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文檔簡介
1、1.1 適用范圍本流程適用于公司對固定資產(chǎn)的驗(yàn)收流程進(jìn)行有效管理1.2 控制目的規(guī)范公司固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程,從而保證: 固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗(yàn)收; 固定資產(chǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)固;設(shè)備科設(shè)備臺賬和財(cái)務(wù)部相關(guān)的會計(jì)記錄能準(zhǔn)確地反映公司的實(shí)物資產(chǎn)1.3 執(zhí)行部門設(shè)備科,財(cái)務(wù)部1.4 關(guān)鍵控制點(diǎn)1.4.1 有效性對所有作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的設(shè)備進(jìn)行編號和貼牌,同時(shí)登記“設(shè)備臺賬”,從而對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。1.4.2 準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)部每月與設(shè)備科對賬,保證“設(shè)備臺賬”與會計(jì)記錄討論稿一致。1.5具體流程步驟負(fù)責(zé)部門具體操作1.5.1設(shè)備科在采購的設(shè)備運(yùn)到后,設(shè)備科采購人員和設(shè)備使用部門應(yīng)對設(shè) 備進(jìn)行
2、開箱檢查,并填列設(shè)備開箱驗(yàn)收單。在設(shè)備開箱 驗(yàn)收單上,應(yīng)仔細(xì)填列所收到設(shè)備的名稱,數(shù)量,規(guī)格型步驟負(fù)責(zé)部門具體操作號,相關(guān)參數(shù),出廠日期,制造單位等,以及附屬設(shè)備和技術(shù) 文件。設(shè)備開箱驗(yàn)收單一式三聯(lián),在與采購合同或固定 資產(chǎn)訂購單核對一致后,由設(shè)備科采購人員,設(shè)備使用部門 和供貨商分別簽字確認(rèn),并由二方分別歸檔保存。1.5.2設(shè)備科如果設(shè)備無需試運(yùn)行,在對設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收后,設(shè)備科設(shè)備 采購人員填制固定資產(chǎn)移交單,將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn) 移交給使用部門,并由設(shè)備科設(shè)備采購人員和使用部門相關(guān)人 員分別在固定資產(chǎn)移交單上簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)移交 單一式三聯(lián),其中一聯(lián)由使用部門保管,一聯(lián)由設(shè)備科歸檔
3、保存,并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)固的依據(jù),一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申 請表交給財(cái)務(wù)部。1.5.3試運(yùn)行部門設(shè)備科如果設(shè)備需要試運(yùn)行,在進(jìn)行開箱驗(yàn)收確保與合同一致后,應(yīng) 先由設(shè)備使用部門對設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。在試運(yùn)行過程中,應(yīng)詳 細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。在試運(yùn)行合格后,應(yīng)由設(shè)備采購人 員,設(shè)備試運(yùn)行部門,安裝技術(shù)人員,檢驗(yàn)員以及供貨商簽字 確認(rèn)。同時(shí),填列固定資產(chǎn)移交單,與設(shè)備使用部門辦理 移交手續(xù)。1.5.4設(shè)備科在對購入設(shè)備辦完移交手續(xù)后,設(shè)備科設(shè)備管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行編號。每一固定資產(chǎn)一經(jīng)編號,不得改變,也不能重復(fù)編號。同一編號不能重復(fù)使用。驗(yàn)收資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)生成該固定資產(chǎn)序號并及時(shí)貼于固定資產(chǎn)上。1.5
4、.5設(shè)備科設(shè)備科設(shè)備管理人員同時(shí)登記“固定資產(chǎn)臺賬”?!肮潭ㄙY產(chǎn) 臺賬”至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:設(shè)備編號,設(shè)備名稱,規(guī)格型 號,制造廠家,使用部門,存放地點(diǎn),出廠日期,出廠編號, 使用日期,設(shè)備價(jià)值,折舊年限和殘值率。設(shè)備價(jià)值應(yīng)包括買步驟負(fù)責(zé)部門具體操作價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi),以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如 場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專業(yè)人員服務(wù) 費(fèi)等。如果不能及時(shí)取得發(fā)票,可按合同金額或固定資產(chǎn)訂 購單上的金額登記“固定資產(chǎn)臺賬”,待取得發(fā)票后,再對 設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。1.5.6設(shè)備科在設(shè)備到達(dá)可使用狀態(tài)后,設(shè)備科設(shè)備管理人
5、員應(yīng)填列固定 資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表,聯(lián)同固定資產(chǎn)移交單一起報(bào)給財(cái)務(wù)部 進(jìn)行審批和相關(guān)的賬務(wù)處理。討 論稿1.5.7設(shè)備科固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:設(shè)備編號和名 稱,規(guī)格型號,制造廠家,原值,殘值率,折舊年限,設(shè)備出 廠日期,驗(yàn)收日期,開始使用日期。轉(zhuǎn)固申請表TW 聯(lián),一聯(lián)由設(shè)備科歸檔備查,一聯(lián)作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。1.5.8財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算會計(jì)對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表進(jìn)行審 核,審核的內(nèi)容包括:轉(zhuǎn)固金額是否與合同或固定資產(chǎn)訂購 單一致,選用的折舊年限是否合理以及是否滿足轉(zhuǎn)固條件。 同時(shí),審閱相應(yīng)的固定資產(chǎn)移交單,對該設(shè)備的開始使用 時(shí)間進(jìn)行核實(shí)。1.5.9財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算會計(jì)在對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表核實(shí)無誤后, 錄入“用友會計(jì)系統(tǒng)”,并生成相關(guān)的轉(zhuǎn)固憑證。同時(shí),從下 月起開始對當(dāng)月轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如果轉(zhuǎn)固時(shí)間與財(cái) 務(wù)入賬時(shí)間出現(xiàn)差異,應(yīng)對折舊進(jìn)行適應(yīng)調(diào)整。1.5.10財(cái)務(wù)部設(shè)備科固定資產(chǎn)核算會計(jì)應(yīng)于每月月末與設(shè)備科設(shè)備管理員核對當(dāng)月 新增固定資產(chǎn),從而保證達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時(shí)步驟負(fù)責(zé)部門具體操作轉(zhuǎn)固。同時(shí),于每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤
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