工薪與人事循環(huán)

1、工薪與人事循環(huán)控制測(cè)試被審計(jì)單位：索引號(hào)：GXC項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1 針對(duì)了解的被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)。2 測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過程和結(jié)論。3 根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性，形成下列審計(jì)工作底稿：1. GXC-1 :控制測(cè)試匯總表2. GXC-2:控制測(cè)試程序3. GXC-3 :控制測(cè)試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) GXC 一 1 :匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2) GXC

2、一 2:記錄控制測(cè)試程序；(3) GXC 一 3:記錄控制測(cè)試過程。工薪與人事循環(huán)控制測(cè)試匯總表被審計(jì)單位：索弓1號(hào)：GXC-1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：1. 了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：（1）控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；（3）控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制。2.控制測(cè)試結(jié)論編制說明：1 本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有 效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù)CGC 3表中的測(cè)試結(jié)論填寫；“控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 結(jié)論”一欄

3、，應(yīng)根據(jù)了解和測(cè)試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫；“控制活動(dòng)是否得到 執(zhí)行” 一欄，應(yīng)根據(jù)CGL 一 4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自采購與付款循環(huán)審計(jì) 工作底稿CGL 一 3中所記錄的內(nèi)容。2 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試，以獲取足夠的保證程度?？刂颇繕?biāo)（CXL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（CXL-3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有 效（是/否）（CXL-3）控制活動(dòng)是否得 到執(zhí)行（是/否）（CXL-4）控制活動(dòng)是否有 效運(yùn)行（是/否）（CXL-3）控制測(cè)試結(jié)果 是否支持風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估結(jié)論（支持 /不支

4、持）員工名冊(cè) 新增項(xiàng)目 均為真實(shí) 有效的人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部 門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。是是是支持新增員工 均已從員 工名冊(cè)中 刪除人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部 門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。是是是支持離職員工 均已從員 工名冊(cè)中 刪除人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除，終止勞動(dòng)合 同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連 續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由用人部門復(fù)合后交財(cái)務(wù)部，作 為停發(fā)工資的依據(jù)。是是

5、是支持員工名冊(cè) 刪除項(xiàng)目 均為真實(shí) 有效的人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除，終止勞動(dòng)合 同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連 續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由用人部門復(fù)合后交財(cái)務(wù)部，作 為停發(fā)工資的依據(jù)。是是是支持控制目標(biāo)（CXL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（CXL-3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有 效（是/否）（CXL-3）控制活動(dòng)是否得 到執(zhí)行（是/否）（CXL-4）控制活動(dòng)是否 有效運(yùn)行（是/否）（CXL-3）控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 結(jié)論（支持/不支 持）用以計(jì)算 工資的工 作時(shí)間數(shù) 據(jù)均為實(shí) 際工時(shí)生產(chǎn)工人每人進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以 便記錄工作

6、時(shí)間。人事信息管理員XXX將打卡機(jī)每天記載 的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（每天8個(gè)小時(shí)）和加班工時(shí)（超出8個(gè)小時(shí)）記錄在用 excel編制的工時(shí)記錄單，月 末交給生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表。是是是支持用以計(jì)算 工資的工 作時(shí)間數(shù) 據(jù)均為實(shí) 際工時(shí)管理人員每月填寫當(dāng)月工作時(shí)間表（包括出勤，休假等具體 情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個(gè)工 作日結(jié)束之前交給人事信息管理員XXX。如果當(dāng)月管理人 員加班，須填寫加班申請(qǐng)表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事信息管理員XXX，由其負(fù) 責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。是是是支持員工

7、工作 時(shí)間均確 己完整記 錄和輸入Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工 擋案名冊(cè)自動(dòng)核對(duì)。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人 事信息管理員XXX將解決該項(xiàng)問題。是是是支持控制目標(biāo)（CXL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（CXL-3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是 否有效（是/否）（CXL-3）控制活動(dòng)是 否得到執(zhí)行（是/否）（CXL-4）控制活動(dòng)是否有 效運(yùn)行（是/否）（CXL-3）控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 結(jié)論（支持/不支 持）輸入系統(tǒng)的 時(shí)間記錄均 為準(zhǔn)確的人事信息管理員XXX將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字的工時(shí)記錄單 以及經(jīng)所在部門主管 /經(jīng)理簽字的管理人員工作時(shí)間表交給薪 資主管X

8、XX，薪資主管XXX檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時(shí)間是否與“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)計(jì)表”一致是是是支持準(zhǔn)確計(jì)算和 記資工作費(fèi) 用Y系統(tǒng)的工資模塊已核對(duì)無誤的工時(shí)和出勤記錄，計(jì)算所有員工的當(dāng)月工資金額（包括工資，加班費(fèi)，獎(jiǎng)金，各項(xiàng)補(bǔ)貼，社會(huì) 保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額，個(gè)人所得稅扣除金額等），并匯總各部門員 工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自動(dòng)生成“員工工資明細(xì)表”和“員 工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)后，薪資主管X XX填與工資支付申請(qǐng)表。同時(shí)，Y系統(tǒng)還將自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)人繳納部分和企業(yè)繳納部分），安排辦理繳納。如果需要對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的工資費(fèi)用和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，薪資 主管XXX應(yīng)編制調(diào)整

9、說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理 XXX審核批準(zhǔn)。是是是支持控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL-3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是 否有效(是/否)(CXL-3)控制活動(dòng)是否得到 執(zhí)行(是/否)(CXL-4)控制活動(dòng)是否有 效運(yùn)行(是/否)(CXL-3)控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 結(jié)論(支持/不支 持)準(zhǔn)確計(jì)算和 記錄工資費(fèi) 用應(yīng)付職工薪酬記賬員XXX根據(jù) “員工工資匯總表” 編制 工資費(fèi)用分錄，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX復(fù)核后， 將工資費(fèi)用分 別記入制造費(fèi)用，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等科目。是是是支持工資費(fèi)用于 適當(dāng)期間進(jìn) 行記錄每月末，薪資主管XXX編寫員工變動(dòng)及工資費(fèi)用分析報(bào) 告，經(jīng)人

10、事經(jīng)理XXX，財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，上報(bào)總 經(jīng)理XXX和董事會(huì)審閱。是是是支持支付的工資 與實(shí)際工時(shí) 記錄相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX審核“員工工資明細(xì)表”，“員工工資匯總表”和“工資支付申請(qǐng)表”交給總經(jīng)理XXX和董事會(huì) 審閱。應(yīng)付職工薪酬記賬員XXX根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工資支付的申 請(qǐng)表編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管XXX 審批。在完成對(duì)付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管XXX在付款憑證上簽字，作為符合證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員XXX根據(jù)經(jīng)復(fù)核無誤的付款憑證辦理付款，由銀行轉(zhuǎn)入員工個(gè)人帳戶，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。是是是支持控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL-3

11、)如果需要修改員工社?；鸷瓦m用基數(shù)和扣除，或者需要對(duì)生產(chǎn)工人每工時(shí)工資率，職員月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)， 每小時(shí)加班費(fèi)，公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，薪資主管 填寫工資信息輸入/更改申請(qǐng)單， 經(jīng)人事經(jīng)理批準(zhǔn)后輸入或修改 Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理核對(duì)后在Y系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)后生效?？刂苹顒?dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是 否有效(是/否)(CXL-3)控制活動(dòng)是否得到 執(zhí)行(是/否)(CXL-4)控制活動(dòng)是否有 效運(yùn)行(是/否)(CXL-3)控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 結(jié)論(支持/不支 持)常備數(shù)據(jù)變 動(dòng)均為真實(shí) 和準(zhǔn)確的，并及時(shí)處理是是是支持只有經(jīng)適當(dāng) 授權(quán)的人員 才能接觸工

12、 薪數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)理XXX和薪資主管XXX有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員XXX有權(quán)限作時(shí)間記 錄和員工檔案維護(hù)。是是是支持3 相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案(1)對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試，我們未對(duì)下述控制目標(biāo)，相關(guān)的交易和賬戶余額測(cè)試及其認(rèn)識(shí)進(jìn)行測(cè)試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(2)對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定下述控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因注：如果本期執(zhí)行控制測(cè)試的結(jié)果表明本循環(huán)與

13、相關(guān)交易、賬戶余額及其認(rèn)定相關(guān)的控制不能予以信賴，應(yīng)重新考慮擬信賴以前審計(jì)獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù) 是否恰當(dāng)。(3)對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案 編制說明：本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案示例，系以s公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬 戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè) 務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概 照搬。根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案:受影響的 交易、賬 戶余額完整性 （控制測(cè) 試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性

14、程序中 獲取的保 證程度）發(fā)生/存在 控制測(cè)試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）準(zhǔn)確性/計(jì) 價(jià)和分?jǐn)偅刂茰y(cè) 試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）截止 （控制測(cè) 試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）權(quán)利和 義務(wù) （控制測(cè) 試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）分類 （控制測(cè) 試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）列報(bào) （控制測(cè) 試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）應(yīng)付職工 薪酬支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/ 高4.溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的 管理層或

15、治理層進(jìn)行溝通 ？工薪與人事循環(huán):控制測(cè)試程序被審計(jì)單位:項(xiàng)目編制日期索弓I號(hào)：GXC-2財(cái)務(wù)報(bào)告截止日/期間: 復(fù)合：日期：編制說明：1 .本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)GXL一2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。2 控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢1'-1與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3 本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控

16、制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1控制測(cè)試 一員工聘用與離職(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)；1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況，錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或采購部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻 率所測(cè)試的項(xiàng) 目數(shù)量索引號(hào)員工名冊(cè) 新增項(xiàng)目 均為真實(shí) 有效的人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)

17、自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā) 放工資的依據(jù)。抽取員工聘用 資料檢查員工 信息變更是否 真實(shí)。不定期XXCXC-3新增員工 均已記入 員工名冊(cè)人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā) 放工資的依據(jù)。抽取員工聘用 資料檢查員工 信息是否已被 記錄。不定期XXCXC-3控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)離職員工均 已從員工名 冊(cè)中刪除人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)

18、編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部 門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用 資料檢查員工 信息是否已刪 除。不定期XXCXC-3員工名冊(cè)刪 除項(xiàng)目均為 真實(shí)有效的人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除，終止勞動(dòng)合 同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連 續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交給財(cái)務(wù)部， 作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用 資料檢查員工 信息變更是否 真實(shí)。不定期XXCXC-32 控制測(cè)試一工作時(shí)間記錄(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)；1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況，錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或采購部門的人員在未得到授

19、權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（CXL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的 頻率所測(cè)試的 項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)用以計(jì)算工 資的工作時(shí) 間數(shù)據(jù)均為 實(shí)際工時(shí)生產(chǎn)工人每人進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí) 間。人事信息管理員XXX將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn) 工時(shí)（每天8個(gè)小時(shí)）和加班工時(shí)（超出8個(gè)小時(shí)）記錄在用 excel編制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。抽取生產(chǎn)工人 考勤卡檢查其 工

20、時(shí)是否已計(jì) 入工時(shí)統(tǒng)計(jì)表 內(nèi)。每日?qǐng)?zhí)行多 次XXCXC-3用以計(jì)算工 資的工作時(shí) 間數(shù)據(jù)均為 實(shí)際工時(shí)管理人員每月填寫當(dāng)月工作時(shí)間表（包括出勤，休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽子后，在次月第一個(gè)工作日結(jié)束之前交給人事信息管 理員XXX。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請(qǐng)表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事信息管理員XXX，由 其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。抽取管理人員 工作時(shí)間表檢 查其工作是否 已計(jì)入出勤統(tǒng) 計(jì)表內(nèi)。每月執(zhí)行一 次XXCXC-3員工工作時(shí) 間均確己完 整記錄和輸 入Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工擋案名冊(cè)自

21、動(dòng) 核對(duì)。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人事信息管理員XXX將解決 該項(xiàng)問題。抽取生產(chǎn)工人 和管理人員檢 察是否在系統(tǒng) 員工檔案內(nèi)。每月執(zhí)行一 次XXCXC-3控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的 頻率所測(cè)試的項(xiàng) 目數(shù)量索引號(hào)輸入系統(tǒng)的 時(shí)間記錄均 為準(zhǔn)確的人事信息管理員XXX將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字的工時(shí)記錄單 以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時(shí)間表交給薪資 主管XXX,薪資主管XXX檢查輸入 Y系統(tǒng)的工作時(shí)間是否與“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)計(jì)表”一致抽取工時(shí)記錄單與工 時(shí)統(tǒng)計(jì)表，檢查記錄 是否一致；抽取工作 時(shí)間表與出勤統(tǒng)計(jì) 表，檢查記錄是

22、否一 致。每月執(zhí)行一 次XXCXC-33.控制測(cè)試一工資計(jì)算與記錄(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)；1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況，錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或采購部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（CXL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的 頻率所測(cè)試的 項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)準(zhǔn)確計(jì)算 和記資工 作費(fèi)用Y系統(tǒng)的工資模塊已核對(duì)無誤的工時(shí)和出勤記錄，計(jì)算所有員工的當(dāng)月工資金額（包括工資，加班費(fèi)，獎(jiǎng)金，各項(xiàng)補(bǔ)貼，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣

23、除金額，個(gè) 人所得稅扣除金額等），并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自動(dòng)生 成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)后，新資主管XXX填與工資支付申請(qǐng)表。同時(shí)，Y系統(tǒng)還將自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)人繳納 部分和企業(yè)繳納部分），安排辦理繳納。如果需要對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的工資費(fèi)用和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，薪資主管XXX應(yīng)編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理XXX審核批準(zhǔn)。利用計(jì)算機(jī)專豕 的工作不適用不適用CXC-3準(zhǔn)確計(jì)算 和記錄工 資費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬記賬員XXX根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費(fèi)用分錄， 經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX復(fù)核后， 將工資費(fèi)用分別記入制造費(fèi)用，管

24、理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等科目。選取員工工資匯 總表和記賬憑證， 檢查是否經(jīng)適當(dāng) 審批每月執(zhí)行一 次XXCXC-3工資費(fèi)用 已記錄于 適當(dāng)期間每月末，薪資主管XXX編寫員工變動(dòng)及工資費(fèi)用分析報(bào)告，經(jīng)人事經(jīng)理XXX，財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，上報(bào)總經(jīng)理XXX和董事會(huì)審閱。選取員工變動(dòng)及 工資費(fèi)用分析報(bào) 告，檢查是否編制 并經(jīng)適當(dāng)層次管 理層復(fù)核。每月執(zhí)行一 次XXCXC-34 控制測(cè)試一常備數(shù)據(jù)維護(hù)(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)；1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況，錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或采購部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)

25、未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的 頻率所測(cè)試的項(xiàng) 目數(shù)量索引號(hào)常備數(shù)據(jù)變 動(dòng)均為真實(shí) 和準(zhǔn)確的，并 及時(shí)處理如果需要修改員工社?；鸷瓦m用基數(shù)和扣除，或者需要對(duì)生產(chǎn)工人每工時(shí)工資率，職員月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，每小時(shí)加班費(fèi)，公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，薪資主管XXX填寫工資信息輸入 /更改申請(qǐng)單，經(jīng)人事 經(jīng)理XXX批準(zhǔn)后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理XXX核對(duì)后在Y系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)后生效。選取工資信息輸 入/更改申請(qǐng)單并 檢查是否經(jīng)適當(dāng) 審批，

26、復(fù)核以確保 其正確。不定期XXCXC-3只有經(jīng)適當(dāng) 授權(quán)的人員 才能接觸工 薪數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)理XXX和薪資主管XXX有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員XXX有權(quán)限作時(shí)間記錄和員工檔案維護(hù)。利用計(jì)算機(jī)專豕的工作不適用不適用CXC-3工薪與人事循環(huán)：控制測(cè)試過程被審計(jì)單位：索引號(hào)：GXC一 3項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：1.與員工聘用與離職有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù) 活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5聘用員工姓名擬用人員審批表是否得到適當(dāng)審批（是/否）新入職人員通知單編號(hào)#勞動(dòng)合冋編號(hào)#系統(tǒng)內(nèi)是否已建立該員工檔案（是/否）新入職人員通知

27、單是否得到適當(dāng)審批（是/否）員工工資明細(xì)表中是否有該員工姓名（是/否）主要業(yè)務(wù) 活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5離職員工姓名解除、終止勞動(dòng)合同審批表是否得到適當(dāng)審批（是/否）系統(tǒng)內(nèi)是否已刪除該員工檔案（是 /否）離職人員通知單編號(hào)#離職人員人員通知單是否得到適當(dāng)審批（是/否）員工工資明細(xì)表中是否有該員工姓名（是/否）2.與生產(chǎn)工人工作時(shí)間紀(jì)錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制序號(hào)生產(chǎn)工人考勤卡序號(hào)測(cè)試日期工時(shí)記錄單日期生產(chǎn)工人考勤卡是 否紀(jì)錄在工時(shí)記錄 單中工時(shí)記錄單是否 經(jīng)過牛產(chǎn)經(jīng)理復(fù) 核批準(zhǔn)工時(shí)記錄單是否包 含在工時(shí)統(tǒng)計(jì)表中（是/否）123與管理人員工作時(shí)間記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù) 活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5離職管理人員姓名測(cè)試期間工作時(shí)間表編號(hào)工作時(shí)間表是否經(jīng)由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字加班申請(qǐng)表編號(hào)加班申請(qǐng)表日期加班申請(qǐng)表是否經(jīng)由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字工作時(shí)間、加班時(shí)間是否記錄在出勤統(tǒng)計(jì)表中4與工作時(shí)間記錄核對(duì)有關(guān)