執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及報(bào)表附注參考格式

1、針對(duì)小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（損益表）出具的審計(jì)報(bào)告的參考格式【以下紅字系提示性內(nèi)容，報(bào)告僅作格式參考，但不限于此，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況、包括審計(jì)意見 類型及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，并刪除提示性內(nèi)容】審計(jì)報(bào)告文號(hào)ABC公司全體股東：我們審計(jì)了后附的 ABC公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2013年度的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是 ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1 ）按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2 ）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表

2、不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部 控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還 包括評(píng)

3、價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性， 以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的 總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見 【或發(fā)表保留意 見】 提供了基礎(chǔ)。三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)四、審 計(jì)意見 【或保留意見】我們認(rèn)為，【除“三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外， 】ABC 公 司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了 ABC 公 司 2013 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2013 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。五、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注， 如財(cái)務(wù)報(bào)表附注 所述， 。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表 的審計(jì)意見。1、 公司 2013

4、年度財(cái)務(wù)報(bào)表2、 公司 2013 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注本頁無正文會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（蓋章）中國(guó)蘇州中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：XXX（簽名）（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：XXX（簽名）（蓋章）二零一四年 月 日【附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分。以下附注僅作格式參考，但不限于此，代編人員應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況根據(jù)重要性 原則進(jìn)行調(diào)整、増、刪或重述】一、公司基本情況ABC公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù) 號(hào)文批準(zhǔn)，經(jīng)江蘇省工商行 政管理局登記注冊(cè)，于 年月日在成立。公司注冊(cè)資本萬元，由、及共同岀資。公司股權(quán)變更沿革截止20 年12月31日，本公司注冊(cè)資本為萬元，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為 ,企 業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

5、注冊(cè)號(hào)為企獨(dú)蘇總字第號(hào)，投資總額美元，注冊(cè)資本美元。法定代 表人為。公司目前為經(jīng)營(yíng)期籌建期。本公司經(jīng)營(yíng)范圍為。其主要產(chǎn)品為：，提供主要?jiǎng)趧?wù)內(nèi)容為。二、遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)本公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。下列重要會(huì)計(jì)政策系根據(jù)該會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制。1、會(huì)計(jì)年度本公司的會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日至12月31

6、日。2、記賬本位幣本公司以人民幣作為記賬本位幣。3、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得 時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。4、 外幣業(yè)務(wù)核算方法若公司沒有外幣業(yè)務(wù)則將該部分去掉、后面類似情況也如此會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產(chǎn) 負(fù)債表日對(duì)外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣賬戶的余額，按照即期匯率 折合為記賬本位幣金額。按照該日即期匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額 之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。5、現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持

7、有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)小的投資。（以下6至17項(xiàng)內(nèi)容選擇與企業(yè)相關(guān)的重要項(xiàng)目披露）6、短期投資短期投資是指小企業(yè)購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。以支付現(xiàn)金取得的短期投資，按照購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。出售短期投資，出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入投資收益。7、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。包括應(yīng)收票據(jù)、 應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷 營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清

8、償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或 者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模灰蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng) 等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)岀現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支岀，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。存貨核算方法存貨是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等

9、 等。存貨按照以下原則核算：本公司存貨取得時(shí)，按實(shí)際 成本入賬。經(jīng)過1年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的成本。公司領(lǐng)用或者發(fā)岀存貨，按照 實(shí)際成本核算，采用先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/個(gè)別認(rèn)定法 /計(jì)劃成本法/售價(jià)金額核算法確定其實(shí)際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品時(shí)采用 一次攤銷或分期攤銷法攤銷。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制 實(shí)地盤存制。存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi) 后的凈額、盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益和盤虧存貨發(fā)生的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。8、長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期債券投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期（在1年以上）持有的債券投

10、資。長(zhǎng)期債券投資按照購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付 息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息。債券投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、 吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái) 產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、 戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。長(zhǎng)期債券投資岀現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長(zhǎng)期債券投資， 作為長(zhǎng)期債券投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)

11、業(yè)外支岀，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。9、長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資按照成本進(jìn)行計(jì)量 并采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利 或利潤(rùn)，按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。長(zhǎng)期股權(quán)投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依 法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停 止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；對(duì)被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限 屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù) 3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化

12、，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。長(zhǎng)期股權(quán)投資岀現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資， 作為長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支岀，同時(shí)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、岀租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)或建造、或投資者投入等及將該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支岀。固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊以 原值減去%

13、的預(yù)計(jì)凈殘值后，在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)按直線法計(jì)提。固定資產(chǎn)類別及估計(jì) 可使用年限及折舊率如下：資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用年限年折舊率房屋及建筑物11、在建工程在建工程指建造中之工程項(xiàng)目，包括在建之建筑及維修設(shè)施，以及待安裝設(shè)備。在建工程按成本（包括施工前期準(zhǔn)備，建筑工程及購(gòu)置成本，以及于興建、安裝及調(diào)試期間的有關(guān)專門借款所發(fā)生的滿足資本化條件的借款費(fèi)用）入賬。12、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、岀租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本（包括購(gòu)買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)等）入賬；對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無形 資

14、產(chǎn)，按合同約定或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值（包括相關(guān)稅費(fèi)）入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，各項(xiàng)無形資產(chǎn)的使用壽命如下：資產(chǎn)類別使用壽命專利權(quán)土地使用權(quán)軟件13、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、 固定資產(chǎn)的大修理支岀和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用年限平均法在有效期內(nèi)預(yù)計(jì)受益期分期攤銷。14、借款費(fèi)用借款費(fèi)用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括借款利息、輔助費(fèi)用以及因 夕卜幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)

15、其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損15、收入確認(rèn)原則銷售商品收入的確認(rèn)：（1 ）企業(yè)在發(fā)岀商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)銷售商品 收入；（2 ）企業(yè)按照從購(gòu)買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，確定銷售商品收入金額。提供勞務(wù)收入的確認(rèn)：（1）同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。（2）勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度 累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按

16、照估計(jì)的提供 勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度 營(yíng)業(yè)成本。16、利潤(rùn)分配企業(yè)公司制在分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，按照公司法的規(guī)定提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金。根據(jù)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，從稅后利潤(rùn)中提取 %列入公司任意公積金。17、本期主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。應(yīng)詳細(xì)說明會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、理由及其對(duì)公司當(dāng)期和未來期間財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果的影響或累計(jì)影響數(shù)不能合理確定的理由;五、稅項(xiàng)1、主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率企業(yè)所得稅增值稅營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)

17、稅教育費(fèi)附加2、稅收優(yōu)惠及批文【存在各稅種的稅負(fù)減免的，應(yīng)按稅種分項(xiàng)說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批 準(zhǔn)文號(hào)、減免幅度及有效期限。對(duì)于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應(yīng)列示主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計(jì)獲得的 稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。】3、其他說明六、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋:1、貨幣資金期初余額期末余額庫存現(xiàn)金銀行存款 其他貨幣資金 合計(jì)2、短期投資債券投資股票投資基金投資合計(jì)3、應(yīng)收賬款賬齡分析期末余額期初余額期末賬面余額與市價(jià)的差額期末余額期初余額1年以內(nèi)（含1年）-1- 2年（含2年）-2- 3年（含3年）-3年以

18、上-合計(jì)二（1 ）其中關(guān)聯(lián)方欠款：元，具體參見附注七、1.。（2 ）位列前五名的應(yīng)收賬款如下：?jiǎn)挝幻Q期末余額款項(xiàng)性質(zhì)4、預(yù)付賬款賬齡分析1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3年以上合計(jì)其中關(guān)聯(lián)方欠款：元，具體參見附注七、1.5、應(yīng)收股利被投資單位名稱期末余額期末余額期初余額期初余額合計(jì):二注：若存在一年以上應(yīng)收未收的應(yīng)收股利， 請(qǐng)按照被投資單位說明其未收回原因， 以及是否 發(fā)生減值。6、應(yīng)收利息7、其他應(yīng)收款期末余額期初余額賬齡分析1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3年以上合計(jì)(1 )關(guān)聯(lián)方欠款：元，具體參見附注七、1.(2 )位列前五名的其他應(yīng)收款如下:單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)8、存貨項(xiàng)目期末余額期初余

19、額期末賬面余額與市價(jià)的差額在途材料-原材料-庫存商品-發(fā)出商品-低值易耗品-合計(jì)注：其中，存放時(shí)間超過三年的存貨金額為元。9、其他流動(dòng)資產(chǎn)期末余額期初余額10、長(zhǎng)期債券投資債券名稱合計(jì)11、長(zhǎng)期股權(quán)投資投資項(xiàng)目期末持股比例期初余額本期增加本期減少期末余額合 計(jì)-二-12固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊以下沒有重分類調(diào)整事項(xiàng)的應(yīng)刪除固定資產(chǎn)類別期初余額重分類調(diào)整本年增加本年減少期末余額（1）原值房屋及建筑物-.機(jī)器設(shè)備-.運(yùn)輸設(shè)備-二：合計(jì)-（2 ）累計(jì)折舊房屋及建筑物-.機(jī)器設(shè)備-.運(yùn)輸設(shè)備-二：合 計(jì)-二-:（3）賬面價(jià)值房屋及建筑物-.機(jī)器設(shè)備-.運(yùn)輸設(shè)備-（1）賬面凈值為元的房屋及機(jī)器設(shè)備已被抵押，作

20、為本公司獲得銀行融資額度的擔(dān)保物。（2 ）岀售固定資產(chǎn)原值為 元。（3 ）報(bào)廢固定資產(chǎn)原價(jià)為元。13、在建工程按工程項(xiàng)目名稱，金額列示:期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)本期其他減少期末余額合計(jì)-本年度，已資本化的借款費(fèi)用為元（其中包括利息%。，匯兌損益）。所采用的資本化率為14、無形資產(chǎn)項(xiàng)目原始金額攤銷年限期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)銷本期攤銷期末余額合計(jì)I一一 一一 一15、開發(fā)支岀項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額合計(jì)16、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目原始金額攤銷年限期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)銷本期攤銷期末余額- - - - - -合計(jì)其他非流動(dòng)資產(chǎn)17、短期借款期末余額期初余額項(xiàng)目信用借款質(zhì)押借款抵押借

21、款擔(dān)保借款合計(jì)其中外幣借款尚未辦理外債登記?！緦?duì)于期末逾期借款，應(yīng)分別按如下項(xiàng)目披露】其中，逾期借款情況如下:借款人借款期間年利率借款條件期末余額期末余額期初余額18、應(yīng)付賬款(1 )金額較大的有:期末余額款項(xiàng)性質(zhì)單位名稱暫估應(yīng)付款(2 )賬齡三年以上的期末余額及債權(quán)人列示如下:單位名稱19、預(yù)收賬款(1 )金額較大的有:單位名稱期末余額期末余額期末余額(2 )賬齡三年以上的期末余額及債權(quán)人列示如下:單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)期初余額款項(xiàng)性質(zhì)款項(xiàng)性質(zhì)20、其他應(yīng)付款(1 )金額較大的有單位名稱期末余額期初余額(2 )賬齡三年以上的期末余額及債權(quán)人列示如下:單位名稱期末余額期末余額款項(xiàng)性質(zhì)款項(xiàng)性質(zhì)

22、21、應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目職工工資獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利辭退福利合計(jì)22、應(yīng)交稅費(fèi)期末余額期初余額稅 種企業(yè)所得稅增值稅營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅代扣代繳的個(gè)人所得稅合計(jì)23、其他流動(dòng)負(fù)債期末余額期初余額24、長(zhǎng)期借款項(xiàng)目信用借款質(zhì)押借款抵押借款擔(dān)保借款小計(jì)減：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債一年后償還的長(zhǎng)期借款其中外幣借款尚未辦理外債登記?！緦?duì)于期末逾期借款，應(yīng)分別按如下項(xiàng)目披露】其中，逾期借款情況如下：借款人借款期間年利率借款條件期末余額25、長(zhǎng)期應(yīng)付款單位名稱合計(jì)26、遞延收益期末余額款項(xiàng)性質(zhì)期末余額期初余額合計(jì)=27、其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目

23、期初余額本期增加本期減少期末余額合計(jì)一一一28、實(shí)收資本投資者名稱期初余額本期增加本期減少期末余額合計(jì)-上述投入資本業(yè)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)驗(yàn)證。期末余額29、資本公積項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少合計(jì)- - -30、盈余公積項(xiàng)目期末余額期初余額法定盈余公積合計(jì)-注：用資本公積轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)說明其履行的法律程序及有關(guān)決議。31、未分配利潤(rùn)項(xiàng)目期末余額期初余額年初未分配利潤(rùn)-力廿：本年凈利潤(rùn)-減：提取法定盈余公積-應(yīng)付利潤(rùn)-年末未分配利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)收入（如有內(nèi)、外銷的分別列示。如有產(chǎn)品銷售和提供勞務(wù)的，也應(yīng)分別列示）項(xiàng) 目本年度上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入二二其中：商品銷售收入-提供勞務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)收入二二其中：-

24、32、營(yíng)業(yè)成本（如有產(chǎn)品銷售和提供勞務(wù)的，應(yīng)分別列示）項(xiàng)目本年度上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-其中：-其他業(yè)務(wù)成本-其中：-合計(jì)-33、營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目本年度上年度營(yíng)業(yè)稅-城市維護(hù)建設(shè)稅-教育費(fèi)附加-合計(jì)-34、銷售費(fèi)用本年度上年度其中主要項(xiàng)目有：（明細(xì)項(xiàng)目超過本項(xiàng)目金額10 %以上的，應(yīng)列示）項(xiàng)目本年度上年度35、管理費(fèi)用本年度上年度其中主要項(xiàng)目有：（明細(xì)項(xiàng)目超過本項(xiàng)目余額10%以上的，應(yīng)列示）項(xiàng)目本年度上年度36、財(cái)務(wù)費(fèi)用37、項(xiàng)目利息支出減：利息收入 加：其他支岀 合計(jì)投資收益項(xiàng)目本年度上年度本年度上年度注：當(dāng)發(fā)生額較大時(shí)才需披露營(yíng)業(yè)外收入本年度上年度注：當(dāng)發(fā)生額較大時(shí)才需披露其中主要項(xiàng)目有：（明細(xì)項(xiàng)目超過本項(xiàng)目余額10%以上的，應(yīng)列示）項(xiàng)目本年度上年度政府補(bǔ)貼-營(yíng)業(yè)外支岀本年度上年度注：當(dāng)發(fā)生額較大時(shí)才需披露其中主要項(xiàng)目有：（明細(xì)項(xiàng)目超過本項(xiàng)目余額10%以上的，應(yīng)列示）項(xiàng)目本年度上年度38、39、合計(jì)壞賬損失無法收回的長(zhǎng)期債券投資損失無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失 稅收滯納金七、會(huì)計(jì)其他事項(xiàng)說