財務(wù)部二XXX年XX月XX日主題詞：發(fā)票 管理 方法報 送：XXX XXX XXXXXX 發(fā)：財務(wù)系統(tǒng)各分部印數(shù)：6份 打?。篨XXXX 校對：XXXX 2XXXXXXX印發(fā)附表一： 1、客戶新增變更資料表 辦事處客戶資料 年 月 日 編號 新客戶 變更客戶客戶名稱全稱變更前客戶名稱稅號地址 號碼開戶行帳號變更工程備注說明：假設(shè)是新客戶，那么在新客戶劃，屬于客戶變更資料的在變更客戶后劃。 新客戶或變更后的客戶名稱都填寫在“