財務(wù)管理制度范本

1、.二 0 一三年五月word 教育資料.目錄第一章總則.2第二章財務(wù)組織體系及職責(zé). .2第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范.6第四章會計監(jiān)督.10第五章貨幣資金管理.10第六章應(yīng)收賬款管理.12第七章存貨管理.13第八章固定資產(chǎn)管理. . .14第九章成本與費用管理.15第十章預(yù)算管理.word 教育資料. . .16第十一章附則 . . .16第一章 總則第一條為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司各項財務(wù)行為，使財務(wù)管理工作有章可循、有法可依，依據(jù)會計法、企業(yè)會計準則等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定， 結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營具體情況，特制定本制度。第二條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：按照制定的財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效

2、運營資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配等財務(wù)行為，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理， 努力提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。第三條公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)的需要， 建立健全各項財務(wù)管理制度，包括但不限于：貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理，固定資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計監(jiān)督制度、成本控制制度等。上述各類業(yè)務(wù)的管理制word 教育資料.度或辦法為本制度的實施細則。第四條 本制度是公司財務(wù)活動必須遵循的原則和規(guī)范。全體員工應(yīng)自覺遵守。第二章 財務(wù)組織體系及職責(zé)第五條財務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置1 、公司負責(zé)人對公司會計核算及財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、 合法性負責(zé)。公司財務(wù)工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施， 公司主管會計

3、工作的負責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負責(zé)。2 、財務(wù)部門工作分為會計核算、財務(wù)管理兩類，會計核算負責(zé)會計政策、核算方法、憑證、報表等核算內(nèi)容準確、及時、完整；財務(wù)管理負責(zé)銷售、成本、預(yù)算等分析、反饋、控制等管理工作，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財務(wù)支持。3 、公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)部部長為本部門的負責(zé)人，負責(zé)和組織公司會計核算和財務(wù)管理工作。 部長由總經(jīng)理提名、 董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。4 、財務(wù)會計崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗、一人多崗或一崗 多人，并實行定期輪崗。會計崗位的任用采用回避制度。第六條財務(wù)部門職責(zé)1 、加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，對在經(jīng)營活動中的發(fā)生的各類業(yè)務(wù)及時做好完整的、手續(xù)齊全的、計量

4、準確的原始記錄，并運用恰當?shù)臅嬚Z言予以真實記錄。 真實、正確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況；編制公word 教育資料.司各期財務(wù)報表和年度會計決算報告。2 、按照國家稅法體系制定稅務(wù)計劃，辦理稅務(wù)申報、交納及匯算清繳工作，對稅務(wù)合法、籌劃有效負責(zé)。3 、負責(zé)公司資金管理工作，按照相關(guān)制度辦理資金結(jié)算，合理資金調(diào)配，確保資金安全。4 、認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。第七條1 、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措2 、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促3 、建立健全經(jīng)濟核算制度

5、， 利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分4 、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作， 分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標。5 、負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，管理控制流程，成本歸集、分配制度。6第八條會計1 、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，word 教育資料.2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力， 考核資金使用效果， 當好公司參謀。3、善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。4第九條出納的主要工作職責(zé) :1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種帳目，嚴

6、格審核支付憑證，保證資4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)56、配合會計7、完成總經(jīng)理或財務(wù)部長交付的其他工作。第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范第十條按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計準則，結(jié)合公司實際情況設(shè)置會計科目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第十一條公司會計核算按月、季、半年度、年劃分會計期間。會計年度采用公歷制， 即自每年的公歷1 月 1 日起到 12 月 31 日止為word 教育資料.一個完整的會計年度。第十二條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主要記賬原則，一般情況下以歷史成本作為會計計量基礎(chǔ)； 在滿足會計準則規(guī)定的條件下， 對某些金額能夠取得并可靠計量

7、的會計要素， 可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值來計量； 如果資產(chǎn)在取得后發(fā)生減值， 需要計提相應(yīng)的減值準備。第十三條 公司采用借貸復(fù)式記賬法作為記賬方法，以人民幣作為記賬本位幣。第十四條 公司按照會計準則的規(guī)定，對當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當承擔的費用， 不論款項是否收付， 都應(yīng)作為當期的收人和費用；凡是不屬于當期的收入和不該當期承擔的費用， 即使款項已在當期收付，也不作為當期的收入和費用。 同時必須按照配比原則，確保各項收入和與其相關(guān)的成本、 費用，在同一會計期間內(nèi)予以確認。第十五條公司對支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，作為當期費用；支出的效益及于本年度和以后的

8、幾個會計年度 （或幾個營業(yè)周期）的，則資本化計入資產(chǎn)， 采用適當?shù)姆绞秸叟f或攤銷。第十六條 公司嚴格按會計準則的規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行反映，保持應(yīng)有的謹慎性，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用；根據(jù)公司的實際情況，遵循重要性原則的要求， 在會計核算過程中對交易或事項可分別根據(jù)其重要程度， 采用不同的、恰當?shù)暮怂惴绞郊肮芾磙k法。第十七條公司按規(guī)定開設(shè)會計賬冊， 除法定的會計賬冊外， 不另立會計賬冊。公司的資產(chǎn)，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。word 教育資料.第十八條 原始憑證是公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記載和客觀反映，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴

9、格審核原始憑證， 對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正； 對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。第十九條 原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由會計 人員根據(jù)預(yù)算審批制度審核后生效。第二十條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全， 如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時采用另行存放。1、采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：采購合同、入庫單、供應(yīng)商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請單等。2 、銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售出庫單、發(fā)運單、銷售合同、銷售發(fā)票等。3 、

10、費用報銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、發(fā)票等。4 、非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：與資金往來相關(guān)的合同或 協(xié)議、付款申請單等。5 、自制原始憑證主要包括：收款收據(jù)、請購單、手工入庫單、出庫單等，均應(yīng)連續(xù)編號。第二十一條 記賬憑證由記賬會計、 復(fù)核主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記賬憑證由會計機構(gòu)負責(zé)人復(fù)核簽字蓋章。 記賬憑證word 教育資料.裝訂后，由專人保管，存放在財務(wù)檔案室。第二十二條出納人員應(yīng)每日及時記錄銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳，銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的記帳在發(fā)生后應(yīng)及時入帳，會計憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，對于外部審計機構(gòu)會計師的

11、審計調(diào)整事項應(yīng)及時入賬。第二十三條會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第二十四條財務(wù)報表1、財務(wù)部門按照企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報表，財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2 、財務(wù)報表必須做到數(shù)字真實、準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。會計人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強令他人篡改數(shù)字。3、財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責(zé)人、主管會計工作負責(zé)人及編報人簽名。財務(wù)報表均應(yīng)及時留

12、檔，未經(jīng)審批及公開披露, 不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。第二十五條會計檔案的內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表及其他財務(wù)會計檔案，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專柜， 并指定專人按照相關(guān)法規(guī)要求負責(zé)會計檔案的歸檔和保管工作。word 教育資料.第二十六 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 會計人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交， 交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后， 移交人員方可調(diào)離或離職。第四章會計監(jiān)督第二十七條 財務(wù)部應(yīng)負責(zé)本公司財務(wù)制度和各項經(jīng)濟政策的制訂。辦理各種財務(wù)結(jié)算及會計核算手續(xù)， 建立健全公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度，做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、

13、分析、清查和考核工作，全面完成各項稅務(wù)清繳和年度財務(wù)決算工作。不斷完善財務(wù)管理工作，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)， 適應(yīng)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展要求， 有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第二十八條 公司應(yīng)按公司法的要求，建立健全完善統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工協(xié)作、各司其責(zé)的企業(yè)化管理模式。 本著董事會對股東負責(zé)，總經(jīng)理對董事會負責(zé)， 部門經(jīng)理、財務(wù)部對分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理負責(zé)的工作原則，明確財務(wù)管理工作責(zé)任及標準 , 確立資金使用范圍及審批權(quán)限，定期提供資金收支情況及財務(wù)報告， 年終決算后負責(zé)向董事會報告年度財務(wù)狀況及對財務(wù)成果有重大影響的事項。第五章貨幣資金管理第二十九條從事資金管理業(yè)務(wù)的人員不得與控股股東、實際控

14、制人、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人構(gòu)成親屬關(guān)系。第三十條資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現(xiàn)金收word 教育資料.支、保管由專職出納人員負責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三十一條資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司資金支付審批權(quán)限管理程序執(zhí)行。第三十二條銀行賬戶管理公司開設(shè)銀行帳戶由指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。銀行賬戶的使用必須符合相關(guān)法律、法規(guī)。要加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。第三十三條票據(jù)和現(xiàn)

15、金管理1 、公司使用的票據(jù)包括支票、電匯單、銀行匯票、銀行承兌匯票等，票據(jù)實行專人負責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。2 、公司現(xiàn)金管理按照貨幣資金管理制度執(zhí)行，嚴格控制現(xiàn)金適用范圍和額度， 嚴禁現(xiàn)金坐支。 庫存現(xiàn)金一般預(yù)留 3-5 天的現(xiàn)金需要量（約 5000 元），超出部分須交存銀行。大額現(xiàn)金的使用應(yīng)提前1-2 天通知。每月末由會計主管、出納人員共同盤點現(xiàn)金，簽字確認現(xiàn)金盤點表。第三十四條財務(wù)印鑒管理1 、公司的財務(wù)印簽主要包括：財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖

16、、現(xiàn)金收訖、 現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)賬 等。其中財word 教育資料.務(wù)專用章由財務(wù)部長保管，專用于銀行印鑒等財務(wù)事項；發(fā)票專用章由核算會計保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。2 、銀行印鑒章包括財務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位人員保管、使用。第三十五條 網(wǎng)上銀行管理1、網(wǎng)銀管理基本原則：專人管理、依權(quán)負責(zé)、確保安全、講求效益2、授權(quán)使用網(wǎng)銀的人員須在業(yè)務(wù)范疇內(nèi)按照對應(yīng)的權(quán)限開展業(yè)務(wù)，按分權(quán)管理的原則，互相監(jiān)督3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用。4、網(wǎng)銀鑰匙和網(wǎng)銀密碼，應(yīng)視作財務(wù)印章進行管理，并將其

17、密碼與網(wǎng)匙分開保管。持有人須保證鑰匙和密碼的安全。5、對因操作不當， 造成公司資金損失的按公司及相關(guān)法規(guī)進行處罰。第六章 應(yīng)收賬款管理第三十六條應(yīng)收賬款是指銷售商品、 提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項，包括貨款、勞務(wù)款服務(wù)費及其他代客戶墊付款項等，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。第三十七條銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的回收， 實行目標責(zé)任制。貨款不能回收的第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責(zé)任人為業(yè)務(wù)word 教育資料.部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應(yīng)及時安排人員接替其負責(zé)的應(yīng)收賬款。第三十八條 銷售合同簽訂后， 客服部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進，及時掌握合同進展情況，督促相關(guān)部門履行公司應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)

18、，經(jīng)常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款回收。第三十九條 財務(wù)管理部門負責(zé)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。財務(wù)部門按會計準則 的規(guī)定及時確認和記錄應(yīng)收賬款，動態(tài)掌握款項到賬情況， 及時提供應(yīng)收賬款回收、 對賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請責(zé)任部門采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險、減少壞賬損失。第四十條 建立應(yīng)收賬款對賬制度。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款回收的風(fēng)險，保障資金安全。第四十一條 業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動工作，原則上應(yīng)收回經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有 責(zé)任債權(quán)未收回，須報銷售部門負責(zé)人批準，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可為

19、其辦理離任手續(xù)。第四十二條 呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴格按照公司要求執(zhí)行，已確認為壞賬的，經(jīng)批準后，由財務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細記錄，同時不放棄追收賬款。第七章存貨管理第四十三條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的實物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料） 、包裝物、自制半word 教育資料.成品、產(chǎn)成品、外購商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。第四十四條存貨的計價按實際成本計價第四十五條 公司存貨實行歸口管理的原則，財務(wù)部門對公司存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實行統(tǒng)一監(jiān)督管理， 定期提供存貨分析報告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。第四十六條 對存貨必須建立明確

20、的計量驗收制度， 入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。第四十七條 公司采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為每半年、年度終了時，由財務(wù)部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應(yīng)每月由各部門自行組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。第四十八條 低值易耗品的管理：對能夠多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品（價值一般在 200 元 以上， 2000 元以下），如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，由辦公室統(tǒng)一進行登記、管理，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部門統(tǒng)一進行登記、管理。做到誰使用誰負責(zé)，誰丟失誰賠償。 改為行政部門

21、 ?第四十九條領(lǐng)用的低值易耗品一律按一次性計入成本費用。第八章固定資產(chǎn)管理第五十條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、 提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn) （主要為使用期word 教育資料.限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。）第五十一條 固定資產(chǎn)的購入必須經(jīng)總經(jīng)理同意審批。第五十二條 公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟責(zé)任制進行考核， 以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。第五十三條 財務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)的

22、價值管理部門，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負責(zé)落實固定資產(chǎn)投資項目所需資金及資金使用管理。第五十四條 在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負責(zé)， 建立健全固定資產(chǎn)賬、 卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負責(zé)人為固定資產(chǎn)使用的責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護和管理工作。第五十五條各部門對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的盤點和清查，每半年、年度終時，由財務(wù)部門組織進行全面盤點和清查，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司歸口管理部門審核，及時查明原因， 履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第五十六條 固定資產(chǎn)的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報公司權(quán)限主管批準，并按規(guī)定及時辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個人不得擅自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。word 教育資料.第五十七條 固定資產(chǎn)的購置或調(diào)入均按照實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊按直線法進行攤銷。第九章成本與費用管理第五十八條 公司應(yīng)建立成本費用控制體系，實行成本費用歸口分級管理責(zé)任制。 公司