內(nèi)部控制管理制度

1、北京xxxxx投資內(nèi)部控制管理制度經(jīng)【】年【】董事會(huì)審議通過二【】【】年【】月第一章 總 那么第一條 為標(biāo)準(zhǔn)和強(qiáng)化北京盧溝橋中都投資(以下簡稱“公司)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)，完善公司各專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，提高公司經(jīng)營水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，根據(jù)?中華人民共和國公司法?等法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)性文件以及?北京盧溝橋中都投資章程?以下簡稱“公司章程以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。 第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層及全體職工為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。第三條 本制度用于指導(dǎo)公司各控制系統(tǒng)的完善和改良，管理和評(píng)估公司

2、內(nèi)部各控制系統(tǒng)的有效和完整。 第四條 公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)控制度的建立健全、有效實(shí)施及其檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)，董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)控制度相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 第二章 內(nèi)部控制管理原那么第五條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循以下原那么：一 全面性原那么。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。二 重要性原那么。內(nèi)部控制在全面控制的根底上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。三 制衡性原那么。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。四 適應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)

3、水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。五 本錢效益原那么。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施本錢與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)谋惧X實(shí)現(xiàn)有效控制。第六條 公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)充分考慮以下要素： 一目標(biāo)設(shè)定：公司董事會(huì)和管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定公司戰(zhàn)略目標(biāo)，并在公司內(nèi)層層分解和落實(shí)。 二內(nèi)部環(huán)境：指影響公司內(nèi)部控制制度制定、運(yùn)行及效果的各種綜合因素，包括公司組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)理念、經(jīng)營風(fēng)格、人事管理政策等。三風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是指公司董事會(huì)和管理層及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。四 風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。五

4、 控制活動(dòng)，是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，為確保風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有效執(zhí)行和落實(shí)所采取的措施和程序。六 信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別、采集來自于公司內(nèi)部和外部相關(guān)的信息，并及時(shí)向相關(guān)人員有效傳遞。七 內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行的持續(xù)性監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良。第三章 內(nèi)部控制第一節(jié) 內(nèi)部控制的內(nèi)容第七條 公司內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)控制等內(nèi)容。第八條 公司內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于銷售及收款、采購及付款、生產(chǎn)、固定資產(chǎn)管理、貨幣資金管理、擔(dān)保與融資、投資、人力資源管理等。第二節(jié) 內(nèi)

5、部環(huán)境控制第九條 內(nèi)部環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理。 第十條 公司建立合理的組織架構(gòu)，采取逐級(jí)授權(quán)、分權(quán)、權(quán)責(zé)利相結(jié)合的授權(quán)管理方法，確保各項(xiàng)工作權(quán)責(zé)明確，有序進(jìn)行。 一股東會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。二董事會(huì)是根據(jù)公司章程和股東會(huì)的授權(quán)決定公司的經(jīng)營決策，向股東會(huì)負(fù)責(zé)。三監(jiān)事會(huì)是公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，向股東會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的行為及公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。四公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持公司的日常經(jīng)營管理工作，對(duì)各部門實(shí)行目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制管理。 五經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各部門、下屬企業(yè)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。第十一條 公司加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，

6、保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第十二條 公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)開展的人力資源政策。人力資源政策包括以下內(nèi)容：一公司的機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置二職工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；三職工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；四關(guān)鍵崗位職工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度；五掌握重要商業(yè)秘密的職工離崗的限制性規(guī)定；六有關(guān)人力資源管理的其他政策。第十三條 人力資源管理由公司人力資源部

7、門負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)那么并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和持續(xù)改善。 第三節(jié) 業(yè)務(wù)控制第十四條 業(yè)務(wù)控制包括部門的設(shè)置、崗位責(zé)任、操作流程及具體的業(yè)務(wù)規(guī)章。第十五條 公司各職能部門根據(jù)自身專業(yè)系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度、操作流程或崗位手冊。 第十六條 公司各職能部門應(yīng)根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況制定相應(yīng)的內(nèi)部控制程序，并負(fù)責(zé)各自專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。 第十七條 公司針對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序，并確保各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。 第十八條 公司建立投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，制定投資管理制度，對(duì)投資的審批權(quán)限、審批程序、決策過程以及責(zé)任追究做出明確規(guī)定。 公

8、司應(yīng)在公司章程或其他規(guī)章制度中明確股東會(huì)、董事會(huì)對(duì)重大投資的審批權(quán)限，制定相應(yīng)的審議程序。 第十九條 公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資工程的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，監(jiān)督重大投資工程的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資工程出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。 第二十條 公司應(yīng)建立對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制體系，在公司章程或其他規(guī)章制度中明確股東會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究機(jī)制。 第二十一條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對(duì)方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。 第二十二條 公司應(yīng)妥善管理擔(dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時(shí)進(jìn)行

9、清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時(shí)效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議程序批準(zhǔn)的異常合同，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 第二十三條 公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告， 定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期向董事會(huì)報(bào)告。 第二十四條 對(duì)外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)催促被擔(dān)保人在限定時(shí)間內(nèi)履行償債義務(wù)。假設(shè)被擔(dān)保人未能按時(shí)履行義務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施。公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其

10、提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對(duì)外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。 第二十五條 公司應(yīng)制定信息管理制度，完善對(duì)公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的管理，建立并標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部信息交換渠道，明確信息處理部門與使用部門權(quán)責(zé)、信息處理部門的功能與職責(zé)，完善對(duì)系統(tǒng)開發(fā)及程序修改、程序資料的存取、數(shù)據(jù)處理以及檔案、設(shè)備、信息的平安控制。第四節(jié) 會(huì)計(jì)控制第二十六條 公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)根底工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第二十七條 公司經(jīng)

11、營管理中涉及收、支業(yè)務(wù)的所有原始資料和合同副本或復(fù)印件應(yīng)報(bào)送報(bào)送財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并于每月底將財(cái)務(wù)資料分類匯總裝訂成單行本。財(cái)務(wù)資料分為兩種：1會(huì)計(jì)核算必須附的資料。如記賬憑證、帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等；2會(huì)計(jì)核算輔助資料，如納稅申報(bào)表、盤存表、銀行對(duì)賬單等。使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)資料，應(yīng)當(dāng)在年度終了后，打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案保存。第二十八條 會(huì)計(jì)資料檔案管理應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一至兩年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門編制?會(huì)計(jì)檔案移交清單?，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管。移交檔案部門保管的會(huì)計(jì)檔案，原那么上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個(gè)別

12、重要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第二十九條 會(huì)計(jì)人員或檔案保管人員調(diào)開工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第三十條 公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)平安。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。第三十一條 公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各預(yù)算責(zé)任主體在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。第三十二條 公司資金管理實(shí)行集中統(tǒng)一管理體系，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)制定健全的資金管理與融資管理等相關(guān)制度。第三十三條 公司建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，確定公司現(xiàn)

13、金、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)的管理規(guī)程，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的購置、保管、處置等通過制度進(jìn)行約束，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)庫存狀況的進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，定期、不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，從中發(fā)現(xiàn)差異，找出差異產(chǎn)生的原因，不斷完善各項(xiàng)管理制度，確保資產(chǎn)的平安完整。第五節(jié) 對(duì)控股子公司的管理控制第三十四條 公司制定對(duì)控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司股本結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特征等的根底上，催促其建立內(nèi)部控制制度。第三十五條 公司對(duì)控股子公司的管理控制，包括以下活動(dòng)：一 依法建立對(duì)控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；二 根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營

14、策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，催促控股子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營方案、風(fēng)險(xiǎn)管理程序；三 制定控股子公司的預(yù)算考核與鼓勵(lì)約束制度；四 制定母子公司業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序；五 制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度。重大事項(xiàng)包括但不限于：開展方案及預(yù)算、重大投資、收購處置資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、重大籌融資等；六 定期取得控股子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。第三十六條 公司對(duì)控股公司實(shí)施定期內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三十七條 公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對(duì)其下屬子公司的管理控制制度。第

15、三十八條 公司參照本制度，建立對(duì)公司的分公司和具有重大進(jìn)行的參股公司進(jìn)行的管理控制制度。第四章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督第三十九條 公司對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。董事會(huì)及管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改良，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。第四十條 公司制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督方法，該方法至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：一董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；二公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；三內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工程、時(shí)間、程序及方法；四內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；五內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；六內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的鼓勵(lì)制度。第四十一條 公司配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。專職人員負(fù)責(zé)具體執(zhí)行公司年度審計(jì)方案,履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干預(yù)和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原那么的內(nèi)部審計(jì)人員。第四十二條 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督方案。公司內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括：一財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和年終決算情況；二財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性；三經(jīng)濟(jì)效益的完成情況；四內(nèi)部控制制度的