固定資產(chǎn)驗(yàn)收匯總

1、1.1 適用范圍本流程適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收流程進(jìn)行有效管理1.2 控制目的規(guī)范公司固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程，從而保證： 固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗(yàn)收； 固定資產(chǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)固；設(shè)備科設(shè)備臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄能準(zhǔn)確地反映公司的實(shí)物資產(chǎn)1.3 執(zhí)行部門設(shè)備科，財(cái)務(wù)部1.4 關(guān)鍵控制點(diǎn)1.4.1 有效性對(duì)所有作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的設(shè)備進(jìn)行編號(hào)和貼牌，同時(shí)登記“設(shè)備臺(tái)賬”，從而對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。1.4.2 準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)部每月與設(shè)備科對(duì)賬，保證“設(shè)備臺(tái)賬”與會(huì)計(jì)記錄討論稿一致。1.5具體流程步驟負(fù)責(zé)部門具體操作1.5.1設(shè)備科在采購(gòu)的設(shè)備運(yùn)到后，設(shè)備科采購(gòu)人員和設(shè)備使用部門應(yīng)對(duì)設(shè) 備進(jìn)行

2、開箱檢查，并填列設(shè)備開箱驗(yàn)收單。在設(shè)備開箱 驗(yàn)收單上，應(yīng)仔細(xì)填列所收到設(shè)備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型步驟負(fù)責(zé)部門具體操作號(hào)，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位等，以及附屬設(shè)備和技術(shù) 文件。設(shè)備開箱驗(yàn)收單一式三聯(lián)，在與采購(gòu)合同或固定 資產(chǎn)訂購(gòu)單核對(duì)一致后，由設(shè)備科采購(gòu)人員，設(shè)備使用部門 和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由二方分別歸檔保存。1.5.2設(shè)備科如果設(shè)備無(wú)需試運(yùn)行，在對(duì)設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收后，設(shè)備科設(shè)備 采購(gòu)人員填制固定資產(chǎn)移交單，將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn) 移交給使用部門，并由設(shè)備科設(shè)備采購(gòu)人員和使用部門相關(guān)人 員分別在固定資產(chǎn)移交單上簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)移交 單一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由設(shè)備科歸檔

3、保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)固的依據(jù)，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申 請(qǐng)表交給財(cái)務(wù)部。1.5.3試運(yùn)行部門設(shè)備科如果設(shè)備需要試運(yùn)行，在進(jìn)行開箱驗(yàn)收確保與合同一致后，應(yīng) 先由設(shè)備使用部門對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。在試運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)詳 細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。在試運(yùn)行合格后，應(yīng)由設(shè)備采購(gòu)人 員，設(shè)備試運(yùn)行部門，安裝技術(shù)人員，檢驗(yàn)員以及供貨商簽字 確認(rèn)。同時(shí)，填列固定資產(chǎn)移交單，與設(shè)備使用部門辦理 移交手續(xù)。1.5.4設(shè)備科在對(duì)購(gòu)入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，設(shè)備科設(shè)備管理員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)。每一固定資產(chǎn)一經(jīng)編號(hào)，不得改變，也不能重復(fù)編號(hào)。同一編號(hào)不能重復(fù)使用。驗(yàn)收資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)生成該固定資產(chǎn)序號(hào)并及時(shí)貼于固定資產(chǎn)上。1.5

4、.5設(shè)備科設(shè)備科設(shè)備管理人員同時(shí)登記“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”?！肮潭ㄙY產(chǎn) 臺(tái)賬”至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號(hào)，設(shè)備名稱，規(guī)格型 號(hào)，制造廠家，使用部門，存放地點(diǎn)，出廠日期，出廠編號(hào)， 使用日期，設(shè)備價(jià)值，折舊年限和殘值率。設(shè)備價(jià)值應(yīng)包括買步驟負(fù)責(zé)部門具體操作價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如 場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專業(yè)人員服務(wù) 費(fèi)等。如果不能及時(shí)取得發(fā)票，可按合同金額或固定資產(chǎn)訂 購(gòu)單上的金額登記“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”，待取得發(fā)票后，再對(duì) 設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。1.5.6設(shè)備科在設(shè)備到達(dá)可使用狀態(tài)后，設(shè)備科設(shè)備管理人

5、員應(yīng)填列固定 資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表，聯(lián)同固定資產(chǎn)移交單一起報(bào)給財(cái)務(wù)部 進(jìn)行審批和相關(guān)的賬務(wù)處理。討 論稿1.5.7設(shè)備科固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號(hào)和名 稱，規(guī)格型號(hào)，制造廠家，原值，殘值率，折舊年限，設(shè)備出 廠日期，驗(yàn)收日期，開始使用日期。轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表TW 聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備科歸檔備查，一聯(lián)作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。1.5.8財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表進(jìn)行審 核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)固金額是否與合同或固定資產(chǎn)訂購(gòu) 單一致，選用的折舊年限是否合理以及是否滿足轉(zhuǎn)固條件。 同時(shí)，審閱相應(yīng)的固定資產(chǎn)移交單，對(duì)該設(shè)備的開始使用 時(shí)間進(jìn)行核實(shí)。1.5.9財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)在對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表核實(shí)無(wú)誤后， 錄入“用友會(huì)計(jì)系統(tǒng)”，并生成相關(guān)的轉(zhuǎn)固憑證。同時(shí)，從下 月起開始對(duì)當(dāng)月轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如果轉(zhuǎn)固時(shí)間與財(cái) 務(wù)入賬時(shí)間出現(xiàn)差異，應(yīng)對(duì)折舊進(jìn)行適應(yīng)調(diào)整。1.5.10財(cái)務(wù)部設(shè)備科固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)應(yīng)于每月月末與設(shè)備科設(shè)備管理員核對(duì)當(dāng)月 新增固定資產(chǎn)，從而保證達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時(shí)步驟負(fù)責(zé)部門具體操作轉(zhuǎn)固。同時(shí)，于每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤