企業(yè)收入明細(xì)表

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(1)金額單位：元(列至角分)收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年月日行次項(xiàng)目金額1一、銷售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì)(2+13)2(一)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)(3+8)311.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(4+5+6+7)41(1)銷售貨物5(2)提供勞務(wù)6(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7(4)建造合同8r2.其他業(yè)務(wù)收入(9+10+11+12)9(1)材料銷售收入10(2)代購代銷手續(xù)費(fèi)收入11(3)包裝物出租收入12(4)其他13(二)視同銷售收入(14+15+16)14:(1)非貨幣性交易視同銷售收入15(2)貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入16(3)其他視同銷售收入17二、營(yíng)業(yè)外收入(18+19+20+21+22+2

2、3+24+25+26)18r1.固定資產(chǎn)盤盈1912.處置固定資產(chǎn)凈收益203.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21r4.出售無形資產(chǎn)收益225.罰款凈收入2316.債務(wù)重組收益2417.政府補(bǔ)助收入25r8.捐贈(zèng)收入269.其他經(jīng)辦人(簽章)：法定代表人(簽章)：附表一(1)收入明細(xì)表填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”和

3、“營(yíng)業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.第1行“銷售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì)”： 填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。2.第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)”： 填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”： 根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。(1)第4行“銷售貨物”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營(yíng)

4、業(yè)務(wù)收入。(2)第5行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。(3)第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報(bào)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)(如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、 版權(quán)、 專營(yíng)權(quán)等)而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。(4)第7行“建造合同”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。4.第8行： 根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。(1)第9行”材料銷

5、售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。(2)第10行“代購代銷手續(xù)費(fèi)收入”： 填報(bào)納稅人從事代購代銷、 受托代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。(3)第11行“包裝物出租收入”： 填報(bào)納稅人出租、 出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。(4)第12行“其他”： 填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、 上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。5.第13行：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。(1)第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”： 填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為， 會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照國(guó)家

6、統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。(2)第15行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。(3)第16行“其他視同銷售收入”： 填報(bào)除上述項(xiàng)目外， 按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。6.第17行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。(1)第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。(2)第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：

7、填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。(3)第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人， 發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)的非貨幣性交易， 填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。(4)第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。(5)第22行“罰款收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入。(6)第23行“債務(wù)重組收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。(7)第24行“政府補(bǔ)助收入”： 填報(bào)納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補(bǔ)貼收入。(8)第25行“捐贈(zèng)收入”：填報(bào)納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，確認(rèn)的收入。(9)第26行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、 上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表問關(guān)系(一)表內(nèi)關(guān)系1.第1行=本表第2+13行。2.第2行=本表第3+8行。3.第3行=本表第4+5+6+