集團公司清產(chǎn)核資管理制度范本

1、內(nèi)部管理制度系列集團公司清產(chǎn)核資制度（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實用、可修改）FS-QG-36799編號：集團公司清產(chǎn)核資制度Group compa ny's assets cleara nee system說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫。集團公司清產(chǎn)核資制度（二）第一條為加強對企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作；真實反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況；為建立集團內(nèi)部資金進行市場化運作；準(zhǔn)確編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算 ；科學(xué)評價和 規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)理人經(jīng)營績效以及為財務(wù)電算初始化提供 依據(jù)，參照有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱清產(chǎn)核

2、資，是指每個自然年度終了， 按照規(guī)定的工作程序、方法，組織企業(yè)進行帳務(wù)清理、財產(chǎn) 清查，認(rèn)定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn) 價值。第三條集團及其各子（分）公司的清產(chǎn)核資，適用本制度。第四條企業(yè)清產(chǎn)核資包括帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、資金核實和完善制度等內(nèi)容。第五條企業(yè)清產(chǎn)核資清出的各項資產(chǎn)損失和資金掛帳， 依據(jù)有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定及集團批復(fù)意見處理。第二章清產(chǎn)核資的內(nèi)容第六條帳務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行帳戶、會計核算 科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證卷等基本財務(wù)情況進行全面核 對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和 清理，以保證企業(yè)帳帳、帳證、帳表、帳實四相符，促進企

3、業(yè)帳務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實。第七條資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清 理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實帳務(wù)結(jié)合 起來；把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債結(jié)合起來；重點做好各類應(yīng)收及予付帳款、各項對外投資、帳外資產(chǎn)的清理以及做好企業(yè) 有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的清理。企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢及壞帳等損 失按照清產(chǎn)核資要求進行分類排隊，提出相關(guān)處理意見。第八條損溢認(rèn)定是指依據(jù)有關(guān)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申 報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛帳進行認(rèn)證。企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的具體辦法另行通知。第九條資金核實是指根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn) 損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)有關(guān)財務(wù)會計制 度規(guī)定，進行審

4、核并批復(fù)準(zhǔn)予帳務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際 占用的資金數(shù)額。第十條企業(yè)占用的資金數(shù)額經(jīng)重新核定后，應(yīng)當(dāng)作為評 價企業(yè)經(jīng)營績效及考核資產(chǎn)保值增值的基數(shù)。第三章清產(chǎn)核資的程序第十一條各子（分）公司清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進 行：（一）各子（分）公司制定工作方案，并組織帳務(wù)清理、資 產(chǎn)清查等項工作；（二）各子（分）公司上報集團清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告 ；（三）集團對資產(chǎn)損溢進行認(rèn)定，對資金核實結(jié)果進行批 復(fù)；（四）各子（分）公司根據(jù)集團對清產(chǎn)核資核實結(jié)果的批 復(fù)進行調(diào)帳；（五）各子（分）公司根據(jù)清產(chǎn)核資工作完善各項規(guī)章制度。第十二條各子（分）公司清產(chǎn)核資工作報告應(yīng)當(dāng)說明清 產(chǎn)核資的范圍、組織步驟及工作基準(zhǔn)日

5、。第十三條各子（分）公司實施清產(chǎn)核資按下列步驟進行 ：（一）由多個部門組成的清產(chǎn)核資臨時辦事機構(gòu)，統(tǒng)稱為清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)組，負(fù)責(zé)本企業(yè)具體組織清產(chǎn)核資工作；（二）制定本企業(yè)清產(chǎn)核資的實施方案 ；（三）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實施各 項工作；（四）向集團報送由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字、加蓋公章的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料。第十四條各子（分）公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料主要包括下列內(nèi)容：（一）清產(chǎn)核資工作報告，主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工 作基本情況，包括:企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準(zhǔn)日、 范圍、內(nèi)容、 結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財務(wù)狀況 ；（二）填報清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料 ；（三）需申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛帳

6、等情況，相關(guān)材 料應(yīng)當(dāng)單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和有效證明材料；（四）編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表 ；（五）其他需提供的備查材料（椐集團要求）。第十五條集團收到企業(yè)報送的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報 材料后，應(yīng)當(dāng)進行認(rèn)真核實，在規(guī)定時限內(nèi)出具清產(chǎn)核資資 金核實的批復(fù)文件。第十六條各子（分）公司應(yīng)當(dāng)按照集團的清產(chǎn)核資批復(fù) 文件，對企業(yè)進行帳務(wù)處理，并將帳務(wù)處理結(jié)果報集團備案。第四章清產(chǎn)核資的組織第十七條各子（分）公司清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分 級管理的原則，由集團組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。第十八條集團在各子（分）公司清產(chǎn)核資中履行下列職 責(zé)：（一） 制定集團公司清產(chǎn)核資規(guī)章、制度和辦法；（二）負(fù)責(zé)對

7、各子公司清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督 檢查；（三）負(fù)責(zé)對各子公司的各項資產(chǎn)損溢進行認(rèn)定，并對企業(yè)占用的資金進行核實。第十九條各子（分）公司經(jīng)理為本單位清產(chǎn)核資機構(gòu)第 一負(fù)責(zé)人，組織本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，根據(jù)集團清產(chǎn)核資 批復(fù)文件，組織本企業(yè)及所屬分支機構(gòu)進行調(diào)帳。第五章清產(chǎn)核資的要求第二十條各子（分）公司進行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹 底、不重不漏、帳實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營 管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞 漏洞。第二十一條各子（分）公司在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當(dāng)堅持 實事求是的原則，如實反映存在的問題，清查出來的問題應(yīng) 當(dāng)及時申報，不得瞞報虛報。企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理

8、的各項資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)提供有效 的證明材料。第二十二條各子（分）公司在清產(chǎn)核資中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理 各項長期積壓的存貨、以及各種未使用、剩余、閑置或因技 術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物質(zhì)，并組織力量進行處置， 積極變現(xiàn)或收回殘值。第二十三條各子（分）公司在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當(dāng)全面 總結(jié)，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及日常管理中存在的問題，提出相應(yīng) 整改措施和實施計劃，強化內(nèi)部財務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn) 損失責(zé)任追究制度，以及進一步完善企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計和企 業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計制度。第二十四條各子（分）公司清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或有爭儀的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，向集團另行申 報產(chǎn)權(quán)界定。第二十五條各子（分）公司對經(jīng)批復(fù)

9、同意核銷的各項不 良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)加強管理，建立帳 銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索， 避免資產(chǎn)流失。第二十六條各子（分）公司應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資中認(rèn)真清理 各項帳外資產(chǎn)、負(fù)債，對經(jīng)批準(zhǔn)同意入帳的各項盤盈資產(chǎn)及 同意帳務(wù)處理的有關(guān)負(fù)債，應(yīng)當(dāng)及時納人企業(yè)日常資產(chǎn)及財 務(wù)管理的范圍。第二十七條各子（分）公司對清產(chǎn)核資中反映出的各項 管理問題應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，分清工作責(zé)任，建立各項管理制度，并嚴(yán)格落實。應(yīng)當(dāng)建立健全不良資產(chǎn)管理機制，鞏固清產(chǎn)核資成果。第二十八條各子（分）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保 管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查。第六章責(zé)任第二十九

10、條各子（分）公司在清產(chǎn)核資中違反本辦法所 規(guī)定程序的，由集團公司財務(wù)審計部責(zé)令其限期改正；各子公司清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由集團公司財務(wù) 審計部責(zé)令其重新開展清產(chǎn)核資。第三十條各子（分）公司在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或 者弄虛作假，提供虛假會計資料的，由集團公司財務(wù)審計部 責(zé)令其改正，根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰；對企業(yè)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給以行政和紀(jì)律處分。第三十一條各子（分）公司負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清 產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、 轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的，由集團公司財務(wù)審計部責(zé)令其改正，并依法給 予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十二條各子（分）公司負(fù)責(zé)人對申報的清產(chǎn)核資工 作結(jié)果真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任。第三十三條各子（分）公司清產(chǎn)核資的工作人員在對企 業(yè)清產(chǎn)核資工作過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應(yīng) 當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定給以行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究