企業(yè)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范對(duì)策

1、企業(yè)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范對(duì)策在經(jīng)濟(jì)交往中，企業(yè)之間拖欠賬款是難以防止的，回收賬款也成了企業(yè)一項(xiàng) 經(jīng)常性工作。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果欠款數(shù)額巨大，且久拖不還，久而久之，勢(shì)必 影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和現(xiàn)金流， 對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利的影響。那么了解企 業(yè)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型及防范對(duì)策，那么對(duì)企業(yè)的良性開(kāi)展尤為重要。一、企業(yè)債權(quán)債務(wù)成因引起債發(fā)生的法律事實(shí)有合同、侵權(quán)行為、不當(dāng)?shù)美?、無(wú)因管理、締約上的過(guò)失 等，企業(yè)之債大多因合同行為而產(chǎn)生。具體對(duì)某些企業(yè)來(lái)說(shuō)，債權(quán)反映在財(cái)務(wù)上最重要的就是存在大量的應(yīng)收賬款、其 他應(yīng)收款和應(yīng)收票據(jù)等。當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款收不回來(lái)，造成其他客戶的款項(xiàng)也不 能及時(shí)兌現(xiàn)，容易形成難

2、以清理的三角債。列舉一個(gè)三角債的簡(jiǎn)單案例：張三向親友借錢開(kāi)公司，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，產(chǎn)生多筆 大額貨款無(wú)法按時(shí)收回，而導(dǎo)致其向親友的借款無(wú)法按時(shí)歸還， 此時(shí)公司斷了資 金鏈，無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)，最終破產(chǎn)。二、企業(yè)債權(quán)債務(wù)的具表達(dá)象和具體表現(xiàn)形式對(duì)于債權(quán)回收難度大、周期長(zhǎng)、壞帳率高的問(wèn)題，很多企業(yè)都費(fèi)盡心思采取各種 方法來(lái)處理，但是很多陷入一個(gè)滾雪球式的怪圈， 那就是越清理越多，越清理越 難。原因在于對(duì)企業(yè)債權(quán)債務(wù)的具表達(dá)象和具體表現(xiàn)形式認(rèn)識(shí)不清。一 以下是我們?cè)趯?shí)踐中，比擬常見(jiàn)的債權(quán)難以回收的具體表現(xiàn)形式：1、企業(yè)在一開(kāi)始的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，在選擇客戶上就存在失誤，往往是高估了客戶的 付款能力；也就是客戶信用管理

3、問(wèn)題2、履行合同中忽略法律上的關(guān)鍵問(wèn)題，造成事實(shí)上的被動(dòng)；比方說(shuō)供應(yīng)商送 貨時(shí)沒(méi)有讓對(duì)方簽收送貨單， 雙方對(duì)于貨款沒(méi)有進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)算， 這樣就給了對(duì) 方一個(gè)拖延和推脫的理由，使企業(yè)的債權(quán)主張陷入被動(dòng)。；3、債權(quán)疏于管理，長(zhǎng)期沒(méi)有專人負(fù)責(zé)，催討不力，讓欠債者感覺(jué)不到還款的壓 力和必要；4、采用的清收債權(quán)的方式不科學(xué)，沒(méi)有以最經(jīng)濟(jì)的手段獲得最大的效果比方 說(shuō)對(duì)于成長(zhǎng)性較強(qiáng)的生產(chǎn)型企業(yè)的欠款， 對(duì)方的資金非常有限但是經(jīng)過(guò)開(kāi)展卻可 以有很好的效益，這個(gè)時(shí)候科學(xué)的做法是采取債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或者債權(quán)轉(zhuǎn)投資的方 式，將債權(quán)款項(xiàng)作為投資款項(xiàng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。；5、認(rèn)為繼續(xù)合作為重，暫時(shí)擱置債權(quán)，結(jié)果造成越來(lái)越多的債權(quán)存在這是

4、一 種錯(cuò)誤的觀念， 如果總是擔(dān)憂對(duì)方不快樂(lè)， 那么永遠(yuǎn)收不到貨款， 也未必保證以 后的交易能順利進(jìn)行。 就我們所處理的案件來(lái)看， 實(shí)踐中，客戶所欠的貨款越多， 支付越困難， 越容易轉(zhuǎn)向第三方購(gòu)置， 我們就難穩(wěn)住這個(gè)客戶， 所以加緊催收才 是上策。；6、對(duì)于債權(quán)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題防范不夠，只會(huì)亡羊補(bǔ)牢，不能解決根本問(wèn)題。這樣的話， 企業(yè)存在大量債權(quán)無(wú)法盡快回收的同時(shí)， 企業(yè)也習(xí)慣通過(guò)拖欠其他供 給商款項(xiàng)的方式來(lái)保持平衡， 但是最終發(fā)現(xiàn)， 債權(quán)總是很難收回， 而債務(wù)卻擺脫 不掉，并且往往損失會(huì)增加。二接下來(lái)，我們對(duì)各種拖欠的模式進(jìn)行分析。關(guān)于債權(quán)債務(wù)清理，我們通過(guò) 分析不良債權(quán)的現(xiàn)象，也就了解了其他企

5、業(yè)拖欠款項(xiàng)的手段。拖欠模式比擬常見(jiàn)的有以下幾種： 1 、采用采購(gòu)、加工、銷售分立經(jīng)營(yíng)模式，各 自成立法人單位對(duì)外承當(dāng)責(zé)任， 讓企業(yè)債務(wù)停留在采購(gòu)環(huán)節(jié)， 并且設(shè)立多個(gè)采購(gòu) 法人單位， 防止短時(shí)間內(nèi)債主蜂擁而止。 目前許多集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)多采用這種 方式。2、利用市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位，迫使供應(yīng)商壓低身價(jià)進(jìn)行合作，對(duì)結(jié)算以及資金占用作 出不利于供應(yīng)商的合同約定，從而合法的拖延付款時(shí)間。3、采用“意向式大宗交易做誘餌，針對(duì)先期交易拖延付款，供應(yīng)商為了實(shí)現(xiàn) 所謂的大宗交易，便不敢貿(mào)然催款。4、采用各種理由推托付款責(zé)任，比方提出各種質(zhì)量問(wèn)題和借口，以供應(yīng)商瑕疵 履行義務(wù)為由， 拖延給供應(yīng)商辦理結(jié)算的手續(xù)和時(shí)間，

6、讓供應(yīng)商無(wú)法盡快獲得有 效的催款憑據(jù)等。5、采用善意欺騙方式，屢次承諾付款均不予兌現(xiàn)，態(tài)度誠(chéng)懇，行為惡劣。 以上為我們處理實(shí)務(wù)過(guò)程中經(jīng)常遇到的拖欠款項(xiàng)的方式和手段。三 針對(duì)剛剛我們列舉的企業(yè)拖欠債務(wù)的方式和手段，那么我們來(lái)講一下相 應(yīng)的預(yù)防方法：1、在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)：首先，要對(duì)于所有客戶建立完善 的檔案，并隨時(shí)更新，并盡量通過(guò)各種途徑關(guān)注其經(jīng)營(yíng)變化。其次，應(yīng)該建立完 善的合同管理制度， 重視對(duì)客戶的資信評(píng)估， 強(qiáng)調(diào)對(duì)于合同的審批， 防止履約風(fēng) 險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)于交易過(guò)程的管理和控制，注意保存各種交易資料。然后，要在企業(yè) 內(nèi)部明確分工，清欠目標(biāo)分解到部門，落實(shí)到個(gè)人，并配套相應(yīng)的鼓

7、勵(lì)措施。加 強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通交流， 一旦發(fā)現(xiàn)某個(gè)環(huán)節(jié)有問(wèn)題， 及時(shí)通報(bào)各個(gè)部門， 防止同 樣的失誤繼續(xù)存在，杜絕各自為戰(zhàn)的狀態(tài)。 最后，預(yù)防為主，通過(guò)多方面的努 力，逐漸讓企業(yè)走向良性循環(huán)的狀態(tài)，防止債權(quán)清理滾雪球式的開(kāi)展。2、對(duì)于比擬重要的大客戶， 不能完全聽(tīng)信對(duì)方的說(shuō)詞， 而造成過(guò)多的款項(xiàng)積壓， 定期對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)價(jià)， 預(yù)估該客戶的風(fēng)險(xiǎn)值， 并進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控， 必要時(shí)讓對(duì) 方提供相應(yīng)的擔(dān)保和保證措施，還可以重新簽訂歸還協(xié)議，一旦出現(xiàn)不利因素， 應(yīng)當(dāng)盡快采取訴訟措施防止最終債權(quán)落空。3、當(dāng)企業(yè)處于不利的市場(chǎng)地位的情形， 更應(yīng)該關(guān)注客戶的資金動(dòng)態(tài)和歸還能力， 隨時(shí)評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)， 不能因?yàn)槠诖?/p>

8、將來(lái)無(wú)法預(yù)期的結(jié)果而無(wú)視被占用的資金的 利益，一旦出現(xiàn)不利因素，應(yīng)當(dāng)盡快采取訴訟措施。4、充分重視律師的作用，在交易中對(duì)合同的審批及履約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的把控。三、準(zhǔn)確行使訴訟權(quán)利，綜合運(yùn)用法律手段綜合運(yùn)用法律手段的六大重點(diǎn)問(wèn)題:第一、關(guān)于債的保全問(wèn)題。表現(xiàn)為行使債權(quán)人代位權(quán)、撤銷權(quán)。關(guān)于代位權(quán)案 例：甲公司拖欠乙公司貨款，甲公司對(duì)丙公司享有到期債權(quán)，甲公司無(wú)力歸還乙 公司，又怠于行使其向丙公司追償?shù)臋?quán)利，這個(gè)時(shí)候，乙公司就可以越過(guò)甲公司， 直接以自己的名義向丙公司債權(quán)。關(guān)于撤銷權(quán)的案例：甲公司拖欠乙公司貨款， 甲公司雖無(wú)現(xiàn)金可以歸還其對(duì)乙方的債務(wù)，但甲公司名下有房產(chǎn)，甲公司為逃避 債務(wù)，以明顯遠(yuǎn)

9、遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給丙公司， 此時(shí)乙公司發(fā)現(xiàn)了這一事實(shí)， 乙公司可以向法院提起訴訟，要求撤銷這一轉(zhuǎn)讓行為。這便是在行使撤銷權(quán)。第二、關(guān)于非訴訟法律程序問(wèn)題。一般表達(dá)在公證債權(quán)文書(shū)、支付令，比方公 證債權(quán)文書(shū)的方法是：企業(yè)可以將有給付金錢、證券內(nèi)容的合同、協(xié)議、借據(jù)、 欠單等債權(quán)文書(shū)進(jìn)行公證，賦予其強(qiáng)制執(zhí)行的效力。一旦債務(wù)人不履行義務(wù)，企 業(yè)便可直接向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，毋須再經(jīng)過(guò)法律訴訟的繁瑣程序。第三、關(guān)于企業(yè)法人主體變更后的債權(quán)債務(wù)承繼問(wèn)題。一一有變更后的企業(yè)承繼。企業(yè)合并、分立，解散，被撤消，比方企業(yè)解散時(shí)，股東要成立清算組， 由清算組來(lái)承當(dāng)債權(quán)債務(wù)的清算。比方企業(yè)被撤消，債權(quán)人仍然可

10、以向被撤消的 企業(yè)主張債權(quán)，只是要注意訴訟時(shí)效的規(guī)定。第四、關(guān)于債務(wù)人下落不明問(wèn)題。需要注意以下幾種情況：1、應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)主張權(quán)利，向人民法院起訴。民事案件的訴訟時(shí)效為兩 年，從權(quán)利受到侵犯之日起計(jì)算， 或者說(shuō)應(yīng)當(dāng)從還款期滿日的次日起計(jì)算， 一般 不得超過(guò) 2 年。但是，我國(guó)法律還規(guī)定， 即使對(duì)當(dāng)事人超過(guò)訴訟時(shí)效期間起訴的， 人民法院也應(yīng)受理。受理后查明訴訟時(shí)效是否有中止、中斷、延長(zhǎng)的事由，如果 沒(méi)有那么判決駁回訴訟請(qǐng)求，如果有訴訟時(shí)效中止、中斷、延長(zhǎng)的事由，那么應(yīng)當(dāng)進(jìn) 行實(shí)體上的審理和判決。2、債務(wù)人下落不明，可適用訴訟時(shí)效中止，防止債務(wù)人逃債。 如果甲公司沒(méi)有宣布破產(chǎn)， 也沒(méi)有撤消該

11、企業(yè)執(zhí)照， 有沒(méi)有可供執(zhí)行或保全的財(cái) 產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)適用訴訟時(shí)效中斷和中止的規(guī)定， 待甲公司股東或法定代表人出現(xiàn)后及 時(shí)主張權(quán)利，提起訴訟。中間的時(shí)間差，應(yīng)當(dāng)不計(jì)算在內(nèi)。如果，在審理中債務(wù) 人出走，下落不明，債務(wù)關(guān)系明確的，可以缺席判決；事實(shí)難以查清的，裁定中 止訴訟。3、債務(wù)人惡意逃債，下落不明的，可以按照詐騙犯罪提出控告，不受訴訟時(shí)效 的限制。司法實(shí)踐中， 不少騙子利用合同形式、 以公司名義租用地方騙取供應(yīng)商 的貨款，然后一走了之，給債權(quán)人造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。債務(wù)人的行為，已經(jīng)不是 商業(yè)上的欺詐和拖欠， 而是騙取財(cái)產(chǎn)目的的詐騙犯罪。 債權(quán)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安機(jī) 關(guān)提出控告。刑事控告受理后，就不再受訴訟

12、時(shí)效的限制。第五、關(guān)于企業(yè)出資人注資不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金無(wú)力歸還到期債務(wù)問(wèn)題。舉個(gè)例子：主播與我共同出資注冊(cè)公司，公司注冊(cè)資金為 200 萬(wàn)元，其中，主 播出資 120 萬(wàn)元，占 60%的股份；我出資 80 萬(wàn)元，占 40% 的股份，公司登記 成立后，我抽走了 50萬(wàn)元。因我二人不善經(jīng)營(yíng)，公司成立不到半年對(duì)外已經(jīng)負(fù)債累累，其中，對(duì)債權(quán)人蔡某、王某分別欠了 60萬(wàn)元、50萬(wàn)元。公司資產(chǎn)缺乏 以歸還欠款，我與主播合計(jì)后，決定以股東會(huì)決議形式將公司解散， 并注銷了公 司。后來(lái)債權(quán)人蔡某、王某在得知公司關(guān)閉后，即委托律師進(jìn)行維權(quán)。律師在經(jīng) 過(guò)縝密的調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)了我抽逃出資的事實(shí)證據(jù)，律師協(xié)助當(dāng)事人向公安

13、機(jī)關(guān)報(bào) 案，請(qǐng)求追究我抽逃出資的刑事責(zé)任，同時(shí)向法院起訴，請(qǐng)求追究我的瑕疵出資 責(zé)任，并追究股東也就是我和主播不履行清算義務(wù)就解散公司的連帶責(zé)任。 法院經(jīng)審理后查明了上述事實(shí)，認(rèn)定我存在抽逃出資及公司股東二人在公司未履 行清算義務(wù)的事實(shí)第六、關(guān)于已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)問(wèn)題已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)不必然消滅。當(dāng)訴訟時(shí)效過(guò)了，債務(wù)人自愿還款，簽收催告函，或者雙方簽訂新的還款協(xié)議都 可以繼續(xù)實(shí)現(xiàn)債權(quán)?！具€有一些其他的運(yùn)用法律手段需要注意的問(wèn)題， 比方關(guān)于多個(gè)債權(quán)人參與分配 問(wèn)題、關(guān)于在執(zhí)行程序變更或追加被執(zhí)行主體問(wèn)題、關(guān)于出賣人保存所有權(quán)的行 使問(wèn)題、關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的問(wèn)題等，由于時(shí)間原因不能一一講解。】總結(jié)債權(quán)債務(wù)糾紛是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可防止的產(chǎn)物，隨著企業(yè)逐漸成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)間的債務(wù)糾紛也不斷增多。因此，作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者，有必要學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，不斷 增強(qiáng)解決本企業(yè)債務(wù)糾紛的能力。 產(chǎn)生這些糾紛的原因既有特定的市場(chǎng) 情況，也包含著自身管理制度方面的存在的缺乏，更不能排除我們個(gè)別的辦事人員法