國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議

1、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議    內(nèi)容提要：隨著市場經(jīng)濟(jì)體制和法制建設(shè)的日益完善，人們越來越感到強(qiáng)化管理的重要，尤其是內(nèi)部控制已引起了金融界的極大關(guān)注。近年來國際銀行業(yè)的實踐證明，正視日益增長的風(fēng)險，改善和加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的、基礎(chǔ)的條件。我國是世界貿(mào)易組織成員，金融業(yè)是首批開放的行業(yè)，面臨著巨大的競爭。為維護(hù)銀行經(jīng)營的安全，防范可能發(fā)生的各類金融風(fēng)險，一套完善的內(nèi)控制度體系對于金融機(jī)構(gòu)的生存發(fā)展有著非同尋常的意義。本文試圖運(yùn)用系統(tǒng)論的思想和方法，來分析和研究商業(yè)銀行內(nèi)部控制中的問題，并提出相應(yīng)的對策。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行

2、；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；制約因素；對策 國有商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的主體構(gòu)成部分，其防范風(fēng)險的能力直接關(guān)系到我國銀行體系運(yùn)行的安全。強(qiáng)化國有商業(yè)銀行風(fēng)險抗御能力，除加強(qiáng)其外部監(jiān)督管理外，國有商業(yè)銀行自身建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制則顯得更為重要。 一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 我國國有獨資商業(yè)銀行改革的目標(biāo)是，按現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行綜合性改革，爭取建設(shè)成為在國際上有一定實力、信譽(yù)良好的現(xiàn)代商業(yè)銀行。用這個要求來衡量，當(dāng)前的國有獨資商業(yè)銀行還存在一些不足之處。就內(nèi)控而言，主要有以下幾個方面的欠缺： （一）外部競爭激烈導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險增大 隨著金融市場開放程度的不斷擴(kuò)大，我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復(fù)雜

3、多樣的風(fēng)險。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實不到位。具體表現(xiàn)在：一方面，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運(yùn)風(fēng)險程度加大。另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險。 （二）技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故尚難以根絕 技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故是業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時，因業(yè)務(wù)數(shù)量、強(qiáng)度及對業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯誤或事故。諸如儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，柜員沒

4、有按規(guī)定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不全等，一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險錯誤。按理說，在防范技術(shù)性風(fēng)險錯誤上，各家銀行都采取了很多措施，但是每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了不少的技術(shù)性風(fēng)險錯誤。這些“常查常出”的技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根絕，是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中的新問題。 （三）內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要 當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個方面，一是制度空缺風(fēng)險。商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點。沒有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風(fēng)險損失自然不可避免。二是制度建設(shè)滯后。如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行都實行綜合柜員制處理有關(guān)業(yè)務(wù)，而在實際運(yùn)行中，由于對綜合柜員之間、會

5、計和儲蓄綜合柜員之間、綜合柜員與上級機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上，沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時做出相應(yīng)調(diào)整，使基層機(jī)構(gòu)照搬照抄原會計、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點。三是部分制度不切合實際，執(zhí)行流于形式或難以實施。如對“借新還舊”普遍存在的現(xiàn)實不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設(shè)。再如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定，5萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處（分理處）分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層網(wǎng)點遇到此類問題處理起來費時不說，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在，就只好事后補(bǔ)簽了事。四是部分制度針對性差，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無病一起服藥的現(xiàn)象時有發(fā)生。如由于某個行在異

6、地通兌業(yè)務(wù)上出了問題，上級行就定了個預(yù)約取款查證制度，規(guī)定要求每個行遵照執(zhí)行，而實際上只要按原有的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行就不會出風(fēng)險。由于該規(guī)定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點因執(zhí)行此規(guī)定延長了其他客戶等待的時間，招致了客戶的不滿，一段時間下來后，基層網(wǎng)點機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。五是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，對某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經(jīng)營風(fēng)險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。 （四）人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求 銀行內(nèi)部控制是根據(jù)

7、業(yè)務(wù)流程，確定每一個風(fēng)險控制點，對銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。目前，由于人員分流力度不斷加大，大部分銀行的分理處只配置5名左右工作人員，而新的業(yè)務(wù)品種如保險代理、基金營銷、代理收費業(yè)務(wù)、異地存取劃轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)逐漸增加，在增加網(wǎng)點業(yè)務(wù)工作量的同時，也增加了網(wǎng)點機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制點。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，銀行基層網(wǎng)點要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，各個環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。然而，目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，對基層網(wǎng)點的人力資源配置與基層網(wǎng)點內(nèi)部控制的關(guān)系不敏感，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務(wù)品種，基層網(wǎng)點卻沒有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風(fēng)險環(huán)節(jié)上合理配置

8、有關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問題，經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生也就不可避免了。 （五）業(yè)務(wù)處理方式變化使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移 隨著銀行電子化進(jìn)程的日新月異，銀行的服務(wù)從柜面延伸到了客戶的單位或家庭，使客戶足不出戶便能享受到在家理財?shù)臉啡?。這就使很多原先由銀行人員掌握的業(yè)務(wù)流程變?yōu)橛煽蛻糇约嚎刂疲率共糠謨?nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生了轉(zhuǎn)移。舉個例子：有一位客戶分別在儲蓄所和網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中辦理定期存款轉(zhuǎn)活期存款業(yè)務(wù)，在儲蓄所，客戶首先要向儲蓄員講明業(yè)務(wù)意愿，然后填寫有關(guān)業(yè)務(wù)憑條，最后由儲蓄員辦理具體的轉(zhuǎn)帳手續(xù)并給客戶回單，業(yè)務(wù)完成；在網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中，客戶首先要利用有關(guān)電腦設(shè)

9、備輸入相關(guān)密碼和口令后進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)，然后選擇相關(guān)的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)品種，最后按屏幕提示依次輸入有關(guān)轉(zhuǎn)帳信息并確認(rèn)，業(yè)務(wù)完成。前者，銀行柜員進(jìn)入系統(tǒng)，綜合柜員對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，柜員輸機(jī)及復(fù)核，交易完成確認(rèn)等內(nèi)部控制環(huán)節(jié)都受到銀行內(nèi)部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內(nèi)部控制制度控制的上述環(huán)節(jié)交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風(fēng)險的威脅。當(dāng)然，客戶對上述環(huán)節(jié)的約束控制和銀行利用內(nèi)部控制制度進(jìn)行控制在形式和具體采取的措施上不會相同，但轉(zhuǎn)移到客戶端的這些控制環(huán)節(jié)由于控制問題形成的風(fēng)險后果是一樣的，比如：網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)沒有地點，時間等的限制，客戶如果對進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)第一關(guān)

10、的密碼和口令控制不嚴(yán)，造成的風(fēng)險將是無法估量。目前銀行在這個方面的糾紛和官司時有發(fā)生，從另一方面說明起風(fēng)險在不斷放大。 二、內(nèi)部控制的制約因素分析 從商業(yè)銀行內(nèi)部來說，由于以下幾個方面的因素影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度落實不到位： 1、內(nèi)控觀念存在偏差。在實際工作中，一些人總是認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制就是各種規(guī)章制度的匯總、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，從而忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制。這種認(rèn)識偏差反映在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，就必然對所發(fā)生的問題采取事后補(bǔ)救的辦法，從而完全違背內(nèi)控機(jī)制的特點，導(dǎo)致金融風(fēng)險隱患。此外，觀念上的偏差還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性，特別是新

11、業(yè)務(wù)的開展缺乏必要的制度保障，風(fēng)險隱患較大。  2、內(nèi)控機(jī)制尚不健全。突出表現(xiàn)在：一是內(nèi)部控制制度牽制乏力。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。如會計部門不能制約資金組織部門的資金成本，結(jié)果存款經(jīng)營“唯量是圖”，存款結(jié)構(gòu)越來越不合理，與銀行的利潤目標(biāo)嚴(yán)重背離。二是制度建設(shè)滯后。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無章可循的空檔。另一方面，國內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)上更多著眼于完善和加強(qiáng)制度建設(shè)，對內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性

12、以及執(zhí)行的效果往往缺乏有效的衡量、評價手段。三是缺乏一個賞罰有度的激勵約束機(jī)制。目前有的銀行不僅對違規(guī)違紀(jì)人員沒有明晰的處罰條款，更無相應(yīng)的執(zhí)行主體。如對信貸人員放款造成風(fēng)險損失怎樣處理就無明確的操作性規(guī)定，致使有關(guān)人員的責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，貸款風(fēng)險無法得到控制。 3、內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失范。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營自身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對自己行為進(jìn)行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展，而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督。同時，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時職責(zé)不明確，政出多門，或齊抓共管，或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機(jī)制。  4、權(quán)力制

13、約失衡。表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約，導(dǎo)致少數(shù)業(yè)務(wù)人員自批自貸、挪用庫款、違規(guī)經(jīng)營。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營管理模式雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但由于權(quán)力沒有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機(jī)制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。 5、稽核監(jiān)督職能弱化。目前，各商業(yè)銀行都實行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制，但稽核部門作為同級行的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，地位不超脫，職能不獨立，稽審職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮，難以對領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。況且稽核部門對審查出的問題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

14、同意就不能上報，不能獨立作出決定。另外，有些監(jiān)督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應(yīng)有的警戒作用，加之稽核監(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，這些都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮，沒有起到查錯防漏、控制風(fēng)險的作用。     從國家的宏觀層面上來分析，影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要因素有以下四個方面： 1、國有獨資的制度安排必然導(dǎo)致難以建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)。國有商業(yè)銀行作為國家獨資的銀行，其所有者是國家，國家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權(quán)，也不承擔(dān)資本損失的風(fēng)險，這必然導(dǎo)致監(jiān)督人監(jiān)督目標(biāo)的扭曲。同時，我國還未形成企業(yè)家階層，國有商業(yè)銀行的經(jīng)理人通常是行政指派，而不是通過經(jīng)理人市場

15、競爭產(chǎn)生，經(jīng)理人市場的競爭機(jī)制對國有商業(yè)銀行經(jīng)理人的約束功能被大大弱化。  2、國有產(chǎn)權(quán)制度導(dǎo)致政府和企業(yè)的關(guān)系難以規(guī)范。國有獨資實質(zhì)上是對國有資產(chǎn)的“委托代理”。而委托代理關(guān)系的建立，是以兩權(quán)分離為前提的，即所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。在國有產(chǎn)權(quán)的委托代理機(jī)制下，政府與銀行的關(guān)系存在著三個難以解決的難題：其一是政府很難協(xié)調(diào)政府的目標(biāo)與銀行的經(jīng)營目標(biāo)；其二是政府很難界定對銀行的監(jiān)管到何種程度，才能即使監(jiān)督作用充分發(fā)揮，又不束縛銀行的經(jīng)營活力；其三是難以轉(zhuǎn)變國有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營者之間形成的一種以行政權(quán)力為主導(dǎo)的委托代理關(guān)系。 3、不合理的組織結(jié)構(gòu)體系使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴(yán)重制

16、約。我國國有商業(yè)銀行實施一級法人、多級經(jīng)營，分支機(jī)構(gòu)層次眾多。商業(yè)銀行龐大、重疊的機(jī)構(gòu)設(shè)置，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的多頭管理，使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴(yán)重影響，管理的廣度和深度受到嚴(yán)重制約。 4、商業(yè)銀行在不同程度上存在粗放經(jīng)營行為的慣性。國有商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換將經(jīng)歷一個艱苦漫長的過程。盡管國有商業(yè)銀行在深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制上正在積極努力，但在真正意義上的商業(yè)銀行體制建立前，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式還有較大的慣性。在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，國有商業(yè)銀行原有積聚的不良資產(chǎn)無法消化，資產(chǎn)失去流動性，當(dāng)面臨支付危機(jī)時，國有商業(yè)銀行違規(guī)章經(jīng)營、高風(fēng)險運(yùn)行的可能性仍然存在。 三、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策

17、 針對我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的上述問題，結(jié)合巴塞爾協(xié)議和銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則規(guī)定的內(nèi)控機(jī)制的基本內(nèi)容，建議我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的改進(jìn)和完善，應(yīng)從以下幾方面入手： 1.    商業(yè)銀行要牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營意識 我國金融業(yè)由于累積了新舊體制交替過程中的矛盾，隱藏了國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的深層次問題，特別是很多企業(yè)借改制、轉(zhuǎn)軌之機(jī)，逃避銀行債務(wù)，將企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到銀行，使我國金融業(yè)的風(fēng)險越聚越高。在這種形勢下，為保證金融業(yè)穩(wěn)定、安全、高效地運(yùn)行，一是要從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識到完善的內(nèi)控機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)安全、有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險的關(guān)鍵。轉(zhuǎn)變觀念，摒棄思想上存在的內(nèi)

18、控太嚴(yán)、發(fā)展受制的偏頗認(rèn)識。二是要全面理解內(nèi)控機(jī)制的含義、特點，糾正那種“內(nèi)控機(jī)制就是規(guī)章制度”的片面認(rèn)識，建立起既規(guī)范可行又順應(yīng)金融發(fā)展規(guī)律的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制。三是要正確處理好改革、發(fā)展與管理三者之間的關(guān)系，實行集約化經(jīng)營，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)定中求發(fā)展。 （二）進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建立，是有效防止商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險的關(guān)鍵，同時也是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。為此，商業(yè)銀行一是要根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則，對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真研究整理，并借鑒國外商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗，統(tǒng)一制定若干

19、業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過多而流于形式的問題。二是要堅持“內(nèi)控制度先行”的原則，在開發(fā)推廣新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品過程中，明確各單位各部門的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改完善。當(dāng)前，要著重加強(qiáng)計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制，對計算機(jī)系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、調(diào)試、運(yùn)行、維修等全部過程實施嚴(yán)格管理。另外，商業(yè)銀行在制定內(nèi)控制度時，既不能脫離客觀條件，過分強(qiáng)調(diào)“嚴(yán)密、制約”，也不能過于粗糙、簡單，忽視科學(xué)性、嚴(yán)密性、制約性和有效性。三是要狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實，貫徹落實各項內(nèi)控制度，關(guān)鍵在于建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機(jī)制。為此，要大膽管理，秉公執(zhí)法，獎懲分明，不為私情，大力營造執(zhí)

20、行規(guī)章制度光榮、違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍。 （三）完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制 信貸風(fēng)險是當(dāng)前國有商業(yè)銀行最大的風(fēng)險，建立和完善信貸風(fēng)險防范體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制尤為迫切和重要。為此，國有商業(yè)銀行必須再做好以下工作：一是要健全信貸決策體系?？v向上由總行、一級分行、二級分行三個級次組成，橫向上由本級行信貸決策委員會、貸款審查部門，貸款經(jīng)營部門和貸款稽核部門組成；二是精心構(gòu)筑制度、輿論、法律“三道防線”。推行縱橫制約的審貸分離制度，積極推行三查分離制度，隨時監(jiān)測和反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債以及借款結(jié)構(gòu)和風(fēng)險度變化情況，對貸款質(zhì)量做出預(yù)警，依據(jù)預(yù)警，果斷采取措施。并通過社會監(jiān)督，促使信

21、貸人員照章辦事，循規(guī)放款。對新發(fā)放的各項貸款，必須保證借款合同、借款借據(jù)、擔(dān)保意向、財產(chǎn)抵押和有關(guān)憑證符合法律程序和規(guī)定，具有法律效力。三是健全信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制。推行資產(chǎn)負(fù)債管理，重點抓存貸款比例管理、單個企業(yè)和項目比例控制、固定資產(chǎn)貸款比例核定、三項不良貸款占比等方面的管理。四是工作中要堅持責(zé)任到人、責(zé)任具體、主要責(zé)任下明確嚴(yán)懲發(fā)生風(fēng)險損失的條款，并堅決貫徹落實。 （四）完善權(quán)力使用制約機(jī)制 近幾年，專項稽核時發(fā)現(xiàn)的許多重大問題不少都與行長越權(quán)行事有關(guān)。針對權(quán)力制衡中存在的問題，要做好以下幾項工作：首先，要完善內(nèi)部等級管理、分別授權(quán)的制度，對同一級分支機(jī)構(gòu)按照同一標(biāo)準(zhǔn)考核后，分成若干等級，

22、分別授予不同的經(jīng)營管理權(quán)限，使每個商業(yè)銀行的經(jīng)營權(quán)與經(jīng)營水平相匹配。其次，完善集體議事制度。要堅持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長負(fù)責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會或職代會集體討論通過，防止個人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。這樣，既能使領(lǐng)導(dǎo)個人權(quán)力受到一定制約，也有利于增強(qiáng)決策的民主性和科學(xué)性。第三，完善行長年審制度和離任審計制度。每年年終由上級行的稽核監(jiān)察部門對下級行行長本年度的經(jīng)營管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行情況等進(jìn)行稽核評價。任職期滿后，由上級行組織聯(lián)合審計小組，對任期內(nèi)目標(biāo)完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營情況、權(quán)力行使情況等進(jìn)行全面稽核。第四，提高業(yè)務(wù)主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性。明確規(guī)

23、定其管理的基本原則，各級領(lǐng)導(dǎo)不得隨意變通，不能越權(quán)行使。規(guī)定各級業(yè)務(wù)主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅持原則，如遇疑難問題應(yīng)及時向上級業(yè)務(wù)主管部門請示報告，否則要對不良后果負(fù)連帶責(zé)任。最后，要進(jìn)一步完善諸如各級領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度，使之逐步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化。 （五）強(qiáng)化商業(yè)銀行的稽核監(jiān)督作用 稽核監(jiān)督是內(nèi)控機(jī)制中不和缺少又無法替代的一個重要環(huán)節(jié)。因此，商業(yè)銀行要確立稽核工作的權(quán)威性地位，盡快構(gòu)造一個具有獨立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。在目前條件尚不成熟的情況下，可實行由總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、向一級法人負(fù)責(zé)的稽核管理體制，采取按大區(qū)的派駐制和下查一級的辦法。各級行的稽審部門人員由總行稽審部統(tǒng)管，其人事、勞資等關(guān)系全部集中在總行，割斷現(xiàn)行的人員同所在行的利益關(guān)系。另外，要推行外部審計部門再稽審制度，由總行選擇技術(shù)力量強(qiáng)、信譽(yù)良好的審計師事務(wù)所定期對各級行進(jìn)行全面稽審。這種內(nèi)、外部審計相互結(jié)合的方法將更有利于促進(jìn)內(nèi)部稽審提高工作質(zhì)量，充分發(fā)揮稽核審計在防范銀行經(jīng)營風(fēng)險中的控制作用。 （六）完善人事控制機(jī)制 革新銀行人力資源管理理論，要從加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計銀行基層網(wǎng)點人力資源配置方案。在選人、用人和管人上要堅持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風(fēng)險的希望過多地寄托在人的思想覺悟上，要在