酒店財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度目錄第一章 總則 P2頁第二章 固定資產(chǎn)管理 P2-頁第三章 物資管理 P3頁第四章 資產(chǎn)清查 P4-7頁第五章 經(jīng)營收入管理 P7頁第六章 經(jīng)營成本管理 P7-10頁第七章 現(xiàn)金借支及費用報銷審批權(quán)限 P10頁第八章 費用報銷審批程序 P10-11頁第九章 財務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn) P11頁 第十章 酒店出納流程和標(biāo)準(zhǔn) P11-12頁第十一章 流動資金管理 P13頁第十二章 會計管理 P13-20頁第十三章 附則 P20頁財務(wù)管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范日常財務(wù)行為。充分發(fā)揮財務(wù)工作在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的重要作用。確保公司經(jīng)營取得最佳成果?，F(xiàn)根據(jù)會計法企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)

2、定，結(jié)合本公司實際情況，經(jīng)董事會討論通過，特制定本制度。第1章 總則第一條 本公司財務(wù)實行公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，分級負(fù)責(zé)。各分店財務(wù)實行報帳制度，設(shè)出納員一名。公司財務(wù)核算各分店的經(jīng)營成果，并作出財務(wù)分析報告。力求以盡可能少的投入，取得更大的回報。使投資人資本投入放心，回報開心。充分體現(xiàn)公司管理規(guī)范化，經(jīng)濟(jì)效益最大化。 第二章 固定資產(chǎn)管理 第二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運輸工具，辦公設(shè)備以及其他經(jīng)營有關(guān)的器具等，單位價值在2000元以上；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。雖然有些物品價值不到2000元

3、，如電視機(jī)價值800元左右，但是客房內(nèi)成批購買，應(yīng)計入固定資產(chǎn)。第三條 各店購置的固定資產(chǎn)須及時登記固定資產(chǎn)帳，建立固定資產(chǎn)帳卡，盤點固定資產(chǎn)，并保管簽收到個人。并在固定資產(chǎn)的實物上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。第四條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)改變原來的存放位置，管理部門及保管人，要辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，通常有兩種情況：A、酒店內(nèi)部轉(zhuǎn)移：管理部門填寫轉(zhuǎn)移單，交酒店總經(jīng)理審批后，一聯(lián)交財務(wù)存檔，財務(wù)部門人員根據(jù)轉(zhuǎn)移單，在電子檔的固定資產(chǎn)登記卡上做好變更記錄，轉(zhuǎn)移單存放該固定資產(chǎn)的檔案中。 B、酒店之間的轉(zhuǎn)移：移出部門填寫轉(zhuǎn)移單，總經(jīng)理審批后，移入部門總經(jīng)理簽字確認(rèn)，一聯(lián)交移出酒店財務(wù)存檔，一聯(lián)交移入酒店

4、財務(wù)存檔。雙方酒店財務(wù)根據(jù)轉(zhuǎn)移單做帳務(wù)處理。同時在電子檔的固定資產(chǎn)登記卡上做好變更記錄，轉(zhuǎn)移單存放在該資產(chǎn)的檔案中。第五條 固定資產(chǎn)的報廢：資產(chǎn)達(dá)到不能使用的狀態(tài)，管理部門填寫報廢申請，經(jīng)酒店總經(jīng)理審批后，再報公司審核通過后方可報廢。經(jīng)審核后的報廢單交酒店財務(wù)存檔，酒店財務(wù)根據(jù)報廢申請做帳務(wù)處理，并做好電子檔的變更記錄。第六條 固定資產(chǎn)的更新增置：資產(chǎn)報廢后，增置時，財務(wù)部監(jiān)督做好以舊換新工作，包括客房內(nèi)除一次性用品以外的所有物品，餐廳用品，個人使用的或具有特殊用途的公共場所的資產(chǎn)。第七條 資產(chǎn)盤點時間：A、 為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，不定期對資產(chǎn)進(jìn)行抽查，每年終了，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面

5、徹底盤點。B、 資產(chǎn)管理人員變更時，要對其所管轄的資產(chǎn)進(jìn)行盤點。C、 酒店總經(jīng)理變更時，要對其所負(fù)責(zé)的酒店資產(chǎn)進(jìn)行盤點。 第三章 物資管理第八條 物資管理范圍指：燃料、原材料、食材、用品、用具、商品等。所有物資采購須按本制度規(guī)定的審批程序及權(quán)限辦理申購計劃，采購人員憑申購計劃表（注明：品名、規(guī)格、數(shù)量、單價）在財務(wù)借款，并在正規(guī)市場采購合格物品。倉管員憑計劃表，發(fā)票進(jìn)行實物驗收入庫，開具入庫單，登記物資明細(xì)帳。批量物資由公司統(tǒng)一采購，零星物資單價在1000元以下，總價值在3000元以下由酒店經(jīng)理批購。第九條 物資的發(fā)放，使用與保管：A、 發(fā)放：經(jīng)驗收入庫的物品按需要分發(fā)至各酒店，酒店倉管員收到

6、實物和發(fā)票后，清點數(shù)量，驗收質(zhì)量。并據(jù)實驗收入庫入帳，如發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)與公司物資采購人員及時聯(lián)系，追查原因，并電告公司財務(wù)。酒店發(fā)放物品時須辦理出庫手續(xù)，注明領(lǐng)用單位及用處。領(lǐng)用時，用品、用具以舊換新。B、 使用：酒店各部門須堅持勤儉節(jié)約的原則，愛護(hù)公共財物。損壞物品無論是顧客還是工作人員，照價賠償。C、 保管：酒店物管員須妥善保管好各類物資，確保安全完整。做到物資帳實相符，擺放有序，無霉變。用品，用具存放地點清楚，保管人落實到位。第四章 資產(chǎn)清查 第十條 資產(chǎn)盤點（1） 盤點范圍：1、 財產(chǎn)盤點：系指燃料，原材料，商品，修理備用件，固定資產(chǎn)，用品，用具等。A、 固定資產(chǎn)：包括建筑物，機(jī)器設(shè)備，運

7、輸設(shè)備，經(jīng)營器具等。B、 流動資產(chǎn)：系指一切可移動、拆卸的物品；包括床、桌椅、電吹風(fēng)、布草、棉織品、油、食材、小商品、修理工具、量具、水壺、口杯、盤、碗、桶等。2、 財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。（2） 、盤點方式：1、 年中、終盤點A、 資產(chǎn)、存貨：由經(jīng)管部門管理者（責(zé)任人）會同酒店經(jīng)理，財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面清點一次。B、 財務(wù)：由財務(wù)自行安排盤點，酒店經(jīng)理抽查。2、 月末盤點：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門管理者（責(zé)任人）自行實施全面清點一次，財務(wù)部門參與或抽查。（單件價值超過100元的，采取重點盤點。） 3、 月末檢查：由酒店經(jīng)理會同財務(wù)及部門負(fù)責(zé)人，對酒店物品

8、隨機(jī)抽樣盤點檢查?？头坑闷罚疾?，餐廳餐具用品每月盤點檢查一次。（3） 、人員指派與職責(zé)：1、 總盤人：由酒店經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的處理。2、 主盤人：由各部門主管及保管人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的實施。3、 監(jiān)盤人：由酒店出納和公司財務(wù)擔(dān)任。（4） 、不定期抽點：1、 由酒店經(jīng)理視實際需要，隨時指派人抽點。2、 盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。3、 盤點前應(yīng)由財務(wù)部門利用帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。（5） 、盤點報告：1、 主盤人應(yīng)將實際盤點結(jié)果與帳面應(yīng)存數(shù)進(jìn)行對比，計算出數(shù)量差異。2、 財務(wù)部門將各部門報送的“盤存表”填

9、入單價后，計算并編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門自存為帳項調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。3、 盤點盈虧金額，未查明原因之前可列入暫估科目，查明原因后，以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收、支核算。第十一條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點1、 現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，酒店經(jīng)理或財務(wù)至少每月抽查一次。2、 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。3、 盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由

10、會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。4、 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送酒店經(jīng)理。5、 有價證券應(yīng)核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送酒店經(jīng)理，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。第十二條 注意事項1、 所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。2、 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向改組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以

11、曠工論處。3、 所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。4、 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。5、 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。第十三條 帳載錯誤處理1、 帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以下處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。2、 帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報酒店經(jīng)理議處。第十四條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送酒店

12、經(jīng)理議處或賠償相同的金額：1、 對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；2、 對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者；3、 未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第五章 經(jīng)營收入管理 第十五條 經(jīng)營收入范圍：系指房費收入、餐飲收入、小商品收入、溫泉收入、會議費收入、銀行存款利息收入、客人損壞財物賠償款、售卡收入及其他收入。1、 房費收入：前臺營業(yè)員須嚴(yán)格執(zhí)行零售房價標(biāo)準(zhǔn)，不得私自提升或降低。特殊情況調(diào)整房價須報酒店經(jīng)理同意方可執(zhí)行。團(tuán)體房價須按銷售部門申報酒店經(jīng)理審批的銷售合同價執(zhí)行。2、 餐飲收入：由前臺營業(yè)員按訂餐標(biāo)準(zhǔn)結(jié)帳，未經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人同意，任

13、何人不得隨意讓利。3、 會議費收入：酒店經(jīng)理按市場行情及會議規(guī)模確定收費標(biāo)準(zhǔn)。4、 溫泉收入：根據(jù)各酒店實際情況，由酒店經(jīng)理或銷售部門確定收費標(biāo)準(zhǔn)。5、 賠償款：按酒店已公示的物品價格進(jìn)行收取。第6章 經(jīng)營成本管理 第十六條 經(jīng)營成本支出范圍：工資及附加費、餐飲費、一次性用品（免費）、洗滌費、水電費、通訊費、招待費、燃料費、維修費、辦公費、運雜費、廣告費、交通費、固定資產(chǎn)折舊費、裝修費用攤銷、銷售費用、財務(wù)費用及其他費用等。第十七條 財務(wù)報銷管理辦法：（1） 、費用支出實施細(xì)則1,工資及附加費：公司及分店部門經(jīng)理以上人員及福利標(biāo)準(zhǔn)由公司總經(jīng)理決定。人事部通知出納員造工資表，交分店經(jīng)理及公司總經(jīng)

14、理考核簽發(fā)。各分店全體人員工資及福利標(biāo)準(zhǔn)由公司人事部通知各分店經(jīng)理考核簽發(fā)。由分店出納員造表，分店總經(jīng)理考核審批簽字后，報管理公司人事部審核，總經(jīng)理簽字后發(fā)放。2職工及客人餐費：餐廳按公司職工人均餐費標(biāo)準(zhǔn)及客餐標(biāo)準(zhǔn)采購食材，食材采購單由分店經(jīng)理或指定責(zé)任人審核簽字，由各分店廚師長驗收質(zhì)量，倉管或分店總經(jīng)理指定責(zé)任人進(jìn)行實物驗收。當(dāng)日發(fā)票當(dāng)日簽字確認(rèn)。3,一次性用品及易耗品：由分店按月申報計劃，公司統(tǒng)一采購，并進(jìn)行申報登記，分店收貨時，據(jù)實開具“材料入庫單”。公司會計每月督促各分店進(jìn)行實際消費出庫，并開“出庫單”。分店出納按實際出庫品名、數(shù)量及金額編制“庫存商品盤點”月報表。交公司財務(wù)計入該店當(dāng)

15、月經(jīng)營成本。1、 洗滌費：各分店按公司與洗滌公司簽訂的合同標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算當(dāng)月實際支出。2、 水電費、通訊費、財務(wù)費用：盡量在節(jié)約的原則下，據(jù)實報銷。3、 招待費：分不同級別客人定招待費標(biāo)準(zhǔn)。各分店招待客人超500元以上須上報公司經(jīng)理批準(zhǔn)。并在報銷單上注明招待對象，業(yè)務(wù)內(nèi)容、人數(shù)及陪客人。4、 燃料費、辦公費、廣告費：各分店須先申報計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，統(tǒng)一采購。實行領(lǐng)用登記。據(jù)實計入分店成本。5、 維修費：2000元以下由分店經(jīng)理批準(zhǔn)；2000元以上報公司經(jīng)理批準(zhǔn)。并注明維修項目、材料及工時費情況。6、 銷售費用：主要指銷售人員工資，差旅費，招待費，促銷活動費，返傭，宣傳資料費等。（1） 、銷售人員

16、工資=底薪+補(bǔ)貼+提成+獎金底薪：由公司人事部核定。補(bǔ)貼：銷售部經(jīng)理每月補(bǔ)貼電話費200元，銷售員每月補(bǔ)貼電話費100元。提成及獎金：各分店按公司統(tǒng)一銷售方案執(zhí)行。（2） 、差旅費：隨每月業(yè)績提成表一并審核報銷。已經(jīng)油補(bǔ)的不再報交通費。（3） 、招待費：業(yè)務(wù)往來請客吃飯或給客戶送禮的一切費用包括在提成中，不得另行報銷。特殊情況報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。（4） 、促銷活動費：主要是送客乘坐的出租車費（注明起止地點與事由）。大型節(jié)日促銷活動裝飾品費用。需事前報酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。 （5） 、返傭：須由銷售部申請批準(zhǔn)，附明細(xì)清單，報財務(wù)部核對，由分店經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。（6） 、宣傳資料費：經(jīng)酒店

17、經(jīng)理批準(zhǔn)后，據(jù)實報銷。10、 固定資產(chǎn)折舊費：按新的會計制度規(guī)定的快速折舊率計提，折舊額記入各分店營業(yè)成本。11、 裝修費用：按各分店實際完工后的余額，分3年攤銷。（2） 、費用報銷注意事項：1、 公司及各店發(fā)生的各項開支，必須由經(jīng)辦人填寫費用報銷單。注明事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、并附計劃單及相關(guān)手續(xù)。經(jīng)辦人或證明人簽字后，送部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，報酒店總經(jīng)理審批。交財務(wù)按規(guī)定辦理付款。2、 正常情況下，不得跨月報帳，須做到日清月結(jié)。3、 不同核算單位或個人的費用不得混淆在同一報銷單上報帳。4、 費用審批人員及經(jīng)辦人必須就所報費用的合法性，真實性及必要性承擔(dān)全部責(zé)任。5、 財務(wù)部門列入成本的費

18、用，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)制度規(guī)定予以審核，對違規(guī)票據(jù)有權(quán)拒絕入帳。如單位負(fù)責(zé)人堅決要求入帳，財務(wù)部可按會計法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6、 分店發(fā)生的全部費用，由該店經(jīng)理和執(zhí)行董事審批簽字，經(jīng)財務(wù)確定無誤后，填寫費用明細(xì)表，于次月5日前報公司財務(wù)入帳。第7章 現(xiàn)金借支及費用報銷審批權(quán)限 第十八條 費用支出審批：公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。正常經(jīng)營費用支出2000元以下由分店經(jīng)理審批；2000元以上，5萬元以下由公司經(jīng)理審批（或授權(quán)代簽人）；5萬元至10萬元報董事長批準(zhǔn)（或授權(quán)代簽人）；10萬元以上報董事會批準(zhǔn)。非經(jīng)營性支出500元以下由分店經(jīng)理批準(zhǔn)；500元至5000元由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；5000元至1

19、0000元以內(nèi)，請示董事長批準(zhǔn)（或授權(quán)代簽人）；1萬元以上報董事會研究審批。第十九條 現(xiàn)金借支審批1、 股東借款：股東借款不超過本人股本的70%， 5萬元以內(nèi)由管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 10萬元以下，報董事長審批。借款時間最長不得超過三個月。借款月利率按1.5%計算。2、 員工借款：所有人員借款不得超過本人工資的50%，由各分店經(jīng)理審批，分店經(jīng)理借支必須上報公司總經(jīng)理審批，借款時間不得超過一個月；試用人員借款不予批準(zhǔn)。第8章 費用報銷財務(wù)審核程序第二十條 審核流程：1、 酒店需求部門提出書面申請。2、 酒店總經(jīng)理審批。3、 公司相關(guān)部門（工程部、人事部等）復(fù)核。4、 公司財務(wù)經(jīng)理審批。5、 公司總

20、經(jīng)理終審。6、 收件人下發(fā)到酒店總經(jīng)理執(zhí)行。第9章 財務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)第二十一條 酒店開業(yè)前財務(wù)準(zhǔn)備工作1、 設(shè)置科目。2、 注冊資本驗資。3、 協(xié)助酒店經(jīng)理辦理營業(yè)執(zhí)照，組織機(jī)構(gòu)代碼和稅務(wù)登記證。4、 詢問和辦理所在地的優(yōu)惠政策。5、 開立基本帳戶，網(wǎng)上銀行。6、 簽訂信用卡協(xié)議和POS機(jī)安裝。7、 整理憑證，核對往來。8、 開業(yè)物資驗收。9、 熟悉酒店開業(yè)前的人事工作。第二十二條 酒店開業(yè)后的財務(wù)工作編制營業(yè)日報表-審核報銷單-信用卡逃帳的追討-發(fā)票管理-前臺差錯調(diào)帳的操作-合同管理-前臺備用金的抽盤-后臺庫存現(xiàn)金盤點-客人應(yīng)退未退款的管理-調(diào)帳的處理-月末結(jié)帳。第10章 酒店出納流程和標(biāo)

21、準(zhǔn)第二十三條 酒店開業(yè)前出納準(zhǔn)備工作：1、 接受前臺酒店管理系統(tǒng)培訓(xùn)；2、 協(xié)助購買并驗收各種開業(yè)物資；3、 領(lǐng)取備用金；4、 日常報銷。第二十四條 出納日常工作：1、 核對帳單和報表。如收銀員交款報告，夜審綜合統(tǒng)計，營業(yè)日報等。2、 核對本日押金與交款報告“本日預(yù)收押金”是否相等。如果不相等，請在“前臺收銀報告”中逐筆核對。3、 核對結(jié)帳單余額合計數(shù)與交款報告“本日客帳結(jié)帳余額”是否相符，如果不相符請逐筆核對“前臺收銀報告”。4、 核對信用卡簽單（有客人簽名的信用卡簽帳）合計金額=信用卡每日結(jié)算金額=收銀員交款報告中信用卡金額。并計算出信用卡手續(xù)費。每月制作“信用卡明細(xì)清單”。月末制作“應(yīng)收

22、信用卡表”。5、 核對各種表格之間的關(guān)系。A、 夜審綜合統(tǒng)計報表+返傭金額=營業(yè)日報表的本日發(fā)生數(shù)B、 收銀員交款報表本日結(jié)帳數(shù)=營業(yè)日報表的本日應(yīng)收回數(shù)6、 將前臺交納的雜項收入轉(zhuǎn)帳單和打印出來的一級發(fā)生帳逐筆核對。7、 核對一級發(fā)生帳的房價是否正常，（包括：散客，會員，中介，協(xié)議價）打印一張各種房型和各種客源的價格明細(xì)表備查。8、 若有沖帳及作廢發(fā)生，當(dāng)班前臺服務(wù)員及酒店經(jīng)理必須在沖帳發(fā)生表和作廢單上寫明原因及簽字確認(rèn)。9、 核對房價，將“入住登記單”中的房價與“客人帳單”中的房價相核對。如果不一致，請前臺說明原因。10、 發(fā)票的審核，根據(jù)公司制度規(guī)定，發(fā)票一般不允許多開。如客人要求多開發(fā)

23、票，須向客人收取10%的稅費。11、 對以上都核對無誤后，在交款報告上簽字。12、 將前臺收到的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行。營業(yè)日報表中的全部收入合計-收到的支票金額-信用卡金額=應(yīng)收現(xiàn)金-應(yīng)收帳款=實收現(xiàn)金。13、 整理原始憑證，按不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分別填入相關(guān)報表。第11章 流動資金管理第二十五條 貨幣資金1、 銀行存款:公司財務(wù)必須掌握各分店開戶行收、付、存的動態(tài)表現(xiàn)。以便合理調(diào)度資金。使有限的資金發(fā)揮更大的效益，確保各分店經(jīng)營正常有序。月度終了，各分店出納應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與公司財務(wù)銀行存款帳余額相符。2、 現(xiàn)金：公司出納及分店出納必須準(zhǔn)確掌握各自的現(xiàn)金存量。不得將大額現(xiàn)金存放在辦公室過夜；

24、不得攜帶大額現(xiàn)金外出辦事。月終結(jié)算收入，不得以白條抵庫。更不得挪用現(xiàn)金。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意借出現(xiàn)金。主管會計應(yīng)不定期抽查出納現(xiàn)金是否短缺，確保帳實相符，帳帳相符。第二十六條 結(jié)算資金1、 應(yīng)付帳款：應(yīng)與往來單位經(jīng)常核對余額，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自償還欠款。2、 應(yīng)收帳款：須有酒店經(jīng)辦人和酒店經(jīng)理擔(dān)保。未經(jīng)公司總經(jīng)理同意，財務(wù)不得入帳。入帳后，應(yīng)由公司財務(wù)及擔(dān)保人及時對帳清收。嚴(yán)防壞帳。對無法收回的欠款，超過三個月按比例分別轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人或擔(dān)保人個人帳戶。第12章 會計管理第二十七條 酒店法人印章使用管理1、 酒店管理有限公司法人印章（公章）及法人代表印章需簽定書面的授權(quán)書后使用。2、 經(jīng)授權(quán)后的

25、印章由酒店總經(jīng)理用于以下范圍：A、 對外向政府機(jī)構(gòu)報送本酒店相關(guān)檢查資料的用??；B、 銀行基本帳戶酒店費用的提現(xiàn)；C、 本酒店日常運行費用的轉(zhuǎn)帳支付；D、 酒店公司法人印章（公章）及法人代表印章由酒店總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管、使用；E、 財務(wù)印鑒章由酒店財務(wù)出納負(fù)責(zé)保管、使用。3、 印章使用一般不得超出此范圍，如有特殊情況使用，必須事先征得公司財務(wù)經(jīng)理同意，否則引起的相關(guān)法律責(zé)任全部由使用人承擔(dān)，給公司造成損害的，除賠償公司所有損失外，公司保留追究其法律責(zé)任的權(quán)利。第二十八條 酒店發(fā)票管理1、發(fā)票的購買，核銷及日常管理工作，統(tǒng)一由酒店出納負(fù)責(zé)。2、發(fā)票購入時，酒店出納要按購入發(fā)票的種類，金額及順序號，統(tǒng)

26、一對發(fā)票進(jìn)行登記，分類存放，保管。3、發(fā)票的保管實行逐層負(fù)責(zé)制：酒店出納對發(fā)票的購入、發(fā)放、回收負(fù)責(zé)；各酒店前臺對在用發(fā)票的使用負(fù)責(zé)。4、發(fā)票的發(fā)放，由酒店出納負(fù)責(zé)按發(fā)票編號順序發(fā)出，不能跳號，領(lǐng)取人員必須是以舊換新（以使用完的發(fā)票換領(lǐng)同樣面額的新發(fā)票）。5、各酒店使用發(fā)票時，憑客人帳單開具發(fā)票，并將客人帳單附在發(fā)票的存根聯(lián)上，每張發(fā)票開具的金額只能按客人帳單上的實際消費金額如實開出，不能多開、重開。6、特殊情況應(yīng)客人要求，需多開發(fā)票，前臺服務(wù)員須向客人收取10%的稅費。7、原則上收銀員必須是在消費結(jié)帳的同時開具發(fā)票。如當(dāng)時未開具發(fā)票，之后需補(bǔ)開發(fā)票的帳單，必須經(jīng)前臺大堂副理查實簽字方可。8、

27、凡是屬于簽單的帳單不能開發(fā)票，對于臨時掛帳的帳單原則上也不開發(fā)票，如果客人提出預(yù)先開發(fā)票的要求且已簽訂臨時掛帳申請書，可要求客人在申請書上注明“已收發(fā)票，未付款”字樣后，將發(fā)票預(yù)先交給客人。9、對于需作廢的發(fā)票必須三聯(lián)齊全，注明作廢原因，當(dāng)班接待員、大堂副理簽字確認(rèn)。第二十九條 會計工作交接1、 為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動或因故離職時，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。2、 會計人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，編制交接清單，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律

28、等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)該做完如下工作：A、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括收款，付款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)）尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。B、 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各帳戶的余額；各明細(xì)分類帳戶的余額應(yīng)與有關(guān)總分類帳戶余額核對相符，并填制“科目余額表”平帳，在最后一筆余額后加蓋名章。C、 編制移交清冊，列明應(yīng)交的會計憑證，帳薄，報表，公章，現(xiàn)金，有價證券，支票，文件資料和其他物品的內(nèi)容。3、 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)主管監(jiān)交；會計主管人員交接，由公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人要按照移交清冊一項一項的監(jiān)交，接替人要逐項核對點收

29、，交接時必須做到：A、 現(xiàn)金，有價證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行點交，必須與帳薄余額一致；不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。B、 會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料應(yīng)完整無缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)該找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。C、 銀行存款帳余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。D、 各種債權(quán)債務(wù)帳戶余額應(yīng)與往來單位或個人核對清楚。E、 財務(wù)物資帳戶余額應(yīng)與物資帳核對相符。F、 移交人經(jīng)營的公章，業(yè)務(wù)專用章和其他實物，應(yīng)交接清楚。4、 財務(wù)主管移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作，重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人詳細(xì)介紹，對需要移交的

30、遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。5、 交接工作結(jié)束時，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。6、 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。會計人員臨時離職或因事因病不得到職工作的，財務(wù)主管必須制定人員接替或代理。7、 單位撤消時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制預(yù)算，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。8、 會計人員辦理交接時，必須有監(jiān)督人員參見，以嚴(yán)格交接手續(xù)

31、，分清是非，明確責(zé)任，保證交接工作的順利進(jìn)行。第三十條 會計檔案管理1、 會計檔案管理總則會計檔案是會計事項的歷史記錄，是總結(jié)經(jīng)驗，進(jìn)行決策所需利用的重要資料，也是進(jìn)行會計檢查，審計檢查的重要資料。因此，會計部門必須認(rèn)真做好會計檔案的管理工作。會計部門在記帳之后，應(yīng)定期（每天，每旬或每月）對各種會計憑證加以分類整理，將各種記帳憑證按照編號列序，連同所附的原始憑證折疊整齊，加具封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽。每年的會計憑證、帳薄、報表都應(yīng)由財會部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊；當(dāng)年的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位會計部門保管一年，期滿后，原則上應(yīng)由會計部門編造清冊移

32、交本單位的檔案部門保管。 公司對會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存入有序，查找方便，并積極為本單位提供利用。但調(diào)閱會計檔案，應(yīng)有一定的手續(xù)，應(yīng)設(shè)置會計檔案調(diào)閱登記薄，詳細(xì)登記調(diào)閱日期，調(diào)閱人，調(diào)閱理由，歸還日期等。各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久，定期兩類。定期保管期分為3年，5年，10年，15年，25年五種。保管期滿后，需要銷毀。銷毀時必須嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案保管的規(guī)定，任何人不得隨意銷毀。2、 會計檔案歸檔范圍和做法 每年形成的會計檔案（包括會計憑證，會計帳薄，會計報表，其他會計核算資料和電算軟盤資料），應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。 會計憑證：記帳

33、人員對會計憑證逐筆登完帳后，將記帳憑證按月整理，分類裝訂成若干本，每本的厚度為2-3公分，每本為一卷。整理裝訂時，必須將金屬物剔除，做到裝訂整齊，美觀，堅固和規(guī)范。 會計帳?。喊ìF(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，總分類帳和明細(xì)分類帳。每年會計年度終了，統(tǒng)一打印輸出，由會計人員整理裝訂成冊。屬訂本式的帳薄應(yīng)貼上封面；屬活頁式的帳薄，應(yīng)加以整理，將空頁抽出，用線繩裝訂成冊，一般一年裝訂成一本。如果明細(xì)分類帳的帳頁過多，也可以裝訂成多本。各類帳薄貼上封面后，均要寫明使用單位，年度和帳薄名稱。使用活頁式帳薄，裝訂后再編寫帳頁順序號，應(yīng)附“啟用表”和目錄，記明每個帳戶的名稱和頁數(shù)。每本帳薄立為一卷。 會計報表：公司規(guī)定定期編報月報，季報和年報。月報上報后，財會部門留存一份，月度、季度和年度會計報表按順序排列，年度放在最前面，按年度裝訂成冊。其他會計檔案。包括：（1） 、文書部分A、 各種經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議，擔(dān)保書及其附件；B、 年度財務(wù)工作計劃，年度財務(wù)工作總結(jié)，財政，財務(wù)工作會議文件及資料；C、 各種財務(wù)分析資料（包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動分析、成本情況分析）；D、 各種調(diào)查報告和典型經(jīng)驗；E、 資信證明；F、 重點工