批發(fā)零售業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上批發(fā)零售業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一、購(gòu)進(jìn)與付款的核算：1、購(gòu)進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品借：應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算）貸：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品借：應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅貸：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商貸：銀行存款 按銀行匯款單4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅。借：庫(kù)存商品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5、現(xiàn)金折扣借：現(xiàn)金（或貨幣資金）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)

2、項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出6、收到增值稅發(fā)票借：應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸：應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率7、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-合理?yè)p耗 月度差異明細(xì)貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸：庫(kù)存商品（分類核算）二、銷售與收款核算：1、銷售商品借：銀行存款-借：應(yīng)收賬款-客戶、業(yè)務(wù)員貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-（分類核算）貸：應(yīng)交稅金-增值稅-（分類核算）2、貨款結(jié)算借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款貸：預(yù)收賬款3、壞賬計(jì)提借：管理費(fèi)用-分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備-分類壞賬準(zhǔn)備4、壞賬準(zhǔn)備核銷借：壞賬準(zhǔn)備-分類壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款貸：其他應(yīng)收款

3、5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回借：應(yīng)收賬款借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款 或借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備6、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-（分類核算）貸：庫(kù)存商品三、費(fèi)用核算1、業(yè)務(wù)員提成借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他促銷費(fèi)貸：貸幣資金貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來(lái)）2、計(jì)提工資及福利借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資核算表貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)3、發(fā)放工資及福利借：應(yīng)付工資借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：貨幣資金貸：其他應(yīng)收款5、開(kāi)辦費(fèi)的處理借：開(kāi)辦費(fèi)貸：貨幣資金攤銷：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開(kāi)辦費(fèi)攤銷 開(kāi)辦費(fèi)攤銷表貨：開(kāi)辦費(fèi)7、費(fèi)用支出報(bào)賬借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款貸：貨幣資金8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出借：待攤費(fèi)用貸：貨幣資金四、固定

4、資產(chǎn)核算：1、購(gòu)置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)借：應(yīng)交稅增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備）貸：銀行存款2、處置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)貸：貨幣資金借：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報(bào)告貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入）3、計(jì)提折舊借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 折舊計(jì)提表貨：累計(jì)折舊4、盤虧處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)借：管理費(fèi)借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-固定資產(chǎn)五、往來(lái)核算，通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算。六、稅收及權(quán)益核算1、計(jì)提稅費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加借：管理費(fèi)用-四小稅貸：應(yīng)交稅金城建稅貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅金-車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅2、月

5、末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借:應(yīng)交稅金-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交增值稅-未交稅金3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借:應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅4、上繳稅費(fèi)借：應(yīng)交稅金-子目借:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加借：管理費(fèi)用-四小稅貸：銀行存款5、計(jì)提所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅6、結(jié)轉(zhuǎn)損益7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)擴(kuò)展資料：企業(yè)做賬流程1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證2.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)4.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿(主要是總賬)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括

6、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)5.根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)7.編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表)8.根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：1.完稅憑證每月月初企業(yè)成功申報(bào)后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用（如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用）。2.業(yè)務(wù)發(fā)票處理 將當(dāng)月填開(kāi)和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過(guò)存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入

7、賬后，查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。3.費(fèi)用類發(fā)票處理 做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用，單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無(wú)法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。4.成本計(jì)算及入賬處理 對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。5.做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的