《審計學(xué)》復(fù)習(xí)試題

1、.廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2015-2016學(xué)年第二學(xué)期審計學(xué) 課程復(fù)習(xí)題一、單項選擇題1、關(guān)于注冊會計師審計的下列提法不恰當(dāng)?shù)氖?A)。A、注冊會計師審計產(chǎn)生的重要原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離B、注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一階段的產(chǎn)物C、注冊會計師審計隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展D、注冊會計師審計獨立于政府或任何企業(yè)或經(jīng)濟組織2、審計署是我國最高審計機關(guān)，在（C）領(lǐng)導(dǎo)下主管全國審計工作。A、國家主席B、民政部C、國務(wù)院D、財政部3、下列關(guān)于政府審計與注冊會計師審計區(qū)別的表述中不正確的是（B）。A、政府審計是強制審計 ，注冊會計師審計是受托審計B、相對于被審計單位而言 ，政府審計和注冊會計師審計具有

2、較強的獨立性C、政府審計是無償審計 ，注冊會計師審計是有償審計D、在審計的獨立性上 ，政府審計體現(xiàn)為單向獨立，注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立4、在判斷審計工作質(zhì)量方面，（ A）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn) 。A、獨立審計準(zhǔn)則B、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則.專業(yè)專注.C、職業(yè)道德準(zhǔn)則D、后續(xù)教育準(zhǔn)則5、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、獲取審計證據(jù) 、形成審計結(jié)論 、出具審計報告的過程中 ，應(yīng)遵循的職業(yè)規(guī)范是 （A）。A、獨立審計準(zhǔn)則B、職業(yè)道德準(zhǔn)則C、后續(xù)教育準(zhǔn)則D、會計準(zhǔn)則6、注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（C）。A、承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)B、按服務(wù)成果的大小進行收費C、不以個人名義承接一切

3、業(yè)務(wù)D、對自己的能力進行廣告宣傳7、我國規(guī)定 ，執(zhí)業(yè)會員接受脫產(chǎn)職業(yè)后續(xù)教育時間3 年累計不得少于 （B）學(xué)時。A、120B、180C、100D、1608、被審計單位財務(wù)報表存在多處錯誤，但每一處都不算重大 ，而綜合起來卻對財務(wù)報表的影響重大，財務(wù)報表作為一個整體已經(jīng)嚴(yán)重失實，注冊會計師運用標(biāo)準(zhǔn)審計程序未能將錯誤事項查出來，該注冊會計師對此應(yīng) （ B）。.專業(yè)專注.A、沒有過失B、承擔(dān)普通過失C、承擔(dān)重大過失D、視同欺詐9、注冊會計師未能查出會計報表種種錯報漏報，法院一般認為注冊會計師可能具有（D）。A、普通過失B、重大過失C、欺詐D、普通過失或重大過失10 、注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中對被審計單

4、位實施了實質(zhì)性測試程序，但沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求，沒有查出被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報，應(yīng)承擔(dān)（C）責(zé)任。A、沒有過失B、違約C、過失D、欺詐11、行政處罰對于注冊會計師個人來說，不包括（C）。A、警告B、暫停執(zhí)業(yè)C、沒收違法所得D、吊銷注冊會計師證書.專業(yè)專注.12 、管理當(dāng)局認定 ，其在資產(chǎn)負債表中列作長期負債的各項負債在一年內(nèi)不會到期，這屬于管理當(dāng)局的 （B）認定 。A、估價或分?jǐn)侭、表達或披露C、權(quán)利和義務(wù)D、存在或發(fā)生13 、注冊會計師通過對存貨抵押情況的審查，可直接證實被審計單位管理當(dāng)局對存貨項目的 （ C ）認定 。A、存在或發(fā)生 、估計或分?jǐn)侭、表達與披露 、完整性C、權(quán)

5、利與義務(wù) 、表達與披露D、估價或分?jǐn)?、權(quán)利與義務(wù)14 、一般情況下 ，被審計單位的舞弊行為的最終目的大都是為了獲取益處或減少損失 。 基于這一假設(shè) ，在審查上市公司會計報表的下列（B）項目時應(yīng)將“完整性 ”列為重要的審計目標(biāo) 。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、長期投資D、實收資本15 、對于對外公布會計報表的被審計單位來說，審計人員審查其會計報表的長期投資項目中是否包含一年內(nèi)到期的部分，主要是為了分別證實管理當(dāng)局關(guān)于“一年內(nèi)到期的長期投資 ”和 “長期投資 ”兩個項目的 （A）。.專業(yè)專注.A、“完整性 ”、存“在或發(fā)生 ”B、“估價或分?jǐn)?”、完“整性 ”C、“表達和披露 ”、權(quán)“利與義務(wù) ”

6、D、“權(quán)利和義務(wù) ”、完“整性 ”16 、檢查風(fēng)險在一定程度上會影響實質(zhì)性測試的性質(zhì)。當(dāng)審計人員確定的檢查風(fēng)險為較高水平時 ，所實施的實質(zhì)性測試應(yīng)當(dāng)是（D）。A、余額測試為主B、分析性復(fù)核 、交易測試及余額測試結(jié)合運用C、期中審計為主D、以分析性復(fù)核和交易測試為主17 、如果審計人員將可接受檢查風(fēng)險的水平分為高、中、低三種水平 ，對固有風(fēng)險及控制風(fēng)險的評估結(jié)果為（ A ），則相應(yīng)的可接受檢查風(fēng)險不應(yīng)為低水平。(1.0 分)A、控制風(fēng)險為低水平 ，固有風(fēng)險為中等水平B、固有風(fēng)險為高水平 ，控制風(fēng)險為中等水平C、固有風(fēng)險為中等水平 ，控制風(fēng)險為高水平D、固有風(fēng)險為高水平 ，控制風(fēng)險亦為高水平18

7、、審計證據(jù) 、審計風(fēng)險及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動關(guān)系 。 下列診斷中正確的是 （ D）。A、可接受的檢查風(fēng)險越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量就越少B、重要性水平越高 ，需要審計證據(jù)的數(shù)量就越多C、評估的控制風(fēng)險越低 ，所需控制測試證據(jù)的數(shù)量就越少.專業(yè)專注.D、對于關(guān)聯(lián)方交易比對于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計證據(jù)19 、現(xiàn)代審計是以內(nèi)部控制測試為基礎(chǔ)的審計。審計人員在審計中之所以重視與信賴內(nèi)部控制 ，最主要的原因是 （C）。A、建立健全內(nèi)部控制不是注冊會計師的責(zé)任，而是管理當(dāng)局的責(zé)任B、控制程序可能對被審計單位的工作效率和獲利能力產(chǎn)生影響C、內(nèi)部控制良好時 ，注冊會計師可能評估

8、其控制風(fēng)險較低而減少實質(zhì)性測試D、內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或內(nèi)外串通而失效20 、各種了解內(nèi)部控制的程序均有其獨特的使用范圍?！按┬袦y試 ”最適宜幫助審計人員了解企業(yè)內(nèi)部控制要素中的（A）要素。A、會計系統(tǒng)B、所有者權(quán)益C、控制環(huán)境D、控制程序21 、對內(nèi)部控制進行調(diào)查記錄的方法有如下幾種，其中（B）方式適用于內(nèi)部控制比較簡單 、比較容易描述的小企業(yè) 。A、調(diào)查表法B、文字表述法C、流程圖法D、核對表法22 、注冊會計師在執(zhí)行審計時測試內(nèi)部控制的最終目的是提高審計的效率。為了達到這一目的 ，注冊會計師一般只對哪些（ D）的內(nèi)部控制實施控制測試。.專業(yè)專注.A、可能導(dǎo)致賬戶余額 、交易產(chǎn)生

9、重大錯報 、漏報B、可能導(dǎo)致會計報表產(chǎn)生重大錯報、漏報C、有助于保護資產(chǎn)的安全、完整和會計記錄真實 、合法、完整D、有助于防止 、發(fā)現(xiàn)或糾正會計報表認定中的重大錯報、漏報23 、如果審計人員通過了解內(nèi)部控制所得的控制風(fēng)險水平結(jié)論較為可靠，則在控制測試后對控制風(fēng)險進行的再評價一般不會得出（C）的結(jié)論 。A、低水平B、中等水平C、最高水平D、略高于最高水平24 、審計人員執(zhí)行 （ B）的主要目的是為了進一步降低先前通過控制測試對相關(guān)控制風(fēng)險的評估水平 。A、同步控制測試B、追加控制測試C、額外控制測試D、計劃控制測試25、管理建議書的核心內(nèi)容是（ A）。A、內(nèi)部控制的重大缺陷及影響和改進建議B、管

10、理建議書的性質(zhì)C、會計報表審計的目的D、使用范圍和使用責(zé)任26、在以下關(guān)于管理建議書的說法中，你認為正確的是 （D）。.專業(yè)專注.A、管理建議書中包含了內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷B、管理建議書的內(nèi)容影響審計人員所發(fā)表的審計意見C、管理建議書可以減輕被審計單位管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的責(zé)任D、管理建議書的內(nèi)容不宜對外公布27、審計人員應(yīng)當(dāng)從 （ B）方面考慮審計證據(jù)的相關(guān)性。A、固有風(fēng)險 、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險B、控制測試與實質(zhì)性測試C、審計計劃 、重要性和內(nèi)部控制D、審計證據(jù)的來源 、及時性和客觀性28、審計人員獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強的當(dāng)屬 （B）證據(jù)。A、管理當(dāng)局聲明書B、審計人員親自編制

11、的各種計算表或分析表C、由被審計單位保管的銀行函件D、被審計單位的客戶寄發(fā)給會計師事務(wù)所的函件29 、審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是 （D）。A、以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以口頭方式的證據(jù)更為可靠B、從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C、電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠D、詢問內(nèi)部人員的證據(jù)比被審計單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠30、實施監(jiān)盤程序可以實現(xiàn)審計人員的（A）審計目標(biāo) 。A、真實性.專業(yè)專注.B、完整性C、估價D、所有權(quán)31 、為了提高函證應(yīng)收賬款所得證據(jù)的可靠性，函證的時間最好安排在被審計年度的（ B）。A、年中

12、B、資產(chǎn)負債表日臨近C、年初D、外勤工作結(jié)束日32 、一般而言 ，對憑證進行連續(xù)編號是對被審計單位購貨業(yè)務(wù)的一項重要內(nèi)部控制措施 ，但對于部門較多的被審計單位，一般并不對 （A）進行連續(xù)編號 。A、請購單B、訂購單C、驗收單D、付款單33 、以下程序中 ，屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生 ”認定的常用控制測試程序的是 （ C）。A、檢查企業(yè)驗收單是否有缺號B、檢查有無未記錄的賣方發(fā)票存在C、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票D、審核批準(zhǔn)采購價格和折扣的標(biāo)志34 、為了確保固定資產(chǎn)的真實、完整、安全和有效利用 ，企業(yè)應(yīng)建立 、健全固.專業(yè)專注.定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。在固定資產(chǎn)的各項內(nèi)部控制制度中

13、，最重要的部分是（ A）。A、預(yù)算制度B、賬簿記錄制度C、資本性支出與收益性支出的區(qū)分制度D、維護和保養(yǎng)制度35 、審查應(yīng)付賬款時 ，注冊會計師往往要結(jié)合被審計單位的實際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?yīng)付賬款進行實質(zhì)性分析。一般來說 ，實質(zhì)性分析的內(nèi)容不包括（ B）。A、將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進行比較，分析波動的原因B、將本期各月應(yīng)付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常C、計算應(yīng)付賬款對存貨以及對流動負債的比率，并與以前期間對比分析D、根據(jù)存貨 、主營業(yè)務(wù)收入 、主營業(yè)務(wù)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性36 、在審查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時，下列程序中審計效果最佳的是（

14、D）。A、向結(jié)余金額較大的債權(quán)人函證B、審查每月應(yīng)付賬款余額和已入賬進貨之間有無非正常的比例關(guān)系C、審查資產(chǎn)負債表日前開出的所有銷售發(fā)票，確定其是否已入賬D、審查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的有關(guān)憑證37 、在被審計單位因預(yù)付貨款，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過大時，審計人員應(yīng)（D）。.專業(yè)專注.A、提請被審計單位編制重分類的分錄，并將其借方余額在資產(chǎn)負債表中列為資產(chǎn)B、提請被審計單位在財務(wù)情況說明書中說明C、提請被審計單位將其借方余額沖抵應(yīng)付賬款，并在資產(chǎn)負債表附注中說明D、在工作底稿中編制建議調(diào)整的重分類的調(diào)整分錄，以便將其借方余額在資產(chǎn)負債表中列為資產(chǎn)38 、為證實會計記錄中所列的固定

15、資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，審計人員應(yīng)當(dāng)實施 （B）程序 。A、對固定資產(chǎn)實地觀察B、以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，進行實地追查C、檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬D、以實地為起點 ，追查固定的明細分類賬39、對于盤盈的固定資產(chǎn)的審計，審計人員應(yīng)檢查 （ A）。A、如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，是否按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格 ，減去按該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值B、如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，是否按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格 ，加上按該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值C、如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，是否以該項固定

16、資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量價值作為入賬價值.專業(yè)專注.D、如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，是否以該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來評估價值作為入賬價值40、一般來說 ， (D ) 與生產(chǎn)循環(huán)有關(guān) ，而與其他任何循環(huán)無關(guān) 。A、采購材料和儲存材料B、購置加工設(shè)備和維護加工設(shè)備C、預(yù)付保險費和理賠D、加工產(chǎn)品和儲存完工產(chǎn)品41 、審計人員在了解紅星公司成本費用內(nèi)部控制的職責(zé)分工情況時，得知財務(wù)人員王某負責(zé)成本費用預(yù)算的審批和成本支出的審批工作。如果進一步得知王某擔(dān)任紅星公司的（D）工作，則不應(yīng)認為該公司成本費用的內(nèi)部控制存在重大缺陷。A、成本費用預(yù)算的編制B、成本費用支出的執(zhí)行C、成本費用支出的會計記錄D

17、、成本費用支出的稽核42、注冊會計師在考慮對存貨監(jiān)盤的樣本量時，不應(yīng)以(B ) 為決策依據(jù) 。A、所使用的盤點程序B、所監(jiān)盤的項目數(shù)量C、所需花費的監(jiān)盤時間D、重要存貨的位置和數(shù)量43、對存貨實施監(jiān)盤程序最主要目的是（D）。A、審查存貨的質(zhì)量.專業(yè)專注.B、確定存貨的所有權(quán)C、存貨保管情況D、確定存貨是否實際存在44 、審計人員對 （ D）的核實 ，直接涉及到被審計單位關(guān)于存貨的減值準(zhǔn)備的計提是否合理 。A、代其他公司保管或來料加工的材料B、充作抵押的存貨C、未作賬務(wù)處理而置于它處的存貨D、殘、次、冷、背的存貨45、籌資活動的憑證和會計記錄不包括（D）。A、股票B、債券C、債券契約D、經(jīng)紀(jì)人通

18、知書二、判斷題1、注冊會計師張華在2007 年 2 月 2 日進入 ABC 股份公司 ，并對 2006 年度會計報表進行審計 ，2007 年 2 月 20 日完成了對 ABC 股份有限公司2006 年度會計報表的外勤審計工作 ，該公司于 3 月 25 日對外公布了已審會計報表，則審計報告日期為 2007 年 2 月 2 日（ 錯 ）。應(yīng)該是 2007 年 2 月 20 日2、注冊會計師出具無保留意見審計報告，如果認為必要 ，可以在意見段后增加說明段，增加對重要事項的說明 （ 對 ）。3、審計人員被委托人嚴(yán)重地限制了審計范圍，應(yīng)簽發(fā)無法表示意見的審計報告.專業(yè)專注.（對 ）。4、審計報告一般由負

19、責(zé)該項目的合伙人編制，由主任會計師復(fù)核 （ 錯）。審計項目負責(zé)人編制，會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)負責(zé)人復(fù)核5、驗資的種類有設(shè)立驗資和清算驗資（ 錯 ）。設(shè)立驗資和變更驗資三、名詞解釋1、注冊會計師法律責(zé)任 ：是指注冊會計師在承辦業(yè)務(wù)的過程中，未能履行 合同條款，或者未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，或出于故意未按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)出具合格報告，致使審計報告使用者遭受損失，依照有關(guān)法律法規(guī) ，注冊會計師或注冊會計師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 。2、審計目標(biāo) ： 指人們在特定的社會歷史環(huán)境中，期望通過審計實踐活動達到的最終結(jié)果，或者說是指審計活動的目的與要求。3、內(nèi)部審計 ：是建立于組織內(nèi)部 、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)

20、督和評價活動 ，它既可用于對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價，又可用于對會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整，對資產(chǎn)的安全 、完整，對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績 、經(jīng)營合規(guī)性進行檢查 、監(jiān)督和評價 。4、審計抽樣 ：是指注冊會計師在實施審計程序 時，從 審計對象 總體中選取一定數(shù)量的樣本進行測試 ，并根據(jù)測試結(jié)果 ，推斷審計對象總體特征的一種方法。5、審計證據(jù) ：指審計機關(guān) 和審計人員 獲取的 ，用以證明審計事實真相，形成審計結(jié)論 的證明材料 。6、政府審計 ：也稱國家審計 。政府審計機關(guān)依法進行的。包括國務(wù)院設(shè)置的審計署以及其派出機構(gòu)和地方各級人民政府設(shè)置的審計廳（局）兩個層次 。主要特點

21、是法定性和強制性 。.專業(yè)專注.7、審計原則 ：是指審計人員對財務(wù)收支和其他經(jīng)濟活動進行審計時應(yīng)遵循的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn) 。8、總體審計計劃 ：是注冊會計師從接受審計委托到出具審計整個過程基本工作內(nèi)容的綜合計劃 。9、審計工作底稿 ：是指注冊會計師對制定的審計計劃 、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù) ，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是注冊會計師在 審計過程 中形成的審計工作記錄和獲取的資料。它形成于審計過程 ，也反映整個 審計過程 。四、論述題1、簡述內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系？內(nèi)部控制的范圍更大，審計是其中的組成部分。內(nèi)部控制是現(xiàn)代審計的評審對象，內(nèi)部控制評審則是現(xiàn)代審

22、計方法的基礎(chǔ)，而實行內(nèi)部控制又是現(xiàn)代審計的重要發(fā)展。1、內(nèi)部控制作為現(xiàn)代管理制度的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。同時 ，內(nèi)部控制也是注冊會計師用以確認審計程序的重要依據(jù)，對內(nèi)部控制的重視與信賴，加速了現(xiàn)代審計方法的變革，縮小了審計范圍，節(jié)約了審計時間和審計費用，完善了審計的職能。因此 ，內(nèi)部控制的健全與否，決定著企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是否實現(xiàn)，決定著經(jīng)營風(fēng)險的大小。與此同時 ，強化企業(yè)的內(nèi)部控制的制度和程序，可以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，防止錯誤與舞弊的發(fā)生，減少財務(wù)報表層次以及各交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風(fēng)險，提高審計的重要性水平。2 、內(nèi)部控制既

23、是被審計單位對其經(jīng)濟活動進行組織、制約 、考核和調(diào)節(jié)的重要工具，也是注冊會計師用以確認審計程序的重要依據(jù)?，F(xiàn)代審計和內(nèi)部控制之間存在著一種.專業(yè)專注.相互依賴 、相互促進的內(nèi)在聯(lián)系。在注冊會計師審計發(fā)展的過程中，對內(nèi)部控制的重視與信賴 ，加速了現(xiàn)代審計方法的變革，縮小了審計范圍 ，節(jié)約了審計時間和審計費用，完善了審計的職能 。在確定內(nèi)部控制與審計的關(guān)系時，我們應(yīng)當(dāng)明確 ：注冊會計師在執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)時 ，不論被審計單位規(guī)模的大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進行充分的了解。 注冊會計師應(yīng)根據(jù)其對被審計單位內(nèi)部控制的了解，確定是否進行符合性測試以及將要執(zhí)行的符合性測試的性質(zhì)、時間和范圍 。 對被審

24、計單位內(nèi)部控制的了解和符合性測試，并非會計報表審計工作的全部內(nèi)容。內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可能評估其控制風(fēng)險較低 ，從而減少實質(zhì)性測試程序，但絕不能完全取消實質(zhì)性測試程序。3 、注冊會計是必須了解企業(yè)的內(nèi)部控制，減少財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額和列報認定層次的重大的錯報風(fēng)險。了解企業(yè)內(nèi)部控制，為注冊會計師在各關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，如確定重要性水平，考慮會計政策的選擇運用是否恰當(dāng)，確定實施分析程序時所使用的預(yù)期值等。在審計過程中 ，如果健全性評價認為被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)是完善的，就可以對其進行符合性測試和評價；否則即執(zhí)行全面的實質(zhì)性測試。 如果符合性評價認為該單位的內(nèi)

25、部控制系統(tǒng)的執(zhí)行是有效的，就可匯總以上評價的結(jié)果，據(jù)以確定實質(zhì)性測試的范圍、重點和方法 ，然后進行有限的實質(zhì)性測試；否知即執(zhí)行全面的實質(zhì)性測試 。2、簡述注冊會計師專業(yè)勝任能力的要求有哪些？專業(yè)勝任能力主要是指審計人員如果同意提供服務(wù)，就意味著他有從事職業(yè)服務(wù)所需的能力，包括以下的五個方面：1.專業(yè)勝任能力即審計人員只能承接他本人或其事務(wù)所專業(yè)能力所能預(yù)期完成的任務(wù)，那種見業(yè)務(wù)就接的態(tài)度是極不正確的。2.應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)俠即審計人員不論承接或?qū)嵤┖畏N業(yè)務(wù)，都應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的謹(jǐn)慎。.專業(yè)專注.3.計劃和指導(dǎo)即審計人員應(yīng)對自己的業(yè)務(wù)進行適當(dāng)?shù)挠媱澓蛯ζ渲砣藛T的工作實施監(jiān)督，并對其助理人員的工作結(jié)果

26、負責(zé)。4.相關(guān)的證據(jù)即審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù) ，作為對有關(guān)業(yè)務(wù)提出結(jié)論和建議的依據(jù)。5.不做預(yù)側(cè)審計人員不得允許他的姓名和有關(guān)未來交易的任何預(yù)測數(shù)據(jù)發(fā)生聯(lián)系，以免使人誤解這些預(yù)測數(shù)據(jù)已經(jīng)過審計人員的審核。3、注冊會計師避免法律訴訟的具體措施有哪些？一、注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施注冊會計師要避免法律訴訟，就必須在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時盡量減少過失行為，防止欺詐行為 。 而要盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)達到以下基本要求：(一)增強執(zhí)業(yè)獨立性(二)保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎(三)強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督二、注冊會計師如何避免法律訴訟的具體措施(一 )嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求(二 )建立、健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度(三 )與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書會計師事務(wù)所無論承辦何種業(yè)務(wù)，都要按照業(yè)務(wù)約定書準(zhǔn)則的要求與委托人簽定約定書。(四 )審慎選擇被審計單位一是要選擇正直的被審計單位。二是對陷入財務(wù)和法律困境的被審計單位要尤為注意。.專業(yè)專注.(五 )深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)(六 )提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險(七 )聘請熟悉注冊會計師法律