企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案時(shí)間及資料要求

1、企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案時(shí)間及資料要求 一、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、國(guó)債類(lèi)型、金額、利率、利息額、免稅收入政策依據(jù)等； 2購(gòu)買(mǎi)單據(jù)或交割單； 3國(guó)債利息結(jié)付證明復(fù)印件； 4稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。 2、備案資料 2 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表。內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時(shí)間、投資金

2、額、投資性質(zhì)、投資收益、免稅收入、政策依據(jù)等； 2投資時(shí)的股東大會(huì)或董事會(huì)決議；對(duì)外投資的協(xié)議書(shū)合同、被投資單位公司章程、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；購(gòu)買(mǎi)上市公司股票的，提供有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；被投資企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)利潤(rùn)分配決議；股票買(mǎi)賣(mài)交割單； 3稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 三、符合條件的非營(yíng)利組織收入免征企業(yè)所得稅 1、備案時(shí)間： 1事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得非營(yíng)利組織資格證書(shū)后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、非營(yíng)利性組織證書(shū)編號(hào)、

3、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、非營(yíng)利性活動(dòng)開(kāi)展情況、政策依據(jù)等； 3 2加蓋公章的登記設(shè)立證書(shū)復(fù)印件，非營(yíng)利組織章程、協(xié)議及非營(yíng)利組織資格證書(shū)復(fù)印件； 3相關(guān)事項(xiàng)聲明針對(duì)非營(yíng)利組織的七個(gè)條件進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明； 4稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅 1、備案時(shí)間 1事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事免稅項(xiàng)目說(shuō)明、政策依據(jù)等； 2企業(yè)書(shū)面說(shuō)明主要針對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍符合政策規(guī)定條件以及項(xiàng)目

4、所得核算情況等事項(xiàng)； 3經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明租賃協(xié)議、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營(yíng)證明復(fù)印件；取得第一筆收入證明； 4 4經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有前置審批環(huán)節(jié)的，應(yīng)提供有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)證書(shū)、文件等； 5農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目及核算情況表 6稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 五、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得減免企業(yè)所得稅 1、備案時(shí)間 1事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)

5、施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況、投資項(xiàng)目核算情況、政策依據(jù)等； 2企業(yè)決策層投資決議、投資合同協(xié)議； 3有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該項(xiàng)目的文件復(fù)印件； 5 4該項(xiàng)目對(duì)照公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄提供證明公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料，該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件； 5項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件； 6國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況及核算情況表； 7稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅 1、備案時(shí)間 1事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)

6、備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況、項(xiàng)目核算情況、預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)所得情況、政策依據(jù)等； 2每個(gè)項(xiàng)目對(duì)照環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄提供證明環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料； 3取得第一筆收入的證明資料； 4項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件； 5環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表； 6稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅 1、備案時(shí)間 1事前資

7、格備案：納稅人取得第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納 7 稅人基本情況、當(dāng)年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓名稱(chēng)、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等； 2企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)枰峁?1與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同副本； 2、省以上科技部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證明； 3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料； 4、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； 5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說(shuō)明表 6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 3企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)

8、，需要提供： 1、與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同副本； 2、省以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證； 3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料； 4、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料 6、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說(shuō)明表； 7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 八、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠 1、備案時(shí)間 1事前資格備案：納稅人取得高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基

9、本情況、被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號(hào)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、高企證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等； 2產(chǎn)品(服務(wù))屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說(shuō)明； 3高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件； 4企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表； 9 5企業(yè)年度高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入情況表； 6企業(yè)具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工人數(shù)的比例說(shuō)明，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明； 7稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所

10、得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表； 2企業(yè)上一年度的會(huì)計(jì)報(bào)表； 3企業(yè)所得稅當(dāng)期或上一年度納稅申報(bào)表； 4企業(yè)當(dāng)期或上一年度支付全部職工工資表； 5小型微利企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定表。 十、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計(jì)收入1、備案時(shí)間 1事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得資源綜合利用企業(yè)產(chǎn)品證書(shū)后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項(xiàng)目名稱(chēng)、所屬類(lèi)別、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門(mén)、批準(zhǔn)文號(hào)、由省級(jí)資源綜合利用主管部門(mén)頒發(fā)的資源綜合利用認(rèn)

11、定證書(shū)編號(hào)、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等； 2省發(fā)改委頒發(fā)的資源綜合利用企業(yè)產(chǎn)品證書(shū)復(fù)印件； 3地市級(jí)以上技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)出具的產(chǎn)品質(zhì)量報(bào)告； 4資源綜合利用情況及核算情況說(shuō)明表； 5稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 十一、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主 11 管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用名稱(chēng)、費(fèi)用歸集方法、賬目設(shè)置情況、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目屬于符合國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域和當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南2007年度規(guī)定項(xiàng)目的說(shuō)明、政

12、策依據(jù)等； 2自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算； 3自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單； 4自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表； 5企業(yè)決策層同意實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目自主、委托、合作研究的立項(xiàng)決議； 6研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)、委托或合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議； 7主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門(mén)的鑒定意見(jiàn)書(shū)；8自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表； 9稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 十二、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人職工資加計(jì)扣除 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送

13、年度納稅申報(bào)表前向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員的人數(shù)、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)以及政策依據(jù)等； 2安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員清單，內(nèi)容包括：、性別、殘疾或安置人員類(lèi)型、崗位、全年實(shí)發(fā)工資、加計(jì)扣除金額等； 3安置殘疾人及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員名單及其證書(shū)中華人民共和國(guó)殘疾人證或中華人民共和國(guó)殘疾軍人證等復(fù)印件； 4與安置人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件； 5已安置人員名單及工資支出情況表； 13 6為安置人員按月繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄； 7通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證； 8稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

14、。 十三 、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對(duì)象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等； 2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關(guān)備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)副本； 3關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明，企業(yè)決策層的投資決議投資協(xié)議，被投資企業(yè)簽發(fā)的股權(quán)證明，投資資金劃款證明； 4被投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)

15、企業(yè)證書(shū)、驗(yàn)資報(bào)告最新、經(jīng)審計(jì)的當(dāng)年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 5被投資企業(yè)基本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷(xiāo)售額、資產(chǎn)總額說(shuō)明； 6稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 十四、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限 1、備案時(shí)間: 1事前資格備案：取得固定資產(chǎn)或年度終了后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案； 2事后確認(rèn)備案：在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計(jì)提方法、政策依據(jù)等； 2固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明； 3申

16、請(qǐng)改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱(chēng)、編號(hào)、類(lèi)型、用途、購(gòu)置時(shí)間、數(shù)量、計(jì)劃使用年限、原值、殘值、累 15 計(jì)折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計(jì)提折舊年限、預(yù)計(jì)逐年計(jì)提折舊金額等； 4稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 十五、購(gòu)置并實(shí)際使用符合條件的專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免稅額 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、購(gòu)置設(shè)備類(lèi)型、數(shù)量、金額、符合目錄款項(xiàng)、購(gòu)置款項(xiàng)來(lái)源、允許抵免金額、政策依據(jù)等； 2購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備情況表； 3加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付

17、憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件； 4購(gòu)置設(shè)備所需資金來(lái)源說(shuō)明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。 5稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅1、備案時(shí)間: 1事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得軟件企業(yè)產(chǎn)品證書(shū)或集成電路企業(yè)產(chǎn)品證書(shū)后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門(mén)、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件或集成電路企業(yè)或產(chǎn)品證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等； 2軟件或集成電路企業(yè)或產(chǎn)品證書(shū)復(fù)印件； 3稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其

18、他資料。 十七、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率 1、備案時(shí)間 1事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得重點(diǎn)軟件企業(yè)資質(zhì)30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門(mén)、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件企業(yè)或產(chǎn)品證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等； 2軟件企業(yè)或產(chǎn)品證書(shū)復(fù)印件； 3稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 十八、企事業(yè)單位購(gòu)買(mǎi)軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限 1、備案時(shí)間 1事前資格備案：購(gòu)買(mǎi)軟件后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)； 2事后確認(rèn)備案：納稅

19、年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 2、備案資料 1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、縮短折舊或攤銷(xiāo)年限的原因、政策依據(jù)等； 2有關(guān)軟件購(gòu)買(mǎi)憑證復(fù)印件； 18 3稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。 十九、企業(yè)政策性搬遷收入企業(yè)所得稅政策管理 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2、備案資料 1政府搬遷文件或公告； 2搬遷協(xié)議、搬遷重建實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施年限、付款進(jìn)度等其中包括：企業(yè)技術(shù)改造、重置或改進(jìn)固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)，和是否在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行等資料； 3房屋拆遷行政主管部門(mén)核發(fā)的房屋拆遷許可證復(fù)印件； 4拆遷方與

20、被拆遷方在規(guī)定的搬遷期限內(nèi)簽訂的安置補(bǔ)償協(xié)議； 5搬遷和重建過(guò)程中，專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)際核銷(xiāo)情況； 6企業(yè)搬遷整體情況的報(bào)告主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供與搬遷重建有關(guān)的其他資料。 二十、支持文化產(chǎn)業(yè)的減免稅管理 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2、備案資料 1轉(zhuǎn)制批文； 2轉(zhuǎn)制前經(jīng)費(fèi)來(lái)源途徑情況說(shuō)明； 3納稅申報(bào)表； 4文化企業(yè)證書(shū)或市文改辦出具的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制證明； 5其它需提供備案的證件、材料。 二十一、債務(wù)重組所得、非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2、備案資料 1

21、非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入事項(xiàng)相關(guān)合同協(xié)議等證明上述事項(xiàng)的證明資料； 2納稅人在一個(gè)納稅年度發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的資料說(shuō)明； 3納稅人擬在各年度分?jǐn)偸杖肭闆r的書(shū)面申請(qǐng)材料。 二十二、關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革的所得稅政策執(zhí)行到股權(quán)分置試點(diǎn)改革結(jié)束 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2、備案資料 1 股權(quán)分置改革批準(zhǔn)文件； 2股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入相關(guān)資料。 二十三、納稅人虧損彌補(bǔ)管理 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表

22、前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2、備案資料 1相關(guān)年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表； 2稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定相關(guān)年度虧損資料； 3相關(guān)年度虧損彌補(bǔ)情況報(bào)告。 二十四、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠管理 1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2、備案資料 1營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 2稅務(wù)登記證副本； 21 3資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、所得稅申報(bào)表； 4市監(jiān)獄管理局批準(zhǔn)文件、證書(shū)； 5省級(jí)人民政府出具的科研機(jī)構(gòu)認(rèn)定證明。 二十五、納稅人改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法管理 1、備案時(shí)間: 下一納稅年度開(kāi)始前前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2、備案資料： 1納稅人改變會(huì)計(jì)核算或計(jì)算方法的情況說(shuō)明； 2股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理廠長(zhǎng)會(huì)議等類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件。 二十六、投資額超過(guò)80億人民幣或集成電路線寬小于0、25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率 1、備案時(shí)間 1事前資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； 2事后確認(rèn)備案：納稅年度終