技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價基本內(nèi)涵

1、表2-1技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價基本內(nèi)涵基本 內(nèi) 容盈利能 力分析含義分析和測算擬定技術(shù)方案計算期的盈利能力和盈利水平對應(yīng)指標財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、資本金財務(wù)內(nèi)部收益率、靜態(tài)回收期、總 投資收益率、資本金凈利潤率償債能 力分析含義分析和判斷財務(wù)主體的償債能力對應(yīng)指標借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率財務(wù)生 存能力 分析含義也稱資金平衡分析，根據(jù)擬定技術(shù)方案的 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，通過考察 擬定技術(shù)方案計算期內(nèi)各年的投資、融資和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流 入和現(xiàn)金流岀，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金分析技術(shù)方案是否有足夠 的凈現(xiàn)金流量維持爭產(chǎn)運營，以實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)

2、性財務(wù)可持 續(xù)性條件基本條件有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量必要條件允許個別年份凈現(xiàn)金流量為負， 但各年累計盈余資金不應(yīng)為負特別注意經(jīng)營性方案三項內(nèi)容均進行分析；非經(jīng)營性方案主要分析財務(wù)生存能力基本方法確定性評價方法和不確定性評價方法（同一技術(shù)方案二者均要進行）按性質(zhì)分類定量分析與定性分析（二者相結(jié)合，以定量分析為主）按是否考慮 時間因素分類靜態(tài)分析與動態(tài)分析（二者結(jié)合，以動態(tài)分析為主）。靜態(tài)分析適用于粗略或短 期評價，或逐年收益大致相等的技術(shù)方案評價；動態(tài)分析強調(diào)資金時間價值融資前分析對應(yīng)報表技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表對應(yīng)指標:技術(shù)方案投資內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期（以經(jīng) 濟 效 果 評 價 基

3、本 內(nèi) 涵方法按是否考慮 融資分類動態(tài)分析為主）作用考察技術(shù)方案投資總獲利能力，作為初步?jīng)Q策與融資方 案研究的依據(jù)和基礎(chǔ)融資后分析基本理解考察技術(shù)方案在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力，判斷技術(shù)方案在擬定融資條件下的可 行性，用于比選融資方案動態(tài)分析資本金現(xiàn)金流量分析計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率投資各方現(xiàn)金流量分析計算投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率靜態(tài)分析計算資本金凈利潤率（ROE）和總投資收益率（ROI）按評價時間分類事前評價、事中評價、事后評價程 序熟悉建設(shè)技術(shù)方案的基本情況；攵集、整理和計算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料與參數(shù)；根據(jù)基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)資料編制各基本財務(wù)報表；經(jīng)濟效果評價（計算評價

4、指標，分析財務(wù)可行性）方 案含義方案間互不干擾、在經(jīng)濟上互不相關(guān)的方案，即這些方案是彼此獨立無關(guān)的，選擇或放棄其中一個方案，并不影響其他方案的選擇獨立型方案1特例單一方案實質(zhì)在“做”與“不做”間選擇，取決于技術(shù)方案自身的經(jīng)濟性，即進行“絕對經(jīng)濟效果檢驗”含義又稱排他型方案，在若干備選方案中，各個方案彼此可以相互代替， 具有排他性，選擇其中任何一個方案，則其他方案必然被排斥互斥型方案實質(zhì)只能選擇一個經(jīng)濟性最優(yōu)的方案評價 內(nèi)容考察各個方案自身的經(jīng)濟效果，即進行絕對經(jīng)濟效果檢驗”；考察哪個方案相對經(jīng)濟效果最優(yōu)，即相對經(jīng)濟效果檢驗”計算期建設(shè)期含義技術(shù)方案從資金正式投入開始到項目建成投產(chǎn)為止所需要的時

5、間確定依據(jù)技術(shù)方案建設(shè)的合理工期；建設(shè)進度計劃運營期階 段投產(chǎn)期技術(shù)方案投入生產(chǎn)，但生產(chǎn)能力尚未完全達到設(shè)計能力時的過渡階段達產(chǎn)期生產(chǎn)運營達到設(shè)計預(yù)期水平后的時間確定依據(jù)主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟壽命期（或折舊年限）；土品壽命期；主要技術(shù)的壽命期；遵從行業(yè)規(guī)定1Z101031不確定性分析進行不確定性分析的原因與風(fēng)險的區(qū)別不確定性因素產(chǎn)生的原因J內(nèi)容與方法L成本1Z101032盈虧平衡分析r量本利模型彳銷售收入與營業(yè)稅金及附加 I量本利模型表達式V基本量本利圖盈虧平衡點計算經(jīng)濟含義與局限敏感性分析的內(nèi)容1Z101033單因素敏感性分析步驟'敏感性分析Y敏感度系數(shù)與臨界點-優(yōu)點與局限圖3-1基本

6、知識結(jié)構(gòu)基本內(nèi)容1Z101021經(jīng)濟效果評價的內(nèi)容 -方法與程序方案與計算期廠總投資收益率（ROI）/1Z101023投資收益率分析4次*八注知汩步/ ”匸、L資本金凈利潤率（ROE）靜態(tài)投資回收期（Pt）1Z101024投資回收期分析円I動態(tài)投資回收期（Pt）1Z101022經(jīng)濟效果評價指標體系/ 1Z101025財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）分析t 1Z101027基準收益率的確定1Z101026財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）分析借款償還期（Pd）1Z101028償債能力分析利息備付率（ICR）I償債備付率（DSCR）圖2-1基本知識結(jié)構(gòu).1Z101041技術(shù)方案現(xiàn)金流量表投資現(xiàn)金流量表 資本金現(xiàn)金流

7、量表 投資各方現(xiàn)金流量表 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表1Z101042''-技術(shù)方案現(xiàn)金流量表構(gòu)成要素/營業(yè)收入與補貼收入投資總成本與經(jīng)營成本廠建設(shè)投資建設(shè)期利息流動資金技術(shù)方案資本金 投資借款的處理 維持運營投資營業(yè)稅、消費稅、資源稅、 土地增值稅、城市維護建 設(shè)稅和教育費附加、增值 稅、關(guān)稅、所得稅圖4-1 基本知識結(jié)構(gòu)1Z101061.設(shè)備租賃與購買的影響因素設(shè)備租賃概述影響設(shè)備租賃與購買的因素/設(shè)備租賃與購置方案分析步驟1Z101062'-設(shè)備租賃與購買方案的比選分析-附加率法期末支付年金J期初支付年金設(shè)備租賃方案的凈現(xiàn)金流f租金的計算設(shè)備購買方案的凈現(xiàn)金流 設(shè)備租賃與購

8、置方案的經(jīng)濟比選圖6-1 基本知識結(jié)構(gòu)設(shè)備磨損類型一一2大類4種形式1Z101051設(shè)備磨損與補償L設(shè)備磨損補償方式一一2類3種形式1Z101052設(shè)備更新方案的比選原則設(shè)備更新概念-設(shè)備更新策略（新增內(nèi)容）-設(shè)備更新方案比選原則廣設(shè)備壽命的概念3種壽命1Z101053-設(shè)備更新方案的比選方法設(shè)備經(jīng)濟壽命的估算L經(jīng)濟壽命確定原則7 -靜態(tài)模式確定No'設(shè)備更新方案比選一一靜態(tài)模式圖5-1基本知識結(jié)構(gòu)財務(wù)會計的職能1Z102011管理會計與財務(wù)會計財務(wù)會計的內(nèi)涵財務(wù)會計的職能 一一核算、監(jiān)督會計核算的原則1Z0102012會計要素的屬性（歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值）會

9、計信息的質(zhì)量要求會計核算的基本前提1Z102013會計核算的基本假設(shè)（會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量）會計核算的基礎(chǔ)一-權(quán)責(zé)發(fā)生制會計要素的組成和會計等式的應(yīng)用1Z102014會計要素（資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益；收入、費用、利潤）會計等式（靜態(tài)、動態(tài)、綜合）費用與成本的關(guān)系1Z102021費用的概念與特點費用和成本的區(qū)別和聯(lián)系生產(chǎn)費用與期間費用生產(chǎn)費用與生產(chǎn)成本期間費用與生產(chǎn)成本成本與費用的聯(lián)系與區(qū)別工程成本和費用工程成本的確認和計算方法1Z0102022成本費用的確認（費用與支岀的關(guān)系）成本費用的計量（需分攤的費用）間接費用分攤固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷工程成本的計算方法（工程價款的結(jié)算

10、方式）工程成本的核算1Z102023工程成本及其核算的內(nèi)容（直接費用、間接費用）工程成本核算的對象工程成本核算的任務(wù)和基本要求工程成本核算的程序期間費用的核算1Z102024（針對施工企業(yè)）管理費用（11 類）財務(wù)費用（利息支出、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)費、其他財務(wù)費用）利潤的計算1Z102041利潤的概念利潤的計算營業(yè)利潤利潤總額凈利潤利潤分配稅后利潤的分配原則稅后利潤的分配順序（5個步驟、法定公積金的3個用途）所得稅費用的確認1Z0102042所得稅的概念（所得稅、應(yīng)納稅所得額）所得稅的計稅基礎(chǔ)所得稅會計的程序資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)（概念、計算公式、算例）負債的計稅基礎(chǔ)（概念、計算公式、算例）暫時性差異

11、（判別、算例）應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債所得稅費用的確認和計量當期所得稅（涉及應(yīng)納稅所得額計算公式）遞延所得稅所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅財務(wù)報表的構(gòu)成1Z102051財務(wù)報表列報的基本要求財務(wù)報表的構(gòu)成資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表財務(wù)報表附注資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和作用1Z0102052資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)賬戶式、左右結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表的內(nèi)容流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)流動負債非流動負債所有者權(quán)益資產(chǎn)負債表的作用（3個作用）所有者權(quán)益變動表的內(nèi)容作用利潤表的內(nèi)容和作用1Z102053利潤表的內(nèi)容構(gòu)成主營業(yè)務(wù)利潤的要素構(gòu)成營業(yè)利潤的要素構(gòu)成利潤總額（虧損總額）的

12、要素構(gòu)成凈利潤（或凈虧損）的要素利潤表的結(jié)構(gòu)多步式利潤表利潤表的作用（3個）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用1Z102054現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)（現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)（正表5項，補充資料3項）現(xiàn)金流量表的作用（3個）財務(wù)分析方法1Z102061趨勢分析法定基指數(shù)（通常采用）環(huán)比指數(shù)比率分析法（最基本、最重要的方法 ）構(gòu)成比率效率比率相關(guān)比率因素分析法連環(huán)替代法差額計算法（簡化形式）基本財務(wù)比率的計算和分析1Z0102062償債能力比率（概念、公式、判別標準）資產(chǎn)負債率流動比率速動比率資產(chǎn)管理比率（反映資產(chǎn)管理

13、效率）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率盈利能力比率凈資產(chǎn)收益率（核心指標）總資產(chǎn)報酬率發(fā)展能力比率營業(yè)增長率財務(wù)報表附注的作用1Z102055資本積累率財務(wù)表表附注的內(nèi)容和作用財務(wù)報表附注的主要內(nèi)容財務(wù)指標綜合分析杜邦分析（以凈資產(chǎn)收益率為核心指標）建設(shè)工程項目總投資的組成建設(shè)工程項目總投資的概念1Z103011建設(shè)工程項目總投資組成表進口設(shè)備抵岸價進口設(shè)備的交貨方式現(xiàn)金流量表的作用（3個）進口設(shè)備抵岸價進口設(shè)備的交貨方式現(xiàn)金流量表的作用（3個）國產(chǎn)標準設(shè)備原價設(shè)備及工器具購置費的組成設(shè)備購置費的進口設(shè)備抵岸價進口設(shè)備的交貨方式現(xiàn)金流量表的作用（3個）國產(chǎn)非標準設(shè)備原價1Z0

14、103012組成和計算進口設(shè)備抵岸價進口設(shè)備的交貨方式的構(gòu)成及計算進口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成設(shè)備運雜費工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的構(gòu)成及計算工程建設(shè)其他費的組成1Z103013土地使用費（農(nóng)用土地征用費、取得國有土地使用費）與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用（11項）與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用（3項）預(yù)備費的組成1Z103014基本預(yù)備費漲價預(yù)備費（公式、算例）建設(shè)期利息的計算1Z103015公式、算例設(shè)計概算的內(nèi)容和設(shè)計概算的內(nèi)容單位工程概算單位建筑工程概算 （6）單位設(shè)備及安裝工程概算（4）作用單項工程綜合概算1Z103041建設(shè)工程項目總概算設(shè)計概算的作用（6）設(shè)計概算的編制依設(shè)計概算的編制依據(jù)

15、（12）表20 1 基本知識結(jié)構(gòu)據(jù)、程序和步驟設(shè)計概算編制的程序和步驟（圖1Z103042）1Z0103042概算定額法（步驟）單位建筑工概算指標法（結(jié)構(gòu)特征相同或有程概算編制局部差異，算例）單位工程概算的方法設(shè)計概算的編制方類似工程預(yù)算法編制方法設(shè)備購置費概算1Z103043（重點）單位設(shè)備及安預(yù)算單價法裝工程概算編設(shè)備安裝制方法工程概算擴大單價法概算指標法單項工程綜合概算的編制方法（編制說明、綜合概算表）建設(shè)工程項目總概算的編制方法總概算書的內(nèi)容（設(shè)計概算文件的構(gòu)成）總概算表的編制辦法（7個步驟）設(shè)計概算的審查內(nèi)容1Z103044設(shè)計概算審查的內(nèi)容編制依據(jù)（合法性、時效性、適用范圍）單位工

16、程設(shè)計概算構(gòu)成建筑工程概算設(shè)備及安裝工程概算綜合概算和總概算財政部對設(shè)計概算評審的要求設(shè)計概算審查的意義對比分析法設(shè)計概算審查的方法查詢核實法聯(lián)合會審法施工圖預(yù)算編制的模式1Z103051按照預(yù)算造價的計傳統(tǒng)計價模式（定額計價模式）算方式和管理方式工程量清單計價模式對建設(shè)單位的作用施工圖設(shè)計階段確定工程造價的依據(jù)施工期間安排資金計劃和使用建設(shè)資金的依據(jù)招投標的重要基礎(chǔ)，工程量清單、標底的編制依據(jù)撥付進度款及辦理結(jié)算的依據(jù)施工圖預(yù)算的作用1Z0103052對施工單位的作用（3）確定投標報價的依據(jù)進行施工準備的依據(jù)控制施工成本、收取工程款的依據(jù)工程咨詢單位對其他方監(jiān)督檢查執(zhí)行定額標準的依據(jù)面的作用

17、造價管合理確定工程造價的依據(jù)(2)理部門測算造價指數(shù)的依據(jù)審定招標工程標底的依據(jù)施工圖預(yù)算的編制依據(jù)1Z103053（10項）計價依據(jù)、合同協(xié)議、設(shè)計概算、施工圖設(shè)計圖 紙、預(yù)算定額和單位估價表、施工組織設(shè)計和施工方案、設(shè) 備材料供應(yīng)合同等施工圖預(yù)算的編制方法1Z103054單價法定額單價法（步驟）工程量清單單價法全費用綜合單價部分費用綜合單價實物量法（步驟、與定額單價法的區(qū)別）施工圖預(yù)算的審查內(nèi)容1Z103055審查內(nèi)容工程量計算、定額套用、取費標準、單價計算審查步驟準備工作、選擇方法并審查、整理資料并調(diào)整定案審查方法（優(yōu)缺點、適用性）（7種）全面審查法、標準預(yù)算審查法、分組 計算審查法、對

18、比審查法（符合條件）、篩選 審查法、重點審查法、分解對比審查法工程量清單的作用1Z103061由招標人負責(zé)編制，為投標人競爭提供了工程量清單的作用（4）平等、共同的基礎(chǔ)是建設(shè)工程計價的依據(jù)工程付款和結(jié)算的依據(jù)是調(diào)整工程價款、處理工程索賠的依據(jù)工程量清單計價規(guī)范概述表22-1基本知識結(jié)構(gòu)分部分項工程量清單的編制項目編碼的設(shè)置（五級十二位）項目名稱的確定項目特征的描述（意義 3）計量單位的選擇工程量的計算（重點）措施項目清單的編制通用措施項目（9）考慮因素（5）其他項目清單的編制暫列金額暫估價材料暫估單價專業(yè)工程暫估單價計日工總承包服務(wù)費工程量清單編制的方法1Z0103062規(guī)費項目清單的編制（工

19、程排污費、工程定額測定費、社會保障費：養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī) 療保險費）、住房公積金、危險作業(yè)以外傷害保險稅金項目清單的編制（營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加）1Z103070工程量清單計價表23 1 基本知識結(jié)構(gòu)工程量清單計價的方法1Z103071工程量清單計價工程量清單編制程序（圖1Z103071-1）的基本過程工程量清單計價應(yīng)用過程（圖1Z103071-1）按工程量清單計價的建分部分項工程費、措施項目費、其他筑安裝工程造價組成項目費、規(guī)費、稅金（圖1Z103071-3）工程造價的計工料單價法、綜合單價法、全費用綜算合單價法工程量清單計價的 方法分部分項工程分部分項工程量的確定費計算綜合單價的編

20、制（步驟7、算例）措施項目費計算綜合單價法、參數(shù)法計價、分包法計價（原理、適用范圍）其他項目費計算暫列金額、暫估價、計日工、總承包服務(wù)費規(guī)費與稅金的計算風(fēng)險費用的確定招標控制價的概念（6個方面理解）招標控制價的計價依據(jù) （7）招標控制價的編制方法1Z0103072招標控制價的分部分項工程費的編制、措施項目費的編制、編制內(nèi)容其他項目費的編制、規(guī)費和稅金的編制編制招標控制價應(yīng)注意的問題（6）招標控制價的編制程序 （14）投標報價的編制方法1Z103073投標報價的概念投標價的編制原則（6）投標價編制依據(jù)（9）投標價的編制內(nèi)容（重點）工程合同價款的約定方法1Z103074工程合同類型的選擇清單計價工

21、程宜采用單價合同，不排斥總價合 同（區(qū)別一一工程量的合同約束力）工程合同價款的約定（9）預(yù)付工程款、工程計量與工程進度款支付、工程價款調(diào)整、索賠與簽證等工程計量和價款支付的方法1Z103075工程款的主要結(jié)算方式按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算工程預(yù)付款的支付與抵扣工程預(yù)付款的支付（建財 369號 額度、時間等）工程預(yù)付款的抵扣（起扣點公式、算例）工程計量與進度款支付FIDIC施工合同條件下建筑安裝工程費用的結(jié)算工程支付的范圍和條件工程支付的項目（清單項目 3、清單以外項目8）工程費用支付的程序（3）工程支付的報表與證書（5）、算例續(xù)表索賠與現(xiàn)場簽證的方法1Z103076索賠的方法索賠成立的

22、條件（三要素：理由、證據(jù)、時限）索賠處理程序（承包人索賠、發(fā)包人索賠）索賠的計算方法索賠費用的組成（6）索賠費用的計算方法實際費用法（最常用）總費用法修正總費用法現(xiàn)場簽證的方法現(xiàn)場簽證的范圍（6）、程序（3）、費用計算（證明材料5）工程價款調(diào) 整的方法1Z103077計價規(guī)范（GB50500-2008）有關(guān)工程價款調(diào)整的規(guī)定（9）算例工程變更價款的確定方法建設(shè)工程施工合同（示范文本）工程變更的程序工程變更價款的確定程序條件下的工程變更工程變更價款的確定方法FIDIC施工合同條件下的工程變更工程變更權(quán)（頒發(fā)工程接收證書前 ）工程變更程序工程變更價款的確定方法（新費率）工程價款中的價差調(diào)整方法按實際價格調(diào)整法、按工程造價指數(shù)調(diào)整法、采用造價信息調(diào)整價格差額法、調(diào)值公式法（算例）竣工結(jié)算方法1Z0103078竣工結(jié)算的程序竣工結(jié)算的依據(jù)（10）竣工結(jié)算的編制竣工結(jié)算的編制方法（總價合同、單價合同、成本加酬金合同）竣工結(jié)算的編制內(nèi)容竣工結(jié)算的審查竣工結(jié)算的審查方法、竣工結(jié)算的審查內(nèi)容工程計價爭議處理方法1Z0103079計價依據(jù)爭議的處理由工程造價管理機