企業(yè)財務管理制度研究

1、企業(yè)財務管理制度研究    摘要：經(jīng)濟效益是企業(yè)賴以生存的根本，而經(jīng)濟效益在企業(yè)當中的體現(xiàn)形式就是財務。財務管理的好壞決定著經(jīng)濟效益的好壞，它是企業(yè)生產(chǎn)以及發(fā)展的前提和中心。充分認識到企業(yè)財務管理的重要性并將其靈活運用于企業(yè)管理當中，有利于提升企業(yè)的市場競爭力，已經(jīng)成為了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重中之重。該文從財務管理的五個方面：全面預算管理、投籌資管理、利潤分配、現(xiàn)金流轉，建立企業(yè)內部監(jiān)督進行了分析，希望能夠對我國企業(yè)財務管理有所幫助。關鍵詞：企業(yè)；財務管理；制度企業(yè)財務管理制度是指一個企業(yè)正常運行所需要建立的一系列財務制度，包括預算、投籌資、利潤分配、現(xiàn)金流

2、轉、內部監(jiān)督等制度。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是我國社會發(fā)展的大勢所趨。然而我國大部分企業(yè)財務管理嚴重缺乏，傳統(tǒng)的會計核算方式代替了財務管理，企業(yè)缺乏對時間、風險、資金成本、預算的了解。企業(yè)內部沒有形成一套可行的、完備的企業(yè)財務規(guī)劃。在這樣的狀況下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、企業(yè)擴張、經(jīng)濟效益的提高都缺乏合理規(guī)劃與設計，處于茫然無序的狀態(tài)，嚴重影響著企業(yè)的發(fā)展。每個企業(yè)只有建立一套對應的、全面的財務管理制度，才能夠保證企業(yè)的正常運行，保證財務行為的規(guī)范化。企業(yè)管理制度可以包括全面預算管理制度；投籌資管理制度；利潤分配制度；現(xiàn)金流轉管理制度；建立企業(yè)內部監(jiān)督制度五個方面，如圖1所示。下文將分這五部分來闡述。1.全

3、面預算管理制度全面預算管理制度是企業(yè)財務管理制度的前提基礎，它是一個企業(yè)進行良好的財務管理的基石。它利用貨幣或者其他計量方式對企業(yè)的生產(chǎn)活動進行詳盡的表述，為企業(yè)的財務管理提供數(shù)據(jù)基礎。它是一種企業(yè)實施財務管理的工具，是一種系統(tǒng)的財務管理方法，它能夠對企業(yè)的資源以及發(fā)展狀況進行整體統(tǒng)籌規(guī)劃，推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，完成企業(yè)既定生產(chǎn)目標。全面預算管理首先需要確定預算指標。企業(yè)首先可以設置一個專門的預算管理委員會對指標進行設定，預算的指標通常包括四大部分，如圖2所示：經(jīng)營成果預算，財務狀況預算，投資情況預算，現(xiàn)金流量預算。經(jīng)營成果預算需要考慮到：銷售收入，銷售成本，毛利率與利潤；財務狀況預算需要充分

4、考慮到企業(yè)的資產(chǎn)負債情況，凈資產(chǎn)增減變動情況；投資情況預算需要預測投資資金的來源，投資的回報，投資的具體項目；現(xiàn)金流量預算需要考慮到經(jīng)營，投資，籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出。在確定了預算指標后，將指標層次細化分解后，企業(yè)各部門就將這些指標細化分解開來，建立全面的實施和考評細則，應用到企業(yè)的各層次生產(chǎn)當中，確保企業(yè)的預算目標能夠具體而準確地在企業(yè)各個層面推廣實施。2.投籌資管理制度A.籌資管理制度現(xiàn)代企業(yè)的籌資管理一般包括兩個層面：對于企業(yè)創(chuàng)立初所需要的資金，包括股票、債券等；企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，包括流動資金，擴大生產(chǎn)所需投資款，日常資金需求等等。企業(yè)的籌資管理制度即根據(jù)這些資金需求制

5、定良好的管理規(guī)范。企業(yè)想要進行良好的籌資管理，首先需要統(tǒng)一企業(yè)的籌資資源，將銀企合作最優(yōu)化。增大銀行對本企業(yè)的偏好，關注銀行的優(yōu)惠合同條款，注意隨時借款，按時還款，構建企業(yè)良好的信用體系，將銀企市場博弈效益最大化。其次，要科學協(xié)調長短期負債比例，實現(xiàn)負債結構優(yōu)化。通過科學協(xié)調長短期負債比例，保證投資期資金需求的同時，節(jié)省企業(yè)投資成本，為企業(yè)風險防范奠定基礎。再次，要拓寬股權融資渠道，諸如利用上市公司融資，海外融資，引進直接投資等方式。B.投資管理制度企業(yè)的投資管理一般分為投資預測分析與投資管理兩個部分，其中投資管理又分為對外投資管理與對內投資管理，如圖3所示。投資預測分析主要是根據(jù)市場，合理建

6、立對投資項目的預測。在進行投資分析預測時需要充分考慮到投資的方向、風險、成本以及所可能產(chǎn)生的效益，從而為具體投資奠定基礎。投資管理分為對外與對內的投資管理制度。對外投資管理制度主要是指企業(yè)對外部進行的投資管理，包括利用企業(yè)的資產(chǎn)對外投資的規(guī)模和結構，以及如何擴大或者回收等制度，通過這些制度使得本企業(yè)控制被投資方生產(chǎn)經(jīng)營或者從中獲利。對內投資管理制度主要是指企業(yè)對內部所進行的投資管理，包括企業(yè)內部投資的預決算，企業(yè)固定資產(chǎn)的構造，企業(yè)建設，設備更新?lián)Q代等，通過這些方式促使企業(yè)進一步良性發(fā)展。3.利潤分配制度利潤分配制度主要是指企業(yè)按照國家規(guī)定上繳稅款、扣除足額的公益款、公積金款后，如何分配剩余收

7、益的制度。企業(yè)的利潤分配制度比例、方向是否合理，這將直接影響著企業(yè)的資本結構，決定著企業(yè)的生存能力。企業(yè)制定利潤分配制度可以從以下四個方面著手，如圖4所示。首先需要將本年末凈利潤額或者虧損額與年初凈利潤額或者虧損額相合并，計算出企業(yè)內部可供分配的利潤額；而后按照本年度凈利潤額的10%計提法定公積金；按照企業(yè)發(fā)展規(guī)劃合理計提任意公積金，最后將剩余部分向股東分配利潤。4.現(xiàn)金流轉管理制度現(xiàn)金流轉管理制度包括與現(xiàn)金流入流出的數(shù)額、時間相關的管理制度。它包括兩方面：企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入與流出；企業(yè)資本投資情況下，未來現(xiàn)金的流入與流出。一個企業(yè)現(xiàn)金流轉的順暢與否關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，每個企

8、業(yè)都需要在現(xiàn)金的流動與收益之間做合理的平衡。制定現(xiàn)金流轉制度可以增大資金冗余度，降低財務風險，提高公司盈利能力；同時，企業(yè)在控制現(xiàn)金流轉過程當中，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部管理缺陷，提高管理效率。制定現(xiàn)金流轉管理制度需要著重注意如下方面：加速現(xiàn)金的流入，限制與控制現(xiàn)金的流出，維持流入與流出的合理比例，保持企業(yè)日常運轉所需的必須現(xiàn)金。制定現(xiàn)金流轉制度在我國大部分企業(yè)當中可以采用集約化管理方式，尤其強調合理依據(jù)轉移定價機制來調節(jié)企業(yè)利潤，提高企業(yè)盈利能力。5.建立企業(yè)內部監(jiān)督制度一項制度制定之后，能否獲得良好的實施是最后且最關鍵的一項。財務作為一個企業(yè)發(fā)展的必備前提，必須獲得有效的監(jiān)督管理。因此，建立企

9、業(yè)內部監(jiān)督制度對保證企業(yè)財務管理相關措施能夠正常推行起到了重要的作用。企業(yè)內部監(jiān)督可以分為兩個部分：監(jiān)事會和審計部門。二者共同對企業(yè)財務運作進行監(jiān)督。監(jiān)事會對企業(yè)財務狀況，高級管理人員的職務行為進行監(jiān)督，對損害企業(yè)利益行為進行管理；審計部門每半年對企業(yè)各部門進行一次全面審計工作，審計內容包括對企業(yè)部門對財務制度，業(yè)務流程的執(zhí)行狀況。當監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象后，需要采取手段及時阻止。隨著經(jīng)濟全球化的不斷推進，傳統(tǒng)的財務管理方式已經(jīng)不適用現(xiàn)階段高速發(fā)展的時代，必須要指定一系列規(guī)范化的財務管理制度。合理有效的財務管理制度對于企業(yè)的發(fā)展具備重要的作用，但是一個企業(yè)想要良好的發(fā)展，財務管理制度不可能是僵化不變的，必須是動態(tài)的，根據(jù)企業(yè)自身以及市場環(huán)境變化的。本文僅針對財務管理制度提出了一些看法以及意見，希望能夠對我國企業(yè)財務管理制度的制定起到拋磚引玉的作用，每個企業(yè)需要依據(jù)自身條件合理制定切合實際的財務管理制度。參考文獻3王欣蘭.財務管理學（第2版）M清華大學出版社. 2010.07    相關論文    · 林業(yè)企業(yè)