應(yīng)付帳款模塊基礎(chǔ)知識培訓(xùn)

1、應(yīng)付帳款模塊基礎(chǔ)知識培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)付帳款流程是通過A/P、MM模塊，把供應(yīng)商主數(shù)據(jù)作為明細(xì)科目進(jìn)行未清項(xiàng)管理的核算流程。其按付款的性質(zhì)分為應(yīng)付貨款、預(yù)付貨款；按付款的對象分為集團(tuán)內(nèi)應(yīng)付款和集團(tuán)外應(yīng)付款；按付款的內(nèi)容分為應(yīng)付貨款、應(yīng)付關(guān)稅款、應(yīng)付海關(guān)代征增值稅款等。采購人員報銷貨款等發(fā)票時記入該帳戶的貸方，付款時記入該帳戶的借方， 并對該科目進(jìn)行清帳（核銷）處理。在發(fā)票報銷的同時系統(tǒng)將完成進(jìn)項(xiàng)稅的核算。、基本概念（一）有關(guān)組織結(jié)構(gòu)的概念1、采購組織：*對多個或單個工廠采購的基本組織單位。*為工廠采購物料或服務(wù)時，同供應(yīng)商進(jìn)行談判的組織單元，并負(fù)責(zé)整個采購業(yè)務(wù)。*一個采購組織可以給分配給一個或多個公

2、司代碼，可以為一個或多個工廠提供采購服務(wù)。*所有采購訂單的下達(dá)和執(zhí)行都要指定采購組織。*現(xiàn)有系統(tǒng)將采購組織設(shè)在子公司一級，現(xiàn)有LTL、LNL、LAS、樣板采購組織、職能部門五個采購組織2、采購組：*負(fù)責(zé)特定采購活動的個人或一組人，是執(zhí)行采購的最小單位。*是各種采購情況的統(tǒng)計、分析的基本單位。*目前采購組基本按各事業(yè)部的業(yè)務(wù)分類設(shè)置，將一個事業(yè)部對應(yīng)一個或多個采購組。*例如神州數(shù)碼公司軟件部設(shè)有：LTL-微軟-軟件、LTL-IBM-軟件、LTL-CA-軟件、LTL-ORACAL-軟件。3、工廠：*在公司代碼層次下，能夠生產(chǎn)產(chǎn)品、提供服務(wù)或分銷貨物的組織單元。*物料需求計劃在工廠層次進(jìn)行。*是物料

3、評估的基本層次，相同物料在不同工廠價格不同。*是成本核算的最低層次。*可以有價（數(shù)量、金額）管理或無價（數(shù)量）管理，一個工廠不能同時進(jìn)行有價和無價管理。*現(xiàn)有系統(tǒng)中工廠對應(yīng)我公司的事業(yè)部層次，一個工廠對應(yīng)一個事業(yè)部*現(xiàn)有系統(tǒng)為每個子公司設(shè)置了一個零價工廠，事業(yè)部根據(jù)實(shí)際情況在零價工廠設(shè)置庫存地。目前我公司的維修備件和研發(fā)材料需要進(jìn)入零價工廠。4、庫存地：*在工廠層次下區(qū)分不同物料存儲的組織單位。*從物理/邏輯上，把不同狀態(tài)的物料分開。*各種出庫、入庫操作都基于庫存地點(diǎn)。*現(xiàn)有系統(tǒng)物理庫存地基本根據(jù)實(shí)際庫存地設(shè)置，邏輯庫存地設(shè)有商品庫、材料庫、成品庫、索賠庫等。例如：藍(lán)靛廠商品庫、濟(jì)南待修庫。5

4、、公司代碼、采購組織、工廠、采購組的關(guān)系。庫存采購集團(tuán)集團(tuán)公司代碼1公司代碼2采購組織1采購組織2工廠1工廠2采購組1采購組2庫存地1庫存地2（二）有關(guān)主數(shù)據(jù)的概念：1、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)：*包括一般數(shù)據(jù)、公司代碼數(shù)據(jù)和采購組織數(shù)據(jù)。*一般數(shù)據(jù)包括名稱、地址、國家、增值稅號、銀行、聯(lián)系人等，在集團(tuán)層。*公司代碼（財務(wù)）數(shù)據(jù)包括統(tǒng)馭科目、付款條件等，在平臺層。*采購組織數(shù)據(jù)包括訂單貨幣、付款條件、貿(mào)易條件、合作伙伴（供貨方、開發(fā)票方、訂購方等），在子公司層。2、物料主數(shù)據(jù):*包含了物料在業(yè)務(wù)中需要的所有數(shù)據(jù)。*是采購、銷售、生產(chǎn)、存儲、財務(wù)數(shù)據(jù)的起始點(diǎn)，也是它們的核心。也就是說，物料主數(shù)據(jù)將會影響系統(tǒng)

5、中與物料相關(guān)的操作。*它包括：基本視圖、分類視圖、采購視圖、銷售視圖、MRP生產(chǎn)視圖、存儲視圖、財務(wù)視圖。（三）、有關(guān)采購定單的概念。1. 采購訂單類型：*不同性質(zhì)的采購業(yè)務(wù)通過不同的訂單類型來完成。*系統(tǒng)中的訂單類型包括 NB-標(biāo)準(zhǔn)、NA-普通、RT-索賠、UB-轉(zhuǎn)儲、NC-零價。 索賠：是采購購訂單的一種類型。*物料收貨后經(jīng)過使用， 因質(zhì)量等其他問題需要退回供應(yīng)商，供應(yīng)商再提供質(zhì)量好的物料。因?yàn)樗素浳锊荒軐?yīng)原采購訂單，需要重新建立采購訂單屬于索賠業(yè)務(wù)。*索賠業(yè)務(wù)一般不產(chǎn)生應(yīng)付帳款，在有些情況下會產(chǎn)生應(yīng)付索賠差價款。*索賠時會發(fā)生不能返物而返款的情況，在這種情況下通過銷售模塊進(jìn)行收款，物

6、料將進(jìn)行模擬收貨和發(fā)貨處理。2. 項(xiàng)目類別：*指采購物料的來源。*系統(tǒng)按來源將采購訂單分為標(biāo)準(zhǔn)、L-外協(xié)、K-寄存等。寄存：*在創(chuàng)建采購訂單時，項(xiàng)目類別選擇K-寄存。*采購人員與供應(yīng)商談好價格（采購信息記錄），按照該價格將供應(yīng)商的物料存放在我公司（不是我公司的資產(chǎn)）。我公司因業(yè)務(wù)需要，將寄存物料消耗或轉(zhuǎn)為自有資 產(chǎn)。我公司定期將已耗用或已轉(zhuǎn)為自有資產(chǎn)的某供應(yīng)商寄存物料結(jié)算清單打印出來并送交供應(yīng)商，之后收到供應(yīng)商依據(jù)結(jié)算清單開具的發(fā)票進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)和付款清 帳。*寄存采購訂單的收貨不產(chǎn)生會計憑證。針對寄存采購訂單收貨時將物料收到不屬于我公司資產(chǎn)的特殊庫存狀態(tài)。*只有當(dāng)寄存物料轉(zhuǎn)為自有資產(chǎn)或耗用時才

7、產(chǎn)生相應(yīng)的會計憑證。*寄存結(jié)算時如果遇到實(shí)際發(fā)票與結(jié)算價格有差異，則需要先按結(jié)算價格做發(fā)票校驗(yàn)再沖銷，然后在A/P模塊手工錄入結(jié)算憑證。3科目設(shè)定類型：*指采購的目的。*系統(tǒng)按目的分為 1-備件采購、2-研發(fā)采購、3-辦公用品采購、A-固定資產(chǎn)采購、Z-銷售訂單采購。*根據(jù)核算的需要，不同的目的將記入不同的會計科目。（四）、其他相關(guān)概念。1. 基于收貨的發(fā)票校驗(yàn)： 收貨后才可以做發(fā)票報銷。2. 預(yù)付定金請求：*用于做限額借款憑證。*是一種注釋性的項(xiàng)目。*雖然在系統(tǒng)中是一種憑證，但實(shí)際上是一張未記帳的單行項(xiàng)憑證。3. 統(tǒng)馭科目：*是一個帶有明細(xì)帳的總帳科目，所有的數(shù)據(jù)在錄入明細(xì)帳時同時更新統(tǒng)域科

8、目的余額。*現(xiàn)有系統(tǒng)中設(shè)置了以下應(yīng)付帳款的統(tǒng)馭科目：1150100預(yù)付帳款-集團(tuán)外1150200預(yù)付帳款-集團(tuán)內(nèi)1151100預(yù)付帳款-購置固定資產(chǎn)2030100應(yīng)付帳款-集團(tuán)外2030200應(yīng)付帳款-集團(tuán)內(nèi)2020100應(yīng)付票據(jù)2060000集團(tuán)內(nèi)應(yīng)付款9930200預(yù)付定金請求4. 特別總帳標(biāo)志：*為了實(shí)現(xiàn)對一個供應(yīng)商同時進(jìn)行應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、集團(tuán)內(nèi)應(yīng)付款、預(yù)付定金請求的核算，將應(yīng)付帳款作為該供應(yīng)商的基本統(tǒng)馭科目，其他統(tǒng)馭科目通過不同的特別總帳標(biāo)志區(qū)分出來。*例如：現(xiàn)有系統(tǒng)中將 203開頭的科目設(shè)為基本統(tǒng)馭科目，特別總帳標(biāo)志A'的統(tǒng)馭科目為1150100 '或115020

9、0特別總帳標(biāo)志B'的統(tǒng)馭科目為1151100特別總帳標(biāo)志 R '的統(tǒng)馭科目為 2060000另外，為了實(shí)現(xiàn)付款和采購訂單關(guān)聯(lián)的功能，將特別總帳標(biāo)志 D '的統(tǒng)馭科目仍設(shè)為 203 '開頭的科目。5. 帳戶組：*標(biāo)明供應(yīng)商的分類，不同的帳戶組的供應(yīng)商有不同的字段選擇及編號范圍。*現(xiàn)有系統(tǒng)將供應(yīng)商分為10-集團(tuán)內(nèi)供應(yīng)商；20-集團(tuán)外國內(nèi)供應(yīng)商；30-集團(tuán)外國外供應(yīng)商；40-臨時供應(yīng)商。6. 容差組：*規(guī)定了付款金額與報銷金額在清帳時的差額范圍。*清帳時付款與報銷的差額在此范圍之內(nèi)，差額記入營業(yè)外收支-超收欠付。*應(yīng)付帳款的容差組為 103，容差為10元或欠款的1%，

10、兩者取小。7. 排序碼：*在會計憑證的供應(yīng)商行項(xiàng)目中，系統(tǒng)對定位字段的缺省值。*決定供應(yīng)商行項(xiàng)目的排列順序。*如果該供應(yīng)商主要發(fā)生與采購訂單有關(guān)的業(yè)務(wù)，一般選擇014-采購訂單號+行項(xiàng)目號，其它情況選擇001-記帳日期+憑證號。8. 物料評估類：*決定了物料的庫存會計科目。*現(xiàn)有系統(tǒng)中的評估類有：1221-主要材料1222-輔助材料1340-商品1341-維修備件1361- 自制產(chǎn)品1362-自制軟件。二、業(yè)務(wù)情景介紹：-批準(zhǔn)-收貨-收發(fā)票-1、標(biāo)準(zhǔn)：創(chuàng)建供應(yīng)商主數(shù)據(jù)創(chuàng)建物料主數(shù)據(jù)創(chuàng)建采購訂單 付款-清帳2、寄存：創(chuàng)建供應(yīng)商主數(shù)據(jù)創(chuàng)建信息記錄采購訂單并批準(zhǔn)收貨將寄存物料轉(zhuǎn)為自有或消耗寄存結(jié)算顯

11、示行項(xiàng)目顯示余額付款并清帳顯示行項(xiàng)目顯示余額3、索賠:A。索賠無差價: 發(fā)出的物料能夠全部返回。創(chuàng)建采購訂單時，發(fā)貨單價 =物料標(biāo)準(zhǔn)價格，收貨單價 = 發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價，應(yīng)付帳款崗對索賠采購訂單進(jìn)行零值清帳處理。 向供應(yīng)商發(fā)出物料后，供應(yīng)商 全部不能返回 物料。創(chuàng)建采購訂單時，發(fā)貨單價 =物料標(biāo)準(zhǔn)價格，收貨單價 =發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價。采購人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商不能返回物料時，在系統(tǒng)中針對索賠采購訂單模擬收貨同時創(chuàng)建銷售訂單并模擬發(fā)貨，對銷售訂單收款，應(yīng)付帳款崗對索賠采購訂單進(jìn)行零值清帳處理。 向供應(yīng)商發(fā)出物料后，供應(yīng)商只能 返回部分物料。創(chuàng)建采購訂單時，發(fā)貨單價 =物料標(biāo)準(zhǔn)價格，收貨單價 =

12、發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價。采購人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商只能返回部分物料時，先將返回部分做收貨處理，再對不能返回的物料在系統(tǒng)中針對索賠采購訂單模擬收貨,同時創(chuàng)建銷售訂單并模擬發(fā)貨， 對銷售訂單收款，應(yīng)付帳款崗對索賠采購訂單進(jìn)行零值清帳處理。B .索賠有差價： 發(fā)出的物料能夠 全部返回。創(chuàng)建采購訂單時，發(fā)貨單價 =物料標(biāo)準(zhǔn)價格，收貨單價 =發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價 +差價。采購人員將物料發(fā)出，應(yīng)付帳款崗對索賠采購訂單進(jìn)行發(fā)票、付款處理。 向供應(yīng)商發(fā)出物料后，供應(yīng)商 全部不能返回 物料。創(chuàng)建采購訂單時，發(fā)貨單價 =物料標(biāo)準(zhǔn)價格，收貨單價 =發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價 +差價。采購人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商不能返回物料時，在系

13、統(tǒng)中將索賠采購訂單的收貨行項(xiàng)目單價改為發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價，模擬收貨同時創(chuàng)建銷售訂單并模擬發(fā)貨，對銷售訂單收款，應(yīng)付帳款崗對索賠采購訂單進(jìn)行發(fā)票、付款處理。創(chuàng)建采購訂單時，發(fā)貨單價 =物料標(biāo)準(zhǔn)價格，收貨單價 =發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價+差價。采購人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商只能返回部分物料時，在系統(tǒng)中將索賠采購訂單的收貨行項(xiàng)目拆成實(shí)際返回和不能返回兩個行項(xiàng)目，實(shí)際返回的行項(xiàng)目單價=發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價維護(hù)，不能返回的行項(xiàng)目單價 =（供應(yīng)商索要的差價-其他行項(xiàng)目的合計金額）/數(shù)量。將返回部分做收貨處理， 再對不能返回的物料在系統(tǒng)中針對索賠采購訂單模擬收貨，同時創(chuàng)建銷售訂單并模擬發(fā)貨，對銷售訂單收款，應(yīng)付帳款崗對索賠采

14、購訂單進(jìn)行發(fā)票、付款處理。C、索賠物料發(fā)出后不能返回物料，給出返款額度，體現(xiàn)在下次采購中。創(chuàng)建采購訂單時，發(fā)貨單價 =物料標(biāo)準(zhǔn)價格，收貨單價 =發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價。采購人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商不能返回物料時，在系統(tǒng)中刪除收貨行項(xiàng)目，當(dāng)發(fā)生下一筆采購時，將采購的物料維護(hù)進(jìn)索賠采購訂單，應(yīng)付帳款崗根據(jù)差價進(jìn)行發(fā)票、付款處理。D、零價值工廠的索賠建議物料的出入通過借用歸還流程，如果發(fā)生補(bǔ)款差價直接通過A/P模塊核算。收到發(fā)票時，借記：研發(fā)材料 或 維修備件消耗，貸記： XX供應(yīng)商；付款時，借記：XX供應(yīng)商，貸記：銀行存款或現(xiàn)金。三、業(yè)務(wù)流程圖：（見后）四、AP業(yè)務(wù)流程簡介：1、原始單據(jù)審核批采購對接

15、收的原始單據(jù)（貨款類借款單和相應(yīng)的報銷單）進(jìn)行審核。檢查采購報銷單、 借款單、用款申請表上的內(nèi)容，確保金額、業(yè)務(wù)范圍編號、供應(yīng)商等信息一致；查詢采購訂單歷史信息，確保該筆借款和報銷符合公司財務(wù)制度；檢查單據(jù)的批準(zhǔn)人是否有足夠的授權(quán)；原始單據(jù)后所附的發(fā)票是否真實(shí)有效；要求填列的選項(xiàng)填列是否完整；書寫是否規(guī)范等。 審核人員根據(jù)制度和規(guī)定對單據(jù)的合理性、正確性做判斷。對審核不能通過的單據(jù)，交經(jīng)辦人重新辦理相關(guān)手續(xù)。2.結(jié)算根據(jù)已通過審核的借款單， 付給借款單上填列的款項(xiàng)， 如果是限額支票，應(yīng)填列對應(yīng)的 限額，付給支票時應(yīng)在用途欄列示借款用途。 付款后需登記詳細(xì)的記錄如借款人、 借款日期、 部門、支票

16、號等，方便報銷時查找此借款單。若為現(xiàn)金借款，出納人員需先判斷借款單與報銷單是否匹配。在匹配的前提下，如借 款金額與報銷金額相符， 在報銷單上加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”章；若借款金額小于報銷金額且補(bǔ)給 現(xiàn)金，填寫“尾款支出憑單”，加蓋“現(xiàn)金付訖”章；若借款金額大于報銷金額應(yīng)收回現(xiàn)金， 填寫“收據(jù)”加蓋“現(xiàn)金收訖”章。并將結(jié)算后的單據(jù)交由會計人員入帳。3. 預(yù)制限額借款如果采購人員的借款是限額借款,會計人員根據(jù)采購借款單的信息，在系統(tǒng)中錄入限額借款憑證并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在 借款單上。借：9930200 XX供應(yīng)商憑證類型：KA-預(yù)付定金請求（有采購訂單）或借：2030100 XX 供應(yīng)商貸：102銀行

17、存款（無采購訂單）憑證類型：KZ-采購付款。4. 發(fā)票校驗(yàn)收到供應(yīng)商的采購發(fā)票，將發(fā)票內(nèi)容與收貨、采購訂單情況進(jìn)行比較，正確無誤后記入應(yīng)付帳款并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在報銷單上。借：9920000收貨/收發(fā)票借：2210100應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：2030100 XX 供應(yīng)商（有采購訂單）或借：4040101費(fèi)用（辦公用品及消耗）借:2210100應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：2030100 XX供應(yīng)商（無采購訂單）憑證類型：KR-采購發(fā)票或KG-采購沖紅發(fā)票。5、付采購訂單應(yīng)付款如果該項(xiàng)采購是通過采購訂單進(jìn)行并且 不是真正的預(yù)付款，對于該項(xiàng)采購訂單的付款要通過特殊總帳標(biāo)志D'核算。對于 定額

18、借款，會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng) 的會計分錄:借：2030100 XX 供應(yīng)商貸：102現(xiàn)金或銀行存款憑證類型：KZ-采購付款。對于 限額轉(zhuǎn)成定額 的借款，可參照該筆限額借款，修改其金額后產(chǎn)生相應(yīng)的記帳憑證。存盤后，系統(tǒng)會自動記錄到統(tǒng)馭科目“應(yīng)付帳款” 的XX供應(yīng)商帳戶中，同時并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在借款單上。6. 付采購訂單預(yù)付款如果該項(xiàng)采購是通過采購訂單進(jìn)行并且是真正的預(yù)付款，對于該項(xiàng)采購訂單的付款要通過特殊總帳標(biāo)志 A '核算。對于定額借款，會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)?會計分錄：借：2030100 XX 供應(yīng)商貸：102現(xiàn)金或銀行存款憑證類型：KZ-采

19、購付款。存盤后，系統(tǒng)會自動記錄到統(tǒng)馭科目“預(yù)付帳款” 的XX供應(yīng)商帳戶中，同時將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在借款單上。7付無采購訂單應(yīng)付款如果該項(xiàng)采購不是通過采購訂單進(jìn)行的，（例如：國外供應(yīng)商贈送的研發(fā)材料或維修備件、或報銷時可以提供增值稅發(fā)票的費(fèi)用） ，會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅?分錄:借：2030100 XX 供應(yīng)商貸：102現(xiàn)金或銀行存款8.清帳在系統(tǒng)中將匹配的付款與報銷項(xiàng)目進(jìn)行清帳核銷。系統(tǒng)自動會生成清帳憑證，檢查憑證是否正確，已清項(xiàng)目是否正確，并記錄系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號，憑證類型：KR-采購發(fā)票。會計分錄：借：2030100 XX供應(yīng)商（報銷）貸：2030100 XX 供應(yīng)商

20、（付款）9.結(jié)帳（1）結(jié)帳前提： 已處理完當(dāng)期所有業(yè)務(wù)和清帳。 已打開下一會計期間-總帳結(jié)帳崗。 已維護(hù)好下月初的外幣匯率 -總帳結(jié)帳崗。（2）檢查供應(yīng)商主數(shù)據(jù)是否創(chuàng)建公司代碼數(shù)據(jù)如果供應(yīng)商僅有采購組織數(shù)據(jù)是可以創(chuàng)建采購訂單并且收貨的，系統(tǒng)沒有相關(guān)的判斷。但對于收貨/收發(fā)票科目的核算來講如果某供應(yīng)商沒有公司代碼數(shù)據(jù)而產(chǎn)生了相應(yīng)發(fā)生額，會影響到月末收貨/收發(fā)票科目的結(jié)帳等核算。因此該檢查步驟是非常重要的。（3）供應(yīng)商明細(xì)帳與憑證是否相等驗(yàn)證帳證是否相符。(4) 供應(yīng)商明細(xì)帳與總帳是否相等驗(yàn)證帳帳是否相符。(5) 應(yīng)付帳款未清項(xiàng)外幣評估進(jìn)行外幣評估后，系統(tǒng)會按照BA及需要調(diào)整的行項(xiàng)目同時產(chǎn)生兩類會

21、計憑證。如果下月外幣匯率升高，則本月調(diào)整憑證借：5220402匯兌損益-債權(quán)債務(wù)調(diào)整貸：2039900應(yīng)付帳款-匯兌調(diào)整或1159900-預(yù)付帳款-匯兌調(diào)整如果下月外幣匯率降低，則本月調(diào)整憑證的借貸與前面的憑證相反；下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。(6) 收貨/收發(fā)票余額分析按照采購訂單逐筆分析收貨/收發(fā)票科目的余額是否全部在貸方(即收貨尚未 收發(fā)票)，檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。(退貨、索賠出庫)(7) 收貨/收發(fā)票結(jié)帳將收貨/收發(fā)票科目的貸方余額調(diào)整至 應(yīng)付暫估科目中，借方余額調(diào)整至 '在途商品科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時會同時產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證借：9929900

22、收貨/收發(fā)票調(diào)整科目貸：2039901應(yīng)付暫估或借：1349901在途商品貸：9929900收貨/收發(fā)票調(diào)整科目下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。(8) 檢查應(yīng)付帳款科目余額方向是否正確查詢供應(yīng)商的未清項(xiàng)目報表，逐個檢查供應(yīng)商的余額是否全部在貸方(收發(fā)票未付款)，檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。(9) 應(yīng)付帳款余額調(diào)整將應(yīng)付帳款-集團(tuán)內(nèi)和應(yīng)付帳款-集團(tuán)外科目的借方余額調(diào)整至預(yù)付帳款-集團(tuán)內(nèi)和預(yù)付帳款-集團(tuán)外科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時會同時產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證借：1159901預(yù)付帳款-應(yīng)付集團(tuán)外余額調(diào)整貸：2039911應(yīng)付帳款-集團(tuán)外余額調(diào)整或借：1159902預(yù)付帳款-應(yīng)付集團(tuán)

23、內(nèi)外余額調(diào)整貸：2039912應(yīng)付帳款-集團(tuán)內(nèi)余額調(diào)整下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。注意：預(yù)付帳款不做調(diào)整。10.執(zhí)行相關(guān)報表程序1)應(yīng)付帳款余額明細(xì)表2)應(yīng)付帳款已清項(xiàng)目表3)應(yīng)付帳款未請項(xiàng)目表4)應(yīng)付帳款帳齡分析表5)超期未報銷明細(xì)表6)應(yīng)付帳款香港對帳表應(yīng)收及其他往來概覽一、概述R/3應(yīng)收帳款的核算，是圍繞著公司因銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)和服務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)收款項(xiàng)進(jìn)行的業(yè)務(wù)核算。通過應(yīng)收帳款的核算，及時地反映和監(jiān)督公司應(yīng)收帳款的情況，以及應(yīng)收帳款在各事業(yè)部的分布情況。及時的反映和監(jiān)督公司與客戶之間的往來帳項(xiàng)。為公司資金管理，客戶的信用管理提供可靠的信息。未清項(xiàng)是管

24、理重點(diǎn)。其他應(yīng)收款的核算的內(nèi)容是集團(tuán)內(nèi)公司間的業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)和集團(tuán)外公司的其他應(yīng)收款 項(xiàng)。通過 A/R模塊，把集團(tuán)內(nèi)公司和集團(tuán)外公司作為一類客戶進(jìn)行未清項(xiàng)管理。支付款項(xiàng) 時，計入該帳戶的借方， 還款時計入該帳戶的貸方，并對該科目進(jìn)行核銷處理。未清項(xiàng)是管 理的重點(diǎn)。員工借款報銷業(yè)務(wù)也是通過A/R模塊，把員工作為一種特殊的客戶進(jìn)行未清項(xiàng)（往來帳）管理。它所涵蓋的業(yè)務(wù)包括除貨款、運(yùn)費(fèi)外的所有由員工經(jīng)辦的個人借款業(yè)務(wù)。如員工差旅費(fèi)借款，為日常營運(yùn)開支的各種借款，包括：廣告費(fèi)、招待費(fèi)、會議費(fèi)、各種租金、物 業(yè)管理費(fèi)借款等。員工借款明細(xì)帳按人員編號設(shè)置，借款時計入該帳戶的借方，報銷時，計 入相關(guān)科目的同時，

25、對該科目進(jìn)行核銷處理。并對未清項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)管理。二、主要概念1、業(yè)務(wù)范圍：*是會計對象。*一個組織內(nèi)單獨(dú)運(yùn)作的部門。*不要求外部報表。出于內(nèi)部核算的考慮，可發(fā)布自己的財務(wù)報告。*每個業(yè)務(wù)范圍都可以屬于一個或幾個公司代碼。*同一集團(tuán)（client）內(nèi)各公司代碼可以使用相同的業(yè)務(wù)范圍。*編制完整資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的最小單位。2、銷售區(qū)域:*由銷售組織、分銷渠道、產(chǎn)品組構(gòu)成。定義銷售組織:LTL/LCS/LAS誰負(fù)賁銷售和服務(wù)的最高層組織銷售統(tǒng)計的最高層組織、分萌渠道:什么方式產(chǎn)品/服務(wù)到達(dá)客戶的方式（扌玻，零售，苴接銷售，等等）銷售組織內(nèi)，產(chǎn)品或服務(wù)可以通過多種分銷渠道提交給客戶*產(chǎn)品組:事業(yè)部甘么

26、產(chǎn)品將物料產(chǎn)品和服務(wù)按一定規(guī)則或類型分組，以利于財務(wù)報表需求區(qū) 分物料、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售范圉3、業(yè)務(wù)范圍與銷售區(qū)域：*一個銷售區(qū)域?qū)?yīng)一個業(yè)務(wù)范圍。4、工廠:*能夠生產(chǎn)產(chǎn)品，提供服務(wù)或分銷貨物的在公司代碼中的組織單元。*物料需求計劃在工廠層次進(jìn)行；*在工廠一級對物料進(jìn)行評估;*物料在工廠層次價格相同，不同工廠價格不同;5、物料主數(shù)據(jù)：*包含了物料在業(yè)務(wù)中需要的所有數(shù)據(jù)。*是采購、銷售、生產(chǎn)、存儲、財務(wù)數(shù)據(jù)的起始點(diǎn)，也是它們的核心。也就是說，物料主數(shù)據(jù)將會影響系統(tǒng)中與物料相關(guān)的操作。*它包括：基本視圖、分類視圖、采購視圖、銷售視圖、MRP生產(chǎn)視圖、存儲視圖、財務(wù)視圖。*不同的視圖有不同的組織結(jié)構(gòu)

27、。6. 物料評估類：*決定了物料的存貨科目、銷售成本科目等與物料移動相關(guān)的會計科目。*現(xiàn)有系統(tǒng)中的評估類有：1221-主要材料1222-輔助材料1340-商品1341-維修備件1361-自制產(chǎn)品1362-自制軟件。7、科目設(shè)置組:*在銷售視圖中，是確定收入科目的重要因素之一*科目設(shè)置組設(shè)置錯誤將會影響銷售收入的分類統(tǒng)計。科目設(shè)置組名稱用法01產(chǎn)品對應(yīng)產(chǎn)品銷售收入02軟件對應(yīng)軟件銷售收入03商品對應(yīng)商品、主要材料、輔助材料的銷售收入04技術(shù)服務(wù)對應(yīng)維修備件銷售收入和咨詢、維修、培訓(xùn)等技術(shù)類收入（技術(shù)服務(wù)收入）05其他業(yè)務(wù)對應(yīng)租賃、房屋轉(zhuǎn)讓等收入（其他業(yè)務(wù)收入）06預(yù)留折扣收入僅針對預(yù)留折扣業(yè)務(wù)收

28、入（其他產(chǎn)品收入）07折扣銷售僅用于平臺補(bǔ)虧（實(shí)際折扣）8、客戶主數(shù)據(jù)：*建立在三個層次上：一般數(shù)據(jù)、公司代碼數(shù)據(jù)、銷售區(qū)域數(shù)據(jù)。*一個客戶在集團(tuán)內(nèi)編碼唯一。*一個客戶可以對應(yīng)多個銷售區(qū)域和公司代碼。9 .帳戶組:*標(biāo)明客戶的分類，不同的帳戶組的供應(yīng)商有不同的字段選擇及編號范圍。*現(xiàn)有系統(tǒng)將客戶分為 10-國內(nèi)售達(dá)方；20-國內(nèi)送達(dá)方；30-集團(tuán)內(nèi)客戶；40-國外客戶;50- 次性客戶；60-員工；70-其他客戶。10、容差組：*規(guī)定了收款金額與銷售金額在清帳時的差額范圍。營業(yè)外收支-超收欠付。*清帳時收款與銷售的差額在此范圍之內(nèi)，差額記入11.統(tǒng)馭科目:*是一個帶有明細(xì)帳的總帳科目，所有的數(shù)

29、據(jù)在錄入明細(xì)帳時同時更新統(tǒng)域科目的余額。*現(xiàn)有系統(tǒng)中設(shè)置了以下應(yīng)收帳款的統(tǒng)馭科目：1130100應(yīng)收帳款-集團(tuán)外 1130200應(yīng)收帳款-集團(tuán)內(nèi)1139999應(yīng)收在途資金2040100預(yù)收帳款-集團(tuán)外2040200預(yù)收帳款-集團(tuán)內(nèi)2050100客戶押金-集團(tuán)外2050200客戶押金-集團(tuán)內(nèi)1190100其他應(yīng)收款-員工1190200其他應(yīng)收款-其他1200000集團(tuán)內(nèi)應(yīng)收款12.特別總帳標(biāo)志:*為了實(shí)現(xiàn)對一個供應(yīng)商同時進(jìn)行應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、客戶押金、備件押款、集團(tuán)內(nèi)應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的核算， 將應(yīng)收帳款作為該客戶的基本統(tǒng)馭科目，其他統(tǒng)馭科目通過不同的特別總帳標(biāo)志區(qū)分出來。*例如：現(xiàn)有系統(tǒng)中將

30、 113開頭的科目設(shè)為基本統(tǒng)馭科目，特別總帳標(biāo)志A '的統(tǒng)馭科目為2040100 '或2040200 特別總帳標(biāo)志B '、C'的統(tǒng)馭科目為2050100 ' 或205200 特別總帳標(biāo)志D、的統(tǒng)馭科目為1190200、 或1200000 特別 總帳標(biāo)志R、的統(tǒng)馭科目為1139999 '、13、預(yù)制憑證:*暫存憑證，未記帳的憑證，不影響科目余額。*可以是單行項(xiàng)憑證。14、記賬碼： *由兩位阿拉伯字符組成，控制憑證輸入的行項(xiàng)目，如:帳戶種類、借方或者貸方、屏幕布 局等。15、行項(xiàng)目：*是憑證的一方。*在一個簡單的項(xiàng)目中反映憑證的信息，通常情況下包含金

31、額、記賬碼、帳戶、借貸方16、憑證類型：*按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行分類。*決定了憑證的編號范圍、可以進(jìn)行記帳的科目類型。16、收入、成本的確認(rèn)時點(diǎn)：*開具系統(tǒng)發(fā)票（BILLING ）的同時確認(rèn)收入。發(fā)貨確認(rèn)成本。17、已銷未提:*已開發(fā)票確認(rèn)收入，但未提貨結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本18、結(jié)帳*將應(yīng)收帳款的發(fā)生額和余額進(jìn)行分析和做相應(yīng)調(diào)整。30日*在進(jìn)行調(diào)整時會同時產(chǎn)生兩類憑證。一類是本月的調(diào)整憑證，一類是下月的沖回調(diào)整 憑證。這兩類憑證可以通過記帳日期區(qū)分出來。本月的調(diào)整憑證記帳日期是本月或31日，下月的沖回憑證記帳日期是下月1日。*余額調(diào)整、壞帳計提、帳齡分析、已銷未提調(diào)整價格主數(shù)據(jù)“*定價禺素：銷售紐織/分銷渠道

32、/產(chǎn)品紐/價胳組/產(chǎn)品層次/品牌/ 地區(qū)等；定價類型:桁:雇價謝扣：樣機(jī)、促舗、行業(yè),容戶身份、人員.荷款條件*退款竽折扣15、價格主數(shù)據(jù):16、信用控制區(qū)：*對客戶的信用控制與信用評估是在某個信用控制區(qū)進(jìn)行的。*神州的信用控制范圍是由銷售區(qū)域建立的。買現(xiàn)方丸；訂單中糧播訂單、客戶、揚(yáng)料館息自動帶由（標(biāo)準(zhǔn)價、促翩新 扣、客戶身份折扣等）；+訂單中手工轍入（人員析扣*行業(yè)折扣付款條件折扣）； 爆軌一需在系統(tǒng)中按返款類型（湯料號）維護(hù)可返金額；*客戶+信用控制范圍+風(fēng)險級別+訂單類型=一個信用控制區(qū)/發(fā)貨單進(jìn)行*在訂單錄入或發(fā)貨時，根據(jù)在此信用控制區(qū)中該客戶的信用條件，對訂單信用檢查，并對不滿足信

33、用條件的訂單 /發(fā)貨單進(jìn)行凍結(jié)。三、基本流程1. 應(yīng)收與銷售業(yè)務(wù)銷售和分銷業(yè)務(wù)流程概攬 口尺趣在SAP系統(tǒng)中，利用不同的銷售訂單類型實(shí)現(xiàn)對不同銷售業(yè)務(wù)的處理。一般情況下，發(fā)貨過帳后結(jié)轉(zhuǎn)成本，在此之后，開發(fā)票確認(rèn)收入。2 個人借款報銷及其他往來流程借款-報銷四、銷售訂單類型概覽1、標(biāo)準(zhǔn)訂單：同原欠款銷售，發(fā)貨過帳后結(jié)轉(zhuǎn)成本，根據(jù)交貨單號開發(fā)票。2、現(xiàn)銷訂單：用于現(xiàn)款結(jié)算，與標(biāo)準(zhǔn)訂單的不同之處在于交款后即可以開發(fā)票，無論提貨與否（在此設(shè)定必須于交款后手工釋放，才可以發(fā)貨過帳），因此會有已銷未提。3、退貨訂單:用于退貨，系統(tǒng)自動將出具發(fā)票凍結(jié)。根據(jù)訂單號開發(fā)票。4、沖紅請求單、補(bǔ)款請求單：沖紅/補(bǔ)款

34、請求單用于處理同發(fā)票相關(guān)（客戶注冊信息、金額）但同貨物無關(guān)的情況。系統(tǒng)自動將出具發(fā)票凍結(jié)。根據(jù)訂單號開發(fā)票。5、換貨/收貨訂單、后繼免費(fèi)訂單：用于換貨的情況，前者收貨，后者發(fā)貨，均不需開發(fā)票。6、寄銷發(fā)貨訂單、寄銷回貨訂單、寄銷售出訂單:將商品提供給客戶，客戶可在雙方協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)銷售此商品， 并在銷售后結(jié)算貨款; 在規(guī)定期限內(nèi)未銷售出去的商品可以退回； 在結(jié)算貨款前商品所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移。 可從庫存 處查詢寄銷商品的明細(xì)信息。只有寄銷售出訂單才需開發(fā)票確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。7、通用訂單:用于備件銷售、索賠返銷售、積壓品銷售等；沒有信用控制、不進(jìn)行可用量檢查、沒有 標(biāo)準(zhǔn)價格。發(fā)貨與開具發(fā)票

35、自動凍結(jié)。&返款調(diào)整訂單（增加或減少）將返款視同商品，在系統(tǒng)內(nèi)開發(fā)票只是為了將返款反映到財務(wù)帳上。返款增加生成的會計分錄借：預(yù)計折扣支出貸：預(yù)計應(yīng)付折扣返款減少訂單的會計分錄相反。實(shí)際返款時，應(yīng)沖減預(yù)計折扣，如，含稅價117，返款10%，會計分錄如下:應(yīng)收帳款105.3實(shí)際折扣10預(yù)計應(yīng)付折扣11.7貸：銷售收入100應(yīng)交稅金15.3預(yù)計折扣支出11.79、同LAS相關(guān)的訂單:聯(lián)想獨(dú)立采購訂單LAS （ZTAB）-硬件類聯(lián)想軟件銷售訂單LAS （ZTAC）-軟件開發(fā)及服務(wù)類聯(lián)想補(bǔ)款請求單（ZDR）-硬件類軟件補(bǔ)款請求單LAS（ZDRA）-軟件開發(fā)及服務(wù)類聯(lián)想沖紅請求單（ZCR）-硬件類聯(lián)想軟件沖紅單（ZC