主要財務(wù)假設(shè)

1、1. 主要財務(wù)假設(shè)（參照獲獎作品）（1）工商支行設(shè)在浙江工商大學(xué)北門旁（有店面空缺），由于支行生意規(guī) 模小，主要為學(xué)生服務(wù)，因此按國家規(guī)定可不用交稅。（2）根據(jù)本支行現(xiàn)實基礎(chǔ)、能力、潛力和業(yè)務(wù)發(fā)展的各項計劃以及投資項 目可行性，經(jīng)過分析研究采用正確計算方法，本著求實、穩(wěn)健的原則, 并遵循我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和制度，在各主要方面與財政部頒布的企 業(yè)會計制度和修訂過的企業(yè)會計準則相一致。（3） 存貨控制采用先進先出法，期末存貨按下期銷售收入的10%提取。2. 銷售預(yù)測，根據(jù)市場調(diào)查、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、營銷進度和企業(yè)生產(chǎn)能力做出如下預(yù)測：月均營業(yè)額（萬元）年度營業(yè)額（萬元）第一年：1.3015.60第二年

2、：1.5018.00第三年：2.2026.40第四年：2.7032.40第五年：3.5042.003.成本費用核算，。生產(chǎn)總成本預(yù)算表、年份項目第一年第二年第三年第四年第五年商品進10.0014.1020.2525.0033.40價（萬元）期間費用預(yù)算表年份項目、第一年第二年第三年第四年第五年銷售費0.680.790.941.011.10用（萬元）管理費用（萬元）0.600.750.650.590.64財務(wù)費 用（萬 元）0.120.000.000.000.00合（萬元）1.401.541.591.61.95注:由于生協(xié)組織的特殊性，對于志愿者的招募難度較低，因此直接人工費在保 守計算后仍然較

3、低。學(xué)校旁邊商店眾多，而且學(xué)生連生活用品也越來越趨向于網(wǎng)絡(luò)購物，因此銷 售費用投入相對但是本支行面向人群主要為浙工商學(xué)生，因此銷售費用的絕對數(shù)目不大。4.利潤表（合理就好）根據(jù)銷售預(yù)測及成本費用預(yù)算表（見附錄）編制預(yù)測利潤表：第一年第二年第三年第四年第五年一.主營業(yè)務(wù)收入15.6018.0026.4032.4042.00減：主營業(yè)務(wù)成本10.0014.1020.2525.0033.40主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.780.91.322.13.66二.主營業(yè)務(wù)利潤4.823.004.835.304.94減：銷售費用0.680.790.941.011.10管理費用0.600.750.650.590.64財

4、務(wù)費用0.120.000.000.000.00三.利潤總額3.421.463.243.703.20減：所得稅0.000.000.000.000.00四.凈利潤3.421.463.243.703.20注：項目主營業(yè)務(wù)稅金及附加按當年銷售收入的0.5%估算4.資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表單位：萬元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負債及權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金12.2315.0040.0045.0050.00應(yīng)付帳款1.234.546.765.967.8應(yīng)收帳款短期借款減：壞帳準備負債合計1.234.546.765.967.8應(yīng)收帳款凈額存貨1.001.001.001

5、.001.00流動資產(chǎn)合計13.2316.0041.0046.0051.00固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價2.002.002.002.002.00減:累計折舊0.010.050.080.120.17所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值1.991.951.921.881.83實收資本無形資產(chǎn)：盈余公積減:累計攤銷未分配利潤無形資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益合計資產(chǎn)合計15.2217.9542.9247.8852.83負債及權(quán)益合計1.234.546.765.967.85.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金15.6018.0026.4032.4

6、042.00現(xiàn)金流入小計15.6018.0026.4032.4042.00購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10.0014.1020.2525.0033.40支付給職工的現(xiàn)金2.102.302.202.402.50支付的所得稅0.000.000.000.000.00支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金22.133.504.00現(xiàn)金流出小計14.118.525.4530.939.9經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.5-0.50.951.52.1二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金2.000.000.000.000.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-2000.000.000.000.00三、籌資活動產(chǎn)

7、生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金15.0020.0025.0030.0035.00借款所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00現(xiàn)金流入小計15.0020.0025.0030.0035.00償還借款所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00分配股利所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00償付利息所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00現(xiàn)金流出小計0.000.000.000.000.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額15.0020.0025.0030.0035.00四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額14.5019.5025.9531.5037.107.會計報表分析會計報表重要數(shù)據(jù):五年銷售收入（萬元）：15.60 ； 18.00 ； 26.40 ； 32.40 ； 42.00 ；五年凈利潤（萬元）：3.42 ； 1.46 ； 3.24 ； 3.70 ； 3.20 ；達到正現(xiàn)金流所需時間：0個月；達到收支平衡所需時間：0個月。重要