怎樣建立企業(yè)財務體系

1、怎樣建立企業(yè)財務體系財務制度和內(nèi)部控制制度的建立一直都是網(wǎng)友關(guān)注的熱點問題。此文比較系統(tǒng)的提岀了思考的方法。其實不同行業(yè)還 有不同行業(yè)的“解決方案”的區(qū)別，歡迎大家進一步交流。內(nèi)控體系建立的原則企業(yè)建立財務內(nèi)控制度體系既要以會計法、公司法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企 業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效增強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風險，保護單位財產(chǎn)，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業(yè) 效益。具體來講，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則：1 合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務內(nèi) 控制度。這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)，

2、在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業(yè) 財務內(nèi)控制度本身就脫離了國家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國家給企業(yè)造成了損失，給社會帶來了不良影響。2整體性原則，就是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的 長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。我們在工作中通常存在著很多局限性或“近 視癥”，往往就事論事，僅從財務單方面岀發(fā)考慮問題，結(jié)果顧此失彼，與其他內(nèi)控制度執(zhí)行相互矛盾，或不受廣大干部職工的理解，而造成制度的“名存實亡”，因此，在建立財務內(nèi)控制度體系時應把握全局，注重企業(yè)的整體實施效果。3針對性原

3、則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易岀 現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。目前我們 很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實際制定的財務會計制度與規(guī)范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。4.一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕致，隨時變動，否則就無法貫徹執(zhí) 行。我們在制定企業(yè)財務內(nèi)控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續(xù)，保證會計工作的嚴肅性。5 適應性原則，指企業(yè)財務內(nèi)控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的

4、財務內(nèi)控制度。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應。外部適應性是指企業(yè) 的財務內(nèi)控制度要適應國家的宏觀經(jīng)濟發(fā)展，產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機制的適應。而內(nèi)部適應性是指要適應企業(yè)本 身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)的現(xiàn)狀。企業(yè)要把握這兩個方面，制定適時適用的財務內(nèi)控制度，并將企業(yè)財務會計水平 向更高、更好的方向發(fā)展。6經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經(jīng)濟角度看必須是合 理的。一項制度的制定是為控制企業(yè)的某些環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點，并最終落實到提高企業(yè)管理水平及增加效益上，若違背了這個 觀點，就變得得不償失。7適用性原則，是指

5、企業(yè)財務內(nèi)控制度應便于各部門、各職工實際運用，也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。這是制定財務內(nèi)控制度的一個關(guān)鍵點。企業(yè)內(nèi)控制度的適應性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作，靈 活調(diào)整”。8發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定岀具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。企業(yè)財務內(nèi)控制度是企業(yè)的一項重要制度，它能促進企業(yè)財務會計水平的提高，為此，我們 要具有戰(zhàn)略的高度把它引向更完備的發(fā)展方向。內(nèi)控體系的目標企業(yè)財務內(nèi)控制度是為企業(yè)的經(jīng)營目標服務的，我們制定財務內(nèi)控制度體系必須達到以下五個目標：1保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行。2保證所有

6、交易事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，使財務會計報告的 編制符合有關(guān)財務會計制度和會計準則的要求。3保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)。4保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符。5保證財務會計監(jiān)督的及時性和準確性。內(nèi)控體系控制的要點企業(yè)的財務內(nèi)控制度要達到服務于企業(yè)經(jīng)營目標，要達到對經(jīng)營活動的控制，必須使財務內(nèi)控制度對每個環(huán)節(jié)進行控制，控制好各個要點。實行企業(yè)財務內(nèi)部控制要實現(xiàn)以下要點：1 明確管理職責、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；2 職責分工，權(quán)利分割，相互制約；3 交易授權(quán)，建立恰當?shù)膶徟掷m(xù)；4 設(shè)計并使用適當?shù)膽{證和記錄；5 資產(chǎn)接觸與記錄使用的授權(quán)；6 資產(chǎn)和記

7、錄的保管制度；7獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8 .制訂和執(zhí)行恰當?shù)臅嫹椒ê统绦颍?.工作輪換；10.獨立檢查，包括外部和內(nèi)部審計等。內(nèi)控體系框架在國家有關(guān)法律法規(guī)的指導下，在解決了企業(yè)財務內(nèi)控制度體系建立的前提下，按照企業(yè)內(nèi)控制度建立的原則、目標、要點的要求，企業(yè)應建立起本單位的完備的財務內(nèi)控制度體系。我認為企業(yè)財務內(nèi)控制度體系應包括以下七個方面的 基本財務會計控制制度：1.可靠的憑證制度；2.完整的簿記制度；3 .嚴格的核對制度；4.合理的會計政策和會計程序；5.科學的預算制度；6 定期的資產(chǎn)盤點制度；7 適時適用的監(jiān)督考核制。具體地講，財務內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：（一）

8、原則性的財務、會計制度1 會計核算制度：（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種 類及其格式；（6）會計報表編制說明（附注）。2 財務管理制度：（1）企業(yè)內(nèi)部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（1 1）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。（二）綜合性管理制度1 賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關(guān)會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作岀規(guī)定）；2.財務預算管理制度；3 會計稽核制度；4內(nèi)部牽制制度（根據(jù)需要，對會計核算中需強調(diào)的內(nèi)部牽制、制約程序作岀集中的規(guī) 定）；5 財產(chǎn)清查制度；6 財務分析制度；7 會計檔案管理辦法； &會計電算化管理辦法；9 對子（分）公司等所屬 單位的財務會計管理辦法。（三）財務收支審批報告制度1 財務收支審批管理辦法；2重大資本性支岀審批與授權(quán)審批制度；3 重大費用支岀審批與授權(quán)審批制度；4財務重大事項報告制度。（四）財務機構(gòu)與人員管理制度1 財務管理分級負責制；2 會計核算組織形式；3 會計人員崗位責任制；4 內(nèi)部