全面預算管理辦法究竟怎樣做到全面

1、全面預算管理辦法究竟怎樣做到全面全面預算管理就是每一個財務人都耳熟能詳?shù)墓芾磙k法。那么到底什么才是全面預算管理呢？其實，全面預算管理絕不僅僅是財務管理的一種手段，他還包括了業(yè)務、現(xiàn)金流等綜合管理，實現(xiàn)企業(yè)資源配置合理化，從而達到控制預算的目的。那么全面預算管理辦法究 竟怎樣做到全面？通常認為，全面預算管理只是財務管理的一種手段，僅僅與財務人員有關。事實上，全面預算管理不僅僅是一種管理工具， 更是一種管理模式， 它與公司的每一個人息息相關， 貫穿于 業(yè)務的方方面面，滲透在聚焦戰(zhàn)略管理體系的全過程。雖然從形式上看預算的結果表現(xiàn)為一系列的財務數(shù)據，但這些財務數(shù)據來源于經營的各個 角度，來源于每個部門

2、、每個人。財務結果（預算執(zhí)行結果）是操作水平的集中體現(xiàn)， 通過預算執(zhí)行結果與預算目標的差異分 析，發(fā)現(xiàn)客戶戰(zhàn)略、產品定位、推廣策略、操作流程、組織架構、團隊建設等許多層面的問 題并有針對性地及時調整，進而提高預算執(zhí)行的水平，最終達成目標。預算，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對接顧名思義，預算即有預有算，預算結合，預算應該有預測和計算兩方面的含義，預算是公司戰(zhàn)略與日常經營的有機鏈接。首先，企業(yè)的預算目標來源于發(fā)展戰(zhàn)略，但預算不是將公司戰(zhàn)略目標簡單分解為項目考核指標，應該是基于預算的執(zhí)行、內部資源或外部環(huán)境的變化，對戰(zhàn)略目標進行修正并推動對戰(zhàn)略的重新思考，從而調整預算。同時預算也不簡單等同于預測，預算應該是根據預

3、測結果與預算目標之間的差距提出的對 策性方案。通過預測并進行有效的預算管理是防范風險的一項重要措施。管理，關注執(zhí)行力全面預算管理從本質上是對未來的一種管理，它通過規(guī)劃未來的發(fā)展戰(zhàn)略來指導現(xiàn)在的實 踐，對公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)起著全方位的支持作用。準確、合理的預算本身并不能改善經營管理、提高公司的經濟效益，只有嚴格執(zhí)行預算， 使每一項業(yè)務的發(fā)生都與相應的預算項目聯(lián)系起來，才能真正達到全面預算管理控制的目的。因此，全面預算管理除了全員參與、預和算結合外，更重要的是預算反饋和預算監(jiān)控以及考 核和激勵等基于全面預算的管理職能，否則全面預算將成為流于形式的數(shù)字游戲。全程動態(tài)監(jiān)控和調整，實行滾動預算如果說預算調整

4、是以月度為單位的話，那么預算執(zhí)行的監(jiān)控應該是每天的、預算執(zhí)行的反饋 至少應該是以周為單位并與以例會的形式固定下來，以便根據銷售預算的執(zhí)行情況及時發(fā) 現(xiàn)營銷策略、產品定位等方面的問題并及時調整。同時，在月度內預算目標不調整的前提下， 如果根據預算執(zhí)行的情況判斷銷售預算不可能如期完成，在月度內必須及時調整相關的付 款和融資等方面的預算，以保證公司的資金平衡。由于每個項目的開發(fā)周期都是跨年度的、新項目的開發(fā)是陸續(xù)而非集中的，同時新項目的開發(fā)計劃與現(xiàn)有項目的執(zhí)行情況是密切相關的。因此，以一年為區(qū)間的滾動預算是十分必要的。滾動預算可以使來年的戰(zhàn)略目標更準確、開發(fā)節(jié)奏安排更合理、前期準備工作更從容。全面預

5、算管理，讓未來與現(xiàn)實親密接觸全面預算管理這種模式， 使考核指標體系與每個人每天的工作相聯(lián)系，可以將全員聚焦于公司戰(zhàn)略和戰(zhàn)略執(zhí)行，真正使戰(zhàn)略成為每個人每一天的工作；同時根據執(zhí)行的結果不斷對戰(zhàn)術進行調整直至修正戰(zhàn)略，使戰(zhàn)略成為持續(xù)的過程。房地產開發(fā)中的財務管理，通常的思路都 是以項目為核心進行目標管理。這對于資本積累過程中的中小型企業(yè)來說，固然能夠實現(xiàn)集中優(yōu)勢，逐個擊破的好處，但是，如果企業(yè)處在業(yè)務和規(guī)模都迅速擴展的狀態(tài)下，單純的目 標管理已經不能滿足這種集團化發(fā)展戰(zhàn)略的需要。在整合資源的背景下，全面預算管理，作為一種更為集約、觸角更廣、管理層面更高的財務管理模式越來越受到廣泛的關注。全面預算管理

6、通過對行動綱領及集團戰(zhàn)略的深刻理解，面對新形勢、新要求，對企業(yè)內部各項工作進行全方位的深度思考，借助科學的管理體系對實現(xiàn)目標的過程進行精細化，科學分解目標，進而實現(xiàn)合理調配資源、 合理儲備資源的目的。 戰(zhàn)略聚焦的概念告訴我們，員工職業(yè)生涯的發(fā)展戰(zhàn)略一定要同步支持集團戰(zhàn)略，而項目戰(zhàn)略也一定要支持公司戰(zhàn)略，所以制定長遠且深入的戰(zhàn)略統(tǒng)籌計劃意義極其重大。我們只有在項目儲備、資金運管和項目操作等多方面進行 通盤考慮，同時對戰(zhàn)略執(zhí)行過程中各戰(zhàn)略要素之間的銜接與配合做詳細規(guī)劃，才能真正形成科學的戰(zhàn)略。通過全面預算管理， 將全年要實現(xiàn)的目標、 實現(xiàn)目標所需的各種資源進行分解后，就可以清晰地知道必須具備哪些資

7、源才能為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供支撐，實現(xiàn)戰(zhàn)略需要開工多少項目， 在什么時間開工，如何把握銷售節(jié)奏； 知道在哪些區(qū)域進行項目布局；知道如何合理規(guī)劃產品類型；知道如何合理籌劃資金安排，如何進行資金調配； 知道完成任務需要什么樣的人以及如何進行人員安排與儲備。這種全面聚焦和可持續(xù)執(zhí)行的戰(zhàn)略，全息地反映了我們要做的每一件實際工作，而且要求更加具體， 給員工的感受更加直接， 對運營操作的理解也更加深 入。通過多次對公司發(fā)展和項目操作的戰(zhàn)略理解和討論，每一個部門、每一個人都能明確自己的責任，全力投入，相互支持，既提高了全員對實現(xiàn)目標的信心，也增強了企業(yè)凝聚力。毫無疑問，我們越堅定不移地執(zhí)行全面預算管理，我們與

8、既定的戰(zhàn)略目標就越接近。全面預算管理潤滑資金鏈預算本身并不是最終目的，更多的是充當一種在公司戰(zhàn)略與經營績效之間聯(lián)系的工具。預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。 企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業(yè)的運作資金關鍵在 于對預算計劃的認真執(zhí)行。 企業(yè)管理的核心問題之一是維持企業(yè)的正常運轉， 只有在此前提下才能尋求企業(yè)的利潤最大化，而企業(yè)能否正常運轉的關鍵又在于它的資金流量是否正常。所以， 我們通過全面預算管理可以及時發(fā)現(xiàn)資金缺口并根據各項

9、目實施預算， 制定具體資金解決方案。在實踐中， 每個企業(yè)都會面臨提高資金運營效率， 合理安排資金投向的問題。 我們通過資金預算管理， 根據項目操作方案的變化， 及時召開資金平衡會， 根據月度銷售預算,對工程、開發(fā)各部門核定月度最小的資金需求量， 通過稅收籌劃合理安排稅金繳付進度， 編排土地款付款計劃為后期銀行貸款提供抵押物資源。通過這些方法加強了對資金使用的預見性和控制力度， 使各部門明確了對資金的管理和使用應承擔的責任。 各部門在層層下達資金控制目標的基礎上精打細算， 有效的降低了資金的占用， 從而為公司總體的項目儲備戰(zhàn)略創(chuàng)造出充足的現(xiàn)金資源。E 化全面預算管理網絡是全面預算管理信息流傳播的

10、最佳載體。 全面預算管理與網絡的聯(lián)姻， 可以較好地實現(xiàn)企業(yè)內部信息的共享， 使各業(yè)務流程平滑鏈接， 在保證決策層與業(yè)務層之間各種經營信息渠道暢通的同時， 增強信息流通的及時性、 準確性和全面性， 從而更好地把握預算執(zhí)行的整體情況，為企業(yè)制定經營決策提供可靠的依據。全面預算管理網絡化主要是通過相關管理模塊實現(xiàn)的。包括費用管理模塊、收入管理模塊、銀行貸、還款管理模塊、成本付款管理模塊以及文字匯報管理模塊。費用管理模塊主要實現(xiàn)對管理費用、銷售日常費用、廣告費用、公共費用的管理。每個月財務部將各部門本月費用的實際發(fā)生數(shù)進行下發(fā)，各部門根據實際發(fā)生數(shù)對以后月份的預算進行調整， 然后上報， 調整后的預算必須經過審核后， 才能根據集團財務管理部規(guī)定的費用分攤公式逐一分攤到相關項目中去。收入管理模塊將每一個項目銷售收入的實際發(fā)生、 預算執(zhí)行的偏差， 以及銷售計劃的調整情況均在這一模塊中實現(xiàn)。 隨著預算系統(tǒng)的完善， 有關收入的實際值將與銷售管理系統(tǒng)進行動態(tài)鏈接。成本付款管理模塊主要針對集團每一個項目的成本實際發(fā)生和預算調整情況。目前同步開發(fā)的成本管理系統(tǒng)，在相關數(shù)據上也將與全面預算系統(tǒng)實現(xiàn)共享。而銀行貸、還款管理模塊的設計，除對銀行貸、還款進行管理外，主要還間接涉及到項目、公司的現(xiàn)金流預算。 財務部資金人員根據借、 還款及資金需求編制滾動預算并輸入系統(tǒng)， 在相關人員審核通過后，自動生成借、還