企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算

1、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算n 企業(yè)所得稅概述n所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)n所得稅會(huì)計(jì)處理方法n納稅調(diào)整項(xiàng)目及其會(huì)計(jì)核算n所得稅納稅申報(bào)表的填制企業(yè)所得稅概述n企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人n企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象n企業(yè)所得稅的稅率n應(yīng)納稅所得額的確定n收入總額 n準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 n部分扣除項(xiàng)目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn) n工資、薪金支出n職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) n公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng) n業(yè)務(wù)招待費(fèi) n廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) n新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)用 n資助科技開發(fā)費(fèi)用 n技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資 n壞賬準(zhǔn)備金 n不得扣除的項(xiàng)目 n虧損彌補(bǔ)所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)n所得稅會(huì)計(jì)的性質(zhì)n收益分配觀 n費(fèi)用觀 n所得稅的分?jǐn)偡椒╪當(dāng)

2、期計(jì)列法 n跨期所得稅分?jǐn)偡?n所得稅會(huì)計(jì)的技術(shù)方法n直接法 n間接法n所得稅會(huì)計(jì)差異n永久性差異 n暫時(shí)性差異 n時(shí)間性差異 n非時(shí)間性差異 所得稅會(huì)計(jì)處理方法n所得稅會(huì)計(jì)處理方法概述n應(yīng)付稅款法n納稅影響會(huì)計(jì)法n債務(wù)法 n遞延法 納稅調(diào)整項(xiàng)目及其會(huì)計(jì)核算n視同銷售的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算n各種準(zhǔn)備的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算n壞賬準(zhǔn)備的所得稅處理 n其他減值準(zhǔn)備的所得稅處理 n債務(wù)重組的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算n其他減值準(zhǔn)備的所得稅處理 n債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) n以債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本方式進(jìn)行的債務(wù)重組 n以修改其他條件進(jìn)行的債務(wù)重組 n接受捐贈(zèng)的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算n對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算n非貨幣性交易的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算n一般非貨幣性交易 n整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 n股權(quán)投資的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算n股權(quán)投資所得的稅務(wù)處理 n股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的稅務(wù)處理 n投資抵免的會(huì)計(jì)處理 n企業(yè)改組改制業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算n企業(yè)合并業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理 n企業(yè)分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理 n國有企業(yè)改制 n關(guān)聯(lián)交易的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)處理n年終匯算清繳的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)處理所得稅納稅申報(bào)表的填制n征收管理n 納