A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度預繳納稅申報表A類

1、A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人名稱：金額單位：人民幣元(列至角分)預繳方式 按照實際利潤額預繳 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳 按照稅務機關確定的其他方法預繳企業(yè)類型 一般企業(yè) 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構預繳稅款計算行次項 目本年累計金額1營業(yè)收入2營業(yè)成本3利潤總額4加：特定業(yè)務計算的應納稅所得額5減：不征稅收入6減：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）7減：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（填寫A2010

2、20）8減：彌補以前年度虧損9實際利潤額（3+4-5-6-7-8） 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額10稅率(25%)11應納所得稅額（9×10）12減：減免所得稅額（填寫A201030）13減：實際已繳納所得稅額14減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額15本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14） 稅務機關確定的本期應納所得稅額匯總納稅企業(yè)總分機構稅款計算16總機構填報總機構本期分攤應補（退）所得稅額（17+18+19）17其中：總機構分攤應補（退）所得稅額（15×總機構分攤比例_%）18財政集中分配應補（退）所得稅額（15×財政集中分配比例

3、_%）19總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分攤所得稅額（15×全部分支機構分攤比例_%×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例_%)20分支機構填報分支機構本期分攤比例21分支機構本期分攤應補（退）所得稅額附報信息小型微利企業(yè) 是 否 科技型中小企業(yè) 是 否 高新技術企業(yè) 是 否 技術入股遞延納稅事項 是 否 期末從業(yè)人數(shù) 謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例以及有關稅收政策和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽章）： 年 月 日納稅人公章：會計主管：填表日期： 年 月 日代理申報中介機構

4、公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務機關受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日國家稅務總局監(jiān)制A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）在月（季）度預繳納稅申報時填報。執(zhí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法（國家稅務總局公告2012年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構，在年度納稅申報時填報本表。省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照跨地區(qū)經(jīng)營

5、匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法征收管理的，企業(yè)的分支機構在年度納稅申報時填報本表。二、表頭項目（一）稅款所屬期間1.月（季）度預繳納稅申報正常情況填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預繳納稅申報時按照正常情況填報；年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預繳納稅申報表不再填報。2.年度納稅申報填報稅款所屬年度1月1日至12月31日。（二）納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）填報

6、稅務機關核發(fā)的納稅人識別號或有關部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。（三）納稅人名稱填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。三、有關項目填報說明（一）預繳方式納稅人根據(jù)情況選擇。“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關程序。（二）企業(yè)類型納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構”；僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設立不具有法人資格分支

7、機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機構、分支機構參照跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定征收管理的，總機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構”。納稅人為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”；僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機構、分支機構參照跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定征收管理的，分支機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”。上述企業(yè)以外的其他企業(yè)選擇“一般企業(yè)”。

8、（三）預繳稅款計算預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第1行至第15行，預繳方式選擇“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第9、10、11、12、13、15行，預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第15行。1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。2.第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。3.第3行“利

9、潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。4.第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。5.第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。6.第6行“免

10、稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。本行根據(jù)免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表（A201010）填報。7.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額。本行根據(jù)固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表（A201020）填報。8.第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。當本表第3+4-5-6-7行0時，本行0。9.第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應

11、納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”：預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人，根據(jù)本表相關行次計算結果填報，第9行第3+4-5-6-7-8行；預繳方式選擇“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算的本年累計金額。10.第10行“稅率（25%）”：填報25%。11.第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算結果填報。第11行第9×10行，且第11行0。12.第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。本行根據(jù)減免所得稅額明細表（A201030）填報。13.第13行“實際已繳

12、納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第14行。14.第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。15.第15行“本期應補（退）所得稅額 稅務機關確定的本期應納所得稅額”：按照不同預繳方式，分情況填報：預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”以及“按照上一納稅年度應納稅所

13、得額平均額預繳”的納稅人根據(jù)本表相關行次計算填報。第15行第11-12-13-14行，當?shù)?1-12-13-14行0時，本行填0；其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，以及在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，第15行第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行，當?shù)?5行第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行0時，本行填0。預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報本期應納企業(yè)所得稅的金額。（四）匯總納稅企業(yè)總分機構稅款計算企業(yè)類

14、型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構”的納稅人填報第16、17、18、19行；企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”的納稅人填報第20、21行。1.第16行“總機構本期分攤應補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構根據(jù)相關行次計算結果填報，第16行第17+18+19行。2.第17行“總機構分攤應補（退）所得稅額（15×總機構分攤比例_%）”：根據(jù)相關行次計算結果填報，第17行第15行×總機構分攤比例。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“總機構分攤比例”填報25%，同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“總機構分攤

15、比例”按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的總機構分攤比例填報。3.第18行“財政集中分配應補（退）所得稅額（15×財政集中分配比例_%）”：根據(jù)相關行次計算結果填報，第18行第15行×財政集中分配比例。其中：跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”填報25%，同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的財政集中分配比例填報。4.第19行“總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分攤所得稅額（15×全部分支機構分攤比例_%×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營

16、職能部門分攤比例_%)”：根據(jù)相關行次計算結果填報，第19行第15行×全部分支機構分攤比例×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例。其中：跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“全部分支機構分攤比例”填報50%，同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“分支機構分攤比例”按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的分支機構分攤比例填報；“總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤比例”按照設立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門在參與稅款分攤的全部分支機構中的分攤比例填報。5.第20行“分支機構本期分攤比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本

17、期企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表“分配比例”列次中列示的本分支機構的分配比例。6.第21行“分支機構本期分攤應補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本期企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構應分攤的所得稅額。四、附報信息企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”的，不填報“附報信息”所有項目。（一）小型微利企業(yè)本欄次為必報項目，按照以下規(guī)則選擇：1.以前年度成立企業(yè)上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)

18、應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，但本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，但預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第

19、9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。2.本年度成立企業(yè)本年度新成立企業(yè)，預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。本年度新成立企業(yè)，預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選

20、擇“否”。3.以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預繳企業(yè)所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按照上一納稅年度第四季度的預繳企業(yè)所得稅情況判別。（二）科技型中小企業(yè)本欄次為必報項目。符合條件的納稅人可以按照科技型中小企業(yè)評價辦法進行自主評價，并按照自愿原則到“全國科技型中小企業(yè)信息服務平臺”填報企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議后納入“全國科技型中小企業(yè)信息庫”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”且編號有效的納稅人，選擇“是”；未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”但被科技管理部門撤銷登記編號的納稅人

21、，選擇“否”。（三）高新技術企業(yè)本欄次為必報項目。根據(jù)高新技術企業(yè)認定管理辦法高新技術企業(yè)認定管理工作指引等文件規(guī)定，符合條件的納稅人履行相關認定程序后取得“高新技術企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“是”；未取得“高新技術企業(yè)證書”或者“高新技術企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“否”。（四）技術入股遞延納稅事項本欄次為必報項目。根據(jù)財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知（財稅2016101號）文件規(guī)定，企業(yè)以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術成果投資入股且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人，選擇“是”；本年內(nèi)未發(fā)生以技術成果投資入股或者以技術成果投資入股但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行的納稅人，選擇“否”。（五）期末從業(yè)人數(shù)本欄次為必報項目。納稅人填報稅款所屬期期末從業(yè)人員的數(shù)量。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和