財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式

1、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告的內(nèi)容與格 式為了規(guī)范各分公司（中心）財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析的內(nèi)容、格式和方法，更好地發(fā)揮財(cái) 務(wù)運(yùn)營(yíng)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本行制度。一、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析是以各報(bào)告單位的責(zé)任會(huì)計(jì)核算報(bào)告為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果以及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和剖析，為公司的財(cái)務(wù)管理和 經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，并對(duì)公司存在的問(wèn)題提出改進(jìn)對(duì)策。具 體包括以下內(nèi)容：1、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說(shuō)明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析；2、 邊際效益分析；3、 應(yīng)收賬款分析；4、 財(cái)務(wù)閘口指標(biāo)的分析；5、 財(cái)務(wù)預(yù)警分析；6、 存在的問(wèn)題及建議。各公司月度分析按以上項(xiàng)目進(jìn)行分析說(shuō)明，計(jì)財(cái)管理中心每月按第1、

2、2、3、5、6項(xiàng)進(jìn)行分析，形成公司總的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告。二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析格式單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本月 數(shù)預(yù)算數(shù)增減%上月實(shí) '際數(shù)增減本月止 累計(jì)完成年 預(yù)算上年同期 累計(jì)增長(zhǎng) 率產(chǎn)值責(zé)任考核含稅銷(xiāo)售收入責(zé)任考核銷(xiāo)售收入責(zé)任考核銷(xiāo)售成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用其中：廣告費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：所得稅（季度分析時(shí) 填）凈利潤(rùn)（季度分析時(shí)填）百元含稅銷(xiāo)售收入廣告費(fèi)百元含稅銷(xiāo)售收入運(yùn)輸費(fèi)分析說(shuō)明格式：本月完成銷(xiāo)售收入（含稅）萬(wàn)元，上月實(shí)際完成萬(wàn)元，增減 ;本月預(yù)算銷(xiāo)售收入萬(wàn)元，完成預(yù)算,本月止累計(jì)完成 萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的。本月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)萬(wàn)元，上月實(shí)際完成萬(wàn)元，增減;本月預(yù)算營(yíng)業(yè)

3、利潤(rùn)萬(wàn)元，完成預(yù)算,本月止累計(jì)完成 萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的%。銷(xiāo)售與利潤(rùn)未完成預(yù)算原因的簡(jiǎn)要分析。邊際效益分析格式項(xiàng)目本月實(shí)際本月預(yù)算增（減）%說(shuō)明銷(xiāo)售收入變動(dòng)成本變動(dòng)生產(chǎn)成本變動(dòng)期間費(fèi)用 其中：運(yùn)輸費(fèi)媒體廣銷(xiāo)售稅金及附加小計(jì) 邊際貝獻(xiàn)總產(chǎn)量單位邊際貝獻(xiàn)保本銷(xiāo)售量 保本銷(xiāo)售額安全邊際額安全邊際率材料產(chǎn)值比生產(chǎn)能力利用率（和林）通過(guò)企業(yè)的邊際效益分析，可以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全程度，揭示利潤(rùn)增 長(zhǎng)的潛力，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策指明方向。綜合分析說(shuō)明：本期綜合單位邊際品銷(xiāo)售量，可為公司貢獻(xiàn)獲利空間。本期安全邊際率為元，說(shuō)明當(dāng)達(dá)到保本銷(xiāo)售量時(shí)，每增加 1噸產(chǎn) 元的稅前利潤(rùn)，提高產(chǎn)銷(xiāo)量具有%,企業(yè)處于安全（較安全

4、或預(yù)警）狀態(tài)，要使企業(yè)安全經(jīng)營(yíng)，提高安全系數(shù)，應(yīng)采取如下措施：分析計(jì)算并說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品降價(jià)時(shí)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)（預(yù)算）利潤(rùn)所需的銷(xiāo)量。邊際效益分析附表：附表1、主要產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)因素分析格式產(chǎn)品名稱(chēng)上市初價(jià)格本季售價(jià)增（減）%,競(jìng)爭(zhēng)品牌售0價(jià)高（低）%G說(shuō)明簡(jiǎn)要說(shuō)明一下理 由或市場(chǎng)策略。按銷(xiāo)售前五位或公司重點(diǎn)考核的 產(chǎn)品填列。價(jià)格按呼市市場(chǎng)價(jià)格 為計(jì)算分析標(biāo)準(zhǔn)。附表2、主要產(chǎn)品單位成本升降變動(dòng)因素簡(jiǎn)要分析格式產(chǎn)品名稱(chēng)成本項(xiàng) 目說(shuō)明直接材料水、電、 汽冰水直接人工制造費(fèi)用合計(jì)甲 產(chǎn) 品目標(biāo)實(shí)際差異乙 產(chǎn) 品目標(biāo)實(shí)際差異按銷(xiāo)售排列前5位的產(chǎn)品，進(jìn)行對(duì)比分析，同時(shí)有多個(gè)生產(chǎn)基地的，應(yīng)選擇最 好的和最差的分別進(jìn)行

5、分析。附表3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析格式項(xiàng)目本期數(shù)占總額%占含稅收 入%上期數(shù)占總 額占含稅收 入占含稅收入 比差除運(yùn)輸費(fèi)、媒體廣告費(fèi)兩項(xiàng)外，其余按排列前五位的項(xiàng)目填寫(xiě)。本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用為萬(wàn)元，比上期增加（減少）萬(wàn)元，增長(zhǎng)（下降）,本期銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)了,營(yíng)業(yè)費(fèi)用的增長(zhǎng)高于（或低于）銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)幅度。由于xxx項(xiàng)費(fèi)用上升（或下降）,導(dǎo)致本月費(fèi)用增加了（或降低了）個(gè)百分點(diǎn)導(dǎo)致本月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用率下降的主要原因有以下幾個(gè)方面：應(yīng)找出重點(diǎn)控制的1 2項(xiàng)主要影響因素進(jìn)行分析。附表4、管理費(fèi)用分析格式項(xiàng)目本期數(shù)占總額%占含稅收 ,入上期占總額占含稅收 入占含稅收入 比差按管理費(fèi)用中排列 前五位的項(xiàng)目填寫(xiě)， 其余列其它項(xiàng)目。本

6、期管理費(fèi)用為萬(wàn)元，比上期增加（減少）萬(wàn)元，增長(zhǎng)（降低）,本期銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)（減少）了,管理費(fèi)用的增長(zhǎng)高于（或低于）銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)幅度。由于XXX項(xiàng)費(fèi)用上升（或下 降）,導(dǎo)致本月費(fèi)用增加了（或降低了）個(gè)百分點(diǎn)。導(dǎo)致本月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用率下降的主要原因有以下幾個(gè)方面：必須找出兩項(xiàng)影響因素 最大的項(xiàng)目進(jìn)行分析說(shuō)明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采取 的措施。四、應(yīng)收賬款分析格式欠款單位期初余額期末余額說(shuō)明艮據(jù)企業(yè)情況歸類(lèi)或按 V理的要求填列。說(shuō)明理由。小計(jì)1個(gè)月以上欠款合計(jì)應(yīng)收賬款未超過(guò)預(yù)警控制標(biāo)準(zhǔn)，可不做文字說(shuō)明 五、財(cái)務(wù)閘口評(píng)價(jià)指標(biāo)分析通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)閘口評(píng)價(jià)指標(biāo)的分析，可以全面評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)力、市場(chǎng)

7、的 競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度水平，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供決策依據(jù)。檔次項(xiàng)目權(quán)重 指標(biāo)實(shí) 際值 標(biāo)準(zhǔn)得 分 實(shí)際得分 =（D x作員勞動(dòng)生產(chǎn)率8“元工沙”10（肖售增長(zhǎng)率16口售利潤(rùn)率10管理費(fèi)用率10業(yè)費(fèi)用率8新產(chǎn)品銷(xiāo)售比率9總資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量比率12存貨周轉(zhuǎn)率9總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率8合計(jì)100分析說(shuō)明要求：本月財(cái)務(wù)閘口評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)際得分為分，在公司控制考核的范圍內(nèi)。如果超過(guò)公司考核控制的范圍，要列舉最差的三個(gè)指標(biāo)，對(duì)存在的問(wèn)題或產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并提出下一步要采取的措施。六、財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析格式公司財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析，關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)防范，做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制，使企業(yè)能夠安全持續(xù)健康發(fā)展。1、公司總

8、部財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析格式指標(biāo)指標(biāo)代號(hào)指標(biāo)系數(shù)指標(biāo)值在義總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金率A1.1091總資產(chǎn)留存收益比率B0.1074負(fù)債與現(xiàn)金凈流量比率C1.9271負(fù)債與凈資產(chǎn)比率二 D0.0302總資產(chǎn)與息前現(xiàn)金凈流量比率E0.4961預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)值分析說(shuō)明要求：本月財(cái)務(wù)閘口預(yù)警值為，高于危機(jī)臨界點(diǎn),企業(yè)處于安全狀態(tài)（或警戒狀態(tài)）。如果計(jì)算的預(yù)警值在警戒狀態(tài)或低于危機(jī)臨界點(diǎn)，要分析造成的原因主要有哪些，企業(yè)應(yīng)采取哪些措施，并提出有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理方面的建議。2、各公司財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析格式指標(biāo)權(quán)重 指標(biāo)實(shí)際值 標(biāo)準(zhǔn)得分 實(shí)際得分=（D x1、月產(chǎn)品銷(xiāo)售率2、銷(xiāo)售回款率3、安全邊際率4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用安全率5、管理費(fèi)用安全率6、營(yíng)銷(xiāo)人員人均月銷(xiāo)售額（萬(wàn) 元）7、工資增長(zhǎng)與凈利潤(rùn)增長(zhǎng)比率本期安全指標(biāo)個(gè)，較安全指標(biāo)個(gè)，低于預(yù)警線(xiàn)的指標(biāo)個(gè)。說(shuō)明要求：本月財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)綜合得分為分，在公司控制的