附件一企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告及審核事項(xiàng)說(shuō)明

1、附件一：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說(shuō)明一、 企業(yè)基本情況1、 成立日期：20xx年2月4日2、 注冊(cè)地址：3、 法定代表人：4、 注冊(cè)資本：1000萬(wàn)元，其中實(shí)收資本1000萬(wàn)元出資者及其出資比例如下：出資者應(yīng)繳出資額應(yīng)繳出資比例實(shí)繳出資額實(shí)繳出資比例4,000,000.0040%4,000,000.0040%2,500,000.0025%2,500,000.0025%3,000,000.0030%3,000,000.0030%500,000.005%500,000.005%合 計(jì)10,000,000.00100%10,000,000.00100%注明：上述實(shí)收資本業(yè)經(jīng)xx市xx會(huì)計(jì)師

2、事務(wù)所出具的“xx會(huì)驗(yàn)字（20xx）第10xx號(hào)”號(hào)驗(yàn)資報(bào)告審驗(yàn)。5、 企業(yè)類型：有限責(zé)任公司 6、 經(jīng)營(yíng)范圍：國(guó)際貨運(yùn)代理；倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)；貨物簡(jiǎn)易包裝；運(yùn)輸咨詢業(yè)務(wù)；貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口。7、 稅務(wù)登記：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：xx市國(guó)家稅務(wù)局xx分局；納稅識(shí)別號(hào)：xxxxxxxxxx；納稅人編碼：xxxxxxxxx8、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：xxx9、 聯(lián)系電話：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx10、 是否設(shè)置分支機(jī)構(gòu)：否二、 企業(yè)基本的稅收政策（主要披露其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用的稅種（流轉(zhuǎn)稅、所得稅）、稅目、稅率，以及享受的減免稅政策及批文等）（一） 主要稅（費(fèi)）項(xiàng)目及稅（費(fèi)）率稅（費(fèi)）項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)稅（費(fèi)）

3、率營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入額計(jì)征3%與5%堤圍費(fèi)按營(yíng)業(yè)收入額計(jì)征 0.1%城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征5%教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征3%企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額25%（二） 主要的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠項(xiàng)目國(guó)家文件依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文號(hào)（屬備案的注明是否已辦備案）所得稅小型微利企業(yè)20%優(yōu)惠稅率三、 企業(yè)主要的會(huì)計(jì)政策（主要列示對(duì)所得稅產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)政策，以下為參考文本，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際會(huì)計(jì)政策做相應(yīng)的修改）1、 會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。2、 會(huì)計(jì)年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3、 記賬本位幣：采用人民幣為記賬本位幣。4、 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際

4、成本為計(jì)價(jià)原則。5、 外幣業(yè)務(wù)核算方法：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百一十九、一百二十條的規(guī)定核算6、短期投資的核算方法：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十二的規(guī)定核算。7、壞賬核算方法/金融資產(chǎn)減值：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十三的規(guī)定核算。8、存貨核算方法：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十條的規(guī)定核算。（2）存貨以實(shí)際成本計(jì)價(jià)/，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法核算。（3）存貨的盤(pán)存制度：本單位盤(pán)點(diǎn)采用定期盤(pán)存制。（4）低值易耗品、包裝物領(lǐng)用時(shí)采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)法計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。（5）按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十五的規(guī)定核算9、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十二條的規(guī)定核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十

5、四條的規(guī)定核算。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十七條的規(guī)定核算。（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法，并按企業(yè)會(huì)計(jì)制度第三十六條的規(guī)定計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下： 資產(chǎn)類別折舊年限（年）年折舊率（%）房屋建筑物204.75%機(jī)器設(shè)備109.5%運(yùn)輸設(shè)備519%辦公設(shè)備519%其他設(shè)備519%（3）固定資產(chǎn)的減值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。11、生物資產(chǎn)的核算方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)生物資產(chǎn)的規(guī)定核算。（貴公司尚未執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）12、無(wú)形資產(chǎn)的核算方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第四十四條的規(guī)定核算。無(wú)形資產(chǎn)的減值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算。13、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)方法（

6、1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十條的規(guī)定核算和攤銷(xiāo)。（2）其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益年限平均攤銷(xiāo)。14、借款費(fèi)用的核算方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百零四條的規(guī)定核算。15、債務(wù)重組按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組的規(guī)定核算。（貴公司尚未執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）16、非貨幣性交易按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百一十三、一百一十四、一百一十五、一百一十六條的規(guī)定核算。17、收入確認(rèn)原則按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第八十四條至九十八條的規(guī)定核算。18、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百零七條的規(guī)定核算。四、 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表項(xiàng)目注釋說(shuō)明（一） 利潤(rùn)總額的審核貴單位未經(jīng)審計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-742,954.04元。我們根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

7、審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-742,954.04元，具體調(diào)整項(xiàng)目和金額如下表所列： 申報(bào)表項(xiàng)目利潤(rùn)表項(xiàng)目賬載金額審核確認(rèn)數(shù)調(diào)整數(shù)附注索引營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7,320,934.297,411,355.9890,421.691.1其他業(yè)務(wù)收入1.2營(yíng)業(yè)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2,809,587.052,809,587.052.1其他業(yè)務(wù)成本2.2營(yíng)業(yè)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加270,835.08270,835.083銷(xiāo)售費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用4管理費(fèi)用管理費(fèi)用4,979,129.295,069,550.9890,421.695財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用2,000.822,000.826資產(chǎn)減值損失7公允價(jià)值變動(dòng)凈收益8投資收

8、益9營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入226.25226.2510營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出2,562.342,562.3411利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額-742,954.04-742,954.040.001營(yíng)業(yè)收入的審核 1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審核（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貴單位本納稅年度賬面確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7,320,934.29元。（2）審核調(diào)整事項(xiàng)貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90,421.69元。貴單位本納稅年度未開(kāi)具發(fā)票倉(cāng)租收入90,421.69元帳面沖減管理費(fèi)用-租賃費(fèi)，應(yīng)計(jì)未計(jì)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入90,421.69元，調(diào)增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90,421.69元。1.2其他業(yè)務(wù)收入的審核暫

9、未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。2營(yíng)業(yè)成本的審核2.1主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審核（1）成本核算方法說(shuō)明貴單位賬面確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2,809,587.05元。（2）審核調(diào)整事項(xiàng)暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。2.2其他業(yè)務(wù)支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。3營(yíng)業(yè)稅金及附加的審核（按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度審核確認(rèn)口徑計(jì)算填寫(xiě)）稅種計(jì)稅依據(jù)適用稅率企業(yè)賬載營(yíng)業(yè)稅金及附加審核確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加賬載金額審核確認(rèn)金額1、營(yíng)業(yè)稅6,102,605.126,102,605.123%183,078.15183,078.151,218,329.171,218,329.175%60,916.4560,

10、916.452、城市維護(hù)建設(shè)稅243,994.60243,994.605%12,199.7312,199.733、教育費(fèi)附加243,994.60243,994.603%7,319.847,319.844、堤圍費(fèi)7,320,934.297,320,934.290.1%7,320.917,320.91合計(jì)270,835.08270,835.08注：營(yíng)業(yè)稅的審核（若營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)收入有差異的，建議增加文字說(shuō)明）子目營(yíng)業(yè)額稅率應(yīng)交數(shù)減免數(shù)實(shí)際入庫(kù)數(shù)備注交通運(yùn)輸業(yè)6,102,605.123%183,078.150.00183,078.15服務(wù)業(yè)1,218,329.175%60,916.450.0060,9

11、16.45合計(jì)7,320,934.29243,994.600.00243,994.60說(shuō)明:企業(yè)應(yīng)計(jì)未計(jì)倉(cāng)租收入90,421.69元，此收入相關(guān)稅費(fèi)由企業(yè)09年自行申報(bào)，本次鑒證未進(jìn)行調(diào)整。3.1城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)說(shuō)明 貴單位本納稅年度城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為本納稅年度實(shí)際應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅和當(dāng)期免抵稅額，其中：營(yíng)業(yè)稅243,994.60元。3.2審核調(diào)整事項(xiàng)暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。4銷(xiāo)售費(fèi)用的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。5管理費(fèi)用的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增管理費(fèi)用90,421.69元。其中：租賃費(fèi)90,421

12、.69元。6財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。7.資產(chǎn)減值損失的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。8公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。9投資收益的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。10營(yíng)業(yè)外收入的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。11營(yíng)業(yè)外支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（二） 納稅調(diào)整后所得額的審核貴單位賬面利潤(rùn)總額為-742,954.04元，經(jīng)上述審核確認(rèn)利潤(rùn)總額為-742,954.04元。根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核，核實(shí)本納稅年度納稅調(diào)整增加額354,022.70元，納

13、稅調(diào)整減少額295,477.94元，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損0.00元，納稅調(diào)整后所得額-684,409.28元。納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：1. 納稅調(diào)整增加、減少額的審核1.1. 收入類調(diào)整項(xiàng)目的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。1.2. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目的審核（1）視同銷(xiāo)售成本的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（2）工資薪金支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（3）職工福利費(fèi)支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（4）職工教育經(jīng)費(fèi)支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（6）業(yè)務(wù)

14、招待費(fèi)支出的審核貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額248,159.00元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%的比例計(jì)算可稅前扣除的限額為148,895.40元；本納稅年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入7,411,355.98元，按銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5的比例計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為37,056.78元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額37,056.78元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為211,102.22元。（7）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（8）捐贈(zèng)支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（9）利息支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴

15、公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（10）住房公積金的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（11）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（12）稅收滯納金的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（13）贊助支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（14）各類基本社會(huì)保障性繳款的審核貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會(huì)保障性繳款支出的賬載金額100,149.35元（包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)），依照稅收法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會(huì)保障性稅收金額100,149.35元，經(jīng)審核納

16、稅調(diào)整增加 0.00元。貴單位會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用（如醫(yī)療保險(xiǎn)在福利費(fèi)中列支），按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整減少0.00元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。（15）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（16）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（17）與收入無(wú)關(guān)的支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（18）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（19）加計(jì)扣除的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（20）享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的項(xiàng)目

17、特定支出的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（21）其他的審核貴單位本年度列支不合法憑證95,400.00元。其中: “管理費(fèi)用-其他”中不合法憑證列支95,400.00元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為95,400.00元。1.3. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目的審核（1）財(cái)產(chǎn)損失的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（2）固定資產(chǎn)折舊的審核貴單位本納稅年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊954,843.06元，其中，計(jì)入期間費(fèi)用954,843.06元。貴單位固定資產(chǎn)的殘值率不符合稅法規(guī)定（稅法規(guī)定不少于5%，企業(yè)計(jì)提折舊時(shí)未留殘值），依照稅收法規(guī)的規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折

18、舊907,322.58元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為47,520.48元。（3）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（4）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)的審核貴單位本納稅年度長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)額為0.00元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的攤銷(xiāo)額為295,477.94元（貴單位開(kāi)辦費(fèi)發(fā)生總額為1,477,389.72元，于2005年11月份開(kāi)始投產(chǎn)時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用），貴單位自報(bào)納稅調(diào)整減少0.00元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為295,477.94元。（5）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（6）投資轉(zhuǎn)讓、處置所得的

19、審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（7）油氣勘探投資的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（8）油氣開(kāi)發(fā)投資的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（9）其他的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。1.4. 準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目的審核（1）壞（呆）賬準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。(2) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（3）持有至到期投資減值準(zhǔn)備的審核（執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)專用）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（4）可供出售金融資產(chǎn)減值的審核（執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)專用）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要

20、調(diào)整的事項(xiàng)。（5）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的審核（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)專用）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（6）長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（7）投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審核（執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)專用）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（8）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（9）在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（10）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審核（執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)專用）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（11）無(wú)形資產(chǎn)減

21、值準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（12）商譽(yù)減值準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（13）貸款損失準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（14）礦區(qū)權(quán)益減值的審核（所有企業(yè)）暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（15）其他的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)1.5.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。1.6.特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。1.7.其他項(xiàng)目的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。2.境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)

22、虧損的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（三）應(yīng)納稅所得額的審核 上述審核確認(rèn)貴單位本納稅年度納稅調(diào)整后所得為-684,409.28元，經(jīng)對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損項(xiàng)目進(jìn)行審核，彌補(bǔ)以前年度虧損0.00元，確認(rèn)貴單位本納稅年度應(yīng)納稅所得額為0.00元。彌補(bǔ)以前年度虧損的審核貴單位在五年內(nèi)可彌補(bǔ)的虧損0.00元，本納稅年度按規(guī)定用核實(shí)的納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損0.00元，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額0.00元。（四）應(yīng)納稅額的審核經(jīng)上述審核貴單位本納稅年度應(yīng)納所得稅額為0.00元，經(jīng)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行審查，確認(rèn)減免所得稅額為0.00元、抵免所得稅額為0.00元、境外所得應(yīng)納所得稅額為0.00元

23、、境外所得抵免所得稅額為0.00元，本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額為0.00元，核實(shí)貴單位本納稅年度應(yīng)補(bǔ)的所得稅額為0.00元。（1）減免所得稅額的審核貴單位本納稅年度從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額為0.00元。（2）抵免所得稅額的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（3）境外所得應(yīng)納所得稅額的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（4）境外所得抵免所得稅額的審核暫未發(fā)現(xiàn)貴公司該項(xiàng)目存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。（5）本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額的審核貴單位本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額0.00元，以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額0.00元。（6）本年應(yīng)退的所得稅額的審核貴單位本年應(yīng)退的所得稅額0.00元。五、其他事項(xiàng)說(shuō)明（一）、與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性的審核說(shuō)明貴單位本納稅年度企業(yè)所得稅采用查賬征收的模式，與企業(yè)所得稅相關(guān)的收入、扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)很大程度依賴于貴單位內(nèi)部控制相關(guān)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的合理性、有效性，因此，我們重點(diǎn)關(guān)注了貴單位與企業(yè)所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，以及其他相關(guān)的內(nèi)部控制流程，以評(píng)價(jià)貴單位是否能夠?qū)F單位與收入、扣除項(xiàng)目相關(guān)的交易事項(xiàng)能否被恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行會(huì)計(jì)、稅務(wù)確認(rèn)、計(jì)量和核算。（二）關(guān)聯(lián)方及其交易詳見(jiàn)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。（三