某會計師事務(wù)所管理文件匯編

1、1 .公司組織機構(gòu)圖示32 .公司各部門及相關(guān)崗位職責(zé)43 .員工行為規(guī)范及工作守則 74 .考勤制度95 .辦公規(guī)則及例會制度136 .工作前臺值班管理制度147 .人事管理制度 158 .職務(wù)級別確定的有關(guān)規(guī)定 199 .財務(wù)管理制度2110 .業(yè)務(wù)操作控制程序與管理規(guī)程 2911 .工作質(zhì)量考核暫行辦法3412 .審計質(zhì)量控制三級復(fù)核及報告簽發(fā)制度業(yè)務(wù)檔案管理辦法3613 .業(yè)務(wù)承接與風(fēng)險評估規(guī)程 4414 .審計工作底稿編制規(guī)程5015 .審計標識及索引號一覽表 5716 .業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理制度6217 .業(yè)務(wù)檔案管理辦法7218 .業(yè)務(wù)收費管理辦法7719 .文書檔案管理辦法7920

2、 .業(yè)務(wù)及文書檔案管理工作程序8021 .印章管理制度8222 .電子設(shè)備使用操作辦法8323 .辦公用品（用具、設(shè)備）管理辦法 8424 .項目管理制度及流程8825 .員工入、離職管理制度 9426 .審計工作流程109公司組織機構(gòu)圖公司各部門及相關(guān)崗位職責(zé)一、審計部職責(zé)1 .按要求完成審計、驗資、財務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)；2 .制定業(yè)務(wù)工作計劃，完善業(yè)務(wù)操作流程；3 .建立完備的工作底稿并及時歸類存檔；4 .設(shè)立客戶檔案并定期回訪；5 .公司交辦的其他工作。二、資產(chǎn)評估部職責(zé)1 .按要求完成評估等相關(guān)業(yè)務(wù)；2 .指定業(yè)務(wù)工作計劃，完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程；3 .建立完備的工作底稿并及時歸類存檔；4,設(shè)立客

3、戶檔案并定期回訪；5 .公司交辦的其他工作。三、基建工程審計部職責(zé)1 .按要求完成工程造價審計、工程預(yù)決算審計、工程咨詢等業(yè)務(wù);2 .制定業(yè)務(wù)工作計劃，完善業(yè)務(wù)操作流程；3 .建立完備的工作底稿并及時歸類存檔；4,設(shè)立客戶檔案并定期回訪；5 .公司交辦的其他工作。四、稅務(wù)審核部職責(zé)1 .按要求完成稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃等業(yè)務(wù)；2 .制定業(yè)務(wù)工作計劃，完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程；3 .建立完備的工作底稿并及時歸類存檔；4,設(shè)立客戶檔案并定期回訪；5 .公司交辦的其他工作。五、咨詢服務(wù)部職責(zé)1 .按要求完成咨詢服務(wù)、代理記賬等業(yè)務(wù)；2 .制定業(yè)務(wù)工作計劃，完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程；3 .建立完備的工作底稿并及

4、時歸類存檔；4 .設(shè)立客戶檔案并定期回訪；5 .公司交辦的其他工作。六、行政人事部職責(zé)1 .負責(zé)公司的人事管理及建立人才庫；2 .負責(zé)公司的人員招聘和人事檔案工作；3 .負責(zé)公司與注協(xié)等部門的各種業(yè)務(wù)往來；4 .負責(zé)新聘用的崗前培訓(xùn)；5 .負責(zé)員工的薪金和晉級管理；6 .負責(zé)公司職員的考勤、維護正常工作秩序；7 .負責(zé)公司會議的安排，并做會議記錄；8 .負責(zé)前臺接待及公司其他客人的接待工作；9 .負責(zé)文件打字、裝訂工作；10 .負責(zé)公司日常辦公用品的購置、保管、發(fā)放工作；11 .負責(zé)與分部的信息溝通與資料傳遞；12 .負責(zé)車輛、微機、復(fù)印機等辦公設(shè)備的調(diào)配、維護等工作并建立檔案；13 .負責(zé)公

5、司文件的起草工作，各種資料、文件的檔案管理，包括業(yè)務(wù)檔案的管理;14 .其他人事管理及辦公室工作事項七、財務(wù)部職責(zé)1 .嚴格執(zhí)行國家及公司的財務(wù)管理規(guī)定；2 .嚴格履行財務(wù)支出審批手續(xù)；3 .做好部分財務(wù)收支的備忘記錄；4 .公司交辦的其他工作。八、主任會計師職責(zé)1 .全面負責(zé)公司管理工作；2 .制定公司的管理制度與具體規(guī)章；3 .定期向合伙人會議匯報工作和組織實施合伙人會議決議；4 .組織召開合伙人辦公會；5 .指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查合伙人的各項工作。九、合伙人職責(zé)1 .全面負責(zé)所主管的各部門工作；2 .指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所主管部門的工作；3 .積極進行業(yè)務(wù)拓展工作；4 .貫徹落實經(jīng)理合伙人會的決議

6、；5 .協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系；6 .主任會計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。十、部門經(jīng)理職責(zé)1 .負責(zé)本部門人員的管理，進行工作安排，充分調(diào)動職員工作的積極性;2 .計劃安排本部門工作任務(wù)；3 .組織實施公司合伙人辦公會的相關(guān)決議；4 .制定本部門的具體規(guī)章及管理辦法；5 .組織本部門人員進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)；6 .對本部門職員在工作中的失誤進行處理，并承擔(dān)一定的責(zé)任；7 .根據(jù)職員工作表現(xiàn)確定獎勵分配方案，報主任會計師批準后落實；8 .提請聘任或解聘本部門職員，報主任會計師批準后落實。十一、項目負責(zé)人（項目經(jīng)理）職責(zé)1 .負責(zé)本項目參與人員的管理，并對本項目工作進行安排；2 .項目實施中的重大問題，報部門

7、經(jīng)理批準后實施；3 .項目參與人員的工作安排，工作表現(xiàn)向部門經(jīng)理匯報；4 .項目完成后，寫出書面總結(jié)報部門經(jīng)理；5 .對事后該項目暴露的問題承擔(dān)主要責(zé)任；6 .注意建立與客戶的良好關(guān)系，并注意拓展新業(yè)務(wù)。十二、助理業(yè)務(wù)人員職責(zé)1 .在負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，努力工作，積極進取，杜絕畏難、懶散情緒及現(xiàn)象;2 .服從領(lǐng)導(dǎo)，妥善處理好與領(lǐng)導(dǎo)、客戶的關(guān)系；3 .鉆研業(yè)務(wù)，努力提高自身水平；4 .嚴守客戶及公司秘密；5 .發(fā)現(xiàn)問題，及時向負責(zé)人提出建議。十三、行政工勤人員職責(zé)1 .在負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，各司其職，努力工作；2 .服從領(lǐng)導(dǎo)，努力提高自身素質(zhì)和服務(wù)水平；3 .善于發(fā)現(xiàn)問題，積極規(guī)范崗位工作；4 .辦事細致、

8、服務(wù)周到，注意節(jié)儉。十四、項目主審的職責(zé)1 .按執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度和中國注冊會計師獨立審計準則的要求，負責(zé)各項目業(yè) 務(wù)報告和工作底稿的審核；2 .對項目審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，匯報上級部門經(jīng)理和主任會計師；3 .協(xié)助項目經(jīng)理完善，解決業(yè)務(wù)問題；4 .協(xié)助完善業(yè)務(wù)檔案資料；員工行為規(guī)范及工作守則、遵守國家法律、行政法規(guī)；遵守職業(yè)道德規(guī)范和職業(yè)紀律。二、積極參加本所各項集體活動和社會公益事業(yè)活動；關(guān)心本所的建設(shè)和發(fā)展， 忠誠、勤奮地為本所服務(wù)。三、遵守獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準則，按中國注冊會計師職業(yè)道德守則嚴 格要求自己。四、文化和價值理念：誠信、客觀、獨立、公正、思維創(chuàng)新、行業(yè)專家分工協(xié)作、尊重、互

9、信迅速反應(yīng)、靈活快捷服務(wù)客戶持續(xù)學(xué)習(xí)、分享專業(yè)知識和經(jīng)驗不斷改進、提高員工素質(zhì)和管理水平五、熱情、及時、高效地為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。愛崗敬業(yè)、勤于學(xué)習(xí)，不斷鉆研 業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)水平，努力完成指派的工作。六、倡導(dǎo)協(xié)調(diào)的分工協(xié)作精神；不在客戶面前爭吵，要尊重和服從上級的領(lǐng)導(dǎo)； 重大分歧難于達成統(tǒng)一認識，向上級主管或主管所領(lǐng)導(dǎo)請示解決；資深人員應(yīng)給予 熱心指導(dǎo)和幫助。七、每位員工都應(yīng)關(guān)心事務(wù)所的前途和發(fā)展對事務(wù)所的前途、發(fā)展等重大問題,有義務(wù)提出自己的意見和合理化建議； 對事務(wù)所的發(fā)展遠景及自己的前途發(fā)展均要有信心。八、維護所內(nèi)團結(jié)的氛圍：做到不利于本所利益、有損于本所形象的話不說， 不 利于團結(jié)

10、的話不說，不利于團結(jié)的事不做；員工之間應(yīng)精誠團結(jié)、互相協(xié)作，每位 員工的工作性質(zhì)和崗位分工可能有所不同， 但均同等重要，員工不應(yīng)挑選自己喜歡 的工作。九、本所執(zhí)業(yè)人員不允許同時在其它單位兼職。十、加強個人素質(zhì)修養(yǎng)的培養(yǎng)，做到文明禮貌，儀表莊重，維護職業(yè)形象；言談 舉止要得體，客人來訪應(yīng)起立以示歡迎，并主動與客戶握手以示尊重（如遇領(lǐng)導(dǎo)、 女賓來訪應(yīng)待其主動伸手后方可與其握手）；當客人離開時，應(yīng)站立并根據(jù)情況與 客人握手道別或送別。十一、嚴格遵守勞動紀律、堅守工作崗位；不得用崗、聊天，自覺遵守所內(nèi)各項 規(guī)章制度。十二、要有良好的職業(yè)道德，對在執(zhí)業(yè)中所取得和了解客戶有關(guān)的財務(wù)資料，應(yīng) 當嚴格保守秘密

11、。十三、不準在辦公場所爭吵和大聲喧嘩， 工作時間不論是與客戶談話還是同事問 業(yè)務(wù)討論說話聲音要適中，提倡說話輕，走路輕的良好習(xí)慣。十四、掛接電話通話時，語氣要溫和，聲音要適中，在任何情況下都不允許在電 話中與客人爭吵或強行掛斷電話。要根據(jù)情況使用恰當?shù)奈拿鞫Y貌用語，如“您好， 北京#會計師事務(wù)所，請問您找誰？請稍侯，謝謝，再見！ ”等。十五、嚴禁撥打私人長途電話，嚴禁在電話中拉家常、聊天。十六、應(yīng)樹立現(xiàn)代意識，自覺維護本所形象，給客戶提供最滿意的服務(wù)。女士要 淡妝上崗，不要濃妝艷抹，頭發(fā)要梳理整齊，不準染怪發(fā)，不得穿露臍露肩的衣服， 不得穿休閑服裝以及太花的衣服，夏天穿涼鞋時應(yīng)配高筒襪，穿著得

12、體；男士要每 天刮胡須，衣服要經(jīng)常換洗，保持整潔，皮鞋要保持干凈，不得穿牛仔褲，應(yīng)穿西 裝，系領(lǐng)帶，著裝以純色為主，保持應(yīng)有的職業(yè)特點和風(fēng)格。十七、不準在公共辦公場所吸煙，不準亂扔紙屑、雜物，不允許在辦公場所吃東 西。十八、創(chuàng)造和維護一個整潔、優(yōu)雅、有序的辦公環(huán)境是本所全體員工的共同責(zé)任。 事務(wù)所希望每位員工都能愉快工作，且在工作中獲得更多的專業(yè)知識和經(jīng)驗?？记谥贫纫弧⒙毠た记谥贫?.工作時間：本所實行每周五天工作制度，每天工作七小時（星期一至星期五）.上班時間：上午：09: 00-12: 00;下午：13: 00-17: 00;（中午休息1小時）2、所有員工在本所辦公室工作期間，必須執(zhí)行考勤

13、打（刷）卡制度?？记诖颍ㄋⅲ?卡由考勤員負責(zé)管理和監(jiān)督。公司對員工的出勤考核主要按考勤卡、各種請假條、外出 登記簿相互核實為出勤依據(jù)。3、員工每日上班和下班需各打卡一次。上班時 9: 00以后9: 30以前打卡視為遲 至IJ,下班時16: 30以后17: 00之前打卡視為早退。9: 30以后和16: 30以前打卡者 按事假處理（事假以小時計算，不滿一小時的，按一小時計算）。全日無故（如有事由 請上級主管簽字確認）只打（刷）卡一次或未打（刷）卡者視為缺勤。請假半天除按 規(guī)定履行請假手續(xù)外，仍需由本人按實際上下班時間打（刷）卡，全日工作滿4個小時可視為出勤半天。4、上班后如因事外出30分鐘以內(nèi)的，

14、應(yīng)在前臺登記（“外出登記簿”見附件一）， 說明事由（因公或因私）、去向、離所時間和回所時間；超過 30分鐘的，因公者應(yīng)報 告部門經(jīng)理和主管所領(lǐng)導(dǎo)履行請假手續(xù)。 對不按規(guī)定請假登記或打卡后外出不登記的， 外出時間均按缺勤處理。上班時間，部門經(jīng)理及以下人員外出應(yīng)在“外出登記薄”上登記外出地點及聯(lián)絡(luò) 電話并經(jīng)上級主管簽字認可；早上直接前往客戶單位工作者，應(yīng)在前一日預(yù)先登記， 如來不及應(yīng)電話轉(zhuǎn)告上級。項目經(jīng)理外出應(yīng)得到部門經(jīng)理或主管所領(lǐng)導(dǎo)的批準，其他 員工外出應(yīng)得到項目主管負責(zé)人或部門經(jīng)理的批準。5、嚴禁代替他人打（刷）卡，凡發(fā)現(xiàn)請他人或替他人打（刷）卡者通報批評，并 對雙方當事人以各50元的經(jīng)濟處罰

15、，從當月工資中扣減，考勤員執(zhí)行由辦公室主任監(jiān) 督。6、外派赴客戶單位工作時，應(yīng)按客戶的工作時間上下班。7、星期一至星期五正常上班工作，周末及國家法定節(jié)假日工作視為加班。所有加班應(yīng)有部門經(jīng)理或主管所領(lǐng)導(dǎo)的批準，并備案登記8.法定節(jié)假日：按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、出差登記考勤1、出差開始時間的登記：出差任務(wù)開始執(zhí)行前，由項目負責(zé)人填寫“出差任務(wù)（出 發(fā)/結(jié)束）通知單”（見附件二）報部門經(jīng)理和主管所領(lǐng)導(dǎo)批準后交考勤員登記。2、出差結(jié)束時間的登記：出差人員完成任務(wù)或因其他原因離開現(xiàn)場，由現(xiàn)場項目 負責(zé)人填寫“出差任務(wù)（出發(fā)/結(jié)束）通知單”，經(jīng)部門經(jīng)理和主管所領(lǐng)導(dǎo)核準后，于 出差人員離開現(xiàn)場后3日內(nèi)交考勤

16、員。外地出差回京后，第二天均應(yīng)按時到辦公室上 班。3、項目總工時的控制。項目所用工時由項目負責(zé)人和部門經(jīng)理提出并填寫在“出 差任務(wù)（出發(fā)/結(jié)束）通知單”內(nèi)，報主管所領(lǐng)導(dǎo)核準。如遇特殊情況難于按原定時間 完成時，項目負責(zé)人應(yīng)申請加發(fā)“出差任務(wù)（出發(fā) /結(jié)束）通知單”，未經(jīng)核準的工時 不算出差時間。三、加班登記考勤事務(wù)所提倡上班時間提高效率，下班時間自由安排。因工作需要加班，原則上應(yīng) 按每天不超過3個小時，周六、日和節(jié)假日每天不超過 8個小時控制，以確保員工能 勞逸結(jié)合。業(yè)務(wù)人員加班須經(jīng)部門經(jīng)理和主管所領(lǐng)導(dǎo)批準；外埠出差加班，須由項目負責(zé)人 批準，并經(jīng)主管所領(lǐng)導(dǎo)確認。行政人員加班應(yīng)由主管所領(lǐng)導(dǎo)批準

17、。所有加班均須填寫 “加班工時統(tǒng)計單”（見附件三），并于每月的最后一個工作日交考勤員。工作日晚上 業(yè)務(wù)需要加班，不計加班工時。四、因公外出登記考勤工作人員外出開會、會談、培訓(xùn)或其他因公外出半天以上的，除應(yīng)向其直接上級 領(lǐng)導(dǎo)報告批準外，還應(yīng)在前臺登記“外出登記簿”。五、考勤統(tǒng)計單的填報各員工應(yīng)按月準確填報“考勤統(tǒng)計單”（見附件四），于每月的最后一個工作日報 考勤員，作為考核工作的參考，并由考核員按考勤卡、出差任務(wù)（出發(fā)/結(jié)束）通知單、 各種請假條、外出登記簿以及加班工時統(tǒng)計單等相互核實其出勤。對未能按時填報的 人員緩發(fā)工資。六、員工請假的審批和考勤管理倒休假、公假、喪假、考試假均按工作日天數(shù)計算

18、；年休假、焙假、產(chǎn)假、計劃 生育假按日歷天數(shù)計算。事務(wù)所在確保工作需要的前提下安排員工休假，員工應(yīng)在不影響工作的情況下制 定個人休假計劃，個人的休假計劃應(yīng)服從工作需要。業(yè)務(wù)工作忙季（12月至下年4月）一般不安排休假。員工休假均應(yīng)履行規(guī)定的請假手續(xù)，休假前由員工本人填寫“請（休）假申請表（一）”或“請（休）假申請表（二）"，詳細注明休假類別、起止時間等，報部門經(jīng)理 及主管所領(lǐng)導(dǎo)審批，批準后將“請（休）假中t#表（二）”交考勤員。到外地休假的，應(yīng)在申請單上注明去向、時間和聯(lián)系辦法。1、病假（1）請病假的員工：應(yīng)提前填寫請假條并經(jīng)上級經(jīng)理或主管所領(lǐng)導(dǎo)批準，或及時 以電話方式通知部門經(jīng)理或行

19、政人事部經(jīng)理，應(yīng)事前將指定醫(yī)院開具的假條（急診除 外），交考勤員。如病重不能打電話可請家人代為轉(zhuǎn)告；來不及交假條者應(yīng)先電話告知 考勤員和直接上級領(lǐng)導(dǎo)，上班后即將假條交考勤員。事后均應(yīng)提供醫(yī)院證明補辦齊全 病假手續(xù)，否則凡未能按規(guī)定提供有關(guān)病假證明者均按缺勤處理。（2）到醫(yī)院就診一般以半天為限（特殊情況須經(jīng)主管所領(lǐng)導(dǎo)批準），事前應(yīng)通知考 勤員，事后憑掛號單在考勤員處備案登記，按病假處理。（3）員工的醫(yī)療期按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；醫(yī)療期滿不能從事原工作，經(jīng)培訓(xùn)考核 后仍不能從事另行安排的工作，應(yīng)終止勞動合同。2、事假員工因私事不能上班，在工作允許的情況下可請事假。應(yīng)事前填寫“請 （休）假申請 單”（見

20、員工休假審批管理辦法附件），經(jīng)部門經(jīng)理及主管所領(lǐng)導(dǎo)批準后交考勤員。經(jīng)批準的事假可以當年有年假的先沖年假，不足沖抵時，按事假處理?？紤]人性化 管理，公司每季度給予每位員工 2天的帶薪事假。請假手續(xù)：（1）臨時有事須請假而無法自行申請者，應(yīng)電話申請或請人代辦請假手續(xù)。（2）未辦請假手續(xù)或未經(jīng)批準而擅自缺勤者，按曠工處理。（3）各部門經(jīng)部門經(jīng)理簽字后的請假單應(yīng)及時匯總交行政人事部存檔，考勤員月 底考核出勤。3、焙假(1)、員工請焙假，按國家現(xiàn)行規(guī)定辦理。(2)、員工結(jié)焙前所需的計劃生育和焙前檢查等時間自己安排，本所不再提供帶薪 假期，有關(guān)費用自理。4、喪假員工因父母、配偶、子女、岳父母、公婆喪亡者，

21、可請喪假三天；因祖父母、外祖 父母、兄弟姐妹喪亡者，可請喪假兩天。5、產(chǎn)假女員工產(chǎn)假，休假時間2個月內(nèi)享受全薪待遇，從第3個月起到第5個月內(nèi)享受半 薪待遇。6、公假參加注冊會計師和其他執(zhí)業(yè)資格考試的員工，在不影響工作的情況下可申請公假，具體辦法如下：第一次參加考試的員工，每考一門，可請公假 3天；第二次參加考試的員工，每考一門，可請公假 2天；第三次參加考試的員工，不享受任何公假。其他執(zhí)業(yè)資格的考試參照注冊會計師考試辦理。其他公假需在考試前一個月申請， 得到批準后方可休假?？荚嚠斕觳辉倭砼魏喂?。7、調(diào)休(1)員工加班可以申請調(diào)休。(2)加班可按實際天數(shù)1: 1調(diào)休。員工加班結(jié)束后，在不影響

22、工作的情況下，可申請調(diào)休，即給予加班天數(shù)同等時間 的公休假。8、年假(1)級別及工作年限年假天數(shù)公司領(lǐng)導(dǎo)155年以上(包括5年)103年以上(包括3年)71年以上3(2)年假指必須在我所工作滿1年后方可申請，不得提前申請下一年的年假。(3)年假(不包括法定假日內(nèi)的換休)一般以不得順延至下一年度為原則。員工休假一般應(yīng)一次休完；不能跨年度使用。確因工作需要未能休或未休完；亦不能跨年 度休假。（4）享受休年假的人員應(yīng)提前半個月提出申請，如因業(yè)務(wù)需要，本所可要求改變 請假者休假時間。休假原則上應(yīng)在淡季，并以不影響工作為原則。特殊情況下，由主任 會計師批準。七、每月末，由考勤員將考勤打（刷）卡、考勤統(tǒng)計

23、單、出差任務(wù)（結(jié)束）通知單、加班 時統(tǒng)計單、外出登記簿、請（休）假申請表進行統(tǒng)計匯總，報行政人事部及主管所領(lǐng)導(dǎo)審 核批準后據(jù)以計算發(fā)放工資、出差補貼、加班津貼和效益工資。應(yīng)出勤天數(shù)中既無出勤記錄又無請（休）假記錄的，考勤員均暫按缺勤統(tǒng)計，無正當 理由的視為曠工。八、全體員工應(yīng)積極配合考勤員做好考勤管理工作，以保證事務(wù)所考 勤制度的貫徹落實。七、本制度自2014年2月3日起施行。辦公規(guī)則及例會制度一、辦公規(guī)則各部門按職責(zé)分工，各司其職，各負其責(zé)。對因主觀不努力而完不成 任務(wù)或工作中出現(xiàn)重大問題或嚴重失誤者，要追究直接責(zé)任人、部門經(jīng)理 和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。1、各部門對職責(zé)范圍內(nèi)的工作，必須認真負責(zé)，

24、按職責(zé)權(quán)限積極主動 地完成工作，對于超出職責(zé)權(quán)限的問題，要事先請示且事后匯報。2、凡所領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作和總經(jīng)理辦公會的決定、決議各部門必須堅決 執(zhí)行；做到令可行、禁可止，不得違反和各行其是，以保證政令統(tǒng)一。3、各部門在工作中遇到的問題，需要提交辦公會研究確定的應(yīng)事先提 出處理建議方案。4、各部門之間應(yīng)相互協(xié)作，及時協(xié)調(diào)，以共同努力做好工作為原則； 遇有分歧不能達成一致的，報上級領(lǐng)導(dǎo)調(diào)解。5、為了提高會議效率，不開無準備、無效率的會議，要求各類會議的 主辦部門要事先做好充分準備。要求參加會議的人員無故不得遲到、早退 及缺席。6、為了保證決策的科學(xué)性、合理性，重大決策由主任會計師或總經(jīng)理 主持召開辦

25、公會議形成決議后提交董事會批準。7、全體員工須以團結(jié)奮進、求實創(chuàng)新、高效敬業(yè)的精神做好每一項工 作。二、例會制度1、合伙人辦公會經(jīng)合伙人辦公會是全所高層決策會議，該會議的決議、決定提請主任 會計師批準后即生效。會議主要內(nèi)容：傳達貫徹國家重大方針政策及重要會議精神；研究、 決定本所各方面重大問題和事項；研究決定各部門提請解決的重大問題； 討論、修改和制訂本所各項規(guī)章制度；布置和檢查工作，提出在各部門工 作中涉及面廣而且緊要的問題。合伙人辦公會參加人員：公司領(lǐng)導(dǎo)及部門負責(zé)人。會議主持人：主任會計師或合伙人會議記錄：辦公室會議時間：根據(jù)具體情況確定會議組織安排：由辦公室負責(zé)2、部門例會部門例會主要內(nèi)

26、容：部務(wù)會、業(yè)務(wù)總結(jié)、業(yè)務(wù)座談、布置檢查本部工 作。傳達貫徹總經(jīng)理辦公會會議精神，保證做到上傳下達溝通情況；研究、 處理本部門內(nèi)部事務(wù)和業(yè)務(wù)工作；檢查工作落實情況，收集與交流信息、 研究和改進部門管理工作；討論、研究和處理本部門出現(xiàn)的各類問題。參加人員：主管所領(lǐng)導(dǎo)和本部門全體人員會議主持人：部門負責(zé)人會議記錄：由部門負責(zé)人指定會議時間：根據(jù)具體情況確定會議結(jié)束后應(yīng)將會議記錄整理后交辦公室統(tǒng)一保管備案，并及時向主 管所領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理匯報。三、本制度自2017年1月5日起施行。工作前臺值班管理制度工作前臺值班崗位是本所日常迎來送往內(nèi)外信息傳遞的樞紐崗位，也是本所的對外窗口。它既直接反映著本所的文明程

27、度和整體形象，又體現(xiàn)本所員工內(nèi)在的職業(yè)素養(yǎng)和 外在的精神風(fēng)貌。因此值班人員要正確認識其崗位的特殊性和重要性，以高度的責(zé)任感、 飽滿的精神風(fēng)貌，禮貌大方、熱情主動地接待好每一位來訪者及客戶。一、值班職責(zé)1 .準確、及時和禮貌地完成外來電話的轉(zhuǎn)接工作。負責(zé)接待政府有關(guān)部門和外部客戶的電話通知事項，并要準確、及時的予以記錄和傳達2 .要熱情接待好所有來訪人員和客戶，盡力妥善安排恰當處理好相關(guān)事宜。3 .對本公司辦公場所范圍內(nèi)的全面安全負有主要監(jiān)管責(zé)任。4 .日常監(jiān)督員工考勤打卡，按規(guī)定管理打卡機；月末統(tǒng)計各員工出勤天數(shù)、請假天 數(shù)和遲到、早退的時間及次數(shù)。5 .承擔(dān)其他需要承擔(dān)的特定責(zé)任。如郵件的統(tǒng)

28、一收取和發(fā)出、收發(fā)文的登記等。二、值班要求1 .值班人員要嚴格遵守值班紀律，按時上班下班，有事需請假，在接替人員未到崗 時，原值班人員不得離崗。2 .要注意著裝儀表、言談舉止及個人形象。3 .要忠于職守，對在值班時發(fā)生的各種情況要認真做好記錄。需要及時予以轉(zhuǎn)達的, 應(yīng)準確、及時地向所領(lǐng)導(dǎo)匯報和通知有關(guān)部門及人員，避免貽誤。4 .要提高法制和政策觀念，值班期間對待問題和處理問題要嚴謹、細致。5 .要有高度的責(zé)任感和主動性，不僅要主動了解本所的基本情況和主要領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù) 負責(zé)人的近時動態(tài)情況、聯(lián)絡(luò)方式，還應(yīng)盡可能熟悉本所相關(guān)業(yè)務(wù)，以便能夠準確答復(fù) 客戶的一般業(yè)務(wù)咨詢。三、值班人員及值班安排1 .根據(jù)

29、工作需要統(tǒng)一安排。2 .值班時間為每天上午8:40-12:00 ;下午13:00-17:10 （根據(jù)季節(jié)變化進行調(diào)整）。四、值班人員紀律對于不履行值班人員職責(zé)，沒有按照要求值班的人員，視情節(jié)輕重給予批評教育、 扣罰工資或停職等處罰。五、本制度自2017年1月5日起施行。六、人事管理制度一、錄用制度根據(jù)本所的實際情況，為了適應(yīng)實現(xiàn)本所發(fā)展目標的客觀要求制定本制度，包括錄 用標準、錄用程序、試用及考核等內(nèi)容。1、錄用標準：應(yīng)屆畢業(yè)生需具備下列條件：本科以上學(xué)歷、專業(yè)對口或相關(guān)專業(yè)、英語六級、國 家計算機二級、無不良記錄。非應(yīng)屆畢業(yè)生必須具有：大專以上學(xué)歷、中級以上專業(yè)技術(shù)職稱或本所急缺的執(zhí)業(yè) 資格

30、的人員，具有一定的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，知識結(jié)構(gòu)合理，并具有一定相關(guān)知識水平，知識層 次較高，外語水平適當，無不良記錄。2、錄用程序錄用程序采取公開招聘與推薦錄用相結(jié)合的方式。公開招聘：由辦公室根據(jù)本所總體發(fā)展規(guī)劃，按實際需求情況，提出招聘計劃，報 總經(jīng)理辦公室批準后實施。推薦錄用：由所內(nèi)或所外人員推薦，辦公室根據(jù)錄用標準進行考核，并將考核意見 書面或口頭向總經(jīng)理及董事會匯報，經(jīng)總經(jīng)理辦公室批準后方可錄用。試用期：經(jīng)初步確定錄用的人員一律實行試用期制度，試用期限為三個月。對試用 期間表現(xiàn)突出的，業(yè)務(wù)水平較高經(jīng)本人申請，相關(guān)部門考核，可以提前轉(zhuǎn)正。見習(xí)期：錄用的應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生實行一年的見習(xí)期。試用期考核：考

31、核內(nèi)容包括德、能、勤、紀四個方面。通過試用期了解掌握試用人 員政治思想表現(xiàn)、職業(yè)道德、工作責(zé)任、勞動紀律、工作的主動性和積極性等方面的情 況，根據(jù)上述方面的考核情況，由部門負責(zé)人提出考核結(jié)論并報董事會批準后或辭退或 辦理正式聘用手續(xù)，即簽訂勞動聘用合同書。二、調(diào)配制度本所調(diào)配工作采取合伙人或部門經(jīng)理提出調(diào)配建議和本人申請?zhí)岢稣{(diào)動三種方式。1、根據(jù)本所的總體發(fā)展規(guī)劃和崗位設(shè)置情況及崗位對所需人員的客觀要求，通過考 核和了解其實際工作表現(xiàn)，依據(jù)用其所長、人盡其才的原則由合伙人或部門經(jīng)理提出調(diào) 配建議，提交總經(jīng)理辦公室研究決定。經(jīng)主任會計師批準后實施。2、員工本人申請?zhí)岢稣{(diào)動員工有申請?zhí)岢稣{(diào)整崗位的

32、權(quán)利，同時也有說明調(diào)崗理由的義務(wù)。申請調(diào)崗的員工有義務(wù)說明不適合繼續(xù)在現(xiàn)崗位從事工作的理由，并證明從事其它 崗位工作將比從事現(xiàn)崗位能發(fā)揮更大的作用。 經(jīng)征得現(xiàn)部門經(jīng)理與擬調(diào)入部門經(jīng)理同意 后報主任會計師研定。3、員工調(diào)配審批權(quán)限部門經(jīng)理有受理員工申請調(diào)崗的義務(wù)。在接到員工調(diào)崗申請后，應(yīng)客觀的判斷舉證 理由是否客觀合理，同時指出調(diào)崗后將出現(xiàn)的后果，爾后將員工調(diào)崗申請及建議整理后 一并報總經(jīng)理，待批準后即可實施。三、人事檔案制度為了加強我所內(nèi)部人事檔案管理工作，提高管理水平，充分發(fā)揮人事檔案的作用， 制定本制度。根據(jù)本所對人事檔案的需求情況，所內(nèi)人事檔案管理包括：員工應(yīng)聘登記 表、個人簡歷、畢業(yè)證

33、書、身份證、專業(yè)技術(shù)職稱證書、執(zhí)業(yè)資格證書（復(fù)印件）、勞動合同聘用書、黨團關(guān)系、入所后各階段鑒定和考核材料、 職務(wù)升降表、工資調(diào)整表等。本所的人事檔案由行政人事部指定專人負責(zé)收集并委托人才交流中心統(tǒng)一代管。人事檔案的代辦人員要認真負責(zé)，凡屬人事檔案投檔的材料要及時、準確、無誤投檔。檔案代辦員必須做到嚴守保密制度，不得私自泄漏個人檔案中的內(nèi)容。四、養(yǎng)老保險制度1、本所為正式簽訂勞動合同的人員投保養(yǎng)老保險和意外傷害醫(yī)療保險。2、簽訂勞動合同的員工，首次投保的保額按本人現(xiàn)行職務(wù)級別確定。職務(wù)變動后，自變動之年度起，保額隨之變動。3、本所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟狀況有權(quán)為全部被保人員適當調(diào)整保額。4、簽訂勞

34、動合同的員工正常流動，保單可由本人帶走，但自離所之年度起，保費由 本人交納。五、員工后續(xù)教育制度1、加強員工后續(xù)教育，以提高專業(yè)勝任能力和職業(yè)判斷能力。2、本所有義務(wù)選派、組織員工進行各種層次、各種形式的后續(xù)教育培訓(xùn)。參加培訓(xùn) 人員，應(yīng)承擔(dān)本所的回授工作。3、根據(jù)本所的實際情況及業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，采取靈活多樣的學(xué)習(xí)形式。4、凡參加培訓(xùn)的員工在進行脫產(chǎn)培訓(xùn)時，應(yīng)以刻苦認真的態(tài)度力求學(xué)一次提高一次。5、凡不按規(guī)定和安排參加后續(xù)教育培訓(xùn)的注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師，一律不予 辦理年檢手續(xù)。六、獎罰制度1.獎勵對工作努力，工作效率高，英文水平高，對公司有突出貢獻員工，給予通報表揚、 加薪、多發(fā)年終獎及送出

35、培訓(xùn)等獎勵機會，具體安排由總經(jīng)理辦公會決定對優(yōu)秀員工獎勵的界定:(1)、獎勵為本所創(chuàng)造新客戶的員工；(2)、獎勵為目前客戶提供新服務(wù)的員工；(3)、獎勵通過自身努力取得各類執(zhí)業(yè)資格的員工；(4)、表揚為客戶提供最優(yōu)秀服務(wù)的員工；(5)、表揚在工作才能方面最出色和進步最大的員工。2、獎勵方式公開表揚；物質(zhì)獎勵；晉級、加薪；其他獎勵形式。3、懲罰(1)在上班時間做與工作無關(guān)的事情，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將公布名字進行批評，情況嚴重 者予以警告及50-200元罰款的處理；(2)每周遲到、早退2次者，向當事人提出警告；每周累計遲到、早退 3次者應(yīng) 對當事人進行罰款，按曠工半天處理。凡有以下情況之一的，將視情節(jié)輕重予

36、以嚴重警告、罰款或辭退的處理(1)每周遲到、早退3次以上者；請他人或代他人打考勤卡者；(2)未經(jīng)部門經(jīng)理批準擅自離崗或缺勤者；(3)在工作時間內(nèi)玩電子游戲、上網(wǎng)聊天、打瞌睡者；(4)虛報加班、差旅費及其它費用者；(5)故意泄漏本所機密或重大過失者；(6)以本所名義辦理業(yè)務(wù)，收入歸己或從中收取好處者；(7)未經(jīng)本所同意私自在外兼職并獲取報酬者；(8)盜竊本所財產(chǎn)，違反國家法律者；(9)其他嚴重損害事務(wù)所形象和利益的行為。七、本制度自2016年1月8日起施行。職務(wù)級別確定的有關(guān)規(guī)定為了加強公司管理，調(diào)動各崗位職工的工作積極性，特制定本規(guī)定：一、任用原則：以崗定編、德才兼?zhèn)洹⑶趭^敬業(yè)、勇于開拓，敢于

37、承擔(dān)責(zé)任、樂于奉獻、善于團結(jié)、能上能下、優(yōu)勝劣汰。二、定級權(quán)限：部門經(jīng)理主管以上級別的職員由主任會計師、合伙人會議聘任；項目經(jīng)理、助理的級別由合伙人辦公會研究確定。三、 定級程序：由各部門經(jīng)理、合伙人、 人事行政部向合伙人辦公會提出進行議定。四、審計部項目經(jīng)理應(yīng)具有注冊會計師資格或注冊稅務(wù)師資格，評估部項目經(jīng)理具有注冊資產(chǎn)評估師資格，基建工程審計部項目經(jīng)理應(yīng)具有注冊造價工程師。沒有資格證書人員不能擔(dān)任項目經(jīng)理或項目負責(zé)人。五、各級別定級的基本條件（一）四級助理基本條件：1具備相關(guān)專業(yè)知識；2熱愛本職工作，工作態(tài)度好；3遵守公司規(guī)章制度。（二）三級助理的基本條件：1具備四級助理的基本條件；2從事

38、本專業(yè)的年限在一年以上，優(yōu)秀者可在半年以上；3能獨立完成較小項目的業(yè)務(wù)工作。（三）二級助理的基本條件：1具備三級助理的基本條件；2具有注冊資格或相當于注冊資格水平的知識；3負責(zé)完成較小項目業(yè)務(wù)數(shù)量累計達5 戶以上。（四）一級助理的基本條件：1具備二級助理的基本條件；2具有注冊資格證書；3負責(zé)完成較小項目業(yè)務(wù)數(shù)量累計達15 戶以上；（七）四級項目經(jīng)理的基本條件：1具備一級助理的基本條件；2從事本專業(yè)工作的年限在二年以上；3能負責(zé)完成較小項目的業(yè)務(wù)工作，且負責(zé)或主要完成較小項目的業(yè)務(wù)數(shù)量累計達 25 戶以上；4專業(yè)知識熟悉、領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)能力強，取得效果好；5有義務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)員進行業(yè)務(wù)工作。（八）三級項目

39、經(jīng)理的基本條件：1具備四級項目經(jīng)理的基本條件；2從事本專業(yè)工作的年限在三年以上；3已負責(zé)承做了一定數(shù)量的小型業(yè)務(wù)，具備承做中型業(yè)務(wù)的能力，負責(zé)或主要完成中型項目的業(yè)務(wù)數(shù)量累計達15 戶以上；4無不良業(yè)績記錄，經(jīng)驗比較豐富。（九）二級項目經(jīng)理的基本條件：1具備三級項目經(jīng)理的基本條件；2從事本專業(yè)工作的年限在四年以上，優(yōu)秀的可在三年以上；3已負責(zé)承接做了一定數(shù)量中型業(yè)務(wù)，具備承做大型業(yè)務(wù)的能力，負責(zé)或主要完成大型項目的業(yè)務(wù)數(shù)量累計達5 戶以上；4經(jīng)驗非常豐富。（十）一級項目經(jīng)理的基本條件1具備二級項目經(jīng)理的基本條件；2相關(guān)專業(yè)知識全面；3領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)能力很強。（十一）部門經(jīng)理（分部經(jīng)理）的基本條件：1

40、 具有較高的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)能力；2具備二級項目經(jīng)理以上的基本條件（限業(yè)務(wù)經(jīng)理）或相關(guān)專業(yè)能力；3具有嚴以律己、寬以待人、兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨的工作作風(fēng)和優(yōu)良的敬業(yè)精神；4具有超前意識、勇于開拓，具有一定的業(yè)務(wù)拓展能力。六、各級人員所負責(zé)的業(yè)務(wù)如出現(xiàn)紕漏，則從問題發(fā)現(xiàn)日，對責(zé)任人降一級別使用，至少二個月后根據(jù)其表現(xiàn)再確定其晉級的問題。六、本規(guī)定自2016 年 1 月 8 日起施行。附注： 文中所稱較小、中型、大型項目是指年度資產(chǎn)總額（或收入額）小于或等于 1000 萬、大于1000 萬小于或等于1 億、大于1 億元。財務(wù)管理制度為加強公司內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作秩序，節(jié)約成本，發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制

41、作用，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，特制定本制度。一、銀行存款、現(xiàn)金管理1本所財務(wù)部門為現(xiàn)金、銀行存款管理的職能部門。出納負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理工作。財務(wù)部門直接向合伙人會議負責(zé)。2各項業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)活動所收到的款項，出納員必須當場點清，確認對方應(yīng)交數(shù)額無誤，貨幣真實，方可開具收款收據(jù)。3 大額現(xiàn)金收入要及時送存銀行。為確保人身與現(xiàn)金的安全，存取現(xiàn)金應(yīng)二人同往，必要時應(yīng)派車前往銀行辦理。4出納人員對庫存現(xiàn)金，必須進行日清月結(jié)，保證賬實相符，不得以白條抵庫，不得公款私存。5每天必須將庫存現(xiàn)金超出限額部分送存銀行。6出納和財務(wù)經(jīng)理應(yīng)分工保管銀行印簽、法人名章，凡簽發(fā)各類支票均需經(jīng)主管所領(lǐng)導(dǎo)批準并財

42、務(wù)經(jīng)理認真審核簽字后方可蓋章。7原則上不允許簽發(fā)空白支票，特殊情況，必須填制“轉(zhuǎn)賬支票借用單”經(jīng)主管所領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借用。出納人員應(yīng)建立“借出支票登記簿”，記錄支票號碼、借用日期、收款單位、用途、限額，并有借用人簽字。8轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)按簽發(fā)用途使用，嚴禁挪作它用。9現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)包括：（ 1）員工工資，各種工資性津貼；（ 2）個人勞動報酬及傭金；（ 3）各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；（ 4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（ 5）用于各部門零星開支的備用金；（ 6）結(jié)算起點1000 元以下的零星支出，包括零星采購辦公用品及其他物品、費用報銷等。除上述外，一律不得用現(xiàn)金支付。10為

43、方便業(yè)務(wù)工作開展，公司以部門為單位，各可借用一定金額的備用金，用于日常的零星開支。具體標準為：主管所領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理 5000 元， 副總經(jīng)理、部門 3000元。各部門應(yīng)指定專人負責(zé)保管備用金，并隨時報賬，發(fā)生損失由責(zé)任人負責(zé)。每工作年底，各部門交回剩余備用金，進行清賬。隨后，按新標準再次借用備用金。二、固定資產(chǎn)及辦公用品管理制度本所的固定資產(chǎn)及辦公用品由辦公室統(tǒng)一進行管理。（一）固定資產(chǎn)1本所現(xiàn)有固定資產(chǎn)包括：辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、保險柜、電話機、傳真機、復(fù)印機、計算機（含筆記本電腦）、打印機、吸塵器、碎紙機、飲水機等。2 固定資產(chǎn)的增置，應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展需要，按計劃購置，原則上由部門提出申請

44、，主管所領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，主任會計師批準，辦公室采購，并派專人統(tǒng)一管理。3辦公室對公司的固定資產(chǎn)進行登記，逐項建立管理臺賬，并定期進行維護保養(yǎng)。4財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定的固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限的折舊率，足額計提折舊。（二）辦公用品1公司的辦公用品管理分為三類：（ 1） 、消耗類用品。包括：大頭針、曲別針、橡皮、信紙、信封、復(fù)印紙、文件夾、壬坦供箋手提袋等。（ 2） 、工具類用品。包括：計算器、訂書機、剪刀、尺子、筆筒、筆袋、u 盤、打孔機等。（ 3） 、以舊換新類用品。包括：簽字筆、圓珠筆、自動鉛筆、筆芯、印泥、印臺、軟盤等。（ 4） 、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。采購工作應(yīng)堅持以下原則：a. 在確保產(chǎn)品質(zhì)量的

45、前提下，貨比三家，多次尋價制度，以求節(jié)約采購成本；b. 考慮市場變化因素，適當控制采購數(shù)量，能保證日常需要即可；c. 無特殊需要，同等性能和質(zhì)量的產(chǎn)品，應(yīng)采購簡裝的產(chǎn)品；d. 采購產(chǎn)品時應(yīng)考慮供應(yīng)商的售后服務(wù)及態(tài)度。（5） 、采購回來的各類辦公用品，辦公室應(yīng)設(shè)專人管理，及時辦理入庫、登記入賬等手續(xù)。在管理過程中要嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，不允許非經(jīng)管人員私自取用辦公用品。（6） 、員工領(lǐng)用消耗類辦公用品實行登記制度，按領(lǐng)用的種類逐一進行登記。除按正常工作配給的辦公用品外，屬以舊換新類的用品，登記領(lǐng)用時應(yīng)同時交回廢舊用品方可領(lǐng)用新的辦公用品；屬共用性質(zhì)的工具類用品（如筆記本電腦等）實行登記借用制度。使用

46、人員應(yīng)先在辦公室設(shè)立的物品借用登記簿上進行借用登記后，方可領(lǐng)用。使用完畢及時返還，未及時返還而因此造成遺失，使用者承擔(dān)賠償責(zé)任。（三）實物資產(chǎn)清點財務(wù)部和辦公室應(yīng)于每年12 月份組織對公司全部財產(chǎn)及庫存辦公用品進行一次盤點，核對數(shù)量，對發(fā)生的盈虧情況應(yīng)查明原因，申報公司所領(lǐng)導(dǎo)批準進行調(diào)賬處理。三、收入的管理（一）收入的范圍業(yè)務(wù)收入是指事務(wù)所接受委托對外提供審計、驗資、資產(chǎn)評估、稅務(wù)代理、管理咨詢和財稅培訓(xùn)等取得的收入。其他收入是指事務(wù)所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。（二）收入的處理1 事務(wù)所各項收入都必須按業(yè)務(wù)約定書或協(xié)議書的收費規(guī)定匯交財務(wù)，由事務(wù)所統(tǒng)一開票核算，部

47、門或個人不得坐支。2 業(yè)務(wù)人員在收到客戶的預(yù)付款時，應(yīng)填寫一式兩份的"收賬單 "（ 見附件一 ），一份留部門備查，一份隨收到的款項一同交財務(wù)。財務(wù)人員收到款后，應(yīng)給客戶開具收據(jù)。待項目完成并收到款項后，再開具服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。3 對于需要先開發(fā)票后收款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)事先填寫" 收賬單 " ，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后， 可以先開發(fā)票。對于客戶要求交報告時憑發(fā)票付款的，可先開具發(fā)票交業(yè)務(wù)人員。如款未收回，發(fā)票應(yīng)退回財務(wù)，待收款時再重開發(fā)票。4直接通過銀行匯款的，財務(wù)人員接到銀行的匯款通知時，填寫" 收款通知單"（ 見附件二 ） ，交與業(yè)務(wù)人員確認。

48、5業(yè)務(wù)人員均應(yīng)在經(jīng)手開出的發(fā)票副聯(lián)上注明報告編號、經(jīng)手人姓名。6財務(wù)人員收到款項要于當日入賬。7其他收入的取得參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、借款、費用報銷的管理制度（一）借款制度1 因公需借款時，事先由借款人估算填制借款單據(jù)經(jīng)部門經(jīng)理和主管所領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部門辦理借款。2因業(yè)務(wù)需要使用現(xiàn)金的，借款人必須先填寫" 借款單 " ，注明借款用途、金額，報主管所領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)人員憑" 借款單 "支付現(xiàn)金。借款人必須在領(lǐng)用回所后5 日內(nèi)結(jié)賬。3因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，借款人必須先填寫" 轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單"（ 見附件八 ） ，注明借款用途、領(lǐng)用支

49、票張數(shù)及號碼、預(yù)計金額，報主管所領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)人員憑借款人填制的 " 轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單" ，開出限額轉(zhuǎn)賬支票。借款人必須在支票領(lǐng)用后10 日內(nèi)報銷。4出差借款時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出差地點、人數(shù)、時間等情況審查借款金額及復(fù)核審批手續(xù)是否完備，經(jīng)審查、復(fù)核無誤，方可給予辦理。5因公各類借款，均應(yīng)在發(fā)生后及時報銷，余款退回，欠款補交；借款結(jié)清后，財務(wù)部門將其借款單據(jù)交還借款人。除特殊情況外，前次借款未結(jié)清者，財務(wù)部門不予辦理新的借款事項。6借款人報銷時，應(yīng)填寫支出憑單，附原始憑證，并辦齊有關(guān)簽批手續(xù)（主管所領(lǐng)導(dǎo)、部門領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人的簽字） 后，財務(wù)人員予以報銷。因公借款應(yīng)及時結(jié)賬，前賬

50、不清，后賬不借。借款一個月內(nèi)未結(jié)清，又無特殊原因的從其工資中扣回。（二）費用報銷制度1 購回的物品，需經(jīng)辦公室和財務(wù)部門驗收登記，所取得發(fā)票應(yīng)合規(guī)；不合格發(fā)票，財務(wù)部門可不予報銷。采購人員持主管所領(lǐng)導(dǎo)簽批的“購置辦公用品、用具、設(shè)備計劃單” （見辦公用品（ 用具、設(shè)備） 管理辦法附件）按上述規(guī)定辦理借款手續(xù)。物品驗收入庫后，辦公室驗收人員應(yīng)將有關(guān)票據(jù)復(fù)印件備案，并在原始憑證上簽字，采購人員持驗收人員和主管所領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始憑證，并附所購物品的價格明細單，到財務(wù)報銷。2員工因公購物、出差、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等發(fā)生的費用，應(yīng)填制費用報銷匯總單，經(jīng)主管所領(lǐng)導(dǎo)審批后方可到財務(wù)部門報銷。3員工因公出差，未經(jīng)主管領(lǐng)

51、導(dǎo)同意，不得乘坐飛機，否則不予報銷飛機票，只能按同程火車票硬臥票標準予以報銷，超出部分自理。4凡因公出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和購物，不慎將票據(jù)遺失，需由當事人寫出詳細情況，有關(guān)人員寫出證明，經(jīng)主管經(jīng)理簽署意見，主管所領(lǐng)導(dǎo)審批后，可給予報銷。5員工在市區(qū)執(zhí)業(yè)，未經(jīng)部門經(jīng)理批準不得乘坐出租車；確因工作任務(wù)緊急，經(jīng)批準后，方可乘坐出租車，否則車費不予報銷。6員工外埠執(zhí)業(yè)、開會、培訓(xùn)等所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費、機場建設(shè)費、行李托運費等，如果由公司自行承擔(dān)的可按標準據(jù)實報銷。7員工在出差期間外出旅游等發(fā)生的費用自理。（三）外埠差旅費報銷標準1因業(yè)務(wù)需要出差外省市工作的，應(yīng)視路途遠近，選擇適當?shù)慕煌üぞ?；需?/p>

52、乘坐飛機的報請主管領(lǐng)導(dǎo)批準。2出差員工的差旅費（ 住宿費、交通費、伙食費） 如由本所負擔(dān)的，其住宿費按不高于當?shù)厝羌壍臉藴史秶鷥?nèi)據(jù)實報銷; 交通費、 伙食費實行限額管理，每人每天不超80元，憑有效票據(jù)報銷。3出差天數(shù)的計算。根據(jù)出差任務(wù)（ 結(jié)束 ） 通知單 （ 見考勤制度附件二） 和往返機（ 車 ） 票日期確認出差天數(shù)。出差期間的病假（ 時間 2 天以上的需有醫(yī)院證明） 不計算出差天數(shù)，但視為出勤。周六、日連續(xù)計算出差天數(shù)。4出差員工的加班參照有關(guān)加班的管理辦法執(zhí)行。5到本市近郊區(qū)縣出差的員工（ 指必須在外住宿不能回家） 的，其差旅費比照上述規(guī)定執(zhí)行。（ 四 ） 外埠差旅費辦理流程1借款出差

53、員工購機（ 車 ） 票和借款需先填寫訂票單（ 見附件三 ） 和 借款單 （ 見附件四 ） ， 注明出差人數(shù)、地點、往返交通工具、預(yù)借金額，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后到財務(wù)領(lǐng)款。預(yù)借差旅費時，應(yīng)提前一天通知財務(wù)備款。2報銷出差員工返京兩周內(nèi)，填寫差旅費報銷單（ 見附件五） 并附有效票據(jù)，經(jīng)部門經(jīng)理核實主管所領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理報銷手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)認真審核所有報銷單據(jù)，對有疑問的支出，應(yīng)查明情況報請主管所領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。對返京后一個月內(nèi)未及時報銷差旅費的，不再預(yù)借差旅費，其差旅費預(yù)借款從借款人的工資中扣回。若由客戶負擔(dān)差旅費的，出差員工應(yīng)事先告知財務(wù)，并可將墊付的差旅費在本所先報銷；其票據(jù)由財務(wù)統(tǒng)一保管，待

54、與客戶結(jié)算費用時，到財務(wù)核對代墊款數(shù)額，將票據(jù)領(lǐng)出與客戶據(jù)實結(jié)算。" 交通費（ 五 ） 市內(nèi)交通費 員工市內(nèi)外出執(zhí)行任務(wù)時所發(fā)生的交通費，經(jīng)辦人應(yīng)填寫支出憑單，并附報銷登記表"（ 見附件六 ） ，經(jīng)部門經(jīng)理核實簽字后，報請主管所領(lǐng)導(dǎo)審批后方可到財務(wù)報銷。（ 六 ） 市內(nèi)交通費補助本所正式員工（ 不包括臨時工和試用人員） ，上、下班自行解決交通工具，事務(wù)所按標準給予交通補助，每月終了前，在工資中發(fā)放或可憑有效票據(jù)集中報銷。五、通訊設(shè)備和費用的管理手機話費按月根據(jù)級別給予補助，因特殊原因需要另行報銷的，報合伙人會議批準。六、加班管理（一）加班時間的核定根據(jù)勞動法的有關(guān)規(guī)定，工作

55、日（即周一至周五）每天加班最多不得超過3 個小時，周六、日加班時間最多不得超過8 個小時，事務(wù)所原則上不批準超時加班，自行加班的不計算加班時間。（二）加班的管理1 加班的審批員工在所內(nèi)加班應(yīng)事先填寫" 加班工時統(tǒng)計表"（ 見考勤制度附件三） ，經(jīng)部門經(jīng)理和主管所領(lǐng)導(dǎo)批準后方可加班；外埠出差時的加班由項目負責(zé)人掌握并記錄報部門經(jīng)理和主管所領(lǐng)導(dǎo)核實審批。每月末匯總報行政人事部考勤員備案考勤（ 已報銷加班餐費的在統(tǒng)計加班時間時應(yīng)扣除進餐時間） 。2 加班費的發(fā)放員工加班采取倒休的方式給予補償。法定節(jié)假日加班，按雙倍計發(fā)工資。員工加班時間累計滿8 小時的，計算倒休一天，倒休可累計計算。但每年的12 月至下一年的4 月不能休倒休假。當年未休完的倒休假，不能跨年度休假。七、工作誤餐費的管理本所實行工作午餐統(tǒng)一就餐制，因公外出員工在市內(nèi)執(zhí)行任務(wù)，中午不能回所就餐的，按每人每次10 元標準，限額內(nèi)憑票報銷誤餐費。員工因參加宴請未能回所就餐的不得再報銷誤餐費。員工因加班超過就餐時間，即晚上加班超過2 小時，公休日加班超過4 小時的，按 每人每次20元的標準，限額內(nèi)憑票報銷加班餐費