推行基層稅源專業(yè)化管理的幾點(diǎn)思考

1、推行基層稅源專業(yè)化管理的幾點(diǎn)思考一、當(dāng)前基層稅源管理中存在的主要問題隨著經(jīng)濟(jì)全球化、工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場化和國際化的 深入發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、組織形式、經(jīng)營方 式呈現(xiàn)多樣化，征納雙方信息不對稱問題和人少戶多的矛盾日益突 出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的以管戶為主的稅源 管理模式存在諸多弊端，制約了稅源精細(xì)化管理。一是事多人少任務(wù)重的矛盾比較突出。稅收管理員集稅收宣傳 輔導(dǎo)、信息采集、日常巡查、納稅評估于一身，存在著大戶管不透、 中戶管不細(xì)、小戶管不住的情況。二是管理職能設(shè)置的不適應(yīng)，導(dǎo)致稅收執(zhí)法權(quán)過度集中，加大 了基層稅收管理員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是傳統(tǒng)稅源管

2、理模式對不同行業(yè)的納稅人采取幾近相同的稅 收管理辦法，稅源管理缺乏針對性，難于做到重點(diǎn)突出，效率較為低 下，相關(guān)的納稅服務(wù)措施也很難全部落實(shí)到位。四是納稅評估工作的廣度、深度和實(shí)際效果都還有不盡如人意 的地方，未能充分發(fā)揮其強(qiáng)化稅源管理的作用。只有通過稅源管理專業(yè)化，落實(shí)信息管稅要求，才能逐步解決 上述問題，促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化的實(shí)現(xiàn)。因此，大力推進(jìn)稅 源管理專業(yè)化，優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化稅源管理，提高征管質(zhì)效意義重 大，勢在必行。二、推行稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)實(shí)意義（一）推行稅源專業(yè)化管理是落實(shí) 信息管稅”的重要舉措。稅源專 業(yè)化管理是理順和落實(shí)信息管稅”相關(guān)職能、完善稅收信息管理機(jī) 制、健全

3、稅源管理體系、更好地體現(xiàn)信息化發(fā)展要求的具體舉措，可以從機(jī)制上保證信息的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性和信息采集、分析、 利用的良性互動，有效提高信息資源的共享程度和利用效益，促進(jìn) 信 息管稅”的落實(shí)。（二）推行稅源專業(yè)化管理是防范風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)服務(wù)的有力保障。推行稅源專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)分類， 改變目 前 包戶到人，各事統(tǒng)管”的稅源管理方式，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，根據(jù) 稅源管理對象的特點(diǎn)和職責(zé)事項(xiàng)實(shí)行專業(yè)化稅源管理方式，分解過于 集中的管理權(quán)力，通過強(qiáng)化監(jiān)督制約，有效促進(jìn)納稅遵從，降低稅收 執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還可以有效掌握不同類型稅源管理規(guī)律，找準(zhǔn)管理 需求，針對納稅人的狀況和稅源的變化，采

4、取不同的管理措施，提供 切合實(shí)際的個(gè)性化服務(wù)，提高納稅人的遵從度，實(shí)現(xiàn)和諧征納關(guān)系。三、推行稅源專業(yè)化管理的基本模式和內(nèi)容所謂專業(yè)化管理，就是以科學(xué)理論為指導(dǎo)準(zhǔn)確把握管理規(guī)律，科 學(xué)劃分管理對象，積極實(shí)施專業(yè)方法，優(yōu)化配置管理資源，努力實(shí)現(xiàn) 執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)內(nèi)容是： 分類、分工、分崗，按事設(shè)崗，分崗管事。作為縣級稅務(wù)局，應(yīng)當(dāng)在 大的專業(yè)化方案框架下，嚴(yán)格按照 兩級分工、城鄉(xiāng)有別、人機(jī)結(jié)合分類管理”的十六字方針，即縣局和所（分局）兩級專業(yè)化分工、城區(qū) 管理單位和農(nóng)村管理單位略有差別、稅源管理實(shí)行手工比對和計(jì)算機(jī) 結(jié)合的_方式去推行專業(yè)化管理工作，具體包括以下工

5、作內(nèi)容：（一）科學(xué)配置人力資源，調(diào)整充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍。按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的思路合理充實(shí)管理員隊(duì)伍，使管理力量和稅源狀況相匹配、人員素質(zhì)和管理崗位相適應(yīng)；綜合考慮各單位稅源數(shù)量、 稅源結(jié)構(gòu)、稅源地域分布、基層人員數(shù)量和素質(zhì)等因素，對管理員隊(duì) 伍進(jìn)行全盤考慮，優(yōu)化組合，優(yōu)先保證對大企業(yè)和重點(diǎn)稅源、納稅信 譽(yù)差的稅源的監(jiān)控管理需要，對其它稅源引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，著重抓 稅源流失風(fēng)險(xiǎn)大的問題和環(huán)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。（二） 統(tǒng)籌組織領(lǐng)導(dǎo)和部門分工，理順崗位職責(zé)，形成擰成一股 繩”的稅源管理格局。推行稅源管理新模式是一項(xiàng)涉及面廣、牽動力強(qiáng)、復(fù)雜度高的系統(tǒng)工程，一是要建立 主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、分

6、管領(lǐng)導(dǎo) 親自抓、職能股室具體抓”的工作體系，為稅源管理新模式扎實(shí)推進(jìn) 提供組織保障。二是要將原來分散在各股室的稅源管理職責(zé)進(jìn)行優(yōu)化 和重組，重新界定職責(zé)分工，適當(dāng)減小基層稅源管理單位的分析評估 職能，打破按區(qū)域 包戶到人、各事統(tǒng)管”的方式，按照縱橫結(jié)合的原 則，將稅收業(yè)務(wù)分解為征收服務(wù)、日常管理、稅源管理、綜合管理四 大類，調(diào)整崗責(zé)體系，實(shí)行分崗管事。三是合理確定稅源分級分類管 理。根據(jù)本地實(shí)際將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源和其他稅源，實(shí) 行屬地和分類相結(jié)合的稅源管理模式。（三） 重點(diǎn)做好五項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)稅源管理專業(yè)化。I、強(qiáng)化戶籍管理，澄清稅源底子。全面掌握納稅人的戶籍信息，是做好稅源管理專

7、業(yè)化的首要環(huán)節(jié)，也是全面開展稅源管理專業(yè)化工作的基礎(chǔ)。 一是嚴(yán) 格做好開業(yè)、變更、停復(fù)業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記管理工作，通 過稅務(wù)登記加強(qiáng)對納稅人的監(jiān)管， 加強(qiáng)對非正常戶的認(rèn)定和處理。二 是強(qiáng)化對正常納稅人、起征點(diǎn)以下的納稅人和代扣代繳單位的戶籍信 息管理。三是定期開展年檢和換證工作，摸清納稅戶底數(shù)，全面核對、 清理漏征漏管戶。四是逐步實(shí)現(xiàn)政府部門、行業(yè)協(xié)會問登記信息共享， 解決登記信息不對稱的問題。2、深化納稅服務(wù)內(nèi)容，不斷提高稅法遵從度。應(yīng)從以前的重形 式輕實(shí)質(zhì)誤區(qū)中走出來，一是由形象服務(wù)向?qū)嵭Х?wù)轉(zhuǎn)變。稅務(wù)機(jī)關(guān) 應(yīng)針對納稅人對稅收專業(yè)性知識和技能、程序、權(quán)益的需要，提供實(shí) 實(shí)在在的納稅

8、服務(wù)。二是由被動服務(wù)向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變。稅務(wù)機(jī)關(guān)除了 接待好上門來的納稅人外，應(yīng)主動出去，有針對性地解決好納稅人存 在的問題。三是由一刀切服務(wù)向分類服務(wù)轉(zhuǎn)變。納稅人素質(zhì)有高有低， 涉稅業(yè)務(wù)也有繁有簡，在具體的工作中應(yīng)區(qū)別對待，有針對性地做好 服務(wù)工作。通過服務(wù)水平的提高以及服務(wù)手段的信息化消除納稅人稅 收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)納稅遵從度提高。3、全面開展納稅評估，實(shí)施深度稅源管理。開展納稅評估是新 時(shí)期強(qiáng)化稅源管理的重要內(nèi)容和有效手段， 要以全面開展納稅評估為 核心，不斷挖掘稅源管理的深度，減少漏征漏管，增加稅收收入，有 效防范征納雙方的稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低征納成本，提高稽查部門打擊偷逃 騙抗稅行為的針對性和時(shí)效性

9、，為納稅信用等級評定提供基礎(chǔ)信息和依據(jù)，推動建設(shè)納稅信用體系乃至誠信社會進(jìn)程。要不斷充實(shí)完善納 稅評估一戶式”納稅信息系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)對納稅人納稅申報(bào)的真實(shí) 性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。 對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題可 由稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人，通過約談進(jìn)行必要的提示和輔導(dǎo)，引導(dǎo)納稅 人自行糾正，在納稅申報(bào)期限內(nèi)的，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰；超 過申報(bào)納稅期限的，加收滯納金。4、實(shí)施信息管稅，提咼稅源管理保障能力。以解決征納雙方信 息不對稱問題為重點(diǎn)，以對涉稅信息的采集、分析、使用為主線，建立健全相關(guān)制度機(jī)制， 大力推進(jìn)信息管稅。拓展數(shù)據(jù)采集渠道，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集納 稅人申報(bào)信息和第三方信

10、息。做好企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營、稅收信息的常規(guī)性 采集工作；逐步推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，最大限度采集發(fā)票信息；做好跨地區(qū) 經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換工作。嚴(yán)格數(shù)據(jù)錄入審核，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整理、 存儲、交換、校驗(yàn)等方面管理，提高數(shù)據(jù)管理質(zhì)量。提高稅務(wù)檔案管 理的電子化水平。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析使用等系統(tǒng)，加強(qiáng)申報(bào)信息和第三方 信息的分析比對；綜合運(yùn)用稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅收關(guān)聯(lián)分析 等方法，深入開展經(jīng)濟(jì)稅源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù) 測預(yù)警分析。5、加強(qiáng)協(xié)作，多頭并進(jìn)，建立和完善各級協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。堅(jiān)持 綜合治稅社會化的原則，完善零散稅收及代扣代繳稅收的源泉控管體 系，不斷提高稅收行政效率，降低征收成本。一方面要逐步實(shí)

11、現(xiàn)和政 府有關(guān)職能部門的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，建立和工商、國稅、銀行、質(zhì)監(jiān)、土管、城建等有關(guān)職能部門之間的信息交換機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅信息資源高 度共享，拓寬稅源信息的來源渠道；另一方面基層地稅機(jī)關(guān)根據(jù)零散 稅收稅額小、戶數(shù)多、征收難度大的特點(diǎn)，通過社會綜合治稅、委托 代征等方式，積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С峙浜?，密切部門協(xié)作，建立、 完善各級協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。特別是要加強(qiáng)對房屋租賃、房地產(chǎn)開發(fā)、個(gè) 人所得稅等征管薄弱環(huán)節(jié)稅源信息的實(shí)時(shí)交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù) 稅網(wǎng)絡(luò)對地方稅收的控管作用，強(qiáng)化稅收源泉管理。四、推行稅源專業(yè)化管理的目標(biāo)（一）形成兩種機(jī)制。一是 逐步趨嚴(yán)”的人性化納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理 機(jī)制，幫助納稅人及時(shí)糾錯(cuò)

12、，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。對初次、無意、過失行為造成的納稅不遵從， 則采取稅務(wù)部門提示提醒、勺談舉證，納稅人主動補(bǔ)繳稅款和滯納金的人性化措施，避 免給納稅人罰款、稅收違法違章記錄、不誠信納稅等經(jīng)濟(jì)和社會負(fù)擔(dān)； 對提示提醒和約談舉證后，或故意、惡意行為造成的納稅不遵從行為， 則采取強(qiáng)制補(bǔ)繳稅款、加收滯納金和按最高限額罰款，或移交稅務(wù)稽 查部門直至公安機(jī)關(guān)查處，并記人稅收違法違章庫，向社會公布并納 入社會誠信系統(tǒng)。二是不斷完善的納稅服務(wù)機(jī)制，促使辦稅效率和成 本一升一降”實(shí)行 窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的 辦稅模式，納稅人主動發(fā)起的事項(xiàng)通過辦稅服務(wù)廳、地稅網(wǎng)站、 12366咨詢熱線向地稅部門提

13、交，不再需要多頭找稅收管理員，大大降低了辦稅成本；在縣局成立專門的納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)人員從事 所轄范圍的納稅服務(wù)工作規(guī)劃、納稅服務(wù)工作督促落實(shí)等職能，各基 層單位及稅務(wù)干部均承擔(dān)納稅服務(wù)職能，持續(xù)提高納稅人的辦稅效 率。（二）實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變。一是實(shí)現(xiàn)了 屬地管理”向分類管理”轉(zhuǎn)變。 對重點(diǎn)稅源實(shí)施集中專業(yè)化管理， 防范重點(diǎn)稅源流失和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，確 保主體稅源穩(wěn)定增長；對中小稅源實(shí)施屬地加行業(yè)的專業(yè)化管理， 實(shí) 行行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控；對零散稅源，將依托各級政府實(shí)行社會化委托代 征。二是實(shí)現(xiàn)了 管戶制”向管事制”轉(zhuǎn)變。在保持分類管理、集中征 收、加強(qiáng)評估和預(yù)警和分析、重點(diǎn)稽查征管格局不變的基礎(chǔ)上，把稅收管理工作事項(xiàng)進(jìn)行細(xì)化分類，分為日常管理事項(xiàng)和稅源管理事項(xiàng)。 稅源管理方式不再是過去的 分戶到人”，而是 按事設(shè)崗、分崗管事”; 稅收管理員也不再是固定管戶、 包辦各類涉稅審批事項(xiàng)，而是按照崗 位職責(zé)和系統(tǒng)推送功能處理相關(guān)涉稅事項(xiàng)。三是單兵作戰(zhàn)”向團(tuán)隊(duì)協(xié)作”轉(zhuǎn)變。在將稅收管理領(lǐng)域事項(xiàng)細(xì)分為日常管理、稅源管理兩類 事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，組建兩類事項(xiàng)管理團(tuán)隊(duì)，實(shí)行集體審議管理和各組組 長審核把關(guān)推送制度。改變過去管理員一人應(yīng)對所有管理事項(xiàng)不全 面、不深入的局面。（三）取得四個(gè)成效