中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅實(shí)務(wù)模擬試題(二)及答案解析

1、2016年財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識與實(shí)務(wù)（中級）模擬試題（二）及參考答案一、單質(zhì)選擇題（共60題每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）1中華人民共和國增值稅暫行條例是由（ ）制定的。A全國人民代表大會B財(cái)政部C國務(wù)院D國家稅務(wù)總局【答案】C【解析】國務(wù)院制定中華人民共和國增值稅暫行條例，財(cái)政部制定中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則。2某企業(yè)年度收入總額為1 000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為（ ）。A3%B15%C25%D30%【答案】B【解析】企業(yè)所得稅稅負(fù)率=30/200×100%=15%3關(guān)于財(cái)政投資的說法，正確的是( )。A

2、財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資B財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益C財(cái)政投資的資金來源全部是無償?shù)腄. 財(cái)政投資職能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期項(xiàng)目【答案】A【解析】財(cái)政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資，故選項(xiàng)A正確。財(cái)政投資可以不盈利或微利，但是政府投資項(xiàng)目的建成可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益，故選項(xiàng)B錯誤。財(cái)政投資的資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目，故選項(xiàng)C、D錯誤。4從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（ ）投資。A政府財(cái)政 B商業(yè)銀行C投資機(jī)構(gòu) D農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織【答案】A【解析】在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

3、投入；二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用，然而在我國目前價(jià)格體系和GDP分配格局下，上述兩個條件很難得到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放到農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。5關(guān)于公共物品的說法，正確的是( )。A消費(fèi)者增加，受益程度下降B消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C其效用不能分割為若干部分D提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化【答案】C【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品的特征之一為效用的不可分割性，公共物品

4、是向整個社會提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享用，不能將其分割為若干部分，分別歸某個人或集團(tuán)享用。6在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是（ ）。A收大于支，迅速增加外匯儲備B支大于收，動用外匯儲備實(shí)現(xiàn)平衡C經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支【答案】C【解析】國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。7征收個人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的（ ）。A資源配置職能B收入分配職能C經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能【答案】B【解析】財(cái)政收入分配職能主要是通

5、過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。其中，調(diào)節(jié)居民的個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。主要有兩方面的手段：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。8下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（ ）。A國家物資儲備支出B國防支出C社會福利救濟(jì)支出D行政管理支出【答案】A【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)

6、支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。9當(dāng)購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟(jì)帶來的影響是（ ）。A社會總供給減少B社會總需求減少C促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D造成經(jīng)濟(jì)萎縮【答案】C【解析】社會總需求由個人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)、投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成，政府購買性支出增加時顯然社會總需求增加，這將導(dǎo)致市場價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高，企業(yè)會因利潤率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費(fèi)品需求膨脹，社會總供給增加，在各個企業(yè)相互刺激之下社會生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面出現(xiàn)。10根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出的重點(diǎn)是( )。A法律和秩序 B交通設(shè)施 C社

7、會福利 D環(huán)境衛(wèi)生【答案】C 【解析】本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出結(jié)構(gòu)會發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。11我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（ ）。A全部為社會統(tǒng)籌B社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管C全部為個人賬戶D社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合【答案】D【解析】我國社會養(yǎng)老保限實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的方式。故選項(xiàng)D正確。12高等教育服務(wù)屬于是一種（ ）。A混合物品B純公共物品C私人物品D公共物品【答案】A【解析】教育分為多個層次，義務(wù)教育完全由財(cái)政支出，從這個角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次形式

8、，個人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。13下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是（ ）。A農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B職工副食品補(bǔ)貼C農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼D商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼【答案】A【解析】按財(cái)政補(bǔ)帖的環(huán)節(jié)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。從我國的情況看，屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。這也是由于財(cái)政補(bǔ)貼可能轉(zhuǎn)移，就最終受益者這個角度來劃分的。實(shí)物補(bǔ)

9、貼是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。在我國的現(xiàn)實(shí)生活中，實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等。故選項(xiàng)A正確。14在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度豹最重要的原則是（ ）。A公平原則B經(jīng)濟(jì)原則C效率原則D財(cái)政原則【答案】A【解析】西方學(xué)界看來，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則。15納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（ ）。A前轉(zhuǎn)B后轉(zhuǎn)C消轉(zhuǎn)D稅收資本化【答案】B【解析】后轉(zhuǎn)亦稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。16A公司為

10、甲國居民納稅人，2016年度來自甲國的所得為50萬元，未自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實(shí)行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2016年度應(yīng)向甲國繳納所得稅（ ）萬元。A10B15C17D20【答案】C【解析】扣除法即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。A公司在乙國度納所得稅稅額：50×30%=15（萬元）。A公司在甲國應(yīng)納稅所得額：50+50-15=85（萬元）。A公司在甲國應(yīng)納所得稅稅額：85×20

11、%=17（萬元）。17進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。A收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天B報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C支付稅款的當(dāng)天 D索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】B【解析】進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。18某制藥廠（增值稅一般納稅人）2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。A. 10. 20B.12. 47C.14. 73D.17. 86【答案】B【解析】一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不

12、得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按以下公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)）應(yīng)納增值稅=117÷（l+17%）×17%-6.8×100÷15012.47（萬元）。19根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法，提供下列情形的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）。A境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全發(fā)生在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形資產(chǎn)C境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用

13、的不動產(chǎn)【答案】D【解析】下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。(3)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)C屬于提供不動產(chǎn)出租服務(wù)，不屬于納入營改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)。20某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。A.2 507. 14B.1 755C.1 500D.850【答案】C【解析】不含稅收入=含稅收入÷(1+17%)=5850÷1.17=5000（元）。應(yīng)納消

14、費(fèi)稅=不含稅收入×稅率=5000×30%=1500（元）。21納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A稅收滯納金B(yǎng)借款利息C向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D贊助支出【答案】B【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目包括：(1)工資、薪金。(2)補(bǔ)充保險(xiǎn)。(3)利息。(4)職工福利費(fèi)。(5)工會經(jīng)費(fèi)。(6)職工教育經(jīng)費(fèi)。(7)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。(8)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。(9)環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金。(10)非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用。(11)公益性捐贈支出。22納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海

15、關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起（ ）日內(nèi)繳納稅款。A3B5C7D15【答案】D【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。23下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人表述不正確的是（ ）。A城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納B土地使用權(quán)未確定或者糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅C土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】D【解析】納稅人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私

16、營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；“個人”，包括個體工商戶以及其他個人。24Susan女士為甲國居民，2012年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則應(yīng)Susan女士應(yīng)在甲國納稅（ ）萬元。A.0 B9 C10 D30【答案】C【解析】經(jīng)營所得在乙國應(yīng)納稅額為：100×20%=20（萬元），在甲國應(yīng)納稅額為：100×30%=30（萬元），所以應(yīng)補(bǔ)納稅額10萬元

17、；利息收入在乙國應(yīng)納稅額為：10×20%=2（萬元），大于甲國抵免限額10×10%=1（萬元），所以不需要再納稅。25不屬于出口貨物退稅的必要條件的是( )。A必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B有出口收匯憑證C必須報(bào)關(guān)離境D在財(cái)務(wù)上作出口銷售【答案】B【解析】具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，屬于出口退稅的貨物范圍，一般應(yīng)當(dāng)具備三個條件：(1)必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），屬于征收消費(fèi)稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行（國庫）簽章的出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書。(2)必須報(bào)關(guān)離境。(3)在財(cái)務(wù)上作出口銷售。

18、26一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2012年取得第一筆營業(yè)收入，2015年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬元。A0 B12.5 C20 D25【答案】B【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為：100×25%×50%=12.5（萬元）27根據(jù)個人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資

19、、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。上述特定人員包括( )。A在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工鼠B在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務(wù)報(bào)酬收入的外籍專家C應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體中工作的外籍專家D應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體審工作的中方專家【答案】C【解析】對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再允許減除1300元的附加減除費(fèi)用：(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工作

20、、薪金所得的個人,(4)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。28納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是（ ）。A啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅B啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅C黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅D白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅【答案】D【解析】對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。29下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）。A位于城市的房產(chǎn)B位于縣城的房產(chǎn)C位于農(nóng)村的房產(chǎn)D位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)【答案】C【解析】中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣

21、城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。30關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的是（ ）。A畜力車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)B船舶采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)C摩托車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)D電車采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)【答案】D【解析】電車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。31根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是（ ）。A坐落在市區(qū)的商場用地B坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C坐落在市區(qū)的游樂場用地D企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地【答案】D【解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。32增值稅起征點(diǎn)為（ ）。A按期納稅的，為月銷售額5 000 - 20 000元（含本數(shù)）B按次納稅的，

22、為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）C按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）D按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額200020 000元（含本數(shù)）【答案】A【解析】增值稅起征點(diǎn)幅度如下：按期納稅的，為月銷售額500020000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）。33（ ）的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊法進(jìn)行折舊。A常年處于閑置狀態(tài)B大修理了3個月以后C常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)D停用了又復(fù)用的【答案】C【解析】企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。34、一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專

23、用發(fā)票的是（ ）。A銷售給消費(fèi)者化妝品B將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C銷售勞保專用鞋帽D將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人【答案】B【解析】選項(xiàng)A、D屬于向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，選項(xiàng)c屬于銷售免稅項(xiàng)目，均不得開具增值稅專用發(fā)票。35發(fā)票監(jiān)制章由（ ）制作。A國家審計(jì)主管機(jī)關(guān)B國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)C省、自治區(qū)、直轄市秘務(wù)機(jī)關(guān)D省、自治區(qū)、直轄市工商部門【答案】C【解析】發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。36關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施韻說法，正確的是（ ）。A稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳

24、義務(wù)人B作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行D稅務(wù)機(jī)關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】C【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務(wù)人，故故選項(xiàng)A錯誤；強(qiáng)制執(zhí)行對象不包括個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車不屬于生活必需品，故選項(xiàng)B錯誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)不可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，故選項(xiàng)D錯誤。37關(guān)于稅款追征的說法，正確的是（ ）。A因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加

25、收滯納金B(yǎng)因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅數(shù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至30年D因納稅人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至10年【答案】A【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。38某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元。應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為（ ）。A借：管理費(fèi)用 1000 貸：

26、累計(jì)攤銷 1 000B借：管理費(fèi)用 500 貸：累計(jì)攤銷 500C借：累計(jì)推銷500 貸：管理費(fèi)用500 D借：累計(jì)攤銷 1 000 貸：管理費(fèi)用 1 000【答案】B【解析】本題考查賬務(wù)調(diào)整基本方法中的補(bǔ)充登記法。補(bǔ)充登記法適用于漏記或錯賬所涉及的會計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)即金額的情況。39、關(guān)于稅法正式淵源的說法。錯誤的是（ ）A.稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定B.稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定C.部委稅收規(guī)則由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定【答案】D【解析】本題考查稅法的正式淵源。省、自治區(qū)、直轄市以及省級人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大

27、的市的人民代表大會及其常務(wù)委員會可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。40對于企業(yè)收取貨款時另向購買方收取的延期付款利息，正確的涉稅處理為（ ）。A應(yīng)按5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅B應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅C應(yīng)按收取的利息收入全額計(jì)算增值稅D應(yīng)將利息收入換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅【答案】D【解析】價(jià)外費(fèi)用屬于增值稅的銷項(xiàng)稅，應(yīng)將其還原成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅。41從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，老靄搠辨藏甓消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ）。A組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷（1-比例稅率）B組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）

28、÷（1-比例稅率）C組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1+比例稅率）D組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1+比例稅率）【答案】A【解析】化妝品的計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）。42不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（ ）。A國債利息收入B特許權(quán)使用費(fèi)收入C財(cái)政撥款D政府性基金【答案】B【解析】特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。43企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10 000元，正確的業(yè)務(wù)處理為（ ）。A貸記“營業(yè)外收入”10 000元B計(jì)算繳納營業(yè)稅300元C計(jì)算繳納營業(yè)稅500元D計(jì)算繳納增值稅1 700元

29、【答案】C【解析】本題考查無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，這兩種方式的轉(zhuǎn)讓均要依5%的稅率計(jì)算營業(yè)稅，此題是企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用權(quán)：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅（轉(zhuǎn)讓收入的5%）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加其他業(yè)務(wù)收入44. 一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于（ ）。A奴隸社會B封建社會C資本主義社會D社會主義社會【答案】A【解析】一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會。到了封建社會，借債規(guī)模有所擴(kuò)大，但發(fā)展十分緩慢。進(jìn)入資本主義社會后，公債獲得了快速發(fā)展。45公債發(fā)行方式中，成為世界各國主導(dǎo)發(fā)行方式的是（ ）。A直接發(fā)行方式B承購包銷方式C公募招標(biāo)方式D連續(xù)發(fā)行方式【答案】

30、C【解析】公募招標(biāo)方式通過金融市場公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。46從我國實(shí)際來看，地方公債的發(fā)行管理權(quán)限擴(kuò)展到（ ）一級比較合適。A省（自治區(qū)、直轄市）B市（自治州）C縣（自治縣、縣級市）D鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）【答案】C【解析】在我國?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，）、市（自治州）、縣（自治縣、縣級市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）四級財(cái)政中，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政建立時間比較短，業(yè)務(wù)上對縣級財(cái)政依賴性比較強(qiáng)，財(cái)政管理水平也比較低，所以一般認(rèn)為地方公債的發(fā)行管理權(quán)限應(yīng)擴(kuò)展到縣一級比較合適。47關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是（ ）。

31、A有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動B有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C有委員會決策機(jī)制的特點(diǎn)D面臨不同偏好加總的困難【答案】B【解析】預(yù)算資金供給方的主要行為特征有：具有雙重委托代理關(guān)系；政府預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。48下列選項(xiàng)中關(guān)于零基預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的敘述，錯誤的是（ ）。A預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C編制工作簡便易行D可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會政策重點(diǎn)【答案】C【解析】基數(shù)預(yù)算工作簡便易行，零基預(yù)算須對每年所有的收支都進(jìn)行審核，需要耗費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力工作。49要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（ ）

32、原則。A可靠性 B完整性C統(tǒng)一性D年度性【答案】C【解析】政府預(yù)算的統(tǒng)一性要求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)只列入收支相抵后的凈額。50下列說法中，符合政府預(yù)算資金需求方的行為特征的是（ ）。A追求自身利益的最大化B追求社會效益的最大化C具有雙重委托代理關(guān)系D有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能【答案】A【解析】政府預(yù)算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財(cái)政撥款的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財(cái)政補(bǔ)貼的企業(yè)、享受政府轉(zhuǎn)移支付的居民個人等。預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：(1)總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團(tuán)。(2)有追求預(yù)算規(guī)模的最大

33、化內(nèi)在沖動。51關(guān)于我國社會保險(xiǎn)基金預(yù)算的說法，正確的是（ ）。A等同于社會保障預(yù)算B全國統(tǒng)一編制執(zhí)行C其內(nèi)容包括社會福利與救濟(jì)D不能用于平衡政府公共預(yù)算【答案】D【解析】我國國務(wù)院決定2010年起試行社會保險(xiǎn)基金預(yù)算，待條件成熟后，再逐步推行社會保障預(yù)算。社會保險(xiǎn)基金預(yù)算按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)預(yù)算管理方式，明確本地區(qū)各級人民政府及相關(guān)部門責(zé)任。社會保險(xiǎn)基金預(yù)算按險(xiǎn)種分別編制，其中不包括社會福利與救濟(jì)。52為了實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，堅(jiān)持公共決策在最低層次的政府進(jìn)行的理論屬于（ ）。A公共物品及服務(wù)理論B集權(quán)分權(quán)理論C財(cái)政聯(lián)邦主義D俱樂部理論【答案】C【解析】財(cái)政聯(lián)邦主義

34、是指各級政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，從某種意義上講就是財(cái)政分權(quán)，給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍。53狹義的國有資產(chǎn)是指（ ）。A非經(jīng)營性國有資產(chǎn)B以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)C經(jīng)營性國有資產(chǎn)D國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)【答案】C【解析】國有資產(chǎn)是指在法律上由國家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來講，國有資產(chǎn)的概念有廣義和狹義之分。廣義的國有資產(chǎn)，是指國家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈、憑借國家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，既包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)，也包括非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，以及以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)。而陜義的國有資產(chǎn)即為經(jīng)營性

35、國有資產(chǎn)，是指投入社會再生產(chǎn)過程，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)，存在于各類國有及國家參股、控股的企業(yè)中。非經(jīng)營性國有資產(chǎn)和以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)屬于廣義的國有資產(chǎn)，故選項(xiàng)A、B錯誤。國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)，并不都是國有資產(chǎn)，故選項(xiàng)D錯誤。54我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是（ ）。A債權(quán)人職責(zé)B債務(wù)人職責(zé)C出資人職責(zé)D執(zhí)行人職責(zé)【答案】C【解析】2003年4月6日，國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國有企業(yè)。55適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購

36、方式是（ ）。A單一來源采購B競爭性談判采購C公開招標(biāo)采購D國內(nèi)或國外詢價(jià)采購【答案】B【解析】競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。56關(guān)于財(cái)政平衡的說法，錯誤的是（ ）。A財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財(cái)政平衡B財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡C財(cái)政收支略有赤字可視為財(cái)政大體平衡D在現(xiàn)實(shí)活動中，不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量絕對平衡【答案】A【解析】財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對比關(guān)系。一般來講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視為財(cái)政基本平衡或大體平衡。57下列關(guān)于法定存款準(zhǔn)備金率的說法中，錯誤的是（ ）。A法定存款

37、準(zhǔn)備金率一般不宜經(jīng)常使用B通過對流通中的貨幣供應(yīng)量的增減，實(shí)現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用C中央銀行調(diào)低法定存款準(zhǔn)備金率，商業(yè)銀行可少上繳存款準(zhǔn)備金數(shù)量D中央銀行調(diào)高法定存款準(zhǔn)備金率，削弱商業(yè)銀行的貸款能力【答案】B【解析】再貼現(xiàn)率政策是指商業(yè)銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時使用的利率。中央銀行通過調(diào)高或調(diào)低再貼現(xiàn)率的方法，可以影響商業(yè)銀行的貸款數(shù)量，由此使流通中的貨幣供應(yīng)量產(chǎn)生增減變化，最終實(shí)現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。58財(cái)政政策的主體是（ ）。A中國人民銀行B行政事業(yè)單位C中國進(jìn)出口銀行D各級人民政府【答案】D【解析】財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府

38、。59通過財(cái)政分配活動增加和刺激社會總需求的財(cái)政政策稱為（ ）。A緊縮性財(cái)政政策B擴(kuò)張性財(cái)政政策C中性財(cái)政政策D綜合財(cái)政政策【答案】B【解析】擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動來增加和刺激社會的總需求。60下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是（ ）。A增加稅收B發(fā)行公債C減少政府預(yù)算 D減少信貸支出【答案】B【解析】松的財(cái)政政策是指政府通過降低稅收或擴(kuò)大致府支出規(guī)?；騼烧咄瑫r使用來增加社會的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率來擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯想。錯選，本題不

39、得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）61政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不包括（ ）。A成本效益最大化標(biāo)準(zhǔn)B資產(chǎn)產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)C資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)D資本利潤最大化標(biāo)準(zhǔn)E就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)【答案】AD【解析】政府財(cái)政投資所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要包括：資本產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)、資本勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)和就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。62.屬于特殊利益支出的有（ ）。A國防支出B教育支出C司法支出D衛(wèi)生支出E行政支出【答案】BD【解析】教育支出、衛(wèi)生支出屬于特殊利益支出。63關(guān)于社會保障制度的說法，正確的有（ ）。A社會保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容B社會福利的資金來源大部分是國家預(yù)算撥款C社會優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障

40、D對鰥寡孤獨(dú)的生活保障屬于社會救助的內(nèi)容E失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放屬于社會優(yōu)撫的內(nèi)容【答案】ABCD【解析】失業(yè)救濟(jì)金屬于社會保險(xiǎn)中的失業(yè)保險(xiǎn)所包括的內(nèi)容。64關(guān)于稅收財(cái)政原則的說法，正確的有（ ）。A通過征稅獲得的收入要充分B稅收收入應(yīng)能隨財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整C稅收的建立應(yīng)有利于社會公平D稅收制度要保持相對穩(wěn)定E稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)【答案】ABD【解析】稅收的公平原則要求稅收的建立要有利于社會公平，故選項(xiàng)C錯。稅收的經(jīng)濟(jì)原則要求稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，故選項(xiàng)E錯。65在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障制度的重要意義在于（ ）。A社會保障制度可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)的缺陷B社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)

41、定器”的作用C社會保障消除市場經(jīng)濟(jì)的缺陷D社會保障彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷E社會保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平【答案】ABDE【解析】在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障制度具有很重要的意義：(1)社會保障制度可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)的缺陷。(2)社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。(3)社會保障制度與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平(4)社會保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷。66審計(jì)部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括（ ）。A對預(yù)算編制的審計(jì)B對預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)C對決算的審計(jì)D對政府性基金的審計(jì)E對內(nèi)部財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督【答案】ABCD【解析】審計(jì)部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對預(yù)算編制的審計(jì)、對預(yù)算執(zhí)行的

42、審計(jì)、對決算的審計(jì)、對政府性基金的審計(jì)等。67.下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。A用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品C用于對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品D用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】ACDE【解析】選項(xiàng)B用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按市場銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，而非最高銷售價(jià)格。68企業(yè)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取以下方法（ ）。A雙倍余額遞減法B年數(shù)總和法C平均年限法D工作量法E直線法【答案】AB【解析】采取加速折舊方法的，可以采取雙倍額遞減法或者年數(shù)總和法。69根

43、據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（ ）。A企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的B企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動D企業(yè)重組交易對價(jià)中股權(quán)支付額不低予交易支付總額的80%E被收購、合并部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定【答案】ABE【解析】企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)滿足以下條件：企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動；重組交易對價(jià)中股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。故選項(xiàng)C、D錯誤。70關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有（ ）。A在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍

44、人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4 800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額B個體工商戶業(yè)主每月可扣除3 000元的生計(jì)費(fèi)用C個人獨(dú)資企業(yè)的個人投資者每月可扣除4 000元的生計(jì)費(fèi)用D合伙企業(yè)的個人投資者每月可扣除5 000元的生計(jì)費(fèi)用E個人通過非營利的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除【答案】AE【解析】個體工商戶業(yè)主每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)用；個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)用。71關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是（ ）。A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則B利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)

45、收入實(shí)現(xiàn)C租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)【答案】BCD【解析】除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，故A錯誤。以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，故E錯誤。72符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（ ）。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B經(jīng)鑒定已停用的危房C老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)E大修停用3個月以上的房產(chǎn)【答案】ABC【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅；

46、但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，選項(xiàng)A符合。經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B符合。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C符合。73關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說法，正確的有（ ）。A稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)E稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)10 000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施【答案】ACD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅

47、收保全措施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。74下列關(guān)于視同銷售行為計(jì)稅價(jià)格的確定方法中，正確的是（ ）。A按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B按生產(chǎn)成本加利潤計(jì)算C按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定D沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時，按組成計(jì)稅價(jià)格確定E按同類商品的最高市價(jià)計(jì)算【答案】ACD【解析】企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，其計(jì)稅價(jià)格確定順序?yàn)椋?1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(3)沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時，按組成計(jì)稅價(jià)格確

48、定。75公債發(fā)行的原則包括（ ）。A景氣發(fā)行原則B穩(wěn)定市場秩序原則C利息最小原則D發(fā)行成本最小原則E發(fā)行有度原則【答案】ABDE【解析】公債發(fā)行須遵循一定的原則，包括：景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成最小原則和發(fā)行有度原則。76全口徑預(yù)算管理體系中的一般公共預(yù)算支出的重點(diǎn)應(yīng)集中于（ ）。A政權(quán)建設(shè)B事業(yè)發(fā)展C公共投資D社會保障E分配調(diào)節(jié)【答案】ABCE【解析】一般公共預(yù)算支出重點(diǎn)主要集中于政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。77我國現(xiàn)行的印花稅稅率，包括（ ）。A0. 05 B0.3%。C0.5D1%。E2【答案】ABCD【解析】印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05、0.3

49、、0.5和l。78政府間事權(quán)劃分的效率性原則包括（ ）。A公正準(zhǔn)則B收入劃分效率C受益范圍準(zhǔn)則D支出劃分效率E財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率【答案】BDE【解析】效率性原則主要是指應(yīng)該考慮某項(xiàng)事務(wù)交由哪級政府辦理成本最低、效率最高。效率性原則包括收入劃分效率、支出劃分效率和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率三個方面。79國有流動資產(chǎn)的具體形態(tài)包括（ ）。A機(jī)器設(shè)備B銀行存款C短期投資D存貨E待處理財(cái)產(chǎn)【答案】BCD【解析】國有流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變或運(yùn)用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。80.轉(zhuǎn)移支付的主要形式有（ ）。A工資支出 B補(bǔ)助支出C捐贈支出D投資支出E

50、債務(wù)利息支出【答案】BCE【解析】我國的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補(bǔ)助支出和債務(wù)利息支出，并按支付對象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）（一）2012年7月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對A皮包生產(chǎn)公司2011年賬冊資料進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)，2011年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)格為14 200元，同類產(chǎn)品售價(jià)為20 000元，企業(yè)的會計(jì)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬 14 200 貸：庫存商品一雞肉 1

51、4 200根據(jù)以上資料，請回答下列問題：81A公司應(yīng)補(bǔ)繳增值稅( )元。A0 B3 400 C2 414 D86【答案】B【解析】將皮包作為禮品發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售征收增值稅并調(diào)增應(yīng)納稅所得額。計(jì)算方法如下：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=20000×17%=3400（元）。82A公司應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅( )元。 A0 B168. 98 C6.02 D238【答案】D【解析】應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=3400×7%=238（元）。83A公司應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加( )元。A.0 B、72.36 C.102 D.2.58【答案】C【解析】應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加=3400×3%=102(元)。84A

52、公司應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅( )元。A.1 365 B、452 C.35. 62 D.0【答案】A【解析】應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20000-l4 200-238-102=5460(元)。應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=5460×25%=1365（元）。（二） 外來個體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。 根據(jù)以上資料，回答下列問題：85稅務(wù)登記的種類有( )。A設(shè)立登記B納稅登記 C變更登記 D停業(yè)、復(fù)業(yè)登記【答案】ACD【

53、解析】稅務(wù)登記的種類有：設(shè)立整記，變更稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。86張某在被吊銷營業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有( )。A開業(yè)稅務(wù)登記 B變更稅務(wù)登記 C注銷稅務(wù)登記 D注冊稅務(wù)登記【答案】C【解析】納稅人被工商行管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。87張某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2012年的( )。A. 8月31日以前 B9月8日以前C11月8日以前 D11月30日以前【答案】B【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。88張某的主要違法行為有( )。A未按規(guī)定時間辦理稅務(wù)登記 B買賣稅務(wù)登記證C欠繳稅款 D以上均不符合【答案】ABC【解析】前三項(xiàng)行為均不符合法律規(guī)定。89張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是( )。A2013年1月13日以前 B2013年2月2日以前C2013年3月末以前 D2013年2月17日以前【答案】B【解析】納稅人被工商行政