信用證的一般運(yùn)作程序

1、信用證的一般運(yùn)作程序 （1）買賣雙方在進(jìn)出口貿(mào)易合同中規(guī)定采用信用證方式支付。 （2）買方向銀行申請(qǐng)開證，并向銀行交納押金或提供其他保證。 （3）開證行根據(jù)申請(qǐng)書的內(nèi)容，開出以賣方為受益人的信用證，并寄交賣方所在地通知行。 （4）通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證交與賣方。 （5）賣方審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行（議付行）議付，議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給賣方。 （6）議付行議付后將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行要求索償。 （7）指開證行或其指定的付款銀行核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。 （

2、8）開證行通知買方付款贖單。 賬務(wù)處理：借：應(yīng)收票據(jù)-信用證 貸：應(yīng)收賬款銀行貼現(xiàn)時(shí)： 借：銀行存款 借 :財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)-信用證若是支付給供應(yīng)商國(guó)內(nèi)信用證，則賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)付票據(jù)-信用證通過銀行歸還信用證款項(xiàng)時(shí)：借：應(yīng)付票據(jù)-信用證貸：銀行存款信用證（Letter of Credit ,L/C)名詞解釋信用證（Letter of Credit ,L/C)是指由銀行（開證行）依照（申請(qǐng)人的）要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款的書面文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)，買賣雙方可

3、能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證?？梢?，信用證是銀行有條件保證付款的證書，成為國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中常見的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。內(nèi)容(1)對(duì)信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn)。(2)對(duì)貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述。(3)對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆?4)對(duì)單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保

4、險(xiǎn)單據(jù)及其它有關(guān)單證。(5)特殊要求。(6)開證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。(7)國(guó)外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例即國(guó)際商會(huì)600號(hào)出版物 （ucp600）辦理?！?8)銀行間電匯索償條款(t/t reimbursement clause)。信用證三原則：一、信用證交易的獨(dú)立抽象原則；二、信用證嚴(yán)格相符原則；三、信用證欺詐例外原則。特點(diǎn)信用證方式有三個(gè)特點(diǎn)：一是信用證是一項(xiàng)自足文件（self-sufficient instrument）。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證；二是信用證方式是純

5、單據(jù)業(yè)務(wù)（pure documentary transaction）。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款；三是開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任（primary liabilities for payment）。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對(duì)支付有首要付款的責(zé)任。種類有單據(jù)而分(1)以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分為：跟單信用證及光票信用證。跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。光票信用證

6、(Clean Credit)是憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國(guó)際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。(2)以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)可以分為：不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)?？沙蜂N信用證(Revocable L/C)。開證行不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人同意有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣。但UCP500

7、規(guī)定： 只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時(shí)，該信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中未注明是否可撤銷， 應(yīng)視為不可撤銷信用證。最新的UCP600規(guī)定銀行不可開立可撤銷信用證!（注：常用的都是不可撤銷信用證）(3)以有無另一銀行加以保證兌付為依據(jù)，可以分為：保兌信用證(Confirmed L/C)。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。不保兌信用證(Unconfirmed L/C)。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。(4)根據(jù)付款時(shí)間不同，可以分為即期信用證(Sight L/C)。指

8、開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證(Usance L/C)。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。假遠(yuǎn)期信用證(Usance Credit Payable at Sight)。信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由開證人承擔(dān)。這種信用證對(duì)受益人來講，實(shí)際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠(yuǎn)期”(usance L/C payable at sight)條款。(5)根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L/C)。指信用證的受益人(第一受

9、益人)可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”)，或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(transferable)，且只能轉(zhuǎn)讓一次。不可轉(zhuǎn)讓信用證。指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。(6)紅條款信用證。此種信用證可讓開證行在收到單證之后，向賣家提前預(yù)付一部分款項(xiàng)。這種信用證常用于制造業(yè)。依證作用來分(1)循環(huán)信用證(Revolving L/C)指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢

10、復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復(fù)到原金額的具體做法有：自動(dòng)式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。非自動(dòng)循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達(dá)，信用證才能恢復(fù)到原金額使用。半自動(dòng)循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動(dòng)恢復(fù)至原金額。(2)對(duì)開信用證(Reciprocal L/C)指兩張信用證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時(shí)互開，也可先后開立。它多用于易貨貿(mào)易或來料

11、加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。(3)背對(duì)背信用證(Back to Back L/C)又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證，對(duì)背信用證的開證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對(duì)背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種辦法來溝通貿(mào)易。原信用證的金額(單價(jià))應(yīng)高于對(duì)背信用證的金額(單價(jià))，對(duì)背信用證的裝運(yùn)期應(yīng)早于原信用證的規(guī)定。(4)預(yù)支信用證/打包信用證(Anticipatory credit/Packing credit)指開證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負(fù)

12、擔(dān)利息，即開證行付款在前，受益人交單在后，與遠(yuǎn)期信用證相反。預(yù)支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當(dāng)貨運(yùn)單據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時(shí)，將扣除預(yù)支貨款的利息。(5)備用信用證（Standby credit）又稱商業(yè)票據(jù)信用證(Commercial paper credit)、擔(dān)保信用證。指開證行根 據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對(duì)受益人來說是備用于開證人違約時(shí)，取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式。權(quán)利義務(wù)開證人

13、指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，在信用證中又稱開證人。義務(wù)：根據(jù)合同開證；向銀行交付比例押金；及時(shí)付款贖單權(quán)利：驗(yàn)、退贖單；驗(yàn)、退貨（均以信用證為依據(jù)）說明：開證申請(qǐng)書有兩部分即對(duì)開證行的開證申請(qǐng)和對(duì)開證行的聲明和保證（申明贖單付款前貨物所有權(quán)歸銀行；開證行及其代理行只負(fù)單據(jù)表面是否合格之責(zé)；開證行對(duì)單據(jù)傳遞中的差錯(cuò)不負(fù)責(zé)；對(duì)“不可抗力”不負(fù)責(zé)；保證到期付款贖單；保證支付各項(xiàng)費(fèi)用；開證行有權(quán)隨時(shí)追加押金；有權(quán)決定貨物代辦保險(xiǎn)和增加保險(xiǎn)級(jí)別而費(fèi)用由開證申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)。受益人指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。義務(wù)：收到信用證后應(yīng)及時(shí)與合同核對(duì)，不符者盡早要求開證行修改或拒絕接受或要

14、求開證申請(qǐng)人指示開證行修改信用證；如接受則發(fā)貨并通知收貨人，備齊單據(jù)在規(guī)定時(shí)間向議付行交單議付；對(duì)單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，不符時(shí)應(yīng)執(zhí)行開證行改單指示并仍在信用證規(guī)定期限交單。權(quán)利：被拒絕修改或修改后仍不符有權(quán)在通知對(duì)方后單方面撤消合同并拒絕信用證；交單后若開證行倒閉或無理拒付可直接要求開證申請(qǐng)人付款；收款前若開證申請(qǐng)人破產(chǎn)可停止貨物裝運(yùn)并自行處理；若開證行倒閉時(shí)信用證還未使用可要求開證申請(qǐng)人另開。開證行指接受開證申請(qǐng)人的委托開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。義務(wù)：正確、及時(shí)開證；承擔(dān)第一性付款責(zé)任權(quán)利：收取手續(xù)費(fèi)和押金；拒絕受益人或議付行的不符單據(jù)；付款后如開證申請(qǐng)人無力付款贖單時(shí)可處理單、貨

15、；貨不足款可向開證申請(qǐng)人追索余額。通知行指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)，是出口地所在銀行。需要證明信用證的真實(shí)性；轉(zhuǎn)遞行只負(fù)責(zé)照轉(zhuǎn)。議付銀行指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。根據(jù)信用證開證行的付款保證和受益人的請(qǐng)求，按信用證規(guī)定對(duì)受益人交付的跟單匯票墊款或貼現(xiàn)，并向信用證規(guī)定的付款行索償?shù)你y行（又稱購(gòu)票行、押匯行和貼現(xiàn)行；一般就是通知行；有限定議付和自由議付）。義務(wù)：嚴(yán)格審單；墊付或貼現(xiàn)跟單匯票；背批信用證；權(quán)利：可議付也可不議付；議付后可處理（貨運(yùn)）單據(jù)；議付后開證行倒閉或借口拒付可向受益人追回墊款。付款銀行指信用證上指定付款的銀行，在多

16、數(shù)情況下，付款行就是開證行。對(duì)符合信用證的單據(jù)向受益人付款的銀行（可以是開證行也可受其委托的另家銀行）。有權(quán)付款或不付款；一經(jīng)付款，無權(quán)向受益人或匯票持有人追索。保兌行受開證行委托對(duì)信用證以自己名義保證的銀行。加批“保證兌付”；不可撤消的確定承諾；獨(dú)立對(duì)信用證負(fù)責(zé)，憑單付款；付款后只能向開證行索償；若開證行拒付或倒閉，則無權(quán)向受益人和議付行追索。承兌行指對(duì)受益人提交的匯票進(jìn)行承兌的銀行，亦是付款行。償付行指受開證行在信用證上的委托，代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行（又稱清算行）。只付款不審單；只管償付不管退款；不償付時(shí)開證行償付。運(yùn)作 (1)開證申請(qǐng)人根據(jù)合同填寫開證申請(qǐng)書并交納押金或提

17、供其他保證，請(qǐng)開證行開證。(2)開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證交受益人。(4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。(5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貨款墊付給受益人。(6)議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。(7)開證行核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。(8)開證行通知開證人付款贖單。其他標(biāo)準(zhǔn)格式LETTER OF CREDIT編號(hào)： Reference:作者： Author:標(biāo)題： Title:發(fā)往： Send to:報(bào)文類型

18、： Message Type:優(yōu)先級(jí)： Priority:傳送監(jiān)控： Delivery Monitoring:27 ： 報(bào)文頁次 sequence of total40A ：跟單信用證類型 form of documentary credit20： 跟單信用證號(hào)碼 documentary credit number23：預(yù)通知編號(hào) Reference to Pre-Advice31C ：開證日期date of issue31D ：到期日 date of expiry 到期地點(diǎn)place of expiry51A ：開證申請(qǐng)人銀行銀行代碼 applicant bank-BIC50 ： 開證申請(qǐng)人

19、 applicant59 ： 受益人 beneficiary32B ： 幣別代號(hào)與金額 currency code, amount40E ：適用規(guī)則 applicable rules41D ：向銀行押匯 押匯方式為 available with by name/address42C ：匯票匯款期限 drafts at42A ：匯票付款人銀行代碼 drawer-BIC43P ：分批裝運(yùn)條款 partial shipments43T ：轉(zhuǎn)運(yùn)條款 transshipment44A ：裝船/發(fā)運(yùn)/接受監(jiān)管的地點(diǎn) loading on board / dispatch/ta

20、king in charge44B ：貨物發(fā)送最終目的地 for transportation to 44C ：最遲裝運(yùn)日期 latest date of shipment45A ：貨物/勞務(wù)描述 description of goods and/or services46A ：?jiǎn)螕?jù)要求 documents required47A ：附加款件 additional conditions71B ：費(fèi)用負(fù)擔(dān) charges48 ：交單期限 period for presentation49 ：保兌指示 confirmation instructions78 ：給付款行/承兌行/議付行的指

21、示 instructions to pay/accept/negotiate bank72 ：附言 sender to receiver information防范對(duì)策從上述跟單信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對(duì)象主要是我方出口企業(yè)，而受害者還涉及出口方銀行和工貿(mào)公司均應(yīng)密切配合，采取切實(shí)有效的措施，以避免或減少上類詐騙案的發(fā)生，具體可實(shí)施如下防范對(duì)策：第一、出口方銀行(指通知行)必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性，并掌握開證行的資信情況。對(duì)于信開具信用證，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)印鑒是否相符，大額來證還應(yīng)要求開證行加押證實(shí)；對(duì)于電開信用證及其修改書，應(yīng)及時(shí)查核密押相符與否，以防止假冒和偽造。同時(shí)，還

22、應(yīng)對(duì)開證行的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進(jìn)行比較分析， 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實(shí)性、合法性和開證行的可靠性。第二、出口企業(yè)必須慎重選擇貿(mào)易伙伴。在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)，應(yīng)盡可能通過正式途徑(如參加廣交會(huì)和實(shí)地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，以便心中有數(shù)，作出正確的選擇，以免錯(cuò)選貿(mào)易伙伴，自食苦果。第三、銀行和出口企業(yè)均需對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審核。銀行審證側(cè)重來證還應(yīng)注意來證的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)來證含有主動(dòng)權(quán)不在自己手中的“軟條款” /“陷阱條款”及其它不利條款，必須堅(jiān)決和迅

23、速地與客商聯(lián)系修改，或采取相應(yīng)的防范措施，以防患于未然。第四、出口企業(yè)或工貿(mào)公司在與外商簽約時(shí)，應(yīng)平等、合理、謹(jǐn)慎地確立合同條款。徹底杜絕有損利益的不平等、不合理?xiàng)l款，如“預(yù)付履約金、質(zhì)保金，擁金和中介費(fèi)條款”等，以免誤中對(duì)方圈套， 破財(cái)耗神。備用證備用信用證又稱擔(dān)保信用證，是指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開立的信用證。備用信用證是一種特殊形式的信用證，是開證銀行對(duì)受益人承擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)的憑證。開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可得到開證行的償付。備用信用

24、證只適用跟單信用證統(tǒng)一慣例（500號(hào)）的部分條款。備用信用證有如下性質(zhì)：1.不可撤銷性。除非在備用證中另有規(guī)定，或經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意，開證人不得修改或撤銷其在該備用證下之義務(wù)。2.獨(dú)立性。備用證下開證人義務(wù)的履行并不取決于：開證人從申請(qǐng)人那里獲得償付的權(quán)利和能力。受益人從申請(qǐng)人那里獲得付款的權(quán)利。備用證中對(duì)任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的援引。開證人對(duì)任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的履約或違約的了解與否。3.跟單性。開證人的義務(wù)要取決于單據(jù)的提示，以及對(duì)所要求單據(jù)的表面審查。4.強(qiáng)制性。備用證在開立后即具有約束力，無論申請(qǐng)人是否授權(quán)開立，開證人是否收取了費(fèi)用，或受益人是否收到或因信賴備用證或修改而采取了行動(dòng)，它

25、對(duì)開證行都是有強(qiáng)制性的。與一般信用證相比:1） 一般商業(yè)信用證僅在受益人提交有關(guān)單據(jù)證明其已履行基礎(chǔ)交易義務(wù)時(shí)，開證行才支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)；備用信用證則是在受益人提供單據(jù)證明債務(wù)人未履行基礎(chǔ)交易的義務(wù)時(shí)，開證行才支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。2） 一般商業(yè)信用證開證行愿意按信用證的規(guī)定向受益人開出的匯票及單據(jù)付款，因?yàn)檫@表明買賣雙方的基礎(chǔ)交易關(guān)系正常進(jìn)行；備用信用證的開證行則不希望按信用證的規(guī)定向受益人開出的匯票及單據(jù)付款，因?yàn)檫@表明買賣雙方的交易出現(xiàn)了問題。3） 一般商業(yè)信用證，總是貨物的進(jìn)口方為開證申請(qǐng)人，以出口方為受益人；而備用信用證的開證申請(qǐng)人與受益人既可以是進(jìn)口方也可以是出口方。信用證審核

26、的要點(diǎn)：（1）開證銀行的政治背景和資金情況；（2）信用證的性質(zhì)和開證行所承擔(dān)的責(zé)任是否明確具體，來證必須明確注明是“不可撤銷”的信用證；（3）信用證的金額，必須與合同金額相一致，如合同內(nèi)訂有商品數(shù)量的“溢短裝”條款時(shí)，信用證金額也應(yīng)規(guī)定相應(yīng)的機(jī)動(dòng)條款；（4）有效期、交單期和交貨期。按跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，一切信用證均須規(guī)定一個(gè)有效期，即交單付款、承兌或議付的到期日。未規(guī)定有效期的信用證，是無效信用證，不能使用。凡超過有效期提交的單據(jù)，開證銀行有權(quán)拒絕接受。（5）信用證的轉(zhuǎn)運(yùn)和分批裝運(yùn)條款，必須與合同規(guī)定相符。信用證如未規(guī)定“不準(zhǔn)分批裝運(yùn)”和“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)運(yùn)”，可以視為“允許分批裝運(yùn)”和“允許轉(zhuǎn)運(yùn)”

27、。如果信用證規(guī)定在指定時(shí)期內(nèi)分批裝運(yùn)，其中任何一期未按規(guī)定裝運(yùn)，信用證對(duì)該期和以后各期貨物均告失效。信用證(簡(jiǎn)稱L/C)支付方式是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展、銀行參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。由于貨款的支 付以取得符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因此信用證支付方式在很大程度上解決了進(jìn)、出口雙方在付款和交貨問題上的矛盾。它已成為國(guó)際貿(mào)易中的一種主要付款方式。對(duì)賣家而言，L/C的最大好處是提供了一個(gè)可靠的帳房付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買賣合約，他就可以終止合約而不付運(yùn)，另外再索賠(如有市場(chǎng)利用損失)。如果符合買賣合約，且沒有特別難以達(dá)到的

28、要求的，他拿到后，做一些該做的事情如找船等，在最后一天的付運(yùn)期之前把合約要求數(shù)量的某一品種的貨物付運(yùn)出去，然后取得一套單證，其中包括最重要的提單(B/L)，即可前往結(jié)匯。L/C要求的一般是清潔的B/L，要求B/L的內(nèi)容和L/C的內(nèi)容一致。因此，賣家要嚴(yán)格按合約準(zhǔn)時(shí)如數(shù)付運(yùn)貨物，否則拿到與L/C不一致的B/L就無法結(jié)匯了。買賣合約和L/C不會(huì)規(guī)定不清潔的B/L也可以接受，因?yàn)槭裁词遣磺鍧岯/L這個(gè)尺度很難定，若說全部爛掉是不清潔B/L，而只有一點(diǎn)很小損壞則在幾百萬美元的買賣里看起來算不了什么?？僧吘挂灿信?，也是不清潔B/L，照常理這不應(yīng)影響結(jié)匯，因?yàn)槭窃诳山邮艿某潭葍?nèi)，買家不應(yīng)非難?？墒菃栴}不

29、在這里，事前雙方同意的，也許可以修改L/C或者買家告訴銀行說怎樣不妥的文件L/C仍可以接受，并不影響拿錢?？墒虑罢l知道將來會(huì)有什么損失，程度如何，作什么批注？況且，作為買家要買的只是一批好貨，即要清潔B/L，而不是索賠。不能有批注才會(huì)符合B/L上面印明的所謂： 表面狀況良好。發(fā)貨人只要拿到這樣的B/L(也叫“清潔”提單)，才能保證到銀行結(jié)匯就一定能拿到錢。所以說，L/C給賣家提供了一個(gè)可靠的帳房，賣家利用L/C基本上可以跟世界上的任何買家做生意。他不管這個(gè)買家認(rèn)識(shí)不認(rèn)識(shí)，守不守信用，也不管這個(gè)買家所在的地方有無外匯管制及政治是否穩(wěn)定，甚至不管這個(gè)買家是否會(huì)馬上倒閉等。反正他相信的是銀行，用L/

30、C去結(jié)匯，銀行必須支付。對(duì)買家的利對(duì)買家的好處則是貨運(yùn)出來后他才付錢。只要雙方誠(chéng)實(shí)地做生意，買家不會(huì)冒多大風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹辽偈琴u家已經(jīng)真把貨付運(yùn)了，拿到了已裝船提單(B/L)，而且其中的數(shù)量、日期及表面狀況與買賣合約是一致的。不像郵購(gòu)的方式，買家付了款后，連個(gè)單證也拿不到，買家也吃不準(zhǔn)貨到底郵寄出去與否。有了B/L,買家看到合約的所有條件都已達(dá)到，他才經(jīng)銀行放錢。當(dāng)然，買家還可在L/C里規(guī)定這個(gè)航次他們所需要的其它文件。各種貿(mào)易有各種不同的文件要求，如果是進(jìn)口食品，買家就可能要檢驗(yàn)報(bào)告，這可在L/C里寫明，寫上去后，銀行就要根據(jù)整套文件來結(jié)匯。這樣，買家拿到整套文件，就可等著拿貨了，以后報(bào)關(guān)、繳稅

31、等進(jìn)口手續(xù)也就好辦了。買家也可根據(jù)L/C要求銀行給予信貸資助。國(guó)際上的買賣動(dòng)輒幾百萬美元，而且費(fèi)用很高。要人立即掏錢出來做成買賣的話，即使是大公司也會(huì)造成資金緊張，這樣經(jīng)常就靠銀行貸款。尤其是有些弱小的公司，自己沒有足夠的實(shí)力做大的買賣，但與他相熟的銀行往往會(huì)給予支持。買家開L/C，只要買家買的貨價(jià)值在若干限額以內(nèi)，就可以到相熟銀行去開L/C，而不需要?jiǎng)e的特別擔(dān)保。銀行通過L/C這種做法，使買家不用錢或用很少的錢也可以去做較大的買賣，可以開400萬美元的L/C買這票貨。如果等貨到目的港買家才給錢，賣家往往不同意，即使同意，買家也吃不消，拿出400萬元的擔(dān)保(保證貨到卸港就付款)也不是那么簡(jiǎn)單的

32、，而400萬元的L/C就反而會(huì)容易開到?？傆幸惶熨I家還是要用400萬美元去換回單證的，可那是幾個(gè)月后的事了。船到目的港都需一段時(shí)間， 其間會(huì)產(chǎn)生很多第二買賣買家可以整票轉(zhuǎn)或分批賣掉這票貨，取得貨款，自然不愁換不回單證了。整個(gè)國(guó)際買賣利用L/C這個(gè)付款辦法， 可以減少很多費(fèi)用，節(jié)省不少麻煩。很多買賣都是通過幾次電傳就可達(dá)成，并不要求大家去做更多工作，這樣就減低了費(fèi)用及時(shí)間。其中一項(xiàng)就是調(diào)查費(fèi)通過 L/C，賣家不需去調(diào)查買家的資信就能成交。否則，幾百幾千萬的合約怎么能用幾個(gè)電傳來解決呢？對(duì)買家的弊當(dāng)然，利用L/C也可能出一些問題。對(duì)于買家而言，唯一擔(dān)心的就是L/C出毛病，主要是單據(jù)不符點(diǎn)(disc

33、repancy)。尤其有時(shí)銀行的審查可能會(huì)造成麻煩，查文件查得很嚴(yán)，打錯(cuò)一個(gè)字母也非得叫你修改不可。根據(jù)ICC的調(diào)查，L/C文件首次結(jié)匯(First tender)時(shí)出毛病，銀行打回頭的占40%左右。不過，一般不會(huì)構(gòu)成太大的問題，因?yàn)橘u家只須將文件略作修改，在信用證有效期內(nèi)，在第二次結(jié)匯 (second tender)時(shí)就能過關(guān)結(jié)匯。另外，信用證付款方式的可靠與否，最主要還是看文件的繁簡(jiǎn)，如果一個(gè)文件只要自己簽個(gè)字就可結(jié)匯的話，那么這個(gè)L/C肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操縱之下，而是受制于他人，就要冒一定的風(fēng)險(xiǎn)。投保的話，貨主只要付了保費(fèi)就會(huì)有保單，萬一有

34、什么東西要改，貨主叫人去改也容易。二是發(fā)票，銀行挑出什么毛病，貨主都可以回去自己隨意修改。較為擔(dān)心的單證，就是需要出于第三者之手的B/L、驗(yàn)貨報(bào)告或其他官方文件等的可靠程度，因?yàn)榈綍r(shí)候不管怎樣，人家都可以不出?；駼/L要加批注、改格式等，貨主根本沒辦法，結(jié)果結(jié)不了匯。因此，對(duì)賣家而言，L/C里的文件越少，越簡(jiǎn)單，就越可靠。有效期信用證有效期是外貿(mào)企業(yè)到銀行交單議付的時(shí)間，不是以開證行收到單據(jù)的時(shí)間。在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，信用證是比較新穎的一種結(jié)算方式，而信用證有效期是作為議付的一個(gè)時(shí)間，因此需要外貿(mào)企業(yè)了解，以便有利的進(jìn)行外貿(mào)業(yè)務(wù)。據(jù)悉，信用證有效期是開船后15天之內(nèi)有效。信用證開出前，信用證有效期是

35、要需要算的，并且一般取決于這2個(gè)因素，一個(gè)是最遲裝運(yùn)日期，另一個(gè)是交單期。信用證有效期不是算出來的，是信用證規(guī)定的。交單期有時(shí)需要計(jì)算。一般包含信用證3個(gè)條款。1、信用證31D：Date and Place of Expiry （信用證到期時(shí)間和地點(diǎn)）2、信用證44C：Latest Date of Shipment （信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期）3、信用證48： Period for Presentation （交單期）信用證有效期同最晚裝運(yùn)期的關(guān)系1、裝運(yùn)期或最遲裝運(yùn)期：即賣方將全部貨物裝上運(yùn)輸工具或交付給承運(yùn)人的期限或最遲日期。（提單的出單日期即開船日不得遲于信用證上規(guī)定的有效期，若未規(guī)定有效

36、期日期，則裝運(yùn)日期不得遲于信用證的到期日）2、到期日：也就是信用證有效期。（承運(yùn)人即賣方在向銀行提交單據(jù)時(shí)，不得遲于此日期，因此承運(yùn)人應(yīng)在此日期之前將提單交到賣方手中，以便其及時(shí)向銀行交單議付。）3、交單期：即運(yùn)輸單據(jù)出單日期后必須向信用證指定的銀行提交單據(jù)要求付款、承兌或議付的特定期限。（信用證中如有規(guī)定，必須在規(guī)定的有效期內(nèi)交單；如沒有規(guī)定，則最遲于運(yùn)輸單據(jù)日期21天內(nèi)交單；但兩種情況下，單據(jù)還不得遲于信用證的到期日提交）4、雙到期：信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期和議付到期日為同一天，或未規(guī)定裝運(yùn)期限，實(shí)踐上稱之為雙到期（原則上信用證的到期日與最遲裝運(yùn)期應(yīng)有一定的間隔，以便承運(yùn)人有時(shí)間辦理制單、交

37、單、議付等工作，但如果出現(xiàn)雙到期情況，承運(yùn)人應(yīng)注意在信用證到期日前提早幾天將貨物裝上運(yùn)輸工具或交給承運(yùn)人，以便有足夠的時(shí)間制備各種單據(jù)、交單和辦理議付等手續(xù)。）綜上所述，有關(guān)信用證有效期的關(guān)系是否可以這樣表述：到期日（有效期）交單期，最遲裝船期；理想的到期日（有效期）=最遲裝船期 +交單期風(fēng)險(xiǎn)不依合同開證其條款應(yīng)與買賣合同嚴(yán)格一致，但實(shí)際上由于多種原因，進(jìn)口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是：進(jìn)口商不按期開證或不開證(如在市場(chǎng)變化和外匯、進(jìn)口管制嚴(yán)格的情形下)；進(jìn)口商在信用證中增添一些對(duì)其有利的附加條款(如單方面提高保險(xiǎn)險(xiǎn)別、金額、變換目的港、更改包