固定資產(chǎn)驗收匯總

1、1.1 適用范圍本流程適用于公司對固定資產(chǎn)的驗收流程進行有效管理1.2 控制目的規(guī)范公司固定資產(chǎn)驗收流程，從而保證： 固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗收； 固定資產(chǎn)及時轉(zhuǎn)固；設(shè)備科設(shè)備臺賬和財務(wù)部相關(guān)的會計記錄能準(zhǔn)確地反映公司的實物資產(chǎn)1.3 執(zhí)行部門設(shè)備科，財務(wù)部1.4 關(guān)鍵控制點1.4.1 有效性對所有作為固定資產(chǎn)進行管理的設(shè)備進行編號和貼牌，同時登記“設(shè)備臺賬”，從而對固定資產(chǎn)進行有效管理。1.4.2 準(zhǔn)確性財務(wù)部每月與設(shè)備科對賬，保證“設(shè)備臺賬”與會計記錄討論稿一致。1.5具體流程步驟負(fù)責(zé)部門具體操作1.5.1設(shè)備科在采購的設(shè)備運到后，設(shè)備科采購人員和設(shè)備使用部門應(yīng)對設(shè) 備進行

2、開箱檢查，并填列設(shè)備開箱驗收單。在設(shè)備開箱 驗收單上，應(yīng)仔細填列所收到設(shè)備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型步驟負(fù)責(zé)部門具體操作號，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位等，以及附屬設(shè)備和技術(shù) 文件。設(shè)備開箱驗收單一式三聯(lián)，在與采購合同或固定 資產(chǎn)訂購單核對一致后，由設(shè)備科采購人員，設(shè)備使用部門 和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由二方分別歸檔保存。1.5.2設(shè)備科如果設(shè)備無需試運行，在對設(shè)備進行開箱驗收后，設(shè)備科設(shè)備 采購人員填制固定資產(chǎn)移交單，將驗收合格后的固定資產(chǎn) 移交給使用部門，并由設(shè)備科設(shè)備采購人員和使用部門相關(guān)人 員分別在固定資產(chǎn)移交單上簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)移交 單一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由設(shè)備科歸檔

3、保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)固的依據(jù)，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申 請表交給財務(wù)部。1.5.3試運行部門設(shè)備科如果設(shè)備需要試運行，在進行開箱驗收確保與合同一致后，應(yīng) 先由設(shè)備使用部門對設(shè)備進行試運行。在試運行過程中，應(yīng)詳 細填列相關(guān)的試運行記錄。在試運行合格后，應(yīng)由設(shè)備采購人 員，設(shè)備試運行部門，安裝技術(shù)人員，檢驗員以及供貨商簽字 確認(rèn)。同時，填列固定資產(chǎn)移交單，與設(shè)備使用部門辦理 移交手續(xù)。1.5.4設(shè)備科在對購入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，設(shè)備科設(shè)備管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)及時進行編號。每一固定資產(chǎn)一經(jīng)編號，不得改變，也不能重復(fù)編號。同一編號不能重復(fù)使用。驗收資產(chǎn)后應(yīng)及時生成該固定資產(chǎn)序號并及時貼于固定資產(chǎn)上。1.5

4、.5設(shè)備科設(shè)備科設(shè)備管理人員同時登記“固定資產(chǎn)臺賬”?！肮潭ㄙY產(chǎn) 臺賬”至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號，設(shè)備名稱，規(guī)格型 號，制造廠家，使用部門，存放地點，出廠日期，出廠編號， 使用日期，設(shè)備價值，折舊年限和殘值率。設(shè)備價值應(yīng)包括買步驟負(fù)責(zé)部門具體操作價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù) 定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如 場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費用和專業(yè)人員服務(wù) 費等。如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或固定資產(chǎn)訂 購單上的金額登記“固定資產(chǎn)臺賬”，待取得發(fā)票后，再對 設(shè)備原值進行調(diào)整。1.5.6設(shè)備科在設(shè)備到達可使用狀態(tài)后，設(shè)備科設(shè)備管理人

5、員應(yīng)填列固定 資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表，聯(lián)同固定資產(chǎn)移交單一起報給財務(wù)部 進行審批和相關(guān)的賬務(wù)處理。討 論稿1.5.7設(shè)備科固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號和名 稱，規(guī)格型號，制造廠家，原值，殘值率，折舊年限，設(shè)備出 廠日期，驗收日期，開始使用日期。轉(zhuǎn)固申請表TW 聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備科歸檔備查，一聯(lián)作為財務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。1.5.8財務(wù)部財務(wù)部固定資產(chǎn)核算會計對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表進行審 核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)固金額是否與合同或固定資產(chǎn)訂購 單一致，選用的折舊年限是否合理以及是否滿足轉(zhuǎn)固條件。 同時，審閱相應(yīng)的固定資產(chǎn)移交單，對該設(shè)備的開始使用 時間進行核實。1.5.9財務(wù)部固定資產(chǎn)核算會計在對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表核實無誤后， 錄入“用友會計系統(tǒng)”，并生成相關(guān)的轉(zhuǎn)固憑證。同時，從下 月起開始對當(dāng)月轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn)計提折舊。如果轉(zhuǎn)固時間與財 務(wù)入賬時間出現(xiàn)差異，應(yīng)對折舊進行適應(yīng)調(diào)整。1.5.10財務(wù)部設(shè)備科固定資產(chǎn)核算會計應(yīng)于每月月末與設(shè)備科設(shè)備管理員核對當(dāng)月 新增固定資產(chǎn)，從而保證達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時步驟負(fù)責(zé)部門具體操作轉(zhuǎn)固。同時，于每年年末進行固定資產(chǎn)盤