工程EPC總承包項(xiàng)目費(fèi)用管理手冊(cè)和制度

1、工程EPC總承包項(xiàng)目費(fèi)用管理手冊(cè)和制度工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用管理是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容之一。EPC總承包商在簽訂總承包合同之后，應(yīng)根據(jù)總承包項(xiàng)目的 具體情況，在工程設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行等各階段進(jìn)行 費(fèi)用管理，把項(xiàng)目費(fèi)用控制在合同價(jià)格之內(nèi)，保證項(xiàng)目費(fèi)用 管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到合理使用人、財(cái)、物，以取得較好的 經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。1.1 工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用管理概述1.1 1費(fèi)用管理的目的和主要任務(wù)(1) 費(fèi)用管理的目的費(fèi)用管理的目的在于在總承包項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程中對(duì)所有影響工程費(fèi)用的活動(dòng)進(jìn)行恰當(dāng)而連續(xù)的有效控制，從而 在保證工期、工程質(zhì)量和安全施工的前提下，將項(xiàng)目實(shí)際發(fā) 生的費(fèi)用控制在批準(zhǔn)或確定的限額以

2、內(nèi)。(2) 費(fèi)用管理的主要任務(wù)工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用管理的主要任務(wù)包括：> 編制項(xiàng)目的控制估算、預(yù)算，以及年度、季度和月度 費(fèi)用計(jì)劃。> 跟蹤監(jiān)測(cè)項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，分析影響項(xiàng)目費(fèi)用 的各種因素，做出費(fèi)用分析、預(yù)測(cè)。> 根據(jù)分包策略，擬定分包項(xiàng)目的標(biāo)底，對(duì)分包商投標(biāo) 價(jià)格、補(bǔ)償、付款等條款進(jìn)行審查，并提出修改意見(jiàn)。> 負(fù)責(zé)變更單的記錄、審核，在變更費(fèi)用被批準(zhǔn)以后對(duì) 合同價(jià)格做出相應(yīng)的調(diào)整。> 編制項(xiàng)目年報(bào)、月報(bào)中的費(fèi)用部分。> 負(fù)責(zé)收集、整理項(xiàng)目的費(fèi)用資料、數(shù)據(jù)，建立完善的 檔案使用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)。1.1 2 費(fèi)用管理工作流程(1) 制定項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu) 根據(jù)合

3、同規(guī)定的項(xiàng)目工作范圍，制定項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)。工作分解結(jié)構(gòu)的具體編制方法參見(jiàn)本手冊(cè)112 節(jié)相關(guān)內(nèi)容。(2) 編制費(fèi)用估算費(fèi)用估算就是估計(jì)為完成項(xiàng)目所需的資源以及所需費(fèi) 用的過(guò)程，費(fèi)用估算是編制費(fèi)用計(jì)劃的基礎(chǔ)。(3) 編制費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算就是將費(fèi)用估算分配到各分項(xiàng)工作中。費(fèi)用預(yù)算是為了確定測(cè)量項(xiàng)目實(shí)際績(jī)效的基準(zhǔn)計(jì)劃而把整個(gè)費(fèi)用 估算分配到各個(gè)工作單元。(4) 進(jìn)行費(fèi)用監(jiān)測(cè) 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中， EPC 總承包商應(yīng)不斷地對(duì)批準(zhǔn)的計(jì) 劃費(fèi)用和執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行評(píng)價(jià)， 即在設(shè)計(jì)、 采購(gòu)、 施工各階段對(duì)實(shí)際費(fèi)用(AC)和實(shí)現(xiàn)價(jià)值(EV,即贏得值)定期 進(jìn)行比較，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的差異要及時(shí)核對(duì)

4、，使項(xiàng) 目費(fèi)用得到嚴(yán)格控制，在保證項(xiàng)目質(zhì)量及進(jìn)度的前提下，采 取措施，以達(dá)到不增加或降低預(yù)算費(fèi)用的目的。(5) 編制項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)告控制部每月或按項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間向項(xiàng)目經(jīng)理提交 項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)告。項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)告是費(fèi)用控制部門(mén)在其他部門(mén)提 供數(shù)據(jù)、報(bào)表的基礎(chǔ)上編制的。它主要反映費(fèi)用的實(shí)耗值、 贏得值以及項(xiàng)目完工時(shí)最終費(fèi)用的預(yù)測(cè)值，并反映出費(fèi)用偏 差及擬采取的措施。(6) 進(jìn)行變更和調(diào)整針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取有效的措施，對(duì) 原定的工程進(jìn)度計(jì)劃和計(jì)劃費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，若變化是由于業(yè) 主原因引起的， 則可要求業(yè)主進(jìn)行變更， 從而獲得費(fèi)用補(bǔ)償 具體程序參見(jiàn)本手冊(cè)第 5 章相關(guān)內(nèi)容。1.1 3 費(fèi)用管理的

5、職責(zé)分工(1)EPC 總承包商項(xiàng)目經(jīng)理> 按預(yù)定的進(jìn)度計(jì)劃和費(fèi)用目標(biāo)，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施工 作進(jìn)行管理和控制。> 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以防止其發(fā) 展到難以控制的程度，并負(fù)責(zé)對(duì)影響項(xiàng)目費(fèi)用的任何重大問(wèn) 題及時(shí)設(shè)法解決和處理。> 對(duì)EPC總承包商的成員為改進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施工作或處理項(xiàng) 目中重要的問(wèn)題所提出的各種措施和建議進(jìn)行決策。(2) 控制部> 項(xiàng)目控制經(jīng)理：負(fù)責(zé)組織實(shí)施項(xiàng)目的費(fèi)用估算、費(fèi)用 預(yù)算以及費(fèi)用控制工作。> 進(jìn)度控制工程師：負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，建立執(zhí)行 效果測(cè)量基準(zhǔn)，安排人力計(jì)劃和預(yù)測(cè)進(jìn)度，完成檢測(cè)報(bào)告、 進(jìn)度預(yù)報(bào)和趨勢(shì)分析。> 費(fèi)用控制工

6、程師：負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目費(fèi)用估算以及確定項(xiàng) 目控制預(yù)算并進(jìn)行分解，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃 的執(zhí)行狀況，控制項(xiàng)目實(shí)施中的變更和費(fèi)用偏差，進(jìn)行費(fèi)用 預(yù)測(cè)和趨勢(shì)分析，提交項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)告以及對(duì)費(fèi)用問(wèn)題的確 定。(3) 其他部門(mén)> 項(xiàng)目設(shè)計(jì)部：負(fù)責(zé)提供對(duì)控制預(yù)算的認(rèn)可意見(jiàn)，以及 對(duì)項(xiàng)目完成時(shí)所需的設(shè)計(jì)人工時(shí)和費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)。> 項(xiàng)目采購(gòu)部：負(fù)責(zé)提供設(shè)備、材料的采購(gòu)情況以及對(duì) 項(xiàng)目完成時(shí)所需的采購(gòu)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)。> 項(xiàng)目施工部：負(fù)責(zé)提供對(duì)控制預(yù)算的認(rèn)可意見(jiàn)，負(fù)責(zé) 編制施工預(yù)算，并對(duì)項(xiàng)目完成時(shí)所需的施工費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)。> 項(xiàng)目財(cái)務(wù)部：根據(jù)賬目，提供當(dāng)前的公司本部費(fèi)用、 其它費(fèi)用、設(shè)備材料費(fèi)

7、用和施工費(fèi)用等的實(shí)際支出數(shù)據(jù)和資 料。1.2 工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃的編制1.2 1 費(fèi)用估算(1) 費(fèi)用估算編制的職責(zé)分工>EPC 總承包商項(xiàng)目經(jīng)理總體負(fù)責(zé)費(fèi)用估算的編制。> 設(shè)計(jì)部、采購(gòu)部提供相應(yīng)的工藝設(shè)計(jì)圖以及采購(gòu)物資 清單。> 施工部對(duì)相應(yīng)的安裝、施工管理費(fèi)用提供建議。> 財(cái)務(wù)部提供估算的本部財(cái)務(wù)工作費(fèi)用，其中應(yīng)該包括 保險(xiǎn)、信貸等費(fèi)用。> 控制部費(fèi)用控制工程師負(fù)責(zé)具體估算的編制，包括對(duì) 原始資料進(jìn)行分析和選擇，校核數(shù)據(jù)的完整性和統(tǒng)一性，編 制相應(yīng)估算類(lèi)型的匯總表及細(xì)項(xiàng)。(2) 費(fèi)用估算的分類(lèi) 工程總承包項(xiàng)目全過(guò)程可以劃分為項(xiàng)目決策、工藝設(shè) 計(jì)、基礎(chǔ)工程設(shè)

8、計(jì)、詳細(xì)工程設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行等 階段。隨著工程總承包項(xiàng)目的進(jìn)行，在各個(gè)階段開(kāi)展相應(yīng)的 估算編制工作，即：工藝設(shè)計(jì)階段編制初期控制估算，基礎(chǔ) 工程設(shè)計(jì)過(guò)程中編制批準(zhǔn)的控制估算，基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)完成時(shí) 編制首次核定估算，詳細(xì)工程設(shè)計(jì)完成時(shí)編制二次核定估 算。總承包合同一般有開(kāi)口價(jià)合同和固定價(jià)格合同兩種，我 國(guó)的總承包項(xiàng)目一般簽訂固定價(jià)格合同。開(kāi)口價(jià)合同項(xiàng)目先 后要編制三次控制估算，即：初期控制估算、批準(zhǔn)的控制估 算和首次核定估算。固定價(jià)格合同項(xiàng)目?jī)H編制一次控制估 算，即經(jīng)總承包企業(yè)管理層批準(zhǔn)的控制估算?？刂乒浪闶琼?xiàng) 目實(shí)施過(guò)程中相應(yīng)各階段費(fèi)用控制的基準(zhǔn)。(3) 費(fèi)用估算的編制依據(jù) 控制部應(yīng)根據(jù)

9、項(xiàng)目的進(jìn)展編制不同深度的項(xiàng)目費(fèi)用估 算。編制項(xiàng)目費(fèi)用估算的主要依據(jù)包括：> 總承包合同 ( 合同商務(wù)標(biāo)中的商務(wù)報(bào)價(jià)相關(guān)資料作為 內(nèi)部費(fèi)用管理的相關(guān)依據(jù) ) ；> 工程設(shè)計(jì)文件；> 工程總承包企業(yè)決策；> 有關(guān)的估算基礎(chǔ)資料；> 有關(guān)法律文件和規(guī)定。 控制部應(yīng)與設(shè)計(jì)部密切配合，隨時(shí)掌握項(xiàng)目的最新設(shè)計(jì) 深度，根據(jù)不同深度的設(shè)計(jì)文件和技術(shù)資料，采用相應(yīng)的估 算方法編制項(xiàng)目費(fèi)用估算。(4) 費(fèi)用估算的審核1) 審核內(nèi)容> 各類(lèi)費(fèi)用估算是否控制在合同價(jià)格之內(nèi)。> 是否根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)所規(guī)定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容來(lái) 編制，編制依據(jù)是否充分。> 所參照的費(fèi)用指標(biāo)是

10、否符合國(guó)家或行業(yè)規(guī)定，有無(wú)擅 自更改取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。> 生產(chǎn)能力是否符合批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)的規(guī)定，工藝設(shè) 備是否采用先進(jìn)合理的技術(shù)> 各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類(lèi)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 對(duì)比，是否合理。2) 審核工作程序> 由控制部會(huì)同其他部門(mén)進(jìn)行審核。> 審核通過(guò)后由項(xiàng)目經(jīng)理上報(bào)總承包企業(yè)批準(zhǔn)、備案。3) 審核方法> 查詢核實(shí)法。是對(duì)一些關(guān)鍵設(shè)備和設(shè)施、重要裝置進(jìn) 行多方查詢核對(duì)、逐項(xiàng)落實(shí)的方法。> 對(duì)比審查法。用己建成的工程或雖未建成但己審查修正的工程對(duì)比審查擬建的同類(lèi)工程。1.2 2 費(fèi)用預(yù)算(1) 費(fèi)用預(yù)算編制步驟1) 分配總估算費(fèi)用> 費(fèi)用控制工程師

11、負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)的控制估算分配到各記 賬碼。> 各專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)將記賬碼的費(fèi)用分解到工作包和 工作項(xiàng)。> 費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)應(yīng)按照與工作分解結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的規(guī)則 進(jìn)行。2) 制定費(fèi)用控制曲線費(fèi)用控制工程師將每一工作包預(yù)算分配到工作包的整 個(gè)工期中去。累積計(jì)算每段時(shí)間的費(fèi)用總和，即形成費(fèi)用控 制曲線。(2) 費(fèi)用預(yù)算的成果1) 費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算確定后，就要根據(jù) WBS巴項(xiàng)目預(yù)算分配到每項(xiàng)具體工作中去。項(xiàng)目預(yù)算的分配過(guò)程就是項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃的制 定過(guò)程。費(fèi)用計(jì)劃編制可按項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成分解，或者按項(xiàng)目 工作結(jié)構(gòu)分解，還可以按項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行分解。費(fèi)用計(jì)劃 是項(xiàng)目執(zhí)行階段費(fèi)用控制與資金管理的基準(zhǔn)，也是安排項(xiàng)目

12、各階段、各單項(xiàng)資金使用的基礎(chǔ)。2) 費(fèi)用控制曲線 費(fèi)用控制曲線是費(fèi)用預(yù)算的成果之一，是項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)生命期內(nèi)的費(fèi)用累計(jì)曲線，是項(xiàng)目生命周期的某 個(gè)時(shí)點(diǎn)為止的累積費(fèi)用，主要用于測(cè)量和監(jiān)控項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行 情況，是項(xiàng)目費(fèi)用的控制基準(zhǔn)和執(zhí)行依據(jù)。1.2 3 費(fèi)用計(jì)劃的分級(jí)管理 為實(shí)施總承包項(xiàng)目費(fèi)用控制的目標(biāo)管理， EPC 總承包商 項(xiàng)目經(jīng)理部必須加強(qiáng)費(fèi)用計(jì)劃管理，編制好各級(jí)費(fèi)用計(jì)劃， 以此作為費(fèi)用控制的基礎(chǔ)和依據(jù)。(1) 項(xiàng)目費(fèi)用總計(jì)劃 控制部費(fèi)用控制人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，以及項(xiàng)目工作內(nèi)容和項(xiàng)目管理目標(biāo)，按照項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成分解編制項(xiàng)目費(fèi)用總計(jì) 劃，費(fèi)用總計(jì)劃表包括：> 工程費(fèi)用：按分項(xiàng)工程依次列入；> 其他工程費(fèi)用；> 預(yù)備費(fèi)。項(xiàng)目費(fèi)用總計(jì)劃是總承包項(xiàng)目的一級(jí)計(jì)劃。項(xiàng)目費(fèi)用總 計(jì)劃在獲得EPC總承包商項(xiàng)目經(jīng)理以及公司相關(guān)主管部門(mén)批 準(zhǔn)確認(rèn)后，一般不輕易變動(dòng)，作為項(xiàng)目費(fèi)用控制基準(zhǔn)。(2) 分項(xiàng)工程費(fèi)用控制計(jì)劃在項(xiàng)目實(shí)施階段，控制部費(fèi)用控制人員根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用總 計(jì)劃和工作分解結(jié)構(gòu)，將項(xiàng)目按分項(xiàng)工程和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行總 費(fèi)用分解，作為項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中費(fèi)用記錄、跟蹤和控制的基 本單元，為各分項(xiàng)工程費(fèi)用控制提供依據(jù)。(3) 年度費(fèi)用計(jì)劃根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、施工計(jì)劃，由控制部