銀行儲(chǔ)蓄與出納-個(gè)人外匯業(yè)務(wù)

1、個(gè)人外匯業(yè)務(wù)模塊摘要個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定【理解】外匯帳戶的種類(lèi)【了解】外匯帳戶的管理【理解】外匯業(yè)務(wù)的核算要求外匯帳戶的境內(nèi)支付與結(jié)算現(xiàn)匯戶的提現(xiàn)、兌換與匯出境外現(xiàn)鈔戶的提現(xiàn)、兌換與匯出境外【理解】有關(guān)規(guī)定【了解】實(shí)務(wù)操作【掌握】會(huì)計(jì)核算外匯儲(chǔ)蓄存款的存入外匯儲(chǔ)蓄存款的支取外匯儲(chǔ)蓄存款匯出境外外幣現(xiàn)鈔的兌換外匯儲(chǔ)蓄存款的存取與兌換【了解】利息核算本模塊有兩大板塊，即個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定和外匯儲(chǔ)蓄存款的存取與兌換。在個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定中主要講述外匯帳戶的種類(lèi)、外匯帳戶的管理和個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的核算要求。在外匯儲(chǔ)蓄存款的存取與兌換中主要講述外匯儲(chǔ)蓄存款存取與兌換的有關(guān)規(guī)定；外匯儲(chǔ)蓄存款的存入、

2、支取、匯出及外幣現(xiàn)鈔兌換的會(huì)計(jì)核算；外匯存取與兌換的實(shí)務(wù)操作。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)圖示：個(gè)人外匯業(yè)務(wù)是指國(guó)內(nèi)銀行為居民個(gè)人辦理外匯存取及外匯兌換等各種業(yè)務(wù)形式的總稱。居民個(gè)人是指居住在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的中國(guó)人、定居在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年（按申請(qǐng)人護(hù)照上登記的本次入境日起計(jì)算）以上的外國(guó)人及港澳臺(tái)同胞。4.1個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定一、外匯帳戶的種類(lèi)外匯帳戶按外鈔和外匯的不同，可分為現(xiàn)匯戶和現(xiàn)鈔戶兩種。現(xiàn)匯戶是指由境外匯入境內(nèi)的外匯或攜入的外匯票據(jù)而開(kāi)立的帳戶?，F(xiàn)匯戶可用于國(guó)內(nèi)與國(guó)外之間的轉(zhuǎn)帳結(jié)算、提取外幣現(xiàn)鈔和兌換人民幣?，F(xiàn)鈔戶是指居民由境外攜帶入境內(nèi)的外幣現(xiàn)鈔而開(kāi)立的帳戶

3、?，F(xiàn)鈔戶可用于提現(xiàn)、兌換人民幣和匯出境外外匯帳戶按存款人國(guó)籍不同可分為乙種外匯存款帳戶和丙種外匯存款帳戶（分別簡(jiǎn)稱乙匯和丙匯）。乙匯是外籍人（包括外國(guó)人、外籍華人、華僑、港澳臺(tái)同胞）開(kāi)立的外匯帳戶，乙匯需持護(hù)照開(kāi)戶，丙匯帳戶是國(guó)內(nèi)居民開(kāi)立的外匯帳戶。開(kāi)戶時(shí)需持居民身份證。二、外匯帳戶的管理1.外匯帳戶的境內(nèi)支付與結(jié)算居民個(gè)人外匯帳戶原則上不得用于境內(nèi)支付和結(jié)算，居民本人境內(nèi)不同的外匯帳戶可以劃轉(zhuǎn)資金，居民個(gè)人與其直系親屬境內(nèi)外匯帳戶也可以劃轉(zhuǎn)資金，但應(yīng)當(dāng)出示身份證等有效證件，證明上述外匯帳戶為同一戶名或者戶主間具有直系親屬關(guān)系。2.現(xiàn)匯戶的提現(xiàn)、兌換與匯出境外（1）一次性提取外幣現(xiàn)鈔或兌換人民

4、幣等值1萬(wàn)美元（含1萬(wàn)美元）以下的，憑身份證直接到銀行辦理；一次性提取外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值1萬(wàn)美元以上、5萬(wàn)美元（含5萬(wàn)美元）以下的，存款人應(yīng)提供與其外匯收入相關(guān)的證明材料，經(jīng)審核無(wú)誤并復(fù)印留存后，予以辦理；一次性提取外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值5萬(wàn)美元（含5萬(wàn)美元）以上、20萬(wàn)美元以下的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證明材料向所在地外匯管理局申請(qǐng)，經(jīng)外匯管理局審核真實(shí)性后，憑外匯管理局的核準(zhǔn)件到銀行辦理；一次性提取外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值20萬(wàn)美元（含20萬(wàn)美元）以上的應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的證明材料向所在地外匯管理局申請(qǐng)，由所在地外匯管理局轉(zhuǎn)報(bào)國(guó)家外匯管理局審核批準(zhǔn)后后，憑所在地外匯管理局的核準(zhǔn)件到銀行辦理。 （2）居

5、民個(gè)人將現(xiàn)匯戶存款匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出, 按照下列規(guī)定辦理：一次性匯出等值1萬(wàn)美元以下的，銀行可直接辦理；一次性匯出等值1萬(wàn)美元（含1萬(wàn)美元）以上，5萬(wàn)美元以下的，須持有關(guān)證明材料向所在地外匯管理局申請(qǐng)，經(jīng)外匯管理局審核批準(zhǔn)后，憑外匯管理局的核準(zhǔn)件到銀行辦理；銀行憑外匯管理局核準(zhǔn)件辦理匯出手續(xù)。一次性匯出等值5萬(wàn)美元（含5萬(wàn)美元）以上的，由所在地外匯管理局報(bào)國(guó)家外匯管理局審核，銀行憑所在地外匯管理局的核準(zhǔn)件辦理匯出手續(xù)。 3現(xiàn)鈔戶的提現(xiàn)、兌換與匯出境外。（1）一次性提取外幣現(xiàn)鈔等值1萬(wàn)美元以下的，直接到銀行辦理。一次性提取外幣現(xiàn)鈔等值1萬(wàn)美元（含1萬(wàn)美元）以上，須向銀行提供真實(shí)身份證明，銀

6、行審核登記備案后予以辦理。 （2）居民個(gè)人從現(xiàn)鈔戶提取外幣現(xiàn)鈔兌換成人民幣參照“現(xiàn)匯帳戶提現(xiàn)或兌換”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（3）居民個(gè)人將現(xiàn)鈔戶存款匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，按照下列規(guī)定辦理：一次性匯出等值2000美元以下的，直接到銀行辦理；一次性匯出等值2000美元（含2000美元）以上，1萬(wàn)美元以下的，須持相關(guān)證明材料向所在地外匯管理局申請(qǐng)，經(jīng)外匯管理局審核后，憑外匯管理局核準(zhǔn)件到銀行辦理；一次性匯出等值1萬(wàn)美元（含1萬(wàn)美元）以上的，由所在地外匯管理局報(bào)國(guó)家外匯管理局審核，銀行憑所在地外匯管理局的核準(zhǔn)件辦理匯出手續(xù)?，F(xiàn)鈔戶存款或外幣現(xiàn)鈔匯往境外要經(jīng)銀行鈔買(mǎi)匯賣(mài)處理后方可匯出。另外，無(wú)論是外匯戶還

7、是外鈔戶，支取外幣現(xiàn)鈔時(shí)，單位貨幣以下的輔幣均支取人民幣。歸納總結(jié)：外匯帳戶的管理一次性提取現(xiàn)鈔一次性匯出境外直接辦理憑身份證直接辦理憑身份證，銀行審核登記備案后予以辦理提供收入證明料，銀行審核復(fù)印留存后予以辦理向所在地外管局申請(qǐng)并持核準(zhǔn)件所在地外管局報(bào)國(guó)家外管局審核并持核準(zhǔn)件直接辦理所在地外管局申請(qǐng)并持核準(zhǔn)件所在地外管局報(bào)國(guó)家外管局審核并持核準(zhǔn)件現(xiàn)匯1萬(wàn)美元以下（含）1萬(wàn)美元至5萬(wàn)美元（含）5萬(wàn)美元（含）至20萬(wàn)美元20萬(wàn)美元以上（含）1萬(wàn)美元以下1萬(wàn)美元（含）至5萬(wàn)美元5萬(wàn)美元以上（含）現(xiàn)鈔1萬(wàn)美元以下1萬(wàn)美元以上（含）2千美元以下2千美元（含）至1萬(wàn)美元1萬(wàn)美元（含）以上三、個(gè)人外匯業(yè)務(wù)

8、的核算要求個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的核算方法與人民幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)核算有許多相同之處，但由于個(gè)人外匯業(yè)務(wù)要受?chē)?guó)家外匯改革的影響和外匯管理的制約，在核算中又具有自身的要求。1.遵守國(guó)家外匯管理政策和制度個(gè)人外匯存款的對(duì)象和存款貨幣種類(lèi)與人民幣不同，同時(shí)外幣支取或匯出所涉及的范圍也不一樣，因此個(gè)人外匯業(yè)務(wù)政策性很強(qiáng)，它要求個(gè)人外匯業(yè)務(wù)核算既要遵守國(guó)家統(tǒng)一的外匯管理政策和管理制度，還要受制于國(guó)際慣例。這要求銀行工作人員須了解和熟悉外匯政策，制定出較多的服務(wù)項(xiàng)目和措施，做到工作主動(dòng)熱情、周到耐心，保證存取款方便、安全、準(zhǔn)確、快捷。2.在帳務(wù)處理上采用分帳制外匯分帳制即原幣記帳法，指凡可以自由兌換且有人民幣牌價(jià)的外幣存款

9、，均應(yīng)按原有的幣種金額和人民幣金額分別建立一套帳務(wù)進(jìn)行核算。以原幣填制憑證、存單、存折，并以原幣記帳和編制報(bào)表，然后，再按決算日外匯牌價(jià)逐一折算成人民幣并且并入人民幣決算表匯總決算。外匯分帳制便于清楚的反映各幣種的外匯資金存款變動(dòng)情況，有利于外匯資金的集中統(tǒng)一調(diào)度，有利于外匯資金的合理運(yùn)用。因此，各種外匯分帳必須嚴(yán)格區(qū)分，切忌幣種的混淆記帳核算。3.專(zhuān)設(shè)憑證、帳表進(jìn)行核算個(gè)人外匯存款業(yè)務(wù)要求準(zhǔn)確、及時(shí)、完整、真實(shí)地記載個(gè)人外匯存款變動(dòng)情況，因此個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的核算要求從存、取款憑條到銀行開(kāi)立的存單、存折以及編制的報(bào)表都使用專(zhuān)設(shè)的憑證、單折和帳表，并在有關(guān)資料上標(biāo)明各種貨幣名稱或簡(jiǎn)寫(xiě)符號(hào)。4.現(xiàn)匯

10、與現(xiàn)鈔分別核算現(xiàn)匯是反映可自由兌換外幣的銀行存款，現(xiàn)匯在國(guó)際間的流動(dòng)始終通過(guò)銀行的帳面劃轉(zhuǎn)，即成為國(guó)際結(jié)算的支付手段?，F(xiàn)鈔若要成為國(guó)際結(jié)算的支付手段，往往要將其運(yùn)往發(fā)行國(guó)或國(guó)際金融市場(chǎng)方可實(shí)現(xiàn)，其保存和運(yùn)輸成本較高。出于成本核算和收益方面的考慮，鈔賣(mài)價(jià)與匯賣(mài)價(jià)相等，鈔買(mǎi)價(jià)低于匯買(mǎi)價(jià)，即銀行買(mǎi)入現(xiàn)鈔的價(jià)格低于買(mǎi)入現(xiàn)匯的價(jià)格。由于現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔的區(qū)別，會(huì)計(jì)核算時(shí)各存款科目應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分戶別，現(xiàn)匯與現(xiàn)鈔分別核算。知識(shí)考察：1你知道現(xiàn)匯戶與現(xiàn)鈔戶的區(qū)別在哪里？ 2你能說(shuō)出鈔買(mǎi)價(jià)、匯買(mǎi)價(jià)、鈔賣(mài)價(jià)、匯賣(mài)價(jià)有何聯(lián)系？4.2外匯儲(chǔ)蓄存款的存取與兌換一、外匯儲(chǔ)蓄存款存取與兌換的有關(guān)規(guī)定1.個(gè)人外匯存款實(shí)行存款自愿，取款

11、自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密的原則。2.個(gè)人外匯存款的貨幣種類(lèi)銀行與銀行之間不盡相同，主要有美元、英鎊、日元、歐元、港幣、瑞士法郎、新加坡元、加拿大元、澳大利亞元等。其他可自由兌換貨幣由存款人自由選擇上述貨幣之一，按存入日當(dāng)天的外匯牌價(jià)折算入帳。3.居民個(gè)人外匯存款分為活期儲(chǔ)蓄存款和定期儲(chǔ)蓄存款兩種。活期儲(chǔ)蓄存款使用存折或儲(chǔ)蓄卡，丙匯起存金額不低于20元人民幣等值外匯，乙匯起存金額不低于100元人民幣等值外匯，多存不限。定期儲(chǔ)蓄存款主要是整存整取，采用記名式存單或儲(chǔ)蓄卡，存期有一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月、一年、兩年五個(gè)檔次。丙匯起存金額不低于50元人民幣等值外匯，乙匯起存金額不低于500元人民幣等值

12、外匯，多存不限。4.外匯活期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)按季預(yù)提應(yīng)付利息，每季末月的20日為計(jì)提日，每年12月20日為結(jié)息日。結(jié)息如遇利率調(diào)整,則按結(jié)息支取日掛牌公告的活期利率計(jì)息；外匯定期儲(chǔ)蓄存款也按季預(yù)提應(yīng)付利息，每季末月的20日為計(jì)提日，到期結(jié)息。外匯定期儲(chǔ)蓄存款利息以存入日掛牌公告的整存整取定期存款利率計(jì)算；到期續(xù)存的，按續(xù)存日相應(yīng)檔次的利率計(jì)息。定期儲(chǔ)蓄存款辦理提前支取時(shí)，若部分提前支取，提前支取部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息；未提前支取部分，仍按原存入日定期存款計(jì)息。定期存款如到期未支取或辦理續(xù)存手續(xù)的，將自動(dòng)轉(zhuǎn)存，利率按到期日的原存期同檔次計(jì)息。歸納總結(jié)：存取與兌換的有關(guān)規(guī)定1.存款原則：存款自

13、愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密。2.存款幣種：美元、英鎊、日元、歐元、港幣、瑞士法郎、新加坡元、加拿大元、澳大利亞元?；钇趦?chǔ)蓄存款：丙匯等值20元人民幣起存；乙匯等值100元人民幣起存。3存款種類(lèi)：定期儲(chǔ)蓄存款：丙匯等值50元人民幣起存；乙匯等值500元人民幣起存。分1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年五檔 4.計(jì)息規(guī)定：活期：存款按季預(yù)提，按年結(jié)息。按支取日掛牌公告的活期利率計(jì)息。定期：按季預(yù)提，到期結(jié)息。以存入日或續(xù)存日掛牌公告的整存整取定期存款利率計(jì)息。定期儲(chǔ)蓄部分提前支?。禾崆爸〔糠职椿钇谟?jì)息；未提前支取部分仍按原存入日定期計(jì)息；到期未支取的自動(dòng)轉(zhuǎn)存，按到期日的原存期同檔次利率計(jì)息

14、。二、外匯儲(chǔ)蓄存款存取與兌換的會(huì)計(jì)核算1外匯儲(chǔ)蓄存款的存入1）外幣現(xiàn)鈔存入現(xiàn)鈔戶，由存款人填寫(xiě)存款憑條，經(jīng)審核現(xiàn)鈔和存款憑條無(wú)誤后，開(kāi)具存折、存單或儲(chǔ)蓄卡，會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 外幣金額 貸：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 外幣金額或 貸：外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 外幣金額例1：儲(chǔ)戶李偉持外幣現(xiàn)鈔80000歐元到銀行存活期現(xiàn)鈔戶，作會(huì)計(jì)分錄。借：現(xiàn)金 EUR80000 貸：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 EUR80000例2：儲(chǔ)戶約翰持外幣現(xiàn)鈔50000英鎊到銀行存定期1年儲(chǔ)蓄存款，利率為2.31%，作會(huì)計(jì)分錄。借：現(xiàn)金 GBP50000貸：外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 GBP 500002）從境內(nèi)、境外匯入的匯款或托

15、收的外匯票據(jù)收妥存入現(xiàn)匯戶，未開(kāi)立儲(chǔ)蓄存款帳戶的由存款人填寫(xiě)存款憑條，經(jīng)審核無(wú)誤后，開(kāi)具存折，存單或儲(chǔ)蓄卡。已開(kāi)立儲(chǔ)蓄存款帳戶的存款人不需填寫(xiě)存款憑條，會(huì)計(jì)分錄：分行會(huì)計(jì)部：借：存放港澳及國(guó)外同業(yè)款 外幣金額或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)或有關(guān)科目 外幣金額 貸：轄內(nèi)往來(lái)*支行 外幣金額營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)柜：借：轄內(nèi)往來(lái)分行會(huì)計(jì)部 外幣金額 貸：臨時(shí)存欠儲(chǔ)蓄柜 外幣金額營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)儲(chǔ)蓄柜：借：臨時(shí)存欠會(huì)計(jì)柜 外幣金額 貸：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 外幣金額或外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 外幣金額如果匯款人匯入當(dāng)天沒(méi)有來(lái)行辦理存款手續(xù)，或未在本行開(kāi)立儲(chǔ)蓄存款帳戶，會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)柜：借：轄內(nèi)往來(lái)分行會(huì)計(jì)柜 外幣金額 貸：應(yīng)解匯款

16、及臨時(shí)存款 外幣金額次日或以后儲(chǔ)戶來(lái)辦理存款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)柜：借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 外幣金額 貸：臨時(shí)存款儲(chǔ)蓄柜 外幣金額儲(chǔ)蓄柜：借：臨時(shí)存欠會(huì)計(jì)柜 外幣金額 貸：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 外幣金額或貸：外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 外幣金額知識(shí)鏈接：外匯存入現(xiàn)匯戶的處理程序 前面我們學(xué)過(guò)，居民個(gè)人外匯帳戶原則上不得用于境內(nèi)支付和結(jié)算，所以凡存入外匯戶，一般是從國(guó)外銀行轉(zhuǎn)帳過(guò)來(lái)的。通常的做法是：首先由國(guó)外匯出銀行將匯款指令傳遞給國(guó)內(nèi)某分行，分行再將指令轉(zhuǎn)給營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，先由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)柜記帳，再轉(zhuǎn)到儲(chǔ)蓄柜形成儲(chǔ)戶的存款。所以，從分行會(huì)計(jì)部到營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)柜、儲(chǔ)蓄柜都要進(jìn)行帳務(wù)處理。至于銀行內(nèi)部的結(jié)算就

17、是：分行與總行扎差結(jié)算，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)與分行扎差結(jié)算。而我們應(yīng)重點(diǎn)掌握營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)柜和儲(chǔ)蓄柜的帳務(wù)處理。例3：外籍華人瑪麗女士從其國(guó)外帳戶上劃轉(zhuǎn)5萬(wàn)美元存入某銀行自己的活期現(xiàn)匯帳戶，儲(chǔ)戶于款項(xiàng)到達(dá)當(dāng)天到銀行辦理手續(xù)，對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)柜和儲(chǔ)蓄柜進(jìn)行帳務(wù)處理。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)柜：借：轄內(nèi)往來(lái)分行會(huì)計(jì)部 USD 50000 貸：臨時(shí)存欠儲(chǔ)蓄柜 USD50000儲(chǔ)蓄柜：借：臨時(shí)存欠會(huì)計(jì)柜 USD50000 貸：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 USD50000知識(shí)考察： 如果例3中，儲(chǔ)戶于款項(xiàng)到達(dá)后的第二天到銀行辦理手續(xù)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)柜和儲(chǔ)蓄柜應(yīng)如何進(jìn)行帳務(wù)處理？2外匯儲(chǔ)蓄存款的支取1）支取現(xiàn)鈔戶的外匯活期儲(chǔ)蓄存款時(shí)，經(jīng)辦

18、人員對(duì)取款憑條、存折和儲(chǔ)蓄卡進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，辦理存款支取，會(huì)計(jì)分錄：借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 外幣金額 貸：現(xiàn)金 外幣金額例4：儲(chǔ)戶李偉從歐元活期存款帳戶中提取2000歐元，作會(huì)計(jì)分錄。借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 EUR2000 貸：現(xiàn)金 EUR20002）支取現(xiàn)鈔戶的外匯定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)，應(yīng)對(duì)定期儲(chǔ)蓄存單審查核對(duì)無(wú)誤后,辦理存款支取,計(jì)算存款利息,代扣利息稅,會(huì)計(jì)分錄:借：外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 外幣金額借：應(yīng)付利息 外幣金額 貸：現(xiàn)金（扣稅后本息） 外幣金額 貸：代扣稅金代扣利息稅 外幣金額例5：儲(chǔ)戶約翰定期1年的外幣現(xiàn)鈔50000英鎊到期時(shí)，按2.31%的年利率計(jì)算到期利息，并進(jìn)行提取與

19、扣稅的帳務(wù)處理。到期利息=GBP50000×2.31%×1=GBP1155利息稅=GBP1155×20% = GBP231借：外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 GBP50000借：應(yīng)付利息 GBP1155 貸：現(xiàn)金（扣稅后本息） GBP50924 貸：代扣稅金代扣利息稅 GBP2313）從現(xiàn)匯帳戶中提取外幣現(xiàn)鈔的處理：借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 外幣金額或 外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 外幣金額 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) 外幣金額借：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 人民幣貸：外匯買(mǎi)賣(mài) 人民幣借：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 外幣金額貸：現(xiàn)金 外幣金額例6：外籍華人瑪麗女士要求從其活期外匯帳戶上提取1萬(wàn)美元的現(xiàn)鈔，

20、當(dāng)天美元的匯買(mǎi)價(jià)為USD100= CNY826.41,美元的鈔賣(mài)價(jià)為USD100=CNY828.89,作取款時(shí)的帳務(wù)處理。USD10000×8.2889 = CNY82889（美元現(xiàn)鈔折合人民幣） ¥82889/8.2641 = USD10030.01 (人民幣折合美元現(xiàn)匯)借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 USD10030.01 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) USD10030.01借：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） CNY82889貸：外匯買(mǎi)賣(mài) CNY82889借：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） USD10000貸：現(xiàn)金 USD100003.外匯儲(chǔ)蓄存款的匯出現(xiàn)鈔戶匯出匯款，需要經(jīng)過(guò)鈔買(mǎi)匯賣(mài)處理后方可匯出。辦理匯款時(shí)

21、，經(jīng)審核取款憑條、帳卡、存單、存折無(wú)誤后，根據(jù)匯出申請(qǐng)書(shū)簽發(fā)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)帳劃款手續(xù)，超過(guò)規(guī)定的匯劃金額的還應(yīng)審核外管局核準(zhǔn)件。1） 現(xiàn)鈔戶匯出匯款的帳務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄：儲(chǔ)蓄柜：借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 買(mǎi)入外鈔金額或 外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 買(mǎi)入外鈔金額 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) 買(mǎi)入外鈔金額借：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） 兌換人民幣金額 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) 兌換人民幣金額借：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯賣(mài)價(jià)） 兌出外匯金額 貸：臨時(shí)存欠會(huì)計(jì)柜 兌出外匯金額會(huì)計(jì)柜：借：臨時(shí)存欠儲(chǔ)蓄柜 兌出外匯金額 貸：匯出匯款 兌出外匯金額例7：儲(chǔ)戶李偉要求從其美元外鈔戶向國(guó)外匯款50000美元，當(dāng)時(shí)的美元鈔買(mǎi)價(jià)為USD100= CNY821.4

22、4，匯賣(mài)價(jià)為USD100= CNY828.89，進(jìn)行帳務(wù)處理。USD50000×8.2889 = CNY414445 (美元現(xiàn)匯折合人民幣)CNY414445/8.2144 = USD50453.47（人民幣折合美元現(xiàn)鈔）儲(chǔ)蓄柜：借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 USD50453.47 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) USD50453.47 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） ¥414445 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) ¥414445借：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯賣(mài)價(jià)） USD50000 貸：臨時(shí)存欠會(huì)計(jì)柜 USD50000會(huì)計(jì)柜：借：臨時(shí)存欠儲(chǔ)蓄柜 USD50000 貸：匯出匯款 USD500002） 現(xiàn)匯戶匯出匯款的帳務(wù)處

23、理，會(huì)計(jì)分錄：儲(chǔ)蓄柜借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 外幣金額或 外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 外幣金額 貸：臨時(shí)存欠會(huì)計(jì)柜 外幣金額例8：外籍華人瑪麗女士要求從其外活期外匯帳戶上匯出匯款2萬(wàn)美元，進(jìn)行帳務(wù)處理。借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶 USD20000 貸：臨時(shí)存欠會(huì)計(jì)柜 USD200004.外幣現(xiàn)鈔的兌換外幣現(xiàn)鈔的兌換主要有結(jié)匯、售匯和套匯。結(jié)匯即以外幣兌換人民幣；售匯即以人民幣兌換外幣；套匯即以一種外幣兌換另一種外幣。在此重點(diǎn)講解外鈔兌換人民幣和一種外鈔兌換另一種外鈔(結(jié)匯和套匯)的帳務(wù)處理?？蛻魞稉Q外幣現(xiàn)鈔時(shí)，柜員首先審查兌入的外鈔是否在銀行能兌換的范圍內(nèi)，審核無(wú)誤后，仔細(xì)辨別外鈔真?zhèn)?。區(qū)別不同

24、情況進(jìn)行處理：1） 外鈔兌換人民幣：（結(jié)匯），對(duì)外幣現(xiàn)鈔審查和清點(diǎn)無(wú)誤后，柜員應(yīng)復(fù)印客戶身份證或護(hù)照，開(kāi)立外匯兌換水單，按當(dāng)日我行公布外匯牌價(jià)鈔買(mǎi)價(jià)折算成等值人民幣，并加蓋銀行兌換證明章，交客戶簽字確認(rèn)后，將現(xiàn)金交給客戶。會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 買(mǎi)入外幣金額 貸：結(jié)售匯 買(mǎi)入外幣金額借：結(jié)售匯（鈔買(mǎi)價(jià)） 兌出人民幣金額 貸：現(xiàn)金 兌出人民幣金額例9：儲(chǔ)戶李明持600英鎊現(xiàn)鈔要求兌換人民幣，當(dāng)天，英鎊與人民幣的外匯匯率(鈔買(mǎi)價(jià))為GBP100= CNY1468.87，作會(huì)計(jì)分錄。GBP600×14.6887 = CNY8813.22借：現(xiàn)金 GBP600 貸：結(jié)售匯 GBP600借：結(jié)售匯

25、（鈔買(mǎi)價(jià)） CNY8813.22貸：現(xiàn)金 CNY8813.222）一種外鈔兌換另一種外鈔：對(duì)外幣現(xiàn)鈔審查和清點(diǎn)無(wú)誤后，柜員開(kāi)立外匯兌換水單，按當(dāng)日我行公布外匯牌價(jià)鈔買(mǎi)價(jià)折算成等值人民幣，再將該人民幣按匯（鈔）賣(mài)價(jià)折成客戶要求的外幣，其中折成外幣的零鈔部分按當(dāng)日公布外匯牌價(jià)鈔買(mǎi)價(jià)折成人民幣，并加蓋銀行兌換證明章，交客戶簽字確認(rèn)后，將本外幣現(xiàn)金交給客戶。會(huì)計(jì)分錄：（注：甲種外幣為買(mǎi)入外幣，乙種外幣為賣(mài)出外幣）借：現(xiàn)金 甲種外幣金額 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） 甲種外幣金額借：外匯買(mǎi)賣(mài) 兌換人民幣金額 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) 兌換人民幣金額借：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 乙種外幣整數(shù)金額 貸：現(xiàn)金 乙種外幣整數(shù)金額借：現(xiàn)

26、金（乙種外幣的零鈔部分） 買(mǎi)進(jìn)乙種外幣零鈔金額 貸：結(jié)售匯（鈔買(mǎi)價(jià)） 買(mǎi)進(jìn)乙種外幣零鈔金額借：結(jié)售匯 零鈔兌出人民幣金額 貸：現(xiàn)金 零鈔兌出人民幣金額例10：儲(chǔ)戶約翰要求將5000英鎊外幣現(xiàn)鈔兌換歐元現(xiàn)鈔存入活期帳戶，當(dāng)天的英鎊鈔買(mǎi)價(jià)為GBP100= CNY1468.87，歐元鈔買(mǎi)價(jià)為EUR100 = CNY1025.08，歐元鈔賣(mài)價(jià)為EUR100= CNY1036.98，進(jìn)行帳務(wù)處理。GBP5000×14.6887= CNY73443.5 CNY73443.5 /10.3698= EUR7082.44EUR0.44×10.2508= CNY4.51借：現(xiàn)金 GBP5000

27、 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） GBP5000借：外匯買(mǎi)賣(mài) CNY73443.5 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) CNY73443.5借：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） EUR7082 貸：現(xiàn)金 EUR7082借：現(xiàn)金 EUR0.44 貸：結(jié)售匯（鈔買(mǎi)價(jià)） EUR0.44借：結(jié)售匯 CNY4.51 貸：現(xiàn)金 CNY4.51 知識(shí)考察：你能總結(jié)出“現(xiàn)金”、“外幣活期儲(chǔ)蓄存款”、“外匯買(mǎi)賣(mài)”三個(gè)會(huì)計(jì)科目的特點(diǎn)嗎？歸納總結(jié)：存取與兌換的會(huì)計(jì)核算1外匯存款的存入?yún)R款存入現(xiàn)匯戶現(xiàn)鈔存入現(xiàn)鈔戶4外幣現(xiàn)鈔的兌換外鈔兌換人民幣一種外鈔兌換另一種外鈔3外匯存款匯出境外現(xiàn)鈔戶匯出境外現(xiàn)匯戶匯出境外2外匯存款的支取支取現(xiàn)鈔戶活期存款支取現(xiàn)鈔戶定期存款

28、從現(xiàn)匯戶中支取現(xiàn)鈔三、外匯儲(chǔ)蓄存款利息的核算1.基本規(guī)定1）外匯儲(chǔ)蓄存款，主幣均以原幣計(jì)息支付，輔幣以人民幣支付。2）外匯活期儲(chǔ)蓄存款，按季計(jì)提應(yīng)付利息，每季末月的20日為計(jì)提日。每年12月20日為結(jié)息日，以結(jié)息日掛牌活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。全年按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，除英鎊和港幣365天計(jì)息外，其余幣種均按360天計(jì)息。計(jì)息方法及利息稅的扣收與人民幣相同，在此不再贅述。3）外匯定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)按季計(jì)提應(yīng)付利息，每季末月的20日為計(jì)提日，通過(guò)“應(yīng)付利息”科目核算。2會(huì)計(jì)核算1）活期儲(chǔ)蓄存款季度計(jì)提時(shí)（每季末月的20日）的會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出儲(chǔ)蓄利息支出 外幣金額 貸：應(yīng)付利息 儲(chǔ)蓄存款 外幣金額結(jié)息

29、日（12月20日）的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付利息活期儲(chǔ)蓄存款 外幣金額 貸：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶（現(xiàn)匯戶） 外幣金額代扣稅金代扣利息稅 外幣金額儲(chǔ)戶要求清戶時(shí)，應(yīng)結(jié)清利息，會(huì)計(jì)分錄：借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶（現(xiàn)匯戶） 外幣金額應(yīng)付利息活期儲(chǔ)蓄存款 外幣金額 貸：現(xiàn)金 外幣金額代扣利息稅 外幣金額2）定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出儲(chǔ)蓄利息支出 貸：應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款到期時(shí)，由儲(chǔ)戶憑存單或密碼向銀行支取本息，會(huì)計(jì)分錄：借：外幣定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)鈔戶 外幣金額 應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄存款 外幣金額貸：現(xiàn)金 外幣金額代扣稅金代扣利息稅 外幣金額注：利息輔幣可按當(dāng)日外匯牌價(jià)兌換人民幣支付，

30、與一種外鈔兌換另一種外鈔的零鈔部分帳務(wù)處理相同。 知識(shí)鏈接：2005/05/27中國(guó)銀行外匯牌價(jià)貨幣名稱貨幣符號(hào)現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)賣(mài)出價(jià)美 元USD826.41821.44828.89瑞士法郎CHF667.95652.88671.29新加坡元CHF497.69485.97499.18瑞典克朗SEK112.34109.7112.68丹麥克朗DKK138.87135.6139.29挪威克朗NOK129.26126.22129.65日 元JPY 7.64117.58367.6794加拿大元CAD652.75637.38654.71澳大利亞元AUD626.41612.28629.55歐 元EUR10

31、33.881025.081036.98英 鎊GBP(GBP)1504.271468.871508.79港 幣HKD106.21105.58106.53四、外匯儲(chǔ)蓄存款實(shí)務(wù)操作外匯儲(chǔ)蓄存款操作程序與人民幣儲(chǔ)蓄存款的操作程序相同，在此不再贅述。下面以外匯存款、取款和外匯兌換為例展現(xiàn)銀行崗位中的實(shí)務(wù)操作。案例1：儲(chǔ)戶王一于2005年6月9日到某銀行開(kāi)活期一本通戶，存入歐元現(xiàn)鈔3000元。首先由王一填寫(xiě)存款憑證，信息如下：姓名：王一，存款金額：3000歐元，地址：青島市市南區(qū)香港西路31號(hào)4號(hào)樓 201戶，身份證號(hào)碼電話：3866742 。操作程序如下：1.柜員

32、接過(guò)款項(xiàng)、存款憑條，審核資料的真實(shí)性完整性，無(wú)誤后輸入交易碼7029進(jìn)入一本通開(kāi)戶畫(huà)面；因?yàn)槭情_(kāi)戶，需要建立客戶資料，所以要輸入一本通種類(lèi)（2代表活期一本通），客戶名稱，證件種類(lèi)（4代表身份證），地址，聯(lián)系電話、憑證種類(lèi)（24代表活期一本通憑證）、憑證印刷號(hào)（指存折號(hào)碼）、交易金額、取款方式（1代表密碼取款）、貨幣號(hào)（038代表歐元）帳戶類(lèi)型、分析號(hào)（統(tǒng)計(jì)資料用，必須輸入）等資料，其中，取款方式、貨幣號(hào)、賬戶類(lèi)型、憑證種類(lèi)點(diǎn)擊選擇即可，然后發(fā)送。此時(shí)一本通號(hào)、機(jī)構(gòu)號(hào)、客戶號(hào)及賬戶號(hào)自動(dòng)建立并顯現(xiàn)。 某銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)(V3.0) 聯(lián)機(jī) 通 操作員：LYU:李揚(yáng) 7029 一本通建立 2005/

33、06/09 15:01:02一本通號(hào) 機(jī)構(gòu)號(hào) 客戶號(hào) 一本通種類(lèi)2 客戶名稱 王一 證件種類(lèi)4 37020419681015273609 地 址市南區(qū)香港西路31號(hào)4號(hào)樓 201戶 聯(lián)系電話 3866742 憑證種類(lèi)24 憑證印刷號(hào) 05328 帳戶號(hào)類(lèi)型 05 帳戶號(hào) 起息日2005/06/14交易金額 3000 取款方式 1 客戶密碼* 帳戶類(lèi)型 丙鈔 存款種類(lèi) 貨幣號(hào)038 存期 摘要 分析號(hào) 0 是否有折 交易碼 2.系統(tǒng)提示打印存折，插入存折，打印完畢。3.系統(tǒng)提示打印憑條，插入憑條，打印完畢，憑條信息如下：（光標(biāo)自動(dòng)位于畫(huà)面底部交易碼處為下一筆業(yè)務(wù)做準(zhǔn)備）某銀行 存款 / 轉(zhuǎn)賬憑條

34、700CSH 2005/06/09 15:05:25 0062 終端流水號(hào)：0000099借：111190230917011038 EUR3000.00 貸：222292222668261038 EUR3000.00某銀行存款回單日期：2005/06/09帳號(hào)：2222660200545530382100卡號(hào)：1234987645672589戶名：王一幣別：歐元存入金額：EUR3000存期/利率：取款方式：密碼客戶號(hào)：1190852經(jīng)辦人：lyu幣別：歐元 金額（小寫(xiě)）* 3000.00 存期 一本通號(hào)：222266020054553 賬戶類(lèi)型：丙鈔 賬戶名稱： 王一 帳號(hào)：222266020

35、0545530382100 卡號(hào) : 1234987645672589 存款種類(lèi)： 取款方式： 機(jī)構(gòu)號(hào)：1111 客戶號(hào)：1190852起息日期：2005/06/09 利率： 客戶證件：轉(zhuǎn)出帳號(hào)類(lèi)型： 轉(zhuǎn)出帳戶：入帳帳號(hào)：客戶證件： 本人確認(rèn)所辦業(yè)務(wù)與銀行記錄相符。存款（代辦）人簽字： 王一 附件： 張 事后監(jiān)督： 復(fù)核（授權(quán)） 經(jīng)辦：LYU李揚(yáng)4. 客戶在存款憑條上簽字。5. 柜員在存折上加蓋公章、名章，在憑條上加蓋現(xiàn)訖章和名章，將存折和存款回單交給客戶，憑條（傳票）留存。注：傳票上的會(huì)計(jì)分錄系統(tǒng)自動(dòng)打印，會(huì)計(jì)科目全部由數(shù)碼組成，從數(shù)碼中能看出銀行號(hào)、部門(mén)號(hào)和貨幣號(hào)等信息。案例2：儲(chǔ)戶王一2

36、005年12月9日到某銀行要求取歐元現(xiàn)鈔1000元。操作程序如下：1. 柜員接過(guò)存折，無(wú)誤后輸入交易碼7003進(jìn)入活期取現(xiàn)畫(huà)面；刷折，系統(tǒng)自動(dòng)顯示帳戶號(hào)類(lèi)型、交易日期、是否無(wú)折（有折顯示0）和帳戶號(hào)的前15位數(shù)字（后7位需輸入）；然后輸入帳號(hào)后7位數(shù)字、密碼、支取金額和分析號(hào)，發(fā)送，此時(shí)，戶名、賬戶類(lèi)型、貨幣名稱和交易前余額自動(dòng)顯現(xiàn)（因?yàn)殚_(kāi)戶時(shí)已建立有關(guān)資料）。 某銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)(V3.0) 聯(lián)機(jī) 通 LYU:李揚(yáng) 7003 活期取現(xiàn) 2005/07/09 10：10：25帳戶號(hào)類(lèi)型 05 帳 戶 號(hào) 2222660200545530382100 卡效期 戶 名 王一 支取方式 0 客戶密碼

37、 * 支票種類(lèi) 支票號(hào) 支票密碼 取款用途 支票簽發(fā)日期 帳戶類(lèi)型 丙鈔 貨幣名稱 歐元 交易前余額 3000.00 支取金額 1000.00 是否無(wú)折 0 卡授權(quán)號(hào) 證件號(hào)碼 手 續(xù) 費(fèi) 結(jié)存余額 2000.00 交易日期 2005/12/09 摘 要 分 析 號(hào) 0001 地 址 交易碼 2.系統(tǒng)提示打印存折，插入存折，打印完畢。此時(shí)，結(jié)存余額顯現(xiàn)。3.系統(tǒng)提示打印憑條，插入憑條，打印完畢。憑條信息如下：（光標(biāo)自動(dòng)位于畫(huà)面底部交易碼處，為下一筆業(yè)務(wù)做準(zhǔn)備。）某銀行取款回單日期：2005/07/09帳號(hào)：2222660200545530382100 卡號(hào)：1234987645672589戶名

38、：王一幣別：歐元支取金額：1000.00起息日期：2005/12/09利息稅：稅后息：實(shí)付金額：1000.00經(jīng)辦：LYU幣別：歐元 金額（小寫(xiě)）*1000.00 帳號(hào)：22226620054553 賬戶類(lèi)型：丙鈔 賬戶名稱： 王一 存款種類(lèi) 卡號(hào) 起息日期： 利率 利率： 總利息 扣稅息 利息說(shuō)： 稅后息 稅率 實(shí)付金額1000.00轉(zhuǎn)出帳號(hào)類(lèi)型： 轉(zhuǎn)出帳戶：某銀行取款憑條客戶證件：代辦人證件：本人確認(rèn)所辦業(yè)務(wù)與銀行記錄相符。取款（代辦）人簽字： 王一 附件： 張 事后監(jiān)督： 復(fù)核（授權(quán)） 經(jīng)辦：LYU700CSH 2005/07/09 10：10：25 0115 終端流水號(hào)：0000088

39、借：111191111668261038EUR1000.00 貸：111190230107011038 EUR1000.00李揚(yáng)里揚(yáng)4. 客戶在取款憑條上簽字。5. 柜員在憑條上加蓋現(xiàn)訖章和名章，將存折、現(xiàn)金和回單一并交儲(chǔ)戶，傳票留存。案例3：儲(chǔ)戶林冰于2005年6月9日持100美元到某銀行要求兌換人民幣。操作程序如下：1.客戶填寫(xiě)憑條，柜員接過(guò)美元現(xiàn)鈔，審核、清點(diǎn)，無(wú)誤后輸入交易碼7801進(jìn)入結(jié)匯畫(huà)面；兌換日期自現(xiàn)、輸入買(mǎi)入貨幣帳號(hào)類(lèi)型（00代表現(xiàn)鈔）、帳號(hào)（014代表美元）、買(mǎi)入金額、分析號(hào)、賣(mài)出貨幣帳號(hào)類(lèi)型、帳號(hào)（人民幣代號(hào)001）、分析號(hào)，發(fā)送。此時(shí)賣(mài)出金額自動(dòng)出現(xiàn)。（注：若儲(chǔ)戶從活期

40、一本通中取現(xiàn)鈔兌換，則買(mǎi)入貨幣類(lèi)型應(yīng)填一本同類(lèi)型05，賬號(hào)應(yīng)填18位存折帳號(hào)，若兌換的人民幣直接存入帳戶，則賣(mài)出貨幣帳號(hào)類(lèi)型和帳號(hào)也必須相應(yīng)填寫(xiě)） 某銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)(V3.0) 聯(lián)機(jī) 通 LYU:李揚(yáng) 7801 外幣兌換 - 單筆輸入 2005/06/09 11:04:56 兌換日期 2005/06/09 流 水 號(hào) 買(mǎi)入貨幣帳號(hào)類(lèi)型 00 帳 號(hào) 014 買(mǎi)入金額 1,00.00 支票種類(lèi) 支 票 號(hào) 碼 支票密碼 支票簽發(fā)日期 支取方式 證件號(hào) 支取密碼 賣(mài)出貨幣帳號(hào)類(lèi)型 00 帳 號(hào) 001 賣(mài)出金額 費(fèi)用帳號(hào)類(lèi)型 帳號(hào) 費(fèi)用 摘 要 分 析 號(hào) 0027交易碼 2.系統(tǒng)提示打印外匯兌換憑證，插入兌換水單，打印完畢。某 銀 行外 匯 兌 換 水 單青1422（二聯(lián)）交易時(shí)間：11:04:56交易碼：1011/7003會(huì)計(jì)畫(huà)面號(hào)：0000014柜 員 號(hào)：JODU柜員傳票號(hào)：0008日 期：2005/06/09借DR111191111668281014111191111666004001USD100.00CNY827.65111191111668281014111191111665302001111191111666004001USD 100.00CNY 6.21C