電力公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、電力公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定1 總那么1.1 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保公司固定資產(chǎn)的平安、完整，提高 固定資產(chǎn)使用率，根據(jù)國(guó)家及總公司有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。1.2 公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行歸口分級(jí)管理， 建立健全固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)， 做好固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)根底工作，及時(shí)反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)。建 立健全內(nèi)部管理制度，定期進(jìn)行實(shí)物帳與財(cái)務(wù)帳的核對(duì)與清查。1.3 公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門和管理人員， 財(cái)務(wù)管理部門和會(huì)計(jì)核算 人員應(yīng)根據(jù)各自分工與責(zé)任認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的各項(xiàng)管理與核算工作。 有關(guān)人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，須辦理工作交接手續(xù)。1.4 認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，不 斷提高固定

2、資產(chǎn)使用效率。1.5 本方法適用于本公司。2 固定資產(chǎn)的定義和分類2.1 固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用年限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供 勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資產(chǎn)。2.2 凡符合以下條件之一的勞動(dòng)資料，均列為固定資產(chǎn)：2.2.1 使用期限超過一年， 單位價(jià)值在 2000 元以上的房屋及建筑物、 運(yùn) 輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、通訊設(shè)備以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的辦公設(shè)備、 器具、 工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備， 單位價(jià)值在 2000 元以上，使用期限超過一 年的物品。2.3 固定資產(chǎn)按以下方式分類。固定資產(chǎn)按用途及使用情況分為八大類：2.3.1 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。指直接參加生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程或直接效勞于 生

3、產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程的各種固定資產(chǎn)。包括：2.3.1.1 發(fā)電及供熱設(shè)備：指用以生產(chǎn)電力、熱力的各種機(jī)器設(shè)備，如 輸煤設(shè)備、鍋爐設(shè)備、汽輪機(jī)、發(fā)電機(jī)、水輪機(jī)、化學(xué)處理設(shè)備、供 熱管路及設(shè)備等。2.3.1.2 輸電線路：指用以輸送電力且電壓等級(jí)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的架空 或電纜輸電線路。2.3.1.3 配電線路及設(shè)備；指電壓等級(jí)在輸電線路標(biāo)準(zhǔn)以下的線路及配 電設(shè)備。變電設(shè)備：指主變壓器、所廠用變壓器、 35 千伏及以上廠 用電力電纜、電氣控制設(shè)備和直接供用戶用電的變壓器。2.3.1.5 用電計(jì)量設(shè)備：指安裝在用戶的各種售電計(jì)量電度表、表用互 感器、定量器等設(shè)備也可根據(jù)管理需要將一定價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)以下的用電 計(jì)量設(shè)備

4、列作低值易耗品管理 。發(fā)電廠用電度表及附件應(yīng)列作配電盤、 開關(guān)柜的附屬設(shè)備，不作為固定資產(chǎn)登記對(duì)象。2.3.1.6 通訊線路及設(shè)備：指水泥桿、通訊電纜和光纖通訊線路以及電力載波機(jī)、 機(jī)、微波機(jī)等通訊設(shè)備。2.3.1.7 自動(dòng)化控制及儀器儀表：指鍋爐控制盤、汽機(jī)發(fā)電機(jī)控制盤等 自動(dòng)化控制設(shè)備和遙控、遙測(cè)等遠(yuǎn)動(dòng)裝置、電子計(jì)算機(jī)以及周波表、 高頻放大器等儀器儀表。鐵塔加工、鍍鋅設(shè)備生產(chǎn)線及其他自動(dòng)、半 自動(dòng)化設(shè)備。2.3.1.8 制造、檢修、維護(hù)設(shè)備：指具有改變材料屬性、形態(tài)功能的各 種機(jī)器和輔助機(jī)械設(shè)備。如車床、電焊機(jī)、起重機(jī)、鐵塔、金具加工 設(shè)備、酸洗及綜合處理裝置等。2.3.1.9 生產(chǎn)管理用

5、工器具：指具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器， 如冷風(fēng)機(jī)、電傳機(jī)、微型計(jì)算機(jī)。運(yùn)輸設(shè)備：指載人和運(yùn)貨用的各種運(yùn)輸工具，如鐵路機(jī)車、船 舶、汽車、電瓶車等。2.3.1.11 生產(chǎn)及管理用房屋： 指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)效勞的行政管理部門 所使用的房屋，以及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備。2.3.1.12 生產(chǎn)用建筑物：指除房屋以外的各種生產(chǎn)用建筑物。 如攔河壩、 冷卻塔、隧洞、灰場(chǎng)、廠區(qū)道路、輸煤棧橋、電纜溝、圍墻等。2.3.2 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：指不直接效勞于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的資產(chǎn)， 如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、俱樂部、醫(yī)院、子弟學(xué)校等單位 的房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備等。2.3.3 基建用固定資產(chǎn)：指在

6、基建工程籌建和建設(shè)期間，為保證基建管 理和施工的正常進(jìn)行，用基建投資購建的各種固定資產(chǎn)。2.3.4 租出固定資產(chǎn)：指臨時(shí)出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。2.3.5 未使用固定資產(chǎn)：指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，購入尚待安裝固 定資產(chǎn)，進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)， 以及經(jīng)批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn) 但由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的固定資產(chǎn)和在車間內(nèi) 替換使用的機(jī)器設(shè)備，都應(yīng)作為在用的固定資產(chǎn)。2.3.6 不需用固定資產(chǎn)：指不需用，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。2.3.7 土地：指已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。2.3.8 融資租入的固定資產(chǎn)：指采用融資租賃方式向有關(guān)的租賃公司、 信托投資公司等租入的固定資產(chǎn)。3

7、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)3.1 固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際本錢記帳。3.2 固定資產(chǎn)的原值計(jì)價(jià)按以下規(guī)定辦理：3.2.1 購入的固定資產(chǎn)，以買價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安 裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。3.2.2 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部本錢費(fèi)用支 出計(jì)價(jià)。3.2.3 基建轉(zhuǎn)入的，按建設(shè)單位竣工決算報(bào)告中確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。3.2.4 在原有根底上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改擴(kuò)建增加 的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。3.2.5 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。3.2.6 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的合理價(jià)格 計(jì)價(jià)。3.2

8、.7 融資租入的，按租賃協(xié)議或合同規(guī)定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。3.2.8 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按所附票據(jù)金額加本單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等 計(jì)價(jià)。無發(fā)票等單據(jù)的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，加上應(yīng) 負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.2.9 已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的，可先估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià) 值后，再行調(diào)整。3.3 公司固定資產(chǎn)原值的變動(dòng)。已經(jīng)入帳核算的固定資產(chǎn)原值，除發(fā)生 以下情況外，不得任意變動(dòng)：3.3.1 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；3.3.2 將固定資產(chǎn)的一局部撤除；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；發(fā)現(xiàn)原記入的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤；3.3.5 增加補(bǔ)充設(shè)備或

9、改進(jìn)裝置。4 固定資產(chǎn)的折舊4.1 公司固定資產(chǎn)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定采用分類折舊方法計(jì)提折舊。4.2 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍：4.2.1 房屋和建筑物；4.2.2 使用中含經(jīng)營(yíng)用、非經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)；4.2.3 季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；4.2.4 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。4.3 以下固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4.3.2 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；4.3.3 國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。4.4 計(jì)提折舊的起止時(shí)間：投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次 月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止 計(jì)提

10、折舊。已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資 產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。4.5 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)算。固定資產(chǎn)折舊年限、折舊 率、凈殘值率按北京三吉利能源股份試行的?電力工業(yè)企業(yè) 固定資產(chǎn)分類、年折舊率表? 見附件確定。5 固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理5.1 固定資產(chǎn)本著 “誰用誰管誰清理 的原那么，實(shí)行歸口與分級(jí)相結(jié)合的 管理形式，各歸口管理部門要分工明確，職責(zé)落實(shí)，形成科學(xué)和管理 網(wǎng)絡(luò)體系。5.2 財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)綜合部門，主要側(cè)重于價(jià)值管理，主要職責(zé)如 下：5.2.1 按國(guó)家和總公司有關(guān)管理規(guī)定及制度，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制 度，并組織實(shí)施。5.2.2

11、 與年度固定資產(chǎn)增減方案的編制，提出年度資本支出金額。5.2.3 加新增固定資產(chǎn)的立項(xiàng)審查和經(jīng)濟(jì)評(píng)估工作，參與新增固定資產(chǎn) 的竣工、驗(yàn)收、移交工作，并根據(jù)移交明細(xì)到使用單位進(jìn)行逐項(xiàng)落實(shí)， 建立固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)常與使用單位核對(duì)，做到賬、卡、物、資金相 符。5.2.4 參與固定資產(chǎn)的增減核算，根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，維護(hù)固定 資產(chǎn)卡片，調(diào)整使用單位的固定資產(chǎn)增減數(shù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，辦理計(jì) 價(jià)收款手續(xù)。按規(guī)定計(jì)提折舊，正確反映固定資產(chǎn)的折舊變動(dòng)情況。5.2.6 參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)及出租、 出售、盤盈盤虧、報(bào)廢的審查， 及時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和報(bào)廢審批手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.2.7 會(huì)同生產(chǎn)技術(shù)

12、部對(duì)各部門固定資產(chǎn)的管理情況，使用情況，帳、 卡、物相符情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、考核。5.3 生產(chǎn)技術(shù)部門或設(shè)備管理部門是固定資產(chǎn)實(shí)物動(dòng)態(tài)管理和技術(shù) 管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)房屋、建筑物、土地以外固定資產(chǎn)的固定 資產(chǎn)管理。主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理， 對(duì)固定資產(chǎn)技術(shù)性能以及使用效率負(fù)責(zé)， 確保固定資產(chǎn)實(shí)物完整、性能良好。5.3.2 負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)大修方案并指導(dǎo)監(jiān)督實(shí)施。5.3.3 組織對(duì)全公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的技術(shù)審查和技術(shù)檔案管理工作。5.3.4 組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)及出租、出售、盤盈、盤虧、報(bào)廢的審5.3.5 檢查固定資產(chǎn)的管理情況、使用情況，以及本部門歸口管理固定 資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保

13、證卡物相符。5.4 綜合管理部職責(zé)：5.4.1 對(duì)全公司房屋、建筑物、土地的使用進(jìn)行管理，并負(fù)責(zé)土地使用 權(quán)的管理。組織房屋及福利部門固定資產(chǎn)的變動(dòng)技術(shù)鑒定審查。5.4.3 組織房屋、建筑物、土地的清查盤點(diǎn)。5.5 使用部門職責(zé)：5.5.1 負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用、保管、保養(yǎng)工作，及時(shí)反映固定資 產(chǎn)使用情況和技術(shù)情況，對(duì)存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)意見，使固定資 產(chǎn)處于良好狀態(tài)。5.5.2 按生產(chǎn)方案部下達(dá)的固定資產(chǎn)增減方案，辦理立項(xiàng)申請(qǐng)，參與新 增固定資產(chǎn)的質(zhì)量鑒定、啟動(dòng)調(diào)試、驗(yàn)收交接工作。5.5.3 組織本部門管理范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的檢修工作。5.5.4 負(fù)責(zé)本部門內(nèi)固定資產(chǎn)臺(tái)帳工作，及時(shí)掌握固定

14、資產(chǎn)變動(dòng)情況， 并負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增加、盤盈、盤虧、報(bào)廢的申請(qǐng)手續(xù)。5.6 固定資產(chǎn)建卡管理：5.6.1 固定資產(chǎn)登記以獨(dú)立使用為原那么，具體對(duì)象按北京三吉利能源股 份試行的?電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類、年折舊率表?所列 的詳細(xì)名稱確定5.6.2 財(cái)務(wù)部是登記固定資產(chǎn)的組織單位， 應(yīng)組織生產(chǎn)技術(shù)部設(shè)備部、 綜合管理部和各固定資產(chǎn)使用部門做好登記工作。新增固定資產(chǎn)在交 付使用次月完成登記工作。5.6.3 固定資產(chǎn)應(yīng)按每一登記對(duì)象設(shè)置卡片一式二份，財(cái)務(wù)部與固定資 產(chǎn)使用部門各執(zhí)一份，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、供貨單位、數(shù) 量、價(jià)值、購入使用年月、折舊率、殘值率、安裝地點(diǎn)、使用單位等。6 固定資產(chǎn)

15、增減變開工作程序6.1 固定資產(chǎn)方案編制程序6.1.1 各部門在每年九月未前根據(jù)實(shí)際需要向歸口管理部門提交下一年 度新增固定資產(chǎn)方案。6.1.2 歸口管理部門審核各部門編制的年度固定資產(chǎn)購置方案，組織相 關(guān)部門對(duì)新增固定資產(chǎn)的技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審議、匯總并按其很重 要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性排序，報(bào)送公司總辦會(huì)審定。6.2 新增固定資產(chǎn)的流程6.2.1 基建形成固定資產(chǎn)：6.2.1.1 各專業(yè)管理部門按職責(zé)分工，負(fù)責(zé)組織工程驗(yàn)收及竣工決算審 查，財(cái)務(wù)部配合工作。具體工作程序按有關(guān)專業(yè)管理要求執(zhí)行。6.2.1.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)各專業(yè)單位按照 “交付使用財(cái)產(chǎn)清冊(cè) ，逐項(xiàng)逐 筆核實(shí)交付固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)

16、值，驗(yàn)收相符率要求到達(dá) 100%，并于 投運(yùn)當(dāng)月辦理估價(jià)增資，以后根據(jù)審查批準(zhǔn)的竣工決算據(jù)實(shí)調(diào)整。6.2.2 新建房屋建筑物：由歸口管理部門或使用管理部門及負(fù)責(zé)工程建 筑管理部門組織有關(guān)單位驗(yàn)收，并出具竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理資產(chǎn)移交 手續(xù)，將有關(guān)資料交送財(cái)務(wù)部登記入帳。新增設(shè)備器具按以下流程辦理：請(qǐng)購審批程序：6.2.3.1.1 請(qǐng)購部門在申請(qǐng)購置固定資產(chǎn)時(shí)，首先應(yīng)填寫 “固定資產(chǎn)購置 申請(qǐng)單 ，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請(qǐng)購日期、請(qǐng)購單位、用途說明、 品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。6.2.3.1.2 請(qǐng)購部門將 “固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單 送交歸口管理部門復(fù)核購 置該項(xiàng)資產(chǎn)的適用性及必要性，

17、如公司內(nèi)部可調(diào)撥的，辦理 “固定資產(chǎn) 內(nèi)部調(diào)撥單 通知相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)撥，并在 “固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單 上備 注欄填注調(diào)撥情形后，退回請(qǐng)購單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥的，將 “固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單 送交財(cái)務(wù)部門審核、 并按以下權(quán)限進(jìn)行審批：?jiǎn)渭?/批次在 2 萬元含以內(nèi)的，由主管副 總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批；單件 /批次在 2萬元以上、 10萬元含以內(nèi) 的，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽批后，由總經(jīng)理審批。單件 / 批次在 10 萬元以上的，由總經(jīng)理辦公會(huì)集體研究決定。6.2.3.1.3 請(qǐng)購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)的 “固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單 后，送采購部門 按采購程序辦理。采購處理程序：6.2.3.2.1 采購部

18、門應(yīng)先向供貨商詢價(jià)并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)， 選擇報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)最正確的廠商為采購對(duì)象， 采購總金額 10 萬以下含 尋找至少兩家以上的供給商進(jìn)行詢價(jià)比價(jià)； 采購總金額 10 萬以上至 50 萬的，尋找至少三家以上的供給商進(jìn)行招標(biāo)采購；單批次 50 萬以上尋 找至少三家以上的供給商進(jìn)行招標(biāo)采購并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方 案。6.2.3.2.2 采購部門按照以上程序確定供給商并經(jīng)批準(zhǔn)后， 與供貨商聯(lián)絡(luò) 訂購事宜，按一般采購程序辦理。簽訂合同，所有固定資產(chǎn)采購都必須由采購單位按照公司有關(guān) 合同簽訂的規(guī)定辦理與廠商簽訂購置合同。合同應(yīng)復(fù)印一份留存，原 件與發(fā)票交財(cái)務(wù)部門做為付款入賬之依據(jù)。驗(yàn)收處

19、理程序：采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。 固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)， 請(qǐng) 購單位、采購人員、管理部門均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī) 格是否與 “固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單 相符。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后， 歸口管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)編號(hào)并制 作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙黏貼于固定資產(chǎn)上，填制 “固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 、“固 定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 ，登記 “固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬 后，將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購 單位使用。6.2.3.3.3 采購部將 “固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單 、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 、“固定 資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 、“發(fā)票 一同送交財(cái)務(wù)審核做付款入賬之依據(jù)。月末 貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。6.2.3.4 賬務(wù)處理與

20、付款：財(cái)務(wù)部門須復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)的簽核手續(xù)是否完整，復(fù)核訂購數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致，復(fù)核發(fā)票金額、 “固定資產(chǎn)購 置申請(qǐng)單 金額及合同所列金額是否一致。如有差異時(shí)，應(yīng)向有關(guān)負(fù)責(zé) 單位追查原因并做出適當(dāng)處理，一致時(shí)那么按照公司有關(guān)的管理程序進(jìn) 入賬務(wù)處理付款流程。6.3 原有固定資產(chǎn)更新或改造： 生產(chǎn)方案部門將批準(zhǔn)的方案下達(dá)各部門 實(shí)施。更新改造工程結(jié)束后，由負(fù)責(zé)實(shí)施部門編制竣工報(bào)告，生產(chǎn)計(jì) 劃部組織驗(yàn)收并簽署意見，將有關(guān)資料交送財(cái)務(wù)部登記入帳。6.4 公司內(nèi)部調(diào)配的固定資產(chǎn)，由使用部門或?qū)嵨锕芾聿块T提出申請(qǐng)， 實(shí)物管理部門按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并填寫 “固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào) 撥單 ，財(cái)務(wù)部門在 “

21、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 上會(huì)簽意見后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。6.5 公司固定資產(chǎn)盤盈和盤虧： 由生產(chǎn)方案部認(rèn)真調(diào)查核實(shí)形成的原因， 并填寫“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧鑒定表 。屬正常的盤盈和盤虧， 經(jīng)財(cái)務(wù)部 門會(huì)簽后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。6.6 公司出售閑置不用的固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)方案部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定 對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，出售價(jià)原那么上不能低于資產(chǎn)評(píng)估凈值。經(jīng)財(cái)務(wù)部門 會(huì)簽意見后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.7 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損的處理： 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損的原那么：正常磨損已到達(dá)或超過使用年限并失 去生產(chǎn)能力的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因致?lián)p而存在重大隱患無 法修復(fù)的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進(jìn)步和新技術(shù)開發(fā)而被淘汰的；

22、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由原使用部門提出申請(qǐng)后，由生產(chǎn)方案部組織設(shè)備物資部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行技術(shù)鑒定，依據(jù)鑒定結(jié)果提出報(bào)廢報(bào)告書，財(cái)務(wù)部門會(huì)簽意見，本公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、稅務(wù)部門同意后。由財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)核準(zhǔn)。對(duì)未到正常使用年限過早報(bào)廢的、使用人過錯(cuò)造成報(bào)廢的和由非正常 事故引起報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，提出責(zé)任報(bào)告。6.8 公司以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清 算事宜時(shí)，均應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估。6.9 固定資產(chǎn)的出租、出借一律實(shí)行有償原那么。由資產(chǎn)使用管理部門提 出書面申請(qǐng)，經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部簽署意見，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交由 財(cái)務(wù)部按合同收取租金和設(shè)備押金。6.10 除公司各部門含總公司之間進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥可采用無償?shù)?形式外，其他情況下均須有償轉(zhuǎn)讓。6.11 盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，有償調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓閑置不用的固定資產(chǎn)，報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 或