工程審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模板

1、審核報(bào)告征求意見稿（一、二、三）關(guān)于xxxxxx工程竣工結(jié)算的審核報(bào)告XXX審計(jì)局：我單位接受貴局聘用，對xxxxxx （建設(shè)單位）組織建設(shè)的xxxxxx （工 程名稱）的竣工結(jié)算（如果該工程為跟蹤審計(jì)轉(zhuǎn)為竣工結(jié)算應(yīng)作提示）進(jìn) 行了審核。Xxxxxx （建設(shè)單位）對所提供的竣工結(jié)算資料的真實(shí)性、合法 性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對 xxxxxx工程的 竣工結(jié)算發(fā)表意見。在審核過程中，我們結(jié)合 xxxxxx （工程名稱）的實(shí)際 情況，實(shí)施了包括現(xiàn)場踏勘、核對工程量和工程材料價(jià)格等我們認(rèn)為必要 的審核程序。現(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況（一）工程概況1、工程名稱：2、工程

2、地址：3、工程用途或類型（如：安置房、商品房）：4、工程規(guī)模：總建筑面積m25、工程審批情況H目審批單位審批文號審批金額（元）或核準(zhǔn)事項(xiàng)工程立項(xiàng)審批既算審批及調(diào)整總概算 元，其中工程直接費(fèi)用概算元。ps核準(zhǔn)經(jīng)評審的招標(biāo)控制價(jià)其中預(yù)留金元標(biāo)價(jià)其中預(yù)留金元（二）工程項(xiàng)目相關(guān)單位情況根據(jù)項(xiàng)目具體情況增加或刪除相關(guān)單位建設(shè)單位*計(jì)單位也勘單位"標(biāo)代理項(xiàng)目管理k理單位（他上單位（三）招投標(biāo)情況1、招標(biāo)投標(biāo)情況：（本工程為公開招標(biāo)、公開比選或邀請招標(biāo)、邀請比選 或發(fā)包方直接委托項(xiàng)目）。2、合同結(jié)算方式：說明合同價(jià)簽訂的依據(jù)（是否與中標(biāo)價(jià)同），合同結(jié)算方式：根據(jù)招標(biāo)文 件、合同、協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行描述。

3、說明合同價(jià)簽訂的依據(jù)，合同中約定的結(jié) 算方式列明；新增、漏項(xiàng)項(xiàng)目綜合單價(jià)的計(jì)價(jià)原則，材料價(jià)格的調(diào)整范圍 及方法、人工費(fèi)調(diào)整方式；合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容條款與招標(biāo)文件是否一致，如 不一致時(shí)單獨(dú)列出，并陳述采用條款的理由。注意事項(xiàng)：招標(biāo)文件規(guī)定使用計(jì)價(jià)定額：（如：建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范GB50500-200& 2009四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額）； 招標(biāo)文件（或合同）約定的材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)范圍：如：以招標(biāo)期成都市工程造價(jià)信息（2010年2期）的價(jià)格為基準(zhǔn)價(jià)，可調(diào)材料范圍詳見工程量 清單，可調(diào)材料價(jià)格漲跌，除鋼材、水泥按實(shí)調(diào)增調(diào)減。其余可調(diào)材料對 漲幅或跌幅超過5崛B分進(jìn)行價(jià)差調(diào)整）。（四）開

4、、竣工時(shí)間及合同工期1、合同約定：開工時(shí)間年月日，竣工時(shí)間年月日，合同約定工期天。批準(zhǔn)的開工時(shí)間年月日，合同工期天。2、實(shí)際實(shí)施：開工時(shí)間年月日，竣工時(shí)間年月日，實(shí)際施工工期天。開工時(shí)間以開工令下達(dá)時(shí)間為準(zhǔn)（五）工程主要施工內(nèi)容1、工程主要施工內(nèi)容：2、工程變更簽證情況：根據(jù)變更情況增加欄，應(yīng)按照成華府【2012】73號五“關(guān)于過程變更” 中的變更審核權(quán)限對應(yīng)條款描述:工程名稱變更確認(rèn)單位變更確認(rèn)文號二、建設(shè)單位的承諾情況建設(shè)單位對所提供的與本項(xiàng)目相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性已經(jīng)出具了書面承諾，并對所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。三、審核的依據(jù)根據(jù)工程審核實(shí)際情況增加或刪減1、中華人民共和

5、國審計(jì)法、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法財(cái)建2004369號、成都市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法成府令 2006123號；2、招標(biāo)文件（含招標(biāo)答疑）、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書；3、建設(shè)單位與施工單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，補(bǔ)充協(xié)議及會議紀(jì)要，施工合同備案文號 號；4、工程施工圖、竣工圖及相關(guān)竣工結(jié)算資料；5、圖紙會審記要；6、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)核定、現(xiàn)場簽證等經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料；7、工程竣工結(jié)算書；8、批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、方案； 9、批準(zhǔn)的開、竣工報(bào)告或停、復(fù)工報(bào)告;10、四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范實(shí)施辦法 川建發(fā)200967號、 建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 （GB50500-XXXX） 2009四川省建設(shè)工程工程

6、量清單計(jì)價(jià)定額、四川省施工企業(yè)工程規(guī)費(fèi)計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)、中國建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程和工程造 價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程，以及相關(guān)的配套文件備注：相關(guān)的配套文件 按適用工程的范圍詳列和相關(guān)的政府投資管理辦法。四、結(jié)算金額審核結(jié)論：本工程送審金額：元，審定金額：元；審減金額：元；審減率 %（以下列示三個(gè)方面問題：工程量不實(shí)的問題，綜合單價(jià)不實(shí)的問題和工 程費(fèi)用不實(shí)的問題，三個(gè)方面問題金額相加應(yīng)該等于總審減額）。（一）工程量審核情況因工程量送審不實(shí)的問題，造成送審結(jié)算中多計(jì)費(fèi)用。其中土建工程多計(jì)費(fèi)用元，占送審總金額的，安裝部分多計(jì)費(fèi)用元，占送審總金額的。1. 土建工程：主要核減情況表

7、項(xiàng)目名稱單位合同工程量送審量小心目 申人巳里送審單價(jià)（元/單位）審減金額（元）12列示主要項(xiàng)目，主要項(xiàng)目應(yīng)占該項(xiàng)總審減金額的40%其余項(xiàng)目在表中以“其他”反映，如果內(nèi)容較多可附件補(bǔ)充。重大審減需文字補(bǔ)充說明2、安裝工程：主要核減情況表丁 P項(xiàng)目名稱單位合同工程旦 里送審量申人巳里送審單價(jià)（: 單位）元/審減金額（元）12列示主要項(xiàng)目，主要項(xiàng)目應(yīng)占該項(xiàng)總審減金額的 40%其余項(xiàng)目在表中以“其它”反映，如果內(nèi)容較多可附件補(bǔ)充。重大審減需文字補(bǔ)充說明 （二）綜合單價(jià)審核情況 注意事項(xiàng)：標(biāo)內(nèi)工程執(zhí)行原投標(biāo)綜合單價(jià)，新增綜合單價(jià)按建設(shè)工程工 程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范GB50500-2003及四川省建設(shè)工程工程量

8、清單計(jì)價(jià)定 額2009及相關(guān)文件組價(jià)后下浮住材除外）；因工程綜合單價(jià)送審不實(shí) 的問題，造成送審結(jié)算中多計(jì)費(fèi)用。其中土建工程多計(jì)費(fèi)用元，占送審總金 額的,安裝部分多計(jì)費(fèi)用元，占送審總金額的 。1、土建工程:主要核減情況表1 丁 P項(xiàng)目名稱單位合同工程單 價(jià)（元/單）送審工程單價(jià) （元/單）審定工程單 價(jià)（元/單）送審量審減金額（元）12列示主要項(xiàng)目，主要項(xiàng)目應(yīng)占該項(xiàng)總審減金額的 40%其余項(xiàng)目在表中以“其他”反映，如果內(nèi)容較多可附件補(bǔ)充。重大審減需文字補(bǔ)充說明 2、安裝工程:主要核減情況表序號頃目名稱單位合同工程單 價(jià)（元/單）送審工程單價(jià)（元/單）“定工程單價(jià)（元/單）送審量審減結(jié)算金額（元）

9、12列示主要項(xiàng)目，主要項(xiàng)目應(yīng)占該項(xiàng)總審減金額的 40%其余項(xiàng)目在表中以“其他”反映，如果內(nèi)容較多可附件補(bǔ)充。重大審減需文字補(bǔ)充說明（三）工程費(fèi)用審核情況因工程費(fèi)用不實(shí)的問題，造成送審結(jié)算中多計(jì)費(fèi)用元，占送審總金額的。主要核減情況表項(xiàng)目名稱送審金額審定金額審減金額（元）12列示主要項(xiàng)目，因工程量、價(jià)引起的費(fèi)用變化不在表格內(nèi)反應(yīng)，如果內(nèi)容 較多可附件補(bǔ)充。重大審減需文字補(bǔ)充說明五、審核中發(fā)現(xiàn)的問題及評價(jià)（一）基本建設(shè)程序?qū)ㄔO(shè)單位的建設(shè)行為和應(yīng)履行而未履行的程序引用相關(guān)依據(jù)進(jìn)行評價(jià)。如：在工程招投標(biāo)、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等方面出現(xiàn)的問題應(yīng)該在此披露；評價(jià)參考依據(jù)：中華人民共和國招投標(biāo)法、中華人民共和

10、國合同法四川省國家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)條例、四川省政府投資工程建設(shè)項(xiàng)目比選辦法、成華區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法等規(guī)定）（二）控制價(jià)執(zhí)行情況XXX1程合同價(jià)款為元，實(shí)際完成工程結(jié)算造價(jià)為 元，超合同價(jià)款元；該工程經(jīng)批準(zhǔn)的控制價(jià)為元，實(shí)際結(jié)算價(jià)超控制價(jià)元，超過控制價(jià)超控制價(jià)增減具體情況如下表：（正常情況下沒超控制價(jià)可不填）廳P項(xiàng)目名稱增加或減少（-）金額（元）備注1招標(biāo)范圍內(nèi)結(jié)算工程量與清單工 程量差；其中：1.1招標(biāo)范圍內(nèi)取消的工作內(nèi)容1.2招標(biāo)范圍內(nèi)清單增加的工程量1.3招標(biāo)范圍內(nèi)清單減少的工程量1.4清單漏項(xiàng)2設(shè)計(jì)變更：其中：2.1招標(biāo)范圍內(nèi)設(shè)計(jì)變更2.2招標(biāo)范圍內(nèi)設(shè)計(jì)新增2.3現(xiàn)場簽證3招標(biāo)

11、范圍外增加4人工費(fèi)調(diào)差其中：4.1標(biāo)內(nèi)人工費(fèi)調(diào)差4.2新增項(xiàng)目人工費(fèi)調(diào)差5材料費(fèi)調(diào)差其中：5.1標(biāo)內(nèi)材料費(fèi)調(diào)差5.2新增材料費(fèi)調(diào)差6實(shí)際完成投資超過控制價(jià)（1+2+3+4+5注：上表中對增加控制價(jià)或減少控制價(jià)的原因不能描述清楚的以文字形式 補(bǔ)充分析說明。（三）工程質(zhì)量及工期情況1、質(zhì)量情況：本工程已于年月日由組織完成竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量為。2、工期情況：本工程合同約定工期為天，實(shí)際完成工期為天，滿足合同要求。（或：拖 延工期天，拖延原因?yàn)椋?，合同對工期延遲內(nèi)容的約定條款是：，并陳述 審計(jì)意見。）六、合理性分析本工程控制價(jià)元（含暫列金元），中標(biāo)價(jià) 元（含暫列金 元），合同價(jià)即為中標(biāo)價(jià)元（如沒招標(biāo)項(xiàng)

12、目則合同價(jià)元），本次審計(jì)送審金額元，審減金額元，審定金額 元，未超過合同價(jià)或者超合同價(jià)元（占 % 。但工程量增減變化超過中標(biāo)量的15%勺應(yīng)當(dāng)明確超投標(biāo)人部分中標(biāo)金額的比例，是否存在低價(jià)中標(biāo)高價(jià)結(jié)算的問 題，請建設(shè)單位對此作書面說明并對此負(fù)責(zé)，否則在最終結(jié)算中扣除。（一）標(biāo)內(nèi)工程量部分1、審定工程量超中標(biāo)清單量士 15%勺項(xiàng)目涉及金額元，分析具體原因以及責(zé)任范圍的劃分。表述如下(例如：由于招標(biāo)清單編制方(設(shè)計(jì)單 位、地勘單位、施工方)的原因，造成xx項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算工程量比中標(biāo)清單 工程量超正負(fù)X% 。(1)項(xiàng)目，審定工程量，超中標(biāo)清單量%涉及金額元，發(fā)生原因?yàn)椋?2)(3)2、漏項(xiàng)部分涉及金額 元

13、，分析具體原因以及責(zé)任范圍的劃分。例如: 由于招標(biāo)清單編制方(設(shè)計(jì)位單位、地勘單位)的原因，造成新增xx項(xiàng)目, 涉及金額X元。(1)(2)(3)3、標(biāo)內(nèi)設(shè)計(jì)變更、技術(shù)核定、簽證涉及金額元，分析具體原因以及責(zé)任范圍的劃分。(如：由于甲方提出設(shè)計(jì)方案的修改，造成標(biāo)內(nèi) xx項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更，涉 及金額X元。由于現(xiàn)場地基承載力達(dá)不到原設(shè)計(jì)要求， 造成標(biāo)內(nèi)xx項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更， 涉及金額X元。由于施工方的原因，造成標(biāo)內(nèi)xx項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更，涉及金額X元。因建設(shè)單位未嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行圖紙審核備案，造成消防變更，增加窗，涉及金額元；因設(shè)計(jì)單位未按照地勘資料設(shè)計(jì)，造成現(xiàn)有獨(dú)立基礎(chǔ)變更，涉及金額 元，。）（二）標(biāo)內(nèi)中標(biāo)

14、綜合單價(jià)部分中標(biāo)價(jià)與控制價(jià)對比分析，工程量增減較大以及直接取消的工程項(xiàng)目涉 及金額 元，并分析中標(biāo)價(jià)的合理性（有無低價(jià)中標(biāo)高價(jià)結(jié)算的情況、有 無因低價(jià)中標(biāo)故意取消施工的情況、 有無中標(biāo)價(jià)嚴(yán)重高于市場價(jià)的情況）, 工程量超中標(biāo)量15%勺項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)范重新組價(jià)后并按相關(guān)文件規(guī)定的比 例進(jìn)行下浮。例如：花崗石項(xiàng)目，招標(biāo)清單未描述具體品牌特征，采用高檔次材料中 標(biāo)，實(shí)際施工時(shí)采用較低檔次材料施工，涉及金額元，請建設(shè)單位說明原因并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任8詼土回填項(xiàng)目，中標(biāo)價(jià)較低，實(shí)際施工時(shí)施工單位以天氣及工期 原因，要求變更為連砂石回填，涉及金額元，請建設(shè)單位說明原因并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；地石專項(xiàng)目，中標(biāo)價(jià)較低，施工單位以達(dá)不到整體美觀及檔次效果，改 為二裝單位施工，涉及金額元，請建設(shè)單位說明原因并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；（三）標(biāo)外新增部分1、與標(biāo)內(nèi)工程進(jìn)行對比，增加部分與主體工程有無直接關(guān)聯(lián)，分析增加的原因以及責(zé)任范圍的劃分。（1）2、標(biāo)外簽證涉及金額 元，分析具體原因以及責(zé)任范圍的劃分。七、審計(jì)建議（針對上述存在工程招投標(biāo)、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等方面的問題應(yīng)該在此提出建議，建議應(yīng)當(dāng)根據(jù)號文件的相關(guān)處理、處罰規(guī)定提出建議）八、關(guān)于審核報(bào)告（征求意見稿）回復(fù)意見的時(shí)限要求依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例第三十九條的規(guī)定：“被審計(jì)單位及其相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審核報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書面意見，10日內(nèi)未提出書面