內(nèi)部交易價(jià)格與經(jīng)營體結(jié)算培訓(xùn)講義

1、上海三電貝洱汽車空調(diào)有限公司上海三電貝洱汽車空調(diào)有限公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部二二八八年年三三月月一、內(nèi)部交易價(jià)格的制定一、內(nèi)部交易價(jià)格的制定二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表內(nèi)部交易價(jià)格包括：一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定1 1、產(chǎn)品銷售價(jià)格產(chǎn)品銷售價(jià)格2 2、物料采購價(jià)格、物料采購價(jià)格3 3、內(nèi)部收購價(jià)格、內(nèi)部收購價(jià)格4 4、服務(wù)收費(fèi)價(jià)格、服務(wù)收費(fèi)價(jià)格5 5、契約價(jià)格、契約價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格包括：一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定1 1、產(chǎn)品銷售價(jià)格產(chǎn)品銷售價(jià)格 對內(nèi)銷產(chǎn)品對內(nèi)銷產(chǎn)品, ,按當(dāng)年公司銷售價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部按當(dāng)年公司銷售價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審

2、核確定；對出口產(chǎn)品，則按國際市場行情，參考門審核確定；對出口產(chǎn)品，則按國際市場行情，參考同類產(chǎn)品的同類產(chǎn)品的FOBFOB價(jià)格，按一定比例確定出口銷售價(jià)格價(jià)格，按一定比例確定出口銷售價(jià)格，并由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門確定后生效。，并由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門確定后生效。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部交易價(jià)格包括：一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定2 2、物料采購價(jià)格物料采購價(jià)格 包括原材料、配套件、外協(xié)件、進(jìn)口件、包裝及包括原材料、配套件、外協(xié)件、進(jìn)口件、包裝及輔料等。以市場價(jià)為基礎(chǔ)，結(jié)合公司產(chǎn)品特性確定采輔料等。以市場價(jià)為基礎(chǔ)，結(jié)合公司產(chǎn)品特性確定采購價(jià)格，由物資流通部門提出建議價(jià)格，根據(jù)金

3、額大購價(jià)格，由物資流通部門提出建議價(jià)格，根據(jù)金額大小，按照內(nèi)控規(guī)定，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門或采購委員會(huì)審小，按照內(nèi)控規(guī)定，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門或采購委員會(huì)審定后生效。定后生效。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部交易價(jià)格包括：一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定3 3、內(nèi)部收購價(jià)格內(nèi)部收購價(jià)格 各生產(chǎn)經(jīng)營體產(chǎn)品收購價(jià)按照公司財(cái)務(wù)成本部門各生產(chǎn)經(jīng)營體產(chǎn)品收購價(jià)按照公司財(cái)務(wù)成本部門制定的標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)格為依據(jù)，由材料、輔料、固定資制定的標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)格為依據(jù)，由材料、輔料、固定資產(chǎn)折舊、能耗加上工資等構(gòu)成。老產(chǎn)品根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)折舊、能耗加上工資等構(gòu)成。老產(chǎn)品根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本扣除當(dāng)期降低成本金額確定；新產(chǎn)品

4、則按市場可以接扣除當(dāng)期降低成本金額確定；新產(chǎn)品則按市場可以接受價(jià)格減去目標(biāo)利潤確定；零部件則按成品內(nèi)部收購受價(jià)格減去目標(biāo)利潤確定；零部件則按成品內(nèi)部收購價(jià)分解確定。價(jià)分解確定。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部交易價(jià)格包括：一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定4 4、服務(wù)收費(fèi)價(jià)格服務(wù)收費(fèi)價(jià)格 原則上參照社會(huì)經(jīng)營單位收費(fèi)方法結(jié)合企業(yè)實(shí)際情原則上參照社會(huì)經(jīng)營單位收費(fèi)方法結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定，由企業(yè)管理部門會(huì)同有關(guān)服務(wù)部門協(xié)商確認(rèn)況制定，由企業(yè)管理部門會(huì)同有關(guān)服務(wù)部門協(xié)商確認(rèn)核定。核定。一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部交易價(jià)格包括：一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)

5、格的制定5 5、契約價(jià)格契約價(jià)格 企業(yè)管理部門參照企業(yè)管理部門參照“標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間”確定工作量確定工作量貨幣價(jià)格。契約價(jià)格的具體表現(xiàn)形式根據(jù)經(jīng)營體的工貨幣價(jià)格。契約價(jià)格的具體表現(xiàn)形式根據(jù)經(jīng)營體的工作標(biāo)的不同而變化。作標(biāo)的不同而變化。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定1 1、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn)、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn)2 2、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用3 3、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)4 4、統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)加工經(jīng)營體的工作量、統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)加工

6、經(jīng)營體的工作量5 5、制定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的內(nèi)部收購價(jià)格、制定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的內(nèi)部收購價(jià)格一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定1 1、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn)、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn) 包括：包括：A A、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) B B、在制品存貨在制品存貨 C C、模具、夾具和工裝模具、夾具和工裝一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定1 1、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn)、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn) A A、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的固定資產(chǎn)，從而拆分折拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的固定資產(chǎn)，從

7、而拆分折舊費(fèi)用。舊費(fèi)用。 房屋和建筑物按照經(jīng)營體實(shí)際使用面積進(jìn)行拆分房屋和建筑物按照經(jīng)營體實(shí)際使用面積進(jìn)行拆分 空調(diào)設(shè)備按照經(jīng)營體人數(shù)進(jìn)行拆分空調(diào)設(shè)備按照經(jīng)營體人數(shù)進(jìn)行拆分 機(jī)器設(shè)備按照經(jīng)營體單獨(dú)使用的就全部歸經(jīng)營體機(jī)器設(shè)備按照經(jīng)營體單獨(dú)使用的就全部歸經(jīng)營體；經(jīng)營體共同使用的按照機(jī)器工時(shí)進(jìn)行拆分。；經(jīng)營體共同使用的按照機(jī)器工時(shí)進(jìn)行拆分。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定1 1、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn)、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn) B B、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的在制品存貨資產(chǎn)，從而拆拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的在制品存貨資產(chǎn)，從而拆分存貨

8、占用的資金成本。分存貨占用的資金成本。 要求各個(gè)經(jīng)營體都要生成物料的收、發(fā)、存報(bào)表要求各個(gè)經(jīng)營體都要生成物料的收、發(fā)、存報(bào)表，然后再根據(jù)報(bào)表計(jì)算金額進(jìn)行拆分。，然后再根據(jù)報(bào)表計(jì)算金額進(jìn)行拆分。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定1 1、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn)、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的資產(chǎn) C C、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的模具、夾具和工裝資產(chǎn)拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的模具、夾具和工裝資產(chǎn)，從而拆分相關(guān)待攤費(fèi)用。，從而拆分相關(guān)待攤費(fèi)用。 根據(jù)模具、夾具和工裝的實(shí)際使用和保管情況進(jìn)根據(jù)模具、夾具和工裝的實(shí)際使用和保管情況進(jìn)行拆分。行拆分。一、一

9、、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定2 2、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用 A A、人工成本人工成本 B B、公共費(fèi)用公共費(fèi)用 C C、能源費(fèi)用能源費(fèi)用 D D、物料消耗物料消耗 E E、服務(wù)收費(fèi)服務(wù)收費(fèi) F F、其他費(fèi)用其他費(fèi)用一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定2 2、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用 A A、人工成本人工成本 按照人事部與經(jīng)營體確認(rèn)的實(shí)際人數(shù)進(jìn)行拆分按照人事部與經(jīng)營體確認(rèn)的實(shí)際人數(shù)進(jìn)行拆

10、分。一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定2 2、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用 B B、公共費(fèi)用公共費(fèi)用 包括保安費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、各類保險(xiǎn)包括保安費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、各類保險(xiǎn)費(fèi)、稅費(fèi)等按照經(jīng)營體人數(shù)拆分。費(fèi)、稅費(fèi)等按照經(jīng)營體人數(shù)拆分。一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定2 2、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用 C C、能源費(fèi)用能源費(fèi)用 電費(fèi)是按照各個(gè)經(jīng)營體實(shí)際耗用進(jìn)行拆分的，電費(fèi)是按照各個(gè)經(jīng)

11、營體實(shí)際耗用進(jìn)行拆分的，目前經(jīng)營體都有自己的電表。目前經(jīng)營體都有自己的電表。 水費(fèi)是按照經(jīng)營體人數(shù)進(jìn)行拆分的。水費(fèi)是按照經(jīng)營體人數(shù)進(jìn)行拆分的。 以上費(fèi)用都有專人負(fù)責(zé)拆分。以上費(fèi)用都有專人負(fù)責(zé)拆分。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定2 2、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用 D D、物料消耗物料消耗 包括經(jīng)營體領(lǐng)用的輔料、低值、勞防用品、備包括經(jīng)營體領(lǐng)用的輔料、低值、勞防用品、備品備件等，通過品備件等，通過ICIC卡系統(tǒng)在領(lǐng)用時(shí)就按照經(jīng)營體進(jìn)行卡系統(tǒng)在領(lǐng)用時(shí)就按照經(jīng)營體進(jìn)行拆分，并且自動(dòng)生成相關(guān)報(bào)表

12、。拆分，并且自動(dòng)生成相關(guān)報(bào)表。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定2 2、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用 E E、服務(wù)收費(fèi)服務(wù)收費(fèi) 包括服務(wù)經(jīng)營體所提供的機(jī)修、運(yùn)輸、檢測、包括服務(wù)經(jīng)營體所提供的機(jī)修、運(yùn)輸、檢測、試驗(yàn)和蒸汽及壓縮空氣。以上費(fèi)用也是通過試驗(yàn)和蒸汽及壓縮空氣。以上費(fèi)用也是通過ICIC卡系統(tǒng)卡系統(tǒng)自動(dòng)拆分和歸集的。自動(dòng)拆分和歸集的。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定2 2、拆分生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用、拆分生產(chǎn)加工

13、經(jīng)營體的成本和費(fèi)用 F F、其他費(fèi)用其他費(fèi)用 在報(bào)銷付款時(shí)經(jīng)辦人員一定要注明費(fèi)用承擔(dān)的在報(bào)銷付款時(shí)經(jīng)辦人員一定要注明費(fèi)用承擔(dān)的經(jīng)營體，或拆分費(fèi)用由那些經(jīng)營體共同承擔(dān)，同時(shí)要經(jīng)營體，或拆分費(fèi)用由那些經(jīng)營體共同承擔(dān)，同時(shí)要經(jīng)營體負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。經(jīng)營體負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定3 3、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 步驟一、通過拆分經(jīng)營體的成本和費(fèi)用，財(cái)務(wù)部步驟一、通過拆分經(jīng)營體的成本和費(fèi)用，財(cái)務(wù)部基本掌握了經(jīng)營體成本和費(fèi)用的實(shí)際水平。下一步就基本掌握了經(jīng)營體成本和費(fèi)用

14、的實(shí)際水平。下一步就是結(jié)合總經(jīng)理方針目標(biāo)中的成本費(fèi)用目標(biāo)和各個(gè)職能是結(jié)合總經(jīng)理方針目標(biāo)中的成本費(fèi)用目標(biāo)和各個(gè)職能部門的預(yù)算來初步核定經(jīng)營體各項(xiàng)成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。部門的預(yù)算來初步核定經(jīng)營體各項(xiàng)成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定3 3、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) A A、材料成本：根據(jù)采購部已經(jīng)報(bào)批后的價(jià)格預(yù)算材料成本：根據(jù)采購部已經(jīng)報(bào)批后的價(jià)格預(yù)算來核定。來核定。 B B、人工成本：根據(jù)人事部已經(jīng)報(bào)批后的工資總額人工成本：根據(jù)人事部已經(jīng)報(bào)批后的工資總額來核定。來核定。 C

15、 C、折舊費(fèi)：根據(jù)規(guī)劃部已經(jīng)報(bào)批后的固定資產(chǎn)投折舊費(fèi)：根據(jù)規(guī)劃部已經(jīng)報(bào)批后的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃來核定。資計(jì)劃來核定。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定3 3、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) D D、修理費(fèi)：根據(jù)規(guī)劃部已經(jīng)報(bào)批后的費(fèi)用預(yù)算來修理費(fèi)：根據(jù)規(guī)劃部已經(jīng)報(bào)批后的費(fèi)用預(yù)算來核定。核定。 E E、公共費(fèi)用：根據(jù)最近的實(shí)際情況來核定。公共費(fèi)用：根據(jù)最近的實(shí)際情況來核定。 F F、服務(wù)收費(fèi)：根據(jù)平均水平來核定。服務(wù)收費(fèi)：根據(jù)平均水平來核定。 G G、其他變動(dòng)費(fèi)用：根據(jù)消耗定額來核定。其他變

16、動(dòng)費(fèi)用：根據(jù)消耗定額來核定。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定3 3、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、核定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 步驟二、財(cái)務(wù)部將初步核定好的經(jīng)營體各項(xiàng)成本步驟二、財(cái)務(wù)部將初步核定好的經(jīng)營體各項(xiàng)成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)營體負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)商議（買賣雙方直接費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)營體負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)商議（買賣雙方直接談），最終達(dá)成一致。談），最終達(dá)成一致。一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定4 4、統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)加工經(jīng)營體的工作量、統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)加工經(jīng)營體的工作量 經(jīng)營體

17、的工作量經(jīng)營體的工作量 = = （產(chǎn)品（產(chǎn)品A的工作量的工作量 +產(chǎn)品產(chǎn)品B的工作量的工作量 +） 產(chǎn)品產(chǎn)品A的工作量的工作量 = = （#10#10工序工序的工作量的工作量 +#20#20工序工序的工作量的工作量 +） #10 #10工序工序的工作量的工作量 = #10 = #10工序的單件標(biāo)準(zhǔn)加工工時(shí)工序的單件標(biāo)準(zhǔn)加工工時(shí)* *標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部收購價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定5 5、制定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的內(nèi)部收購價(jià)格、制定生產(chǎn)加工經(jīng)營體的內(nèi)部收購價(jià)格 經(jīng)營體單位工時(shí)的收購單價(jià)經(jīng)營體單位工時(shí)的收購單價(jià) = =（經(jīng)營體標(biāo)準(zhǔn)的

18、成（經(jīng)營體標(biāo)準(zhǔn)的成本和費(fèi)用本和費(fèi)用+ +利潤）利潤）/ /經(jīng)營體的工作量經(jīng)營體的工作量 產(chǎn)品產(chǎn)品A A的收購單價(jià)的收購單價(jià) = =經(jīng)營體單位工時(shí)的收購價(jià)經(jīng)營體單位工時(shí)的收購價(jià) * *產(chǎn)產(chǎn)品品A A的的標(biāo)準(zhǔn)加工工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)加工工時(shí) 經(jīng)營體的收入經(jīng)營體的收入 = = （產(chǎn)品（產(chǎn)品A A的收購單價(jià)的收購單價(jià) * *產(chǎn)品產(chǎn)品A A的的實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際產(chǎn)量+產(chǎn)品產(chǎn)品B B的收購單價(jià)的收購單價(jià) * *產(chǎn)品產(chǎn)品B B的實(shí)際產(chǎn)量的實(shí)際產(chǎn)量+） 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部交易價(jià)格的特點(diǎn) 一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定 這些價(jià)格不是一成不變的，根據(jù)市場價(jià)格的變化這些價(jià)格不是一成不變的，根據(jù)

19、市場價(jià)格的變化及公司降低成本目標(biāo)而相應(yīng)變化，在通常情況下，由及公司降低成本目標(biāo)而相應(yīng)變化，在通常情況下，由財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同企管部、人事部和經(jīng)營體每年協(xié)商調(diào)財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同企管部、人事部和經(jīng)營體每年協(xié)商調(diào)整一次。整一次。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部交易價(jià)格的特點(diǎn) 一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定 在這種價(jià)格體系下的內(nèi)部價(jià)格顯示了以下三個(gè)特在這種價(jià)格體系下的內(nèi)部價(jià)格顯示了以下三個(gè)特點(diǎn)：點(diǎn)： 1 1、價(jià)格是動(dòng)態(tài)的，緊貼市場，體現(xiàn)波動(dòng)性；、價(jià)格是動(dòng)態(tài)的，緊貼市場，體現(xiàn)波動(dòng)性； 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部交易價(jià)格的特點(diǎn) 一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的

20、制定 在這種價(jià)格體系下的內(nèi)部價(jià)格顯示了以下三個(gè)特在這種價(jià)格體系下的內(nèi)部價(jià)格顯示了以下三個(gè)特點(diǎn)：點(diǎn)： 2 2、價(jià)格是開放的，、價(jià)格是開放的，“經(jīng)營者經(jīng)營者”之間、買賣雙方是之間、買賣雙方是可以議價(jià)的，如果價(jià)格高于市場價(jià)，可以議價(jià)的，如果價(jià)格高于市場價(jià)，“經(jīng)營者經(jīng)營者”可以可以提出異議，促使其按市場行情調(diào)整價(jià)格，體現(xiàn)合理性提出異議，促使其按市場行情調(diào)整價(jià)格，體現(xiàn)合理性；一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定內(nèi)部交易價(jià)格的特點(diǎn) 一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定 在這種價(jià)格體系下的內(nèi)部價(jià)格顯示了以下三個(gè)特在這種價(jià)格體系下的內(nèi)部價(jià)格顯示了以下三個(gè)特點(diǎn)：點(diǎn)： 3 3、價(jià)格是受控的，通過價(jià)格的

21、調(diào)控，實(shí)施公司、價(jià)格是受控的，通過價(jià)格的調(diào)控，實(shí)施公司方針目標(biāo)分解方針目標(biāo)分解, ,確保經(jīng)營體目標(biāo)與公司方針目標(biāo)協(xié)同確保經(jīng)營體目標(biāo)與公司方針目標(biāo)協(xié)同，體現(xiàn)整體性。，體現(xiàn)整體性。 一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定體會(huì)： 一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定 財(cái)務(wù)部通過制定內(nèi)部交易價(jià)格更加明確了成本費(fèi)財(cái)務(wù)部通過制定內(nèi)部交易價(jià)格更加明確了成本費(fèi)用發(fā)生的合理性，從而也更加有目的的去控制成本費(fèi)用發(fā)生的合理性，從而也更加有目的的去控制成本費(fèi)用的發(fā)生。用的發(fā)生。 財(cái)務(wù)部通過制定內(nèi)部交易價(jià)格大大提高了核算成財(cái)務(wù)部通過制定內(nèi)部交易價(jià)格大大提高了核算成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性，大大提高了成本費(fèi)用差異分析的能

22、本費(fèi)用的準(zhǔn)確性，大大提高了成本費(fèi)用差異分析的能力，從而保證了公司降本工作的順利完成。力，從而保證了公司降本工作的順利完成。 財(cái)務(wù)部通過制定內(nèi)部交易價(jià)格也為順利實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部通過制定內(nèi)部交易價(jià)格也為順利實(shí)現(xiàn)“標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本準(zhǔn)成本”核算提供了最重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。核算提供了最重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定體會(huì)： 一、經(jīng)營體價(jià)格的制定一、經(jīng)營體價(jià)格的制定 經(jīng)營體通過參與制定內(nèi)部交易價(jià)格了解了自己的經(jīng)營體通過參與制定內(nèi)部交易價(jià)格了解了自己的各項(xiàng)成本費(fèi)用構(gòu)成和限額，從而也更加有目的的去減各項(xiàng)成本費(fèi)用構(gòu)成和限額，從而也更加有目的的去減少自己的成本費(fèi)用的發(fā)生，增加經(jīng)營收益。少自己的成本費(fèi)用

23、的發(fā)生，增加經(jīng)營收益。 經(jīng)營體通過參與制定內(nèi)部交易價(jià)格也學(xué)會(huì)了規(guī)劃經(jīng)營體通過參與制定內(nèi)部交易價(jià)格也學(xué)會(huì)了規(guī)劃自己的成本費(fèi)用，分?jǐn)傋约旱某杀举M(fèi)用，作到量入為自己的成本費(fèi)用，分?jǐn)傋约旱某杀举M(fèi)用，作到量入為出，從而保證自己的經(jīng)營收益。出，從而保證自己的經(jīng)營收益。一、一、內(nèi)部交易價(jià)格內(nèi)部交易價(jià)格的制定的制定一、內(nèi)部交易價(jià)格的制定一、內(nèi)部交易價(jià)格的制定二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算1 1、核算經(jīng)營體實(shí)際發(fā)生的成本和費(fèi)用核算經(jīng)營體實(shí)際發(fā)生的成本和費(fèi)用2 2、 核算經(jīng)營體實(shí)際的經(jīng)營收入核算經(jīng)營體實(shí)際的經(jīng)營收入3 3、 核算經(jīng)

24、營體實(shí)際占用的資金核算經(jīng)營體實(shí)際占用的資金4 4、 核算經(jīng)營體的經(jīng)營成果核算經(jīng)營體的經(jīng)營成果5 5、 結(jié)算經(jīng)營體的經(jīng)營收益結(jié)算經(jīng)營體的經(jīng)營收益經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算1 1、核算經(jīng)營體實(shí)際發(fā)生的成本和費(fèi)用核算經(jīng)營體實(shí)際發(fā)生的成本和費(fèi)用 按照實(shí)際發(fā)生的成本和費(fèi)用拆分并歸集到各個(gè)經(jīng)按照實(shí)際發(fā)生的成本和費(fèi)用拆分并歸集到各個(gè)經(jīng)營體。營體。 特別要注意拆分方法要與前面所介紹的制定內(nèi)部特別要注意拆分方法要與前面所介紹的制定內(nèi)部收購價(jià)格的方法一致，一定要經(jīng)營體確認(rèn)，否則將導(dǎo)收購價(jià)格的方法一致，一定要經(jīng)營體確認(rèn)，否則將導(dǎo)致經(jīng)營成果核算誤差。致經(jīng)營成果核算誤差。 同時(shí)要鼓勵(lì)經(jīng)營體來財(cái)務(wù)

25、部對成本費(fèi)用查詢。同時(shí)要鼓勵(lì)經(jīng)營體來財(cái)務(wù)部對成本費(fèi)用查詢。經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算2 2、 核算經(jīng)營體實(shí)際的收入核算經(jīng)營體實(shí)際的收入 A A、生產(chǎn)加工經(jīng)營體的收入生產(chǎn)加工經(jīng)營體的收入 經(jīng)營體的收入經(jīng)營體的收入 = = （產(chǎn)品（產(chǎn)品A A的收購單價(jià)的收購單價(jià) * *產(chǎn)品產(chǎn)品A A的實(shí)際產(chǎn)量的實(shí)際產(chǎn)量+產(chǎn)品產(chǎn)品B B的收購單價(jià)的收購單價(jià) * *產(chǎn)品產(chǎn)品B B的實(shí)際產(chǎn)量的實(shí)際產(chǎn)量+）經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算2 2、 核算經(jīng)營體實(shí)際的收入核算經(jīng)營體實(shí)際的收入 B B、銷售和采購經(jīng)營體的收入銷售和采購經(jīng)營體的收入 經(jīng)營體的收入經(jīng)營體的收入 = = 產(chǎn)品

26、產(chǎn)品/ /材料的銷售材料的銷售/ /采購金額采購金額* *傭金率傭金率經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算2 2、 核算經(jīng)營體實(shí)際的收入核算經(jīng)營體實(shí)際的收入 C C、服務(wù)經(jīng)營體的收入服務(wù)經(jīng)營體的收入 經(jīng)營體的收入經(jīng)營體的收入 = = （服務(wù)項(xiàng)目（服務(wù)項(xiàng)目A A的收費(fèi)單價(jià)的收費(fèi)單價(jià) * *服務(wù)項(xiàng)目服務(wù)項(xiàng)目A A的實(shí)際數(shù)量的實(shí)際數(shù)量+服務(wù)項(xiàng)目服務(wù)項(xiàng)目B B的收費(fèi)單價(jià)的收費(fèi)單價(jià) * *服務(wù)服務(wù)項(xiàng)目項(xiàng)目B B的實(shí)際數(shù)量的實(shí)際數(shù)量+）經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算2 2、 核算經(jīng)營體實(shí)際的收入核算經(jīng)營體實(shí)際的收入 D D、契約經(jīng)營體的收入契約經(jīng)營體的收入 經(jīng)營體的收入經(jīng)

27、營體的收入 = = （契約項(xiàng)目（契約項(xiàng)目A A的標(biāo)的的標(biāo)的+契約項(xiàng)契約項(xiàng)目目B B的標(biāo)的的標(biāo)的）經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算2 2、 核算經(jīng)營體實(shí)際的收入核算經(jīng)營體實(shí)際的收入 在核算經(jīng)營體的實(shí)際收入也一定要經(jīng)營體確認(rèn)各在核算經(jīng)營體的實(shí)際收入也一定要經(jīng)營體確認(rèn)各項(xiàng)收入項(xiàng)目和項(xiàng)目的數(shù)量的準(zhǔn)確。項(xiàng)收入項(xiàng)目和項(xiàng)目的數(shù)量的準(zhǔn)確。 同時(shí)也要鼓勵(lì)經(jīng)營體來財(cái)務(wù)部查詢。同時(shí)也要鼓勵(lì)經(jīng)營體來財(cái)務(wù)部查詢。經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算3 3、 核算經(jīng)營體實(shí)際占用的資金核算經(jīng)營體實(shí)際占用的資金 核算經(jīng)營體實(shí)際占用的存貨和應(yīng)收帳款，按照大核算經(jīng)營體實(shí)際占用的存貨和應(yīng)收帳款，按照

28、大于或小于標(biāo)準(zhǔn)金額的部分計(jì)算資金的成本。于或小于標(biāo)準(zhǔn)金額的部分計(jì)算資金的成本。 目前是按照銀行同期貸款利率來計(jì)算。目前是按照銀行同期貸款利率來計(jì)算。經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算4 4、 核算經(jīng)營體的經(jīng)營成果核算經(jīng)營體的經(jīng)營成果 經(jīng)營支出經(jīng)營支出 = = 成本成本+ +費(fèi)用費(fèi)用+ +資金成本資金成本 經(jīng)營成果經(jīng)營成果 = = 經(jīng)營收入經(jīng)營支出經(jīng)營收入經(jīng)營支出經(jīng)營體的結(jié)算步驟：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算5 5、 結(jié)算經(jīng)營體的經(jīng)營收益結(jié)算經(jīng)營體的經(jīng)營收益經(jīng)營收益經(jīng)營收益 = = 經(jīng)營成果成果提取率經(jīng)營成果成果提取率(%)(%)管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣 經(jīng)營體的結(jié)算使財(cái)務(wù)部的成

29、本費(fèi)用核算工作無限的被細(xì)化，為此大大的增加了工作量。特別是初始階段，財(cái)務(wù)部又要核算公司的成本費(fèi)用和利潤，又要核算經(jīng)營體的成本費(fèi)用和經(jīng)營收益，非常煩瑣。但是通過制定經(jīng)營體的內(nèi)部價(jià)格和經(jīng)營體的結(jié)算，財(cái)務(wù)部制定了各個(gè)工序、各種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本，從而將成本費(fèi)用核算方法改為“標(biāo)準(zhǔn)成本法”，終于實(shí)現(xiàn)了一次核算同時(shí)可以滿足兩方面的需求，這大大減少了財(cái)務(wù)部的工作量，同時(shí)通過提升財(cái)務(wù)系統(tǒng)，也進(jìn)一步提高了效率。二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算 經(jīng)營體結(jié)算不是目的，真正目的是將公司目標(biāo)層經(jīng)營體結(jié)算不是目的，真正目的是將公司目標(biāo)層層分解到各個(gè)部門及下屬的經(jīng)營體，以經(jīng)營體為最小層分解到各個(gè)

30、部門及下屬的經(jīng)營體，以經(jīng)營體為最小單位的人本思想和市場化的經(jīng)營理念，通過績效管理單位的人本思想和市場化的經(jīng)營理念，通過績效管理的優(yōu)化來推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)的和諧發(fā)展。的優(yōu)化來推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)的和諧發(fā)展。 體會(huì)：體會(huì)：二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算 經(jīng)營體的結(jié)算是問題發(fā)現(xiàn)的過程、資源優(yōu)化的經(jīng)營體的結(jié)算是問題發(fā)現(xiàn)的過程、資源優(yōu)化的過程、成本降低的過程、效率提高的過程，其結(jié)算主過程、成本降低的過程、效率提高的過程，其結(jié)算主要是以投入產(chǎn)出為基本框架，將量化指標(biāo)以各種形式要是以投入產(chǎn)出為基本框架，將量化指標(biāo)以各種形式融入到經(jīng)營方案中，并與經(jīng)營收益直接掛鉤，體現(xiàn)員融入到經(jīng)營方案中，并與經(jīng)營收益直接掛鉤，體現(xiàn)員工

31、的價(jià)值取向趨同于公司的發(fā)展目標(biāo)。工的價(jià)值取向趨同于公司的發(fā)展目標(biāo)。 體會(huì)：體會(huì)：一、內(nèi)部交易價(jià)格的制定一、內(nèi)部交易價(jià)格的制定二、經(jīng)營體的結(jié)算二、經(jīng)營體的結(jié)算三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 生產(chǎn)加工經(jīng)營體收入明細(xì)表生產(chǎn)加工經(jīng)營體收入明細(xì)表 生產(chǎn)加工經(jīng)營體成本費(fèi)用明細(xì)表生產(chǎn)加工經(jīng)營體成本費(fèi)用明細(xì)表 生產(chǎn)加工經(jīng)營體利潤表生產(chǎn)加工經(jīng)營體利潤表 生產(chǎn)加工經(jīng)營體資產(chǎn)負(fù)債表生產(chǎn)加工經(jīng)營體資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：財(cái)務(wù)部編制單位：財(cái)務(wù)部資產(chǎn)資產(chǎn)行次行次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益行次行次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)資金175,613.54 短期借款931,412.66 存貨21,429,9

32、46.92 4,069,463.66 應(yīng)付賬款101,429,946.92 4,038,051.00 其他應(yīng)付款11流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31,429,946.92 4,145,077.20 長期應(yīng)付款1217,535,473.70 15,831,595.26 應(yīng)上繳公司利潤1368,052.19 固定資產(chǎn)原價(jià)430,004,277.58 30,004,277.58 負(fù)債合計(jì)1418,965,420.62 19,969,111.11 減：累計(jì)折舊512,468,803.88 14,172,682.32 未分配經(jīng)營利潤157,561.35 固定資產(chǎn)清理6- 固定資產(chǎn)合計(jì)717,535,473.70 15,

33、831,595.26 所有者權(quán)益合計(jì)16- 7,561.35 資產(chǎn)合計(jì)818,965,420.62 19,976,672.46 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 1718,965,420.62 19,976,672.46 空調(diào)廠空調(diào)廠V5總裝經(jīng)營體資產(chǎn)負(fù)債表總裝經(jīng)營體資產(chǎn)負(fù)債表所屬日期：所屬日期： 2008年年 1月月經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 資金包括： 1、應(yīng)上繳公司利潤+未分配經(jīng)營利潤=經(jīng) 營體當(dāng)月利潤（對應(yīng)利潤表) 2、其他應(yīng)付款即公司暫借給經(jīng)營體的資金 經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 存貨： 由經(jīng)營體負(fù)責(zé)保管的材料、在制品和成品的帳面價(jià)值。 經(jīng)營體存貨

34、的大小將直接影響到期末經(jīng)營體存貨資金利息的大小，從而影響經(jīng)營體利潤。 經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 應(yīng)收帳款： 經(jīng)營體負(fù)責(zé)管理的還未收回的應(yīng)收帳款帳面余額。 經(jīng)營體應(yīng)收帳款的大小將直接影響到期末經(jīng)營體應(yīng)收帳款資金利息的大小，從而影響經(jīng)營體利潤。 經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 固定資產(chǎn)： 經(jīng)營體被分拆的固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值（包括應(yīng)屬以及共用分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)） 它的變動(dòng)將影響經(jīng)營體每月的折舊費(fèi)用，也將影響經(jīng)營體利潤。經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 累計(jì)折舊： 經(jīng)營體固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的帳面價(jià)值經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表

35、 固定資產(chǎn)清理： 經(jīng)營體待處理固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 短期借款： 經(jīng)營體存貨和應(yīng)收帳款中超出標(biāo)準(zhǔn)部分資金的利息成本，其性質(zhì)等同于短期借款。經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 應(yīng)付帳款： 經(jīng)營體存貨和應(yīng)收帳款中標(biāo)準(zhǔn)部分的資金，其性質(zhì)等同于應(yīng)付帳款。經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 其他應(yīng)付款： 經(jīng)營體暫借公司的資金經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 長期應(yīng)付款： 公司以融資租賃給經(jīng)營體的固定資產(chǎn)的凈值；固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊作為租金將減少長期應(yīng)付款。經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表

36、 應(yīng)上繳公司利潤： 經(jīng)營體累計(jì)應(yīng)上繳公司的利潤（即經(jīng)營體利潤表中累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤總額中的90%） 經(jīng)營體的資產(chǎn)負(fù)債表三、經(jīng)營體的報(bào)表三、經(jīng)營體的報(bào)表 未分配經(jīng)營利潤： 經(jīng)營體累計(jì)自留的利潤，以供分配獎(jiǎng)金之用（即經(jīng)營體利潤表中累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤總額中的10%） 銷售經(jīng)營體利潤表銷售經(jīng)營體利潤表經(jīng)營體名稱：長春銷售虛擬經(jīng)營公司經(jīng)營體名稱：長春銷售虛擬經(jīng)營公司項(xiàng) 目行 次本 月本年累計(jì)經(jīng)營收入1273,010.00 2,131,316.06 經(jīng)營成本23+4+5+6+7129,520.39 1,151,516.84 其中：經(jīng)營費(fèi)用356,247.23 619,169.59 應(yīng)收賬款利息416,675.12

37、 161,506.36 庫存資金利息547,719.62 298,007.74 倉儲(chǔ)費(fèi)用62,061.48 18,295.09 銷售科分?jǐn)傎M(fèi)用76,816.94 54,538.06 本年利潤81-2143,489.62 979,799.22 減：上繳公司利潤98*0.9129,140.66 881,819.30 自留分配利潤108-914,348.96 97,979.92 銷售經(jīng)營體資產(chǎn)負(fù)債表銷售經(jīng)營體資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：財(cái)務(wù)部資產(chǎn)行次期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次期末數(shù)資金1990,799.32 短期借款1015,835,979.24 存貨29,543,923.14 應(yīng)付賬款11公司委托應(yīng)收帳款

38、36,292,056.10 其他應(yīng)付款1211,000.10 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)416,826,778.56 長期應(yīng)付款13應(yīng)上繳公司利潤14881,819.30 負(fù)債合計(jì)：1516,728,798.64 固定資產(chǎn)原價(jià)5- 減：累計(jì)折舊6- 未分配利潤1697,979.92 固定資產(chǎn)清理7- 所有者權(quán)益合計(jì)1797,979.92 固定資產(chǎn)合計(jì)8- 資產(chǎn)合計(jì)916,826,778.56 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1816,826,778.56 長春辦事處資產(chǎn)負(fù)債表長春辦事處資產(chǎn)負(fù)債表所屬日期： 年 月份 服務(wù)經(jīng)營體利潤表服務(wù)經(jīng)營體利潤表項(xiàng)項(xiàng) 目目行行 次次本本 月月本年累計(jì)本年累計(jì)經(jīng)營收入12+3244,966.07 2,353,423.92 其中：計(jì)量收入2217,038.57 2,204,567.92 量具租賃收入327,927.50 148,856.00 經(jīng)營成本45174822.791,044,470.53 其中：經(jīng)營費(fèi)用5174822.791,044,470.53 經(jīng)營利潤61-470,143.28 1,308,953.39 減：上繳公司利潤76*0.