《財稅理論與政策學(xué)術(shù)講座》教學(xué)大綱

1、財稅理論與政策學(xué)術(shù)講座課程教學(xué)大綱課程代碼：REVE1006課程性質(zhì)：專業(yè)必修課程授課對象：財政學(xué)專業(yè)開課學(xué)期：秋總 學(xué)時：36學(xué)時 學(xué) 分：2學(xué)分講課學(xué)時：36學(xué)時 指定教材：現(xiàn)代財政制度探索國家治理視角下的中國財稅改革楊志勇著，廣東經(jīng)濟(jì)出版社，2015年出版 參考書目：1.大家的財稅學(xué)，李煒光著，中央廣播電視大學(xué)出版社，2016年出版2.財稅體制改革與國家治理現(xiàn)代化高培勇著，社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2014年出版3.世界主要國家財稅體制：比較與借鑒，高培勇主編，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2010年出版4.中國新一輪財稅體制改革，呂煒主編，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2013年出版5.1994年后的財稅改革高

2、培勇著，中國社會科學(xué)出版社出版時間:2013年出版 網(wǎng)絡(luò)資源：1.財政部財政科學(xué)研究所2.中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院教學(xué)目的：財稅理論與政策學(xué)術(shù)講座緊密結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)體制改革以及財政稅收體制改革的現(xiàn)實，結(jié)合講課老師的科研工作，為學(xué)生講解財稅理論的最新發(fā)展情況和我國最新財稅政策的全面解讀。以幫助高年級財政專業(yè)學(xué)生了解和掌握最新的知識內(nèi)容，跟上時代的步伐。為畢業(yè)論文的選題和寫作提供幫助。設(shè)置本課程的具體目標(biāo)和要求是：1、熟悉和了解世界財稅理論的最新發(fā)展情況。2、熟悉和了解我國最新財稅政策的現(xiàn)狀和演變過程。3、通過相關(guān)課程的考試，取得規(guī)定的學(xué)分。 專題一：現(xiàn)代財政體制與預(yù)算法課時：2周，共4課時教學(xué)

3、內(nèi)容1.現(xiàn)代財政體制的含義和特點財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率，建立現(xiàn)代財政制度，發(fā)揮中央和地方兩個積極性。要改進(jìn)預(yù)算管理制度，完善稅收制度，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。中國政府間財政關(guān)系改革的方向是：在合理界定政府與市場邊界的基礎(chǔ)上，合理界定政府間事權(quán)和支出責(zé)任，側(cè)重強(qiáng)化中央政府職能，弱化對地方政府的干預(yù)，適當(dāng)調(diào)整政府間收入劃分，健全統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度，進(jìn)一步完善省以下財政體制，加強(qiáng)縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障能力，改善財政

4、宏觀調(diào)控，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展和社會和諧。2.現(xiàn)代財政體制的建立和發(fā)展 英國大憲章；法國大革命；美國獨立戰(zhàn)爭英國大憲章（Great Charter）是英國于1215年訂立的憲法，用來限制英國國王的絕對權(quán)力。訂立大憲章的主要原因是因為教皇、英王約翰及封建貴族對皇室權(quán)力出現(xiàn)不同的意見。大憲章要求皇室放棄部分權(quán)力，及尊重司法過程，接受王權(quán)受法律的限制。大憲章是英國在建立憲法政治這長遠(yuǎn)歷史過程的開始。法國大革命（The French Revolution）法國特定歷史時期，是1789年7月14日在法國爆發(fā)的革命，統(tǒng)治法國多個世紀(jì)的波旁王朝統(tǒng)治下的君主制在三年內(nèi)土崩瓦解。

5、法國在這段時期經(jīng)歷著一個史詩式的轉(zhuǎn)變：過往的貴族和宗教特權(quán)不斷受到自由主義政治組織及上街抗議的民眾的沖擊，舊的觀念逐漸被全新的天賦人權(quán)、三權(quán)分立等的民主思想所取代。美國獨立戰(zhàn)爭（American Revolutionary War，1775年1783年）或稱為美國革命戰(zhàn)爭，是大英帝國和其北美十三州殖民地的革命者，以及幾個歐洲強(qiáng)國之間的一場戰(zhàn)爭。這場戰(zhàn)爭是始于為了對抗英國的經(jīng)濟(jì)政策，由于英國一直以來對殖民地進(jìn)行剝削，對北美殖民地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到嚴(yán)重阻礙作用，為了對抗英國的經(jīng)濟(jì)政策，北美人民奮起抗?fàn)?。始?775年4月的萊克星頓槍聲，1776年7月4日大陸會議通過了由托馬斯·杰斐遜執(zhí)筆起草

6、的獨立宣言，宣告了美國的誕生。3.我國建設(shè)現(xiàn)代財政體制的意義建立現(xiàn)代財政制度是黨的十八屆三中全會立足全局、面向未來提出的重要戰(zhàn)略思想，是中央科學(xué)把握現(xiàn)代國家發(fā)展規(guī)律作出的重大決策部署，抓住了全面深化改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于完善中國特色社會主義制度、全面建成小康社會和實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢具有重大而深遠(yuǎn)的意義。4.中國現(xiàn)行財政體制的內(nèi)容和特點我國現(xiàn)行財政體制從1994年起實行的分稅制財政體制。分稅制財政體制是在中央與地方各級政府之間，根據(jù)各自的職權(quán)范圍劃分稅源，并以此為基礎(chǔ)確定各自稅收權(quán)限、稅務(wù)機(jī)構(gòu)和協(xié)調(diào)財政收支關(guān)系的一種制度。我國從1994年開始實施以分稅制為核心內(nèi)容的預(yù)算管理體制。分稅制財

7、政體制的主要內(nèi)容包括：1劃分中央、地方的支出范圍。2按稅種劃分中央與地方收入。3確定中央財政對地方稅收返還數(shù)額。4原體制中央補(bǔ)助、地方上解以及有關(guān)結(jié)算事項的處理。5.我國修訂預(yù)算法的背景和原因我國預(yù)算法的產(chǎn)生是財政發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物,黨的十四大以后,在分稅制改革的大背景下,為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和確立分稅制改革的法律依據(jù),1994年3月全國人大通過了中華人民共和國預(yù)算法),并于1995年1月1日開始實施至今。在財政法律體系中,預(yù)算法處于核心法和骨干法的地位;預(yù)算法實行以來在財政法律約束、財政分配、宏觀調(diào)控和財政監(jiān)督等方面發(fā)揮著重要作用。6.新預(yù)算法主要內(nèi)容1完善政府預(yù)算體系，健全透明預(yù)算制

8、度。一是建立全口徑“四本”預(yù)算，預(yù)算體系更加完善。2改進(jìn)預(yù)算控制方式，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。3規(guī)范地方政府債務(wù)管理，嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險。4完善轉(zhuǎn)移支付制度，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。5堅持厲行節(jié)約，硬化預(yù)算支出約束。思考題：1.什么是現(xiàn)代財政體制？2.現(xiàn)代財政體制是如何建立的？ 英國大憲章；法國大革命；美國獨立戰(zhàn)爭3.我國為什么要建設(shè)現(xiàn)代財政體制？4.中國現(xiàn)行財政體制的內(nèi)容和特點有哪些？5.我國為什么要修訂預(yù)算法？6.新預(yù)算法主要內(nèi)容有哪些？專題二：政府公債制度課時：2周，共4課時教學(xué)內(nèi)容1.政府公債的含義和特點公債指的是政府為籌措財政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息

9、和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。公債是各級政府借債的統(tǒng)稱。中央政府的債務(wù)稱為中央債，又稱國債；地方政府的債務(wù)稱為地方債。公債是政府收入的一種特殊形式。公債具有有償性和自愿性特點。2.政府公債的分類1按發(fā)行期，公債可分為短期公債、中期公債和長期公債。2按發(fā)行地域，公債可分為國家公債和國外公債。3按可否自由流通，公債可分為上市公債和不上市公債。4按舉債形式，公債可分為契約性借款和發(fā)行公債券。5其他分類方法。如按發(fā)行主體，可分為中央公債和地方公債；按公債計量單位，可分為實物公債和貨幣公債；按利息狀況，可分為有息公債和有獎公債；按公債用途，可分為生產(chǎn)性公債和非生產(chǎn)性公債。3.我國發(fā)行政府公債

10、的歷史和現(xiàn)狀4.地方政府發(fā)債的必要性和可行性5.我國的地方債現(xiàn)狀思考題：1.什么是政府公債？有何特點？2.政府公債有哪些種類？3.我國歷史上公債的有何特點？4.我國地方政府為何要發(fā)公債？5.我國地方政府債務(wù)的特點是什么？如何進(jìn)行風(fēng)險防控？ 專題三：政府投融資體制改革與PPP課時：3周，共6課時教學(xué)內(nèi)容1.政府投融資體制的含義政府投融資是指政府以實現(xiàn)調(diào)控經(jīng)濟(jì)活動為目標(biāo)，依據(jù)政府信用為基礎(chǔ)籌集資金并加以運(yùn)用的金融活動，是政府財政的重要組成部分。2.日本政府投融資體制的啟示日本的財政投融資是以國家的制度、信用為基礎(chǔ)，以郵政儲蓄、年金等各種公共資金為來源，為實現(xiàn)國家的政策目標(biāo)，并從國家整體的角度，對應(yīng)

11、由受益者負(fù)擔(dān)的領(lǐng)域，有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的政府投融資活動。3.我國推進(jìn)政府投融資體制改革的必要性和可行性鼓勵社會資本通過特許經(jīng)營等方式，參與城市基礎(chǔ)設(shè)施等有一定收益的公益性事業(yè)投資和運(yùn)營。政府通過特許經(jīng)營權(quán)、合理定價、財政補(bǔ)貼等事先公開的收益約定規(guī)則，使投資者有長期穩(wěn)定收益。投資者按照市場化原則出資，按約定規(guī)則獨自或與政府共同成立特別目的公司建設(shè)和運(yùn)營合作項目。投資者或特別目的公司可以通過銀行貸款、企業(yè)債、項目收益?zhèn)?、資產(chǎn)證券化等市場化方式舉債并承擔(dān)償債責(zé)任。政府對投資者或特別目的公司按約定規(guī)則依法承擔(dān)特許經(jīng)營權(quán)、合理定價、財政補(bǔ)貼等相關(guān)責(zé)任，不承擔(dān)投資者或特別目的公司的償債責(zé)任。4.

12、 PPP的含義及其意義政府和社會資本合作模式政府部門和社會資本在基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域建立的一種長期合作關(guān)系,通常模式是由社會資本承擔(dān)設(shè)計、建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施的大部分工作，并通過“使用者付費”及必要的“政府付費”獲得合理投資回報;政府部門負(fù)責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)價格和質(zhì)量監(jiān)管，以保證公共利益最大化。5. PPP的適用領(lǐng)域6.PPP的主要工作程序7.我國目前有關(guān)PPP的法制建設(shè)思考題：1.什么是政府投融資體制？2.日本政府投融資體制的特點是什么？3.我國為什么要推進(jìn)政府投融資體制改革？4.什么是PPP？5.我國推廣PPP的原因是什么？6.PPP主要適用在哪些領(lǐng)域？7.PPP的主要工作程序是什

13、么？8.我國目前有關(guān)PPP的法規(guī)有哪些？9.PPP項目的主要風(fēng)險點在哪里？10.什么是物有所值的原則？什么是全生命周期管理？專題四：我國稅收體制改革現(xiàn)狀和問題分析課時：3周，共6課時教學(xué)內(nèi)容1.我國過去十年的稅收改革歷程2.我國稅收體制未來改革方向完善稅收制度。深化稅收制度改革，完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重。推進(jìn)增值稅改革，適當(dāng)簡化稅率。調(diào)整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進(jìn)改革，加快資源稅改革，推動環(huán)境保護(hù)費改稅。按照統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)、促進(jìn)公平競爭的原則，加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠特別是

14、區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范管理。稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)一由專門稅收法律法規(guī)規(guī)定，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。3.“營改增”改革:現(xiàn)狀、問題、前景4.物業(yè)稅/房地產(chǎn)稅改革：背景、原因、途徑、可行性5.個人所得稅改革：背景、原因、途徑、可行性6.資源稅改革：7.環(huán)境稅改革：思考題：1. 我國當(dāng)前稅制改革的原因是什么？2. 十八大四中全會上關(guān)于稅制改革的目標(biāo)是什么？3. “營改增”的原因及其前途是什么？4. 我國為什么要開征房地產(chǎn)稅？5. 我國開征房地產(chǎn)稅的前提條件有哪些？6. 我國個人所得稅存在的主要弊病有哪些？7. 我國個人所得稅改革的主要方向是什么？8. 我國資源稅改革的主要過程是什么？專題五：政府采購制度改革

15、現(xiàn)狀和問題分析課時：2周，共4課時教學(xué)內(nèi)容1.我國政府采購制度的由來和改革歷程政府采購制度是是指有關(guān)政府采購的一系列法規(guī),政策和制度的總稱. 是指以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商，從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)或工程的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公平競爭是政府采購制度的基石。2.政府采購制度的方式和方法3.各種政府采購方式的利弊分析4.我國政府采購制度存在問題5.政府采購制度的國際比較思考題：1. 我國現(xiàn)行的政府采購制度存在哪些問題？2. 政府采購的主要方式有哪些？各自的適用條件是什么？3. 我國政府采購制度改革的方向是什么？專題六：社會保障制度改革現(xiàn)狀和

16、問題分析課時：3周，共6課時教學(xué)內(nèi)容1.社會保障制度的含義和必要性社會保障制度是在政府的管理之下，以國家為主體，依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過國民收入的再分配，以社會保障基金為依托，對公民在暫時或者永久性失去勞動能力以及由于各種原因生活發(fā)生困難時給予物質(zhì)幫助，用以保障居民的最基本的生活需要。社會保障制度是通過集體投保、個人投保、國家資助、強(qiáng)制儲蓄的辦法籌集資金，國家對生活水平達(dá)不到最低標(biāo)準(zhǔn)者實行救助，對暫時或永久失去勞動能力的人提供基本生活保障，逐步增進(jìn)全體社會成員的物質(zhì)和文化福利，保持社會安定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會進(jìn)步。社會保障制度是國家通過立法而制定的社會保險、救助、補(bǔ)貼等一系列制度的總稱?，F(xiàn)代

17、國家最重要的社會經(jīng)濟(jì)制度之一。作用在于保障全社會成員基本生存與生活需要，特別是保障公民在年老、疾病、傷殘、失業(yè)、生育、死亡、遭遇災(zāi)害、面臨生活困難時的特殊需要。由國家通過國民收入分配和再分配實現(xiàn)。由社會福利、社會保險、社會救助、社會優(yōu)撫和安置等各項不同性質(zhì)、作用和形式的社會保障制度構(gòu)成整個社會保障體系。現(xiàn)代國家必須制定社會保障法律規(guī)范，保證社會保障制度真正得到貫徹實施。2.國際比較:英國、美國、日本3.養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)存問題及其改革方向4.醫(yī)療保險制度的現(xiàn)存問題及其改革方向5.住房公積金和保障性住房制度思考題：1. 我國社會保障制度改革的演變過程說明了什么？2. 我國現(xiàn)行的社會保障制度主要內(nèi)容

18、有哪些？3. 我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度存在的主要問題及其改革方向是什么？4. 我國現(xiàn)行的醫(yī)療保險制度存在的主要問題及其改革方向是什么？5. 我國現(xiàn)行的住房公積金制度存在的主要問題及其改革方向是什么？6. 我國應(yīng)該如何保障低收入家庭的住房問題？專題七：分稅制與財政轉(zhuǎn)移支付制度改革課時：2周，共4課時教學(xué)內(nèi)容1.1994年分稅制改革的背景和方案分稅制是市場經(jīng)濟(jì)國家普遍實行的一種財政體制，是符合市場經(jīng)濟(jì)原則和公共財政理論要求的，這是市場經(jīng)濟(jì)國家運(yùn)用財政手段對經(jīng)濟(jì)實行宏觀調(diào)控較為成功的做法。市場競爭要求財力相對分散，而宏觀調(diào)控又要求財力相對集中。這種集中與分散的關(guān)系，反映到財政管理體制上就是中央政府與地方政府之間的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系問題。分稅制較好的解決了中央集權(quán)與地方分權(quán)問題。1994我國開始實施分稅制財政管理體制。對于理順中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動中央、地方兩個積極性，加強(qiáng)稅收征管，保證財政收入和增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，都發(fā)揮了積極作用。2.分稅制改革的成效與問題3.財政轉(zhuǎn)移支付的含義及其目的財政轉(zhuǎn)移支付是以各級